02 DOC-22-560957 - Controleverordening 2023 (wijzigingen gemarkeerd) (2).pdf
Tekst van het document
Controleverordening gemeente Medemblik 2023 (DOC-22-560957) De raad van de gemeente Medemblik; gelezen het bijbehorende voorstel van burgemeester en wethouders; gelet op artikel 213 van de Gemeentewet; besluit vast te stellen de volgende verordening:
Artikel 1. Definities In deze verordening wordt verstaan onder: a) Accountant Een door de Gemeenteraad benoemde accountant als bedoeld in artikel 213 lid 2 gemeentewet belast met de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening. b) Accountantscontrole De controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening uitgevoerd door de door de raad benoemde accountant van hetgeen benoemt in artikel 213 lid 3: c) Deelverantwoording Een in opdracht van de raad ten behoeve van de verslaglegging opgestelde verantwoording van een afzonderlijk organisatie-eenheid binnen de gemeentelijke organisatie, welke verantwoording onderdeel uit maakt van de jaarrekening. d) Management letter Betreft een rapportage van de accountant over bevindingen welke tussentijdse het te controleren boekjaar wordt uitgegeven en geeft de bevindingen over het opzet, bestaan en werking van de processen onderliggende aan de totstandkoming van de jaarrekening. e) Accountantsverslag of verslag van bevindingen Betreft een rapportage van de accountant over bevindingen over de jaarrekeningcontrole en wordt na afloop van de accountantscontrole afgegeven. f) Rapportagegrens Grensbedrag in euro’s waarboven bevindingen worden gerapporteerd.
g) Verantwoordingsgrens Grensbedrag in euro’s, gebaseerd op een wettelijke procentuele bandbreedte van de totale lasten inclusief reservestortingen, waarboven bevindingen invloed hebben op de strekking van de door het college af te geven rechtmatigheidsverantwoording. h) Rechtmatigheid (in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording): het overeenstemmen van financiële beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de relevante wet- en regelgeving. i) Rechtmatigheidsverantwoording Een door het college afgegeven verantwoording als onderdeel van de jaarrekening waaruit blijkt in welke mate er rechtmatig is gehandeld. Het gaat hierbij om de financiële rechtmatigheid. j) Raad: de gemeenteraad van de gemeente Medemblik k) College; het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Medemblik
Artikel 2. Opdrachtverlening accountantscontrole 1. De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door de raad te benoemen accountant. 2. Het college bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van de accountantscontrole voor. 3. De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het programma van eisen vast. In het programma van eisen worden voor de jaarlijkse accountantscontrole ten minste opgenomen: a) de toe te passen goedkeuringstoleranties (en afwijkende rapportagegrens) bij de controle van de jaarrekening; b) de apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij toe te passen omvangsbases en goedkeuringstoleranties (en afwijkende rapportagegrens) c) de minimale inrichtingseisen voor de accountantsrapportages; d) de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende tussentijdse rapportering; 4. In afwijking van het gestelde in lid 3, kan de raad in het programma van eisen opnemen, dat de raad jaarlijks voorafgaande aan de accountantscontrole in overleg met de accountant vaststelt de posten van de jaarrekening, de posten van de deelverantwoordingen, de gemeentelijke producten en de gemeentelijke organisatieonderdelen, waaraan de accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te besteden en welke rapportagegrens hij daarbij dient te hanteren. Artikel 3. Informatieverstrekking door college 1.
Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de jaarrekening conform de geldende interne- en externe wet- en regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor controle. 2. Het college draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten grondslag liggende verordeningen, nota's, collegebesluiten deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten, berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed toegankelijk zijn. 3. Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de accountant, dat alle hem bekende informatie van belang voor de oordeelsvorming van de accountant is verstrekt. 4. Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door het college aan de raad en de accountant gemeld. Artikel 4. Inrichting accountantscontrole 1. De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden. 2. De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving uitvoeren. 3.
Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole vindt periodiek (afstemmings-)overleg plaats tussen de accountant en de portefeuillehouder financiën en de benodigde ambtelijke afvaardiging.
Artikel 5. Toegang tot informatie 1.
De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven, computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage voor de accountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er zorg voor dat de accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen, terreinen en informatiedragers van de gemeente.
2.
De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college draagt er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun medewerking verlenen.
3.
Het college draagt er zorg voor, dat alle organisatie-eenheden van de gemeente zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten, balansmutaties en het gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover verstrekte informatie.
Artikel 6. Overige controles en opdrachten 1.
Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht geven tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover de onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. Het college informeert de raad vooraf over deze aan de accountant te verstrekken opdrachten.
2.
Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende de specifieke uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de ministeries. Het college is voor de controle van de rechtmatige besteding van specifieke uitkeringen bevoegd de opdracht te verlenen aan een andere dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.
3.
Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden (Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, CBS, e.d.) en neemt hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, is het college bevoegd hiervoor de opdracht te verlenen aan een andere dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.
Artikel 7. Rapportering en toleranties 1.
Het college hanteert een rapportagegrens van 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves ten aanzien van de rechtmatigheidsverantwoording. De accountant hanteert de rapportagegrens zoals bedoelt in artikel 2.3.
2.
Het college hanteert een verantwoordingsgrens ten aanzien van de rechtmatigheidsverantwoording van 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves. De accountant controleert vervolgens de getrouwheid van de rechtmatigheidsverantwoording, als onderdeel van de jaarrekening, op basis van de controletoleranties zoals beschreven in het besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO).
3.
Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij deze terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan aan het college.
4.
De management letter en accountantsverslag worden voor hoor en wederhoor aangeboden aan de portefeuillehouder financiën en de benodigde ambtelijke afvaardiging.
5.
De managementletter, het accountantsverslag en de accountantsverklaring worden voor verzending aan de auditcommissie en de raad door de accountant aan het college voorgelegd met de mogelijkheid voor het college om op deze stukken te reageren.
6.
De accountant bespreekt voorafgaande aan de raadsbehandeling van de jaarstukken het accountantsverslag met de auditcommissie en de raad.
Artikel 8. Normenkader Het normenkader zoals genoemd in de bijlage van deze verordening geeft het kader waarbinnen het college de financiële rechtmatigheid toetst en waarmee de accountant tot een oordeel over de rechtmatigheidsverantwoording als onderdeel van de jaarrekening kan komen. Artikel 9. Inwerkingtreding 1. Deze verordening treedt in werking per 1 januari 2023, met dien verstande dat zij van toepassing is op de accountantscontrole van de jaarrekening (en deelverantwoordingen) van het verslagjaar 2023 en later. 2. De controleverordening gemeente Medemblik, vastgesteld bij besluit van 3 januari 2011 vervalt per 1 januari 2023. 3. De controleverordening gemeente Medemblik 2011 blijft van toepassing op de jaarrekening en het jaarverslag en bijbehorende stukken van het begrotingsjaar voorafgaand aan het jaar waarin deze verordening in werking treedt.
Artikel 10. Citeertitel Deze verordening kan worden aangehaald als “Controleverordening gemeente Medemblik 2023”.
Bijlage normenkader nr
Programma
Proces / beleidsveld
Externe wet- en regelgeving
Interne regelgeving
Algemene termijnenwet
Controleverordening gemeente Medemblik
Algemene wet bestuursrecht
Financiële verordening gemeente
Programma 1. Dienstverlening en organisatie 1
Algemeen / dienstverlening
2 3
Medemblik Wet basisregistratie personen
4
Gedragscode bestuurlijke integriteit burgemeester en wethouders
5
Regeling basisregistratie personen
Nota activabeleid 2022
Besluit basisregistratie personen
Algemene Plaatselijke Verordening
6
gemeente Medemblik Besluit Begroting en verantwoording
Raadsbesluiten waarin financiële kaders
7
provincies en gemeenten
worden gesteld.
8
Paspoortwet
9
Besluit paspoortgelden
10
Besluit optie en naturalisatiegelden 2002
11
Burgerlijk Wetboek
12
Financiële verhoudingswet
13
Besluit financiële verhouding 2001
14
Gemeentewet
15
Regelingen informatieverstrekking sisa Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie (art. 107 t/m 109) inzake
16
staatssteun Wet bevordering integriteitsbeoordeling door
17
het openbaar bestuur (Bibob) Wet dwangsom en beroep bij niet tijdig
18
beslissen
19
Wet rechten burgelijke stand
20
Wet houdbare overheidsfinanciën
21
Legesbesluit akten burgelijke stand
22
Wet openbare manifestaties
23
Fiscale wetgeving
24
Wet op de omzetbelasting 1968
25
Wet op de vennootschapsbelasting 1969
26
Wet op het BTW-compensatiefonds
27
Wet op de overdrachtsbelasting
28
SISA regelingen Inkoop-en aanbesteding
29 30
Aanbestedingswet 2012 Europese aanbestedingsrichlijnen (Richtlijn
31
2014/23/EU, 2014/24/EU, 2014/25/EU) Het aanbestedingsreglement werken 2016
32
(ARW 2016).
33
Gids proportionaliteit
34
Wet Markt en Overheid
35
Besluit Markt en Overheid
36
Personeelsproces Algemene pensioenwet politieke ambtsdragers Verordening rechtspositie burgemeester en wethouders gemeente Medemblik, 2019
37 Ambtenarenwet 38
Verordening rechtspositie raads- en commissieleden Medemblik 2019
CAO gemeenten
Gedragscode bestuurlijke integriteit raadsen commissieleden gemeente Medemblik
39
2016 Wet normalisering rechtspositie ambtenaren
40
(wnra)
41
Pensioenreglement ABP
42
Premiewetten Rechtspositiebesluit decentrale politieke
43
ambtsdragers
44
Sociale verzekeringswetten
45
Wet normering topinkomens
46
Wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties
47 48
Wet werk en zekerheid Verbonden partijen Wet gemeenschappelijke regelingen
Gemeenschappelijke regeling Ondersteuning Bestuurlijke Samenwerking
49
West-Friesland 2005 Wet Veiligheidsregio's
50
Gemeenschappelijke Regeling SSC DeSom 2015 Gemeenschappelijke regeling Westfries Archief, Regionaal Historisch Centrum voor
51
West-Friesland Gemeenschappelijke regeling Gemeentelijke Gezondheidsdienst Hollands
52
Noorden Gemeenschappelijke regeling WerkSaam
53
Westfriesland Gemeenschappelijke regeling Archeologie
54
Westfriese Gemeenten Gemeenschappelijke regeling Centraal
55
Afvalverwijderingsbedrijf Westfriesland Gemeenschappelijke Regeling
56
Omgevingsdienst Noord-Holland Noord Gemeenschappelijke regeling
57
Recreatieschap Westfriesland (RSW) Gemeenschappelijke regeling
58 59
Veiligheidsregio Noord-Holland Noord Belastingen en heffingen
60
Invorderingswet 1990
Legesverordening 2022
61
Wet waardering onroerende zaken
Verordening afvalstoffenheffing 2022
Uitvoeringsbesluit kostenverrekening en
Afvalstoffenverordening 2022 gemeente
gegevensuitwisseling wet waardering
Medemblik
62
onroerende zaken Uitvoeringsbesluit wet waardering onroerende Verordening forensenbelasting 2022
63
zaken Uitvoeringsregeling uitgezonderde objecten
64 65
Verordening hondenbelasting 2022
Wet waardering onroerende zaken Verordening Lijkbezorgingrechten 2022 Verordening onroerende zaakbelastingen
66
2022
67
Verordening rioolheffing 2022 Verordening tegemoetkoming medisch
68
afval gemeente Medemblik 2022
69
Verordening waterverblijfsbelasting 2022 Leidraad invordering gemeentelijke
70
belastingen Gemeente Medemblik Beleidsregel bestuurlijke boete
71
basisregistratie personen Verordening verblijfsbelasting gemeente
72
Medemblik 2022
73
Treasury Wet financiering decentrale overheden
Treasurystatuut 2014 gemeente Medemblik
74 Uitvoeringsregeling financiering decentrale 75
overheden (ufdo) Regeling uitzetttingen en derivaten decentrale
76
overheden (ruddo) Besluit leningvoorwaarden decentrale
77
overheden Regeling schatkistbankieren decentrale
78
overheden Programma 2. Samen
79 leven en ondersteuning 80
Participatie en re-integratie Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004
Verordening Alleenrecht WerkSaam
Participatiewet
Verordening inburgering Medemblik 2011
Regelingen als gevolg van coronasteun (w.o
Herziene beleidsregels tijdelijke
TOZO)
ondersteuning noodzakelijke kosten
81 82
83
(TONK) gemeente Medemblik 2021 Regeling uitvoering sociale werkvoorziening
Verordening beslistermijn
en begeleid werken 2015
schuldhulpverlening gemeente Medemblik
84
2021 Vreemdelingenwet 2000
85
Beleidsregels bijzondere bijstand gemeente Medemblik 2019
86
87
Wet Inburgering
Verordening individuele inkomenstoeslag
Wet inkomensvoorziening oudere en
Beleidsregel tegemoetkoming chronisch
gedeeltelijk arbeidsongeschikte gewezen
zieken, gehandicapten en ouderen
zelfstandigen (IOAW en IOAZ) Wet inkomensvoorziening oudere en
Beleidsregels Integrale Schuldhulpverlening
gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkloze 88
werknemers Wet sociale werkvoorziening
89
bijstand 2013
90 91
Toeslagenverordening Wet werk en
Wet gemeentelijke schuldhulpverlening Jeugdzorg Jeugdwet
92
Nadere regels Jeugdhulp gemeente Medemblik Verordening Jeugdhulp gemeente
93
Medemblik 2020 Besluit Jeugdhulp 2021 Gemeente
94 95
Medemblik Wmo Wet maatschappelijke ondersteuning 2015
96
Nadere regels maatschappelijke ondersteuning gemeente Medemblik 2021
Uitvoeringsbesluit WMO 2015 97
Verordening maatschappelijke ondersteuning gemeente Medemblik 2022 Financieel Besluit maatschappelijke ondersteuning Medemblik 2021 (DOC-21-
98 99
408239) Onderwijs / leerlingenvervoer
100
Besluit specifieke uitkeringen gemeentelijk
Verordening leerlingenvervoer gemeente
onderwijsachterstandenbeleid
Medemblik 2015
Leerplichtwet 1969
Verordening voorzieningen huisvesting
101
onderwijs gemeente Medemblik Wet educatie en beroepsonderwijs
Verordening vervoer naar de nieuwkomersvoorziening primair onderwijs
102
gemeente Medemblik Wet kinderopvang
103
Verordening materiële financiële gelijkstelling onderwijs Medemblik
Wet op het hoger onderwijs en
Beleidsregels verordening leerlingenvervoer
104
wetenschappelijk onderzoek
Medemblik 2015
105
Wet op het primair onderwijs
106
Wet op het voortgezet onderwijs
107
Wet passend onderwijs
108 109
Wet op de expertisecentra Subsidies Algemene subsidieverordening gemeente
110
Medemblik
Programma 3. Wonen, 111 werken en recreëren 112
Wonen, bouwen, vergunningen Besluit ruimtelijke ordening
113
Procedureverordening voor advisering tegemoetkoming in planschade
Bouwbesluit 2012
Regionale Urgentieverordening Huisvestingswet Westfriesland gemeente
114
Medemblik 2019 Huisvestingswet 2014
115
Subsidieverordening archeologie particuliere initiatiefnemers
Leegstandswet 116
Subsidieverordening behoud van de stolp Medemblik 2012
Uitvoeringswet huurprijzen woonruimte 117
Verordening bovenwijkse voorziening Westfrisiaweg gemeente Medemblik 2014
Wet algemene bepalingen omgevingsrecht 118
Verordening hoogte recht ex artikel 6.4, derde lid, Wet ruimtelijke ordening
Wet bevordering eigen woningbezit
Mandaatbesluit bevoegdheid benoeming en ontslag op eigen verzoek van leden en plaatsvervangers van de Adviescommissie
119
Ruimtelijke Kwaliteit Medemblik
120
Wet ruimtelijke ordening
Participatiebeleid Zon langs de A7
Woningwet
Beleidsregels huisvesting buitenlandse
121
werknemers gemeente Medemblik MG 2021-01 Huurprijsbeleid voor de periode 1 Verordening fysieke leefomgeving
122
januari 2021 tot en met 30 juni 2022
Medemblik 1ste tranche
Besluit huurprijzen woonruimte
Generiek Afwegingskader voor initiatieven van 1 tot 100 woningen in alle kernen
123 Onteigeningswet
Verordening Starterslening Medemblik 2018
124 Verordening “Stimuleringslening Toekomstbestendig Wonen, gemeente 125 126
Medemblik Verkeer en vervoer
127
Wet BDU verkeer en vervoer
Parkeerverordening Medemblik
Besluit BDU verkeer en vervoer
Verordening Parkeervoorziening gemeente
128
Medemblik 2018
129
Besluit wegslepen van voertuigen
Wegsleepverordening Medemblik 2013
Waterwet
Besluit van de gemeenteraad van de gemeente Medemblik houdende regels
130
omtrent het beheren van wegen
131
Wegenverkeerswet 1994
132
Wet personenvervoer 2000
133
Wet op de bedrijveninvesteringszones Wet administratiefrechtelijke handhaving
134 135
verkeersvoorschriften (Mulder) Werken en economie
136
Verordening marktgelden 2022 Besluit van de gemeenteraad van de gemeente Medemblik houdende regels
137
omtrent de lokale economie Havenbeheersverordening Medemblik 2014
138 139
Begraven Wet op de lijkbezorging
140 141
gemeente Medemblik 2021 Duurzaamheid, milieu en groen Wet milieubeheer
142
Beheersverordening begraafplaatsen
Beleidsnota Uitgifte openbaar groen en restpercelen Besluit van de gemeenteraad van de gemeente Medemblik houdende regels omtrent groenbeheer voor openbaar groen,
143
begraafplaatsen en sportvelden