01 Nota reserves en voorzieningen 2025

Nota reserves en voorzieningen 2025 gemeente Medemblik.

1

Inhoud 1.

Inleiding ........................................................................................................................................3

2.

Samenvatting ................................................................................................................................4

3.

Wettelijk kader en algemene toelichting: ........................................................................................5 3.1 Reserves...........................................................................................................................................5 3.1.1 Definitie en functies ....................................................................................................................5 3.1.2 Wettelijke regels voor bestemmingsreserves ...............................................................................6 3.2 Voorzieningen ...................................................................................................................................7 3.2.1 Verplichte vorming voorziening ....................................................................................................7 3.2.2 Niet verplichte vorming voorziening .............................................................................................8 3.2.3 Wettelijke regels voor voorzieningen ............................................................................................9 3.3 Reserves versus voorzieningen (samengevat) ...................................................................................10

4.

Hoofdlijnen beleid Medemblik......................................................................................................11

5.

Overzicht reserves en voorzieningen .............................................................................................13 5.1 Was – wordt inzicht reserves. ...........................................................................................................13 5.2 Toelichting te behouden en nieuwe reserves ....................................................................................15 5.3 Was – wordt inzicht voorzieningen....................................................................................................24 5.4 Toelichting te behouden en nieuwe voorzieningen ............................................................................25

2

1. Inleiding Algemeen Voor u ligt de nota reserves en voorzieningen 2025. Deze vervangt de versie uit 2017. Het beschrijft het toepassingskader van reserves en voorzieningen. Actualisatie is nodig omdat de raad nieuwe reserves heeft ingesteld en wetgeving is aangepast. Waar nodig zijn reserves aangepast op actueel gemeentelijk beleid (bijvoorbeeld de nota grondbeleid). Verder schrijft de financiële verordening een periodieke actualisatie voor. Een was- wordt overzicht (tussen de versies 2017 en 2025) is opgenomen in hoofdstuk 5. Om een indruk van de hoogte van de reserves en voorzieningen te geven is steeds de stand per 1/1/2024 gepresenteerd. De raad is bevoegd de nota reserves en voorzieningen vast te stellen. De nota dient de volgende doelen: 1. Het beleid met betrekking tot reserves en voorzieningen op een rij zetten en waar nodig herijken; 2. Beschrijven en overzicht bieden van alle reserves en voorzieningen en waar nodig een voorstel doen voor instellen, opheffen of aanpassen ervan. Actuele wetswijzigingen De wetgeving is qua inzetmogelijkheden van de algemene reserve aangepast. Structurele lasten mogen daardoor gedekt worden uit de algemene reserve. Reden hiervan is dat gemeenten soms over relatief hoge reserves beschikken maar deze tot 2024 beperkt mochten inzetten. De wetgever rekt de inzetmogelijkheden nu op.

Inzet van de algemene reserve voor structurele lasten is echter wel gemaximeerd. De maximale inzet wordt als volgt berekend: (algemene reserve minus het benodigde bedrag voor dekking van risico's op basis van de paragraaf weerstandsvermogen & risicobeheersing)*10% waarbij geldt dat deze inzet niet leidt tot een solvabiliteitsratio lager dan 20%. In deze nota wordt in hoofdstuk 4 een voorstel gedaan hoe om te gaan met deze wetswijziging. Leeswijzer Hoofdstuk 2: Samenvatting Hoofdstuk 3: Wettelijk kader en algemene toelichting; Hoofdstuk 4: Hoofdlijnen beleid Medemblik; Hoofdstuk 5: Overzicht reserves en voorzieningen.

3

2. Samenvatting Deze nota reserves en voorziening betreft een actualisatie van de nota uit 2017. De uitgangspunten uit de nota van 2017 blijven in de basis overeind, maar zijn aangescherpt. De verruimde mogelijkheden voor de inzetbaarheid van de algemene reserve is toegevoegd. Verder maakt de nota uit 2017 nog een verwijzing naar de nota uit 2011. Er is gekozen deze geactualiseerde nota reserves en voorzieningen op zichzelf te laten staan. Daarom zijn definities, wettelijke context en aangescherpte uitgangspunten specifiek genoemd. Deze nota vervangt daarmee de voorgaande nota’s reserve en voorzieningen. De meeste reserves zoals genoemd in de jaarrekening 2023 blijven bestaan. Alleen de reserve Archeologische onderzoeken particulieren vervalt. Deze reserve diende tot 2019 als dekkingsmogelijkheid voor uitgaven in dit kader. De omvang van deze reserve valt vrij ten gunste van de algemene reserve (effect is € 43.000). Enkele andere reserves worden samengevoegd. Op het moment dat het doel of de essentie ervan overlapt met andere reserves is voor samenvoeging gekozen. Als de raad een besluit tot herbestemming heeft genomen is dat verwerkt in deze nota. De raad heeft ook een aantal nieuwe reserves ingesteld. Deze zijn onderdeel van dit document. Alle reservemutaties zijn terug te vinden in hoofdstuk 5.1.

De voorzieningen zijn gehandhaafd en aangevuld met de wettelijke verplichte voorziening voor spaarverlof. De voorziening voor riolering is gesplitst in een investerings- en onderhoudscomponent. Dit overeenkomstig wet- en regelgeving. Hoofdstuk 5.3 beschrijft het verloop van de voorzieningen.

4

3. Wettelijk kader en algemene toelichting: In dit hoofdstuk worden de definities en functies van de reserves en voorzieningen nader beschreven. Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) zijnde de verslaggevingsvoorschriften vormen hiervoor de basis.

3.1 Reserves 3.1.1 Definitie en functies De reserves zijn vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die door de raad vrij te besteden zijn. In artikel 43, lid 1 van het BBV worden de reserves onderscheiden naar: a) de algemene reserve: De algemene reserve heeft een permanent karakter en vormt het vrij besteedbare eigen vermogen van de gemeente. De algemene reserve functioneert als buffer voor financiële tegenvallers en onvoorziene risico’s. b) bestemmingsreserves: In artikel 43, lid 2 van het BBV wordt een bestemmingsreserve gedefinieerd als een reserve waaraan de raad een bepaalde bestemming heeft gegeven. Een bestemmingsreserve is te besteden aan het doel waarvoor deze door de raad is ingesteld. De bestemming kan door de raad worden aangepast. De functies van reserves zijn als volgt: Bufferfunctie: Reserves kunnen een bufferfunctie hebben welke dient om bepaalde (onvoorziene) risico’s en exploitatietekorten op te kunnen vangen. Egalisatiefunctie: Reserves kunnen worden gevormd om baten en lasten over de jaren heen gelijkmatig te verdelen. Extreme pieken en dalen in de exploitatiebegroting kunnen zo worden vermeden. Bestedingsfunctie: De gemeente kan besluiten te sparen voor toekomstige uitgaven. Een reserve kan daarbij worden ingezet om incidentele uitgaven te doen.

Inkomensfunctie: Reserves die een inkomensfunctie hebben kennen als kenmerk dat er structureel geld onttrokken wordt ter dekking van structurele lasten, bijvoorbeeld kapitaallasten.

5

3.1.2 Wettelijke regels voor bestemmingsreserves De belangrijkste regels over reserves en voorzieningen zijn opgenomen in het BBV. Een daarvan is dat de bestemmingsreserves niet negatief mogen zijn. Immers: negatieve bestemmingsreserves passen per definitie niet bij de aard en de beoogde betekenis van reserves; een ‘spaarpot’. Substantiële negatieve reserves vertroebelen bovendien het inzicht in de financiële positie. Bestemmingsreserves worden gevormd om binnen een bepaalde tijd een bepaald beleidsdoel te realiseren of voor egalisatie van ongewenste schommelingen van baten en lasten in een afgebakend deel van de begroting. Ook mogen kapitaallasten gedekt worden uit bestemmingsreserves. Het instellen, opheffen en storten/onttrekken ten aanzien van reserves valt onder het budgetrecht van de raad. De volgende kaderstelling wordt hierbij toegepast: Mutaties bestemmingsreserves: Een belangrijke wettelijke regel is dat stortingen en onttrekkingen aan reserves alleen zijn toegestaan wanneer deze zijn gedekt door een vóór 31 december van het verslagjaar genomen raadsbesluit dan wel wanneer door de raad een principebesluit is genomen om bepaalde (toekomstige) baten en/of lasten te muteren in een bepaalde reserve. Indien hier niet aan is voldaan is er sprake van een financiële onrechtmatigheid.

In de jaarrekening kunnen toevoegingen en onttrekkingen worden verwerkt tot maximaal het bedrag dat via de begroting(swijzigingen) door de raad is geaccordeerd voor de specifieke bestemmingsreserve. Een uitzondering hierop vormen de egalisatiereserves waarbij saldi (verschil begrote en werkelijke lasten en/of baten) verrekend worden met de betreffende bestemmingsreserve. Wijzigen doel of bestemming Het principe van een bestemmingsreserve is, dat de gemeenteraad ten allen tijde het doel of de bestemming kan wijzigen. Voor een dergelijke wijziging is dus altijd een raadsbesluit nodig. Instellen/ opheffen bestemmingsreserve Bestemmingsreserves worden ingesteld door de raad. Wanneer het doel op basis waarvan een bestemmingsreserve is gevormd op enig moment vervalt, dan dient de reserve door middel van een raadsbesluit te worden opgeheven. Als de aangeven einddatum is bereikt worden bestemmingsreserves ‘automatisch’ opgeheven. De vrijkomende middelen worden ten gunste van de algemene reserve gebracht. Informatie over reserves Het BBV eist dat per reserve jaarlijks in een overzicht inzicht wordt geboden in het verloop (stand begin jaar, toevoegingen/onttrekkingen en stand eind jaar). In de programmabegroting en de Jaarrekening is een dergelijk overzicht standaard opgenomen.

6

3.2 Voorzieningen Voorzieningen behoren tot het vreemd vermogen. Er liggen verplichtingen voor de toekomst aan ten grondslag (verplichte bestedingsrichting). Om die reden is een voorziening niet vrij besteedbaar. Een voorziening is een apart gezet bedrag voor voorzienbare lasten in verband met risico’s en verplichtingen waarvan het tijdstip van optreden en/of de omvang per balansdatum niet exact bekend zijn. De uitgave zal in de toekomst plaatsvinden maar hangt dus wel samen met de periode voorafgaande aan de balansdatum.

3.2.1 Verplichte vorming voorziening Er is in een aantal gevallen sprake van een verplichte vorming van een voorziening in een jaar (in ieder geval per balansdatum dus per einde van het jaar): 1. Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s (artikel 44 lid 1a en 1b BBV); 2. Voorzieningen voor bijdragen aan vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven als bedoeld in artikel 35 BBV eerste lid, onder b. (artikel 44 lid 1d BBV); 3. Voorzieningen voor middelen van derden waarvan de bestemming is gebonden (artikel 44 lid 2 BBV). Bij 1. gaat het om min of meer onzekere verplichtingen die te zijner tijd tot schulden kunnen leiden, zoals juridische claims in afwachting van een uitspraak van de rechter (artikel 44 lid 1a BBV), of om voorzieningen die een (beste) schatting betreffen van de lasten voortvloeiend uit risico’s die samenhangen met de bedrijfsvoering, zoals rechtsgedingen of reorganisaties (artikel 44 lid 1b BBV). Bij 2. betreft overschotten die zijn gerealiseerd op de exploitatie van bijvoorbeeld riolering of afvalstoffenheffing die het gevolg zijn van nog uit te voeren vervangingsinvesteringen waarvoor een heffing (rioolheffing, afvalstoffenheffing) van de burger is geheven. Dergelijke overschotten kunnen niet ten gunste van de exploitatie c.q.

algemene middelen worden gebracht, omdat dit geld is van de belastingbetaler wat de gemeente in de toekomst nog moet besteden aan vervangingsinvesteringen riolering. Deze bedragen moeten verplicht in de voorziening worden opgenomen. Op het moment dat de vervangingsinvestering daadwerkelijk wordt gedaan, moet het bedrag wat daarvoor is opgenomen in de voorziening (spaarcomponent vervangingsinvestering) in mindering worden gebracht op het geactiveerde bedrag aan investeringen met een economisch nut. Bij 3. betreft bijvoorbeeld ontvangen middelen van derden met een specifieke bestedingsverplichting en de tariefegalisatie inzake heffingen van tarieven van derden met een restitutieplicht. Het is niet toegestaan om voorzieningen te vormen voor: De gevolgen van toekomstige gebeurtenissen, die niet in causaal verband staan met de gemeentelijke bedrijfsvoering in het huidige jaar; Jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een vergelijkbaar volume (denk aan vakantiegeld van de medewerkers). Wettelijke voorschriften hieromtrent zijn in een aparte notitie van de commissie BBV opgenomen.

7

3.2.2 Niet verplichte vorming voorziening Verder is er nog sprake van een niet verplichte, dus facultatieve, voorziening. Dit betreft de voorziening ter egalisatie van kosten (artikel 44 lid 1c BBV). Aan het vormen van deze voorziening zijn twee eisen gesteld, te weten: 1. Er moet sprake zijn van kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, maar waarvan de oorsprong wel (mede) ligt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar ; 2. De voorziening moet strekken tot gelijkmatige verdeling van de lasten over een aantal begrotingsjaren. Het gaat bij de laatste categorie over (toekomstige) lasten waar de gemeente niet ‘onderuit’ kan. Hierbij valt met name te denken aan het cyclisch (terugkerend) onderhoud van kapitaalgoederen zoals wegen, waterwegen, riolering en gebouwen. Het vormen van een voorziening is in dit geval in principe niet verplicht; er kan ook voor gekozen worden de ongelijkmatig gespreide lasten in de komende begrotingsjaren voor de te verwachten bedragen in de meerjarenraming op te nemen. Voorzieningen die worden gevormd om de (groot) onderhoudslasten van een kapitaalgoed over een aantal jaren te egaliseren kunnen alleen worden ingesteld en gevoed op basis van een beheerplan van het desbetreffende kapitaalgoed. Dit beheerplan dient periodiek (eens per 5 jaar) te worden geactualiseerd en financieel te zijn getoetst.

Indien er geen (recent) beheerplan aanwezig is, is het vormen van een voorziening groot onderhoud dus niet toegestaan. In die gevallen kan er eventueel een bestemmingsreserve worden gevormd. Een uitzondering hierop geldt indien via tarieven specifiek middelen worden opgehaald voor toekomstig onderhoud. De reden hiervoor is dat het middelen derden betreft die gereserveerd moeten blijven voor het doel waarvoor zij geïnd zijn. Medemblik maakt gebruik van een bestemmingsreserves voor onderhoud kapitaalgoederen. Voor gemeentelijke gebouwen is een voorziening getroffen op basis van een beheerplan.

8

3.2.3 Wettelijke regels voor voorzieningen Ook voor voorzieningen geldt dat de regels zijn vastgelegd in het BBV. Instellen voorziening De hoogte van de voorziening heeft conform de wettelijke spelregels een directe relatie met het risico en/of met de toekomstige verplichting. Bij de voorzieningen dient het niveau in overeenstemming te zijn met het doel waarvoor ze zijn gevormd. Omdat voorzieningen een verplichtend karakter hebben, heeft de raad (behalve bij niet wettelijke egalisatievoorzieningen) geen keuze over het instellen ervan. Formeel dient de raad de betreffende lasten echter wel te autoriseren. Als het geautoriseerde lastenbedrag van het programma in het jaar wordt overschreden door een ontoereikende omvang van een voorziening, is daarvoor een door de raad vast te stellen begrotingswijziging nodig. Als het lastenbedrag van het programma niet wordt overschreden omdat er meevallers zijn op andere onderdelen van het programma is in beginsel geen begrotingswijziging nodig. Schattingsmethoden vormen voorziening Het kan lastig zijn om precies te bepalen hoe hoog een voorziening moet zijn: het schattingselement speelt bij voorzieningen in het bijzonder een rol omdat deze naar hun aard een groot onzekerheidselement kennen. De best mogelijke schatting wordt gebruikt bij het vormen van de voorziening. Het kan zijn dat er meerdere schattingen mogelijk zijn.

Als geen meest waarschijnlijke variant kan worden aangegeven, maar slechts een reeks van mogelijke uitkomsten dan wordt de voorziening gesteld op het gemiddelde van de reeks van mogelijke uitkomsten. Als iets echt niet in te schatten is dan kan ook geen voorziening worden gevormd. Dan past vermelding als niet in de balans opgenomen verplichting. Mutaties voorzieningen Voorzieningen dienen dekkend te zijn voor de achterliggende verplichtingen en risico’s. Ze mogen daarom niet groter of kleiner zijn dan de verplichtingen of risico’s waarvoor ze zijn gevormd. Als blijkt dat het noodzakelijk niveau anders wordt, wordt de omvang van de voorziening daarop afgestemd. Andere onttrekkingen dan voor het doel waarvoor de voorziening is ingesteld, zijn niet toegestaan. Toevoegingen (stortingen) aan voorzieningen of het vormen van een nieuwe voorziening worden, conform de vastgestelde (meerjaren-)begroting als last bij de programma’s opgenomen en door vaststelling van de programma’s geautoriseerd. Omdat voorzieningen zijn gevormd om onder meer toekomstige verplichtingen te kunnen waarborgen, is het van belang periodiek te beoordelen of het niveau van de voorziening op termijn de gewenste dekking zal bieden. Middels de (verbijzonderde) interne controle worden voorzieningen getoetst aan de vastgestelde criteria en beoordeeld op hun omvang.

Ze moeten dekkend zijn voor de achterliggende verplichtingen en risico’s.

9

Opheffen voorziening Een voorziening wordt opgeheven als een verplichting of een risico waarvoor een voorziening is ingesteld, is weggevallen. Aangezien opheffing van de voorziening in deze situatie verplicht is conform het BBV, is voor het opheffen van de voorziening geen raadsbesluit nodig. Voor voorzieningen ter egalisatie van kosten (welke in principe niet verplicht zijn door het BBV) geldt dat deze na besluitvorming door de gemeenteraad worden opgeheven. Het saldo van een op te heffen voorziening komt ten gunste van de exploitatie (algemene middelen). Informatie over voorzieningen Het verloop van een voorziening wordt – net als bij de reserves - beschreven in de begroting en de jaarstukken.

3.3 Reserves versus voorzieningen (samengevat) De voornaamste verschillen tussen reserves en voorzieningen zijn als volgt: Reserve

Voorziening

Bestemming van het resultaat

Verplicht door het nemen een last

(kan-bepaling)

(zal-bepaling)

Besteding

Vrij (raadsbesluit)

Verplicht

Balanspositie

Eigen vermogen

Vreemd vermogen

Weerstandsvermogen

Kan meetellen

Mag niet meetellen.

Vorming

10

4. Hoofdlijnen beleid Medemblik De algemene beleidsdoelen met betrekking tot reserves en voorzieningen liggen in lijn met de nota uit 2017, maar zijn aangescherpt. Het volgende geldt: • Inzichtelijkheid: door goed inzicht in de reserves en voorzieningen wordt de vrije

•

beleidsruimte beter zichtbaar. Door te streven naar een minimaal aan reserves, waar nodig voorzien van een plafond, worden zo min mogelijk middelen in hun besteding geblokkeerd. Er blijven meer middelen breed inzetbaar. Actualiteit: deze nota wordt in beginsel eens per 4 jaar opgesteld. De spelregels zijn erop toegesneden het budgetrecht van de raad maximaal tot zijn recht te laten komen. Dat betekent dat de gemeenteraad bepaalt hoe reserves worden ingezet. Zoals gebruikelijk is uitgangspunt dat mutaties (bijvoorbeeld als een reserve dient te vervallen of juist nodig blijkt) tijdig worden gerapporteerd en toegelicht aan de raad bij een eerstvolgend P&C product.

De spelregels (voor zover niet wettelijke bepaald) voor de algemene reserve zijn als volgt: 1. De algemene reserve dient primair als buffer voor risico’s en ter egalisatie van rekeninguitkomsten. 2.

3.

De algemene reserve kan daarnaast ingezet worden om verwachte incidentele en/of structurele begrotingstekorten op te vangen door een onttrekking uit de algemene reserve. Zie voor verdere details de toelichting in hoofdstuk 5.2 bij het onderdeel ‘algemene reserve’. Er wordt geen rente toegerekend aan de algemene reserve.

De spelregels (voor zover niet wettelijke bepaald) voor bestemmingsreserves zijn als volgt: 1. Bij een voorstel voor de instelling van een bestemmingsreserve wordt minimaal aangegeven: a. het specifieke doel van de reserve; b. de voeding van de reserve; c. de bestedingsraming en grondslag (bv meerjarenplan); d. de (maximale) looptijd van de reserve.2. Het instellen en opheffen van reserves is aan de raad voorbehouden (conform het BBV); 3. Een bestemmingsreserve blijft alleen bestaan als het nut en de noodzaak onomstotelijk vast staan. Als dat niet zo is volgt opheffing (na besluitvorming raad) en wordt het saldo toegevoegd aan de algemene reserve tenzij anders door de raad bepaald; 4.

Voor bestemmingsreserves die zijn gevormd om lasten over de jaren heen te egaliseren, is het vanuit het oogpunt van risicobeheersing en inzicht in de financiële positie van belang dat beheerplannen actueel blijven. Wat actueel concreet inhoudt, kan per beheerplan verschillen. Als minimumnorm geldt eens in de vijf jaar integraal actualiseren en de hoofdlijnen daarvan jaarlijks op te nemen in de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen.

5. 6.

Nieuw in te stellen bestemmingsreserves hebben een minimale omvang van € 100.000. Bestemmingsreserves ter dekking van afschrijvingslasten zijn toegestaan mits voldaan wordt aan de wettelijke vereisten uit het BBV.

11

7.

8.

De raad wordt via de p&c cyclus (tenminste bij begroting en jaarstukken) geïnformeerd over het verloop van de bestemmingsreserves. Het betreft informatie over begin- en eindstand, tussenliggende mutaties en een toelichting daarop (conform BBV). Er wordt geen rente toegerekend aan de bestemmingsreserve.

De spelregels voor voorzieningen zijn als volgt: 5. Voorzieningen worden gevormd indien wettelijke verplicht; 6. Voorzieningen voor groot onderhoud worden gevormd voor de kapitaalgoederen zoals genoemd in de paragraaf kapitaalgoederen van de begroting en/of jaarstukken mits een actueel beheersplan beschikbaar is. Is er geen actueel beheersplan wordt een bestemmingsreserve gevormd. Medemblik onderzoekt momenteel de mogelijkheid om de bestemmingsreserve kapitaalgoederen om te zetten in een voorziening. 7. De voorziening voor grondexploitaties wordt opgesteld tegen de bepalingen zoals opgenomen in de nota grondbeleid. 8. Conform artikel 45 BBV zijn rentetoevoegingen aan voorzieningen niet toegestaan.

12

5. Overzicht reserves en voorzieningen 5.1 Was – wordt inzicht reserves. Dit hoofdstuk biedt inzicht in de ontwikkeling van de reserves. Het laat zien welke reserves blijven bestaan, nieuw gevormd worden, een geactualiseerde bestemming krijgen of overgeheveld worden. Hoofdstuk 5 behandelt de kaderstelling van de reserves die van toepassing zijn vanaf 2025. Het totaal overzicht van de reserves is op de volgende pagina opgenomen.

13

# Type reserve

1 Algemene reserve

Primaire omvang 1-1-2024 in € Mutatie in €

35.613.750

-957.000

Gewijzigde omvang.

Toelichting mutatie Omvang reserve Arch. Onderz. Particulieren van €43.000 toegevoegd, storting in reserve LTA van 34.656.750 €1.000.000 onttrokken.

2 Bestemmingsreserves Comform de laatste nota grondbeleid is het plafond van de reserve eruit gehaald. De ondergrens is gelijk 1.914.000 gebleven.

3 Bouwgronden

1.914.000

-

4 Gemeentelijke accommodaties

6.549.000

200.000

5 Huisvesting gemeentehuis 6 Kapitaalgoederen 7 Sportvelden

8 Sociaal domein Combinatiefunctie 9 Breedtesport

6.749.000 Zie regel 5.

200.000

-200.000

18.242.000

-

18.242.000

284.000

-

284.000

-

Voorstel is deze reserve samen te voegen met de reserve gemeentelijke accommodaties omdat het onderliggende doel gelijk is en het in beide gevallen om gemeentelijke accomondaties gaat.

834.000

Deze reserve wordt ingezet om kosten voor innovatieve projecten en incidentele risico's bij pilots en implementaties te dekken. Risico's op hogere zorgkosten worden niet langer gedekt uit deze reserve 834.000 en opgevangen binnen de begroting.

185.000

185.000

10 Duurzaam Medemblik

675.000

-

11 Personeel

795.000

-

12 Lokale economie

184.000

-

13 Fiscaliteiten

525.000

-

Voorgesteld wordt deze reserve te koppelen aan het programma duurzaamheid en afwijkingen in de begroting op incidentele budgetten voor het programma duurzaamheid te verrekenen met deze reserve. Daarmee is het doel qua essentie van deze 675.000 reserve niet gewijzigd. Voorgesteld wordt deze bestemmingsreserve aan te houden aangezien de doorontwikkeling van de organisatie nog niet gereed is. Zie voor verdere 795.000 toelichting: hoofdstuk 5.2. Deze reserve is blijven bestaan terwijl de nota 2017 beschrijft dat deze uitgefaseerd werd. Voorstel is deze reserve aan te houden voor het oorspronkelijke doel en 184.000 deze op te heffen als de reserve volledig besteed is. Dit is een nieuwe reserve ten opzichte van de nota uit 525.000 2017. Zie toelichting hoofdstuk 5.2.

14 Omgevingswet

428.000

-

428.000

15 Arch. Onderz. particulieren

43.000

-43.000

16 Leefbare kernen

134.000

-

17 Kernen Midwoud & Oostwoud

200.000

-

18 Corona

318.000

-318.000

7.430.250

318.000

19 Nieuw: 3 grote projecten.

Nieuw: Bovenwijkse 20 voorzienigen Nieuw: Vereveningsfonds 21 betaalbare woningbouw

134.000

Dit is een nieuwe reserve ten opzichte van de nota uit 200.000 2017. Zie toelichting hoofdstuk 5.2. De raad heeft bij motie (9 november 2023) voorgesteld deze reserve op te heffen en het saldo in een nieuw te vormen reserve voor de 3 grote projecten (zie regel 19) - op te nemen. Nieuw ingevoerd op basis van amendement van 11-72024 (bij de jaarrekening 2023). De bedragen uit het amendement en de omvang van de (vervallen) reserve 7.748.250 Corona (zie regel 18) vormen de huidige omvang.

-

-

-

-

-

-

Nieuw: bestemmingsreserve

38.940.250

957.000

39.897.250

24 Totaal reserves (1 + 22)

74.554.000

-

74.554.000

1.000.000

Zie hoofdstuk 5.2

Zie hoofdstuk 5.2 Overeenkomstig het raadsbesluit van 6 februari 2024 wordt dit bedrag eenmalig vanuit de algemene reserve 1.000.000 gestort in deze reserve.

22 LTA. Totaal te behouden 23 bestemmingsreserves

-

Volgens de huidige nota reserves en voorzieningen (2017) zou deze reserve al opgeheven moeten zijn. De reserve is niet gebruikt in 2023.

14

5.2 Toelichting te behouden en nieuwe reserves Iedere reserve wordt hierna toegelicht. Deze reserves blijven dus bestaan of zijn nieuw toegevoegd. Naam, doel, functie, omvang, voeding, onttrekking en de looptijd worden uiteengezet. Waar nodig is een toelichting op specifieke kenmerken van de reserve gegeven. Naam

Algemene reserve

Doel

1. Opvangen van onverwachte en niet begrote kosten. 2. Overbrugging tijdelijke begrotingstekorten, zie toelichting.

Functie

Bufferfunctie

Omvang

Na vormen bestemmingsreserve LTA en toevoegen saldo reserve archeologische onderzoeken is het saldo € 34.656.750.

Voeding

Exploitatieoverschotten op basis resultaatbestemmingsbesluit raad of vrijvallende bestemminsreserves op basis van raadsbesluiten.

Onttrekking

Exploitatietekorten.

Looptijd

Geen einddatum.

Toelichting

Het college kan de raad voorstellen om verwachte incidentele en/of structurele begrotingstekorten op te vangen door een onttrekking uit de algemene reserve. Dekking vanuit de algemene reserve voor structurele lasten kan plaatsvinden binnen de geldende wettelijke marges. Inzet van de algemene reserve voor structurele lasten is namelijk gemaximeerd. De maximale inzet wordt als volgt berekend: (algemene reserve minus het benodigde bedrag voor dekking van risico's op basis van de paragraaf weerstandsvermogen & risicobeheersing)*10% waarbij geldt dat deze inzet niet leidt tot een solvabiliteitsratio lager dan 20%.

15

Naam Doel Functie Omvang Voeding

Bouwgronden

Onttrekking

Bedragen ter hoogte van de benodigde storting in de verliesvoorziening grondexploitaties.

Looptijd Toelichting

Gelijk aan einddatum laatst aflopende grondexploitatie.

Het opvangen van financiële risico's in grondexploitaties Bufferfunctie. Per 1-1-2024: € 1.914.000 (Tussentijdse) winsten uit grondexploitaties en vrijval van de voorziening grondexploitaties.

Deze reserve is gekoppeld aan de verliesvoorziening voor grondexploitaties. Eventuele schommelingen in de voorziening door gewijzigde grondexploitatieprognoses worden opgevangen binnen deze reserve. Als deze reserve niet toereikend is vindt een onttrekking uit de algemene reserve plaats. De minimale omvang van de reserve is 20% van de totale boekwaarde van de verschillende grondexploitatiecomplexen. Bijstelling vindt bij de jaarrekening plaats. Er geldt geen plafond zodat resultaten uit grondexploitaties beschikbaar blijven voor grondexploitaties.

16

Naam

Gemeentelijke accommodaties (sportaccommodaties, gemeentehuis en onderwijshuisvesting)

Doel

Het opvangen van niet begrote kosten en (gedeeltelijk) de kapitaallasten van gemeentelijke accommodaties (exclusief de 3 grote projecten waarvoor een aparte reserve bestaat).

Functie

Egalisatie- en inkomensfunctie

Omvang

Per 1-1-2024: € 6.749.000, na toevoeging bestemmingsreserve huisvesting gemeentehuis.

Voeding

Vrijvallende kapitaallasten voor gemeentelijke accommodaties (voor zover het niet de 3 grote projecten betreft).

Onttrekking

Dekking niet begrote kosten en (gedeeltelijk) de kapitaallasten van gemeentelijke accommodaties.

Looptijd

Geen einddatum.

Toelichting

Onttrekkingen voor kapitaallastenlasten vinden plaats op basis van onderliggende calculaties per accommodatie. Als gemeentelijke accommodaties volledig afgeschreven zijn, maar nog wel in gebruik en het voornemen bestaat de accommodaties op termijn te vervangen dan blijven de kapitaallasten geraamd en worden deze gestort in deze reserve.

Naam

Kapitaalgoederen

Doel

Opvangen van fluctuaties in kosten van beheer en onderhoud van kapitaalgoederen.

Functie

Egalisatiefunctie

Omvang

Per 1-1-2024: € 18.242.000

Voeding

Eventuele voordelige resultaten (begroot versus realisatie) op beheeren onderhoudsposten worden gestort in deze reserve.

Onttrekking

Eventuele nadelige resultaten (begroot versus realisatie) op beheeren onderhoudsposten (inclusief bijbehorend incidenteel onderzoek voor zover niet begroot) worden onttrokken uit deze reserve.

Looptijd

Geen einddatum.

Toelichting

Deze reserve is gekoppeld aan de ‘IBOR-systematiek’. IBOR budgetten zijn gelijk verdeeld over de begrotingsjaren terwijl de uitgaven geen gelijk verloop kennen. Deze reserve dient om de fluctuaties af te vangen. De ontvangen middelen van het Hoogheemraadschap als gevolg van de overdracht van wegen is onderdeel van deze reserve. In de kaderbrief 2025 is beschreven dat een onderhoudsvoorziening voor kapitaalgoederen wordt voorbereid. De raad gaat over het instellen van voorzieningen en ontvangt daartoe ter zijner tijd een raadsvoorstel.

17

Naam

Sportvelden

Doel

Gelijkmatige lastenverdeling van groot onderhoud van gemeentelijke sportvelden (exclusief kunstgrasvelden) over de tijd.

Functie

Egalisatiefunctie

Omvang

Per 1-1-2024: € 284.000

Voeding

Per 1-1-2024: € 326.000 (tot 2027) vanaf 2027 € 170.000

Onttrekking

Eventuele nadelige resultaten (begroot versus realisatie) op onderhoudsposten voor sportvelden worden onttrokken uit deze reserve.

Looptijd

Geen einddatum.

Toelichting

De voeding is gebaseerd op de begroting 2024.

Naam

Sociaal domein

Doel

Het dekken van innovatiekosten en incidentele risico's bij pilots en implementatie binnen het sociaal domein voor zover deze niet binnen de begroting passen. Innovaties zien toe op het preventief voorveld met als doel de instroom in de zorgtrajecten te verkleinen. Hierbij wordt aansluiting gezocht op de hervormingsagenda jeugd en inkopen WMO / Jeugd.

Functie

Bufferfunctie

Omvang

Per 1-1-2024: € 834.000.

Voeding

Geen.

Onttrekking

Op basis van afzonderlijke voorstellen in dit kader.

Looptijd

Na 2 jaar, mits nog niet volledig besteed, wordt geïnventariseerd of deze reserve nog nodig blijkt.

Toelichting

Geen

18

Naam Doel Functie Omvang Voeding Onttrekking Looptijd

Combinatiefunctie breedtesport Een impuls geven aan basisscholen om bewegingsconsulenten in te zetten. Bestedingsfunctie Per 1-1-2024: € 185.000. Geen. Op basis van afzonderlijke raadsvoorstellen. Na 2 jaar, mits nog niet volledig besteed, wordt geïnventariseerd of deze reserve nog nodig blijkt.

Toelichting

Geen.

Naam

Duurzaam Medemblik

Doel

Het realiseren van nationale, regionale en lokale duurzaamheidsdoelstellingen, zoals vastgelegd in het programma Duurzaam Medemblik. Als onderdeel van de regio West-Friesland willen we in 2040 energieneutraal zijn. In 2050 zijn we een aardgasvrije gemeente. Deze reserve is gekoppeld aan het programma Duurzaam Medemblik.

Functie

Buffer- en egalisatiefunctie

Omvang

Per 1-1-2024: € 675.000.

Voeding

Voordelen op incidentele budgetten binnen het programma Duurzaam Medemblik.

Onttrekking

Nadelen op incidentele budgetten binnen het programma Duurzaam Medemblik.

Looptijd

Gekoppeld aan het programma duurzaamheid; einde 2050.

Toelichting

De doelstelling om in 2040 een energieneutrale regio te zijn is een grote opgave. Om deze opgave te realiseren zijn we afhankelijk van voldoende middelen. Deze reserve dient als buffer als het beschikbare budget in de begroting incidenteel onvoldoende ruimte biedt om doelstellingen te realiseren.

19

Naam

Personeel

Doel

Opvangen van niet begrote personeelsgerelateerde kosten.

Functie

Bufferfunctie

Omvang

Per 1-1-2024: € 795.000

Voeding

Geen.

Onttrekking

Zie toelichting.

Looptijd

Na 2 jaar, mits nog niet volledig besteed, wordt geïnventariseerd of deze reserve nog nodig blijkt.

Toelichting

De doorontwikkeling van de organisatie, waarvoor deze reserve in de basis is opgericht, is nog niet voltooid. Ontstane uitdagingen op de arbeidsmarkt, toenemende vergrijzing en het beperken van afhankelijkheden van personele inhuur vragen om blijvende doorontwikkeling. Daarvoor zijn onder meer trainingen, opleidingstrajecten en ontwikkelbegeleidingstrajecten nodig van eigen personeel. Personele lasten worden zo reëel mogelijk geraamd maar kostenschommelingen als gevolg van de geschetste context kunnen zich voordoen. Deze reserve kan daarvoor ingezet worden. Beoogde onttrekkingen worden in de p&c documenten aan de raad voorgelegd.

Naam

Lokale economie

Doel

Stimuleren lokale economie

Functie

Bestedingsfunctie

Omvang

Per 1-1-2024: € 184.000

Voeding

Geen

Onttrekking

Op basis van afzonderlijke raadsvoorstellen.

Looptijd

Na 2 jaar, mits nog niet volledig besteed, wordt geïnventariseerd of deze reserve nog nodig blijkt.

Toelichting

Aan de raad worden nadere voorstellen gedaan om deze middelen in te zetten.

Naam

Fiscaliteit

Doel

Opvangen van fiscaal / financiële risico's als gevolg van een aangekondigd belastingonderzoek door de belastingdienst.

Functie

Bufferfunctie

Omvang

Per 1-1-2024: € 525.000

Voeding

Nvt, er heeft een eenmalige storting van € 525.000 plaatsgevonden.

Onttrekking

Onverwachte kosten door het belastingonderzoek.

Looptijd

Deze reserve wordt opgeheven nadat het belastingonderzoek heeft plaatsgevonden.

Toelichting

Geen 20

Naam

Omgevingswet

Doel

Opvangen van niet begrote incidentele kosten als gevolg van de implementatie van de omgevingswet.

Functie

Bufferfunctie

Omvang

Per 1-1-2024: € 428.000

Voeding

Er worden geen toevoegingen meer gedaan.

Onttrekking

Niet begrote incidentele kosten als gevolg van de omgevingswet.

Looptijd

Na 2 jaar, mits nog niet volledig besteed, wordt geïnventariseerd of deze reserve nog nodig blijkt.

Toelichting

Geen

Naam

Leefbare kernen

Doel

Het bekostigen van projecten en investeringen die voortvloeien uit het programma leefbaarheid.

Functie

Bestedingsfunctie

Omvang

Op basis van een amendement van 9 november 2023 is € 200.000 onttrokken en gestort in de nieuwe reserve 'kernen Midwoud & Oostwoud'. Het resterende bedrag is € 134.000. Zie ook bijlage 1.

Voeding

Nvt

Onttrekking

Op basis van afzonderlijke voorstellen in de p&c cyclus.

Looptijd

Deze reserve wordt opgeheven als de middelen zijn besteed.

Toelichting

Nvt

Naam

Kernen Midwoud & Oostwoud

Doel

Besteding ten behoeve van organisaties en/of projecten binnen Midwoud&Oostwoud overeenkomstig het amendement van 9 november 2023.

Functie

Bestedingsfunctie

Omvang

Op basis van amendement van 9 november 2023: € 200.000.

Voeding

Nvt

Onttrekking

Overeenkomstig amendement (zie bijlage 1).

Looptijd

Deze reserve wordt opgeheven als de middelen zijn besteed.

Toelichting

Nvt

21

Naam

3 grote projecten.

Doel

Het dekken van kosten voortkomend uit het realiseren van de 3 grote projecten; zwembad Wervershoof, dorpshuis in Abbekerk, 2e sporthal Wognum.

Functie

Bestedings- en inkomensfunctie

Omvang

Per 1-1-2024: 0. Bij amendement is besloten het resultaat van 2023 voor € 7.430.250 in deze reserve te storten. Op verzoek van de raad wordt het bedrag van € 318.000 uit de op te heffen bestemmingsreserve Corona toegevoegd aan deze reserve. De omvang bedraagt daardoor € 7.748.250.

Voeding

Zie bijgevoegd amendement en besluit (bijlage 1).

Onttrekking

Dekking van (een deel van de) kapitaal- en onderzoekslasten van deze projecten.

Looptijd

Deze reserve loopt af gelijktijdig aan het laatste afschrijvingsjaar van deze projecten.

Toelichting

De 3 grote projecten zijn; zwembad Wervershoof, dorpshuis in Abbekerk en de 2e sporthal Wognum.

22

Naam

Bovenwijkse voorzieningen

Doel

Dekken van kosten van bovenwijkse voorzieningen

Functie

Bestedingsfunctie

Omvang

Per 1-1-2024: € 0

Voeding

Ontvangen bijdragen voor bovenwijkse voorzieningen van derden.

Onttrekking

(Gedeeltelijke) kosten voor bovenwijkse voorzieningen.

Looptijd

Geen

Toelichting

De nota kostenverhaal en financiële bijdragen beschrijft de beleidsregels voor bijdragen van derden voor bovenwijkse voorzieningen. De financiële vertaling hiervan vindt plaats in de p&c cyclus zodat de raad de mutaties kan autoriseren.

Naam

Vereveningsfonds betaalbare woningbouw

Doel

Verevening waarbij het tekort aan betaalbare woningen in projecten financieel verevend wordt met projecten waar een overschot aan betaalbare woningen wordt gerealiseerd.

Functie

Egalisatiefunctie

Omvang

Per 1-1-2024: € 0

Voeding

Op basis van de berekenwijze als omschreven in de verordening verevening betaalbare woningbouw Gemeente Medemblik 2024.

Onttrekking

Op basis van de berekenwijze als omschreven in de verordening verevening betaalbare woningbouw Gemeente Medemblik 2024.

Looptijd

Geen

Toelichting

De raad ontvangt bij de p&c documenten een voorstel voor stortingen en onttrekkingen. Zie bijlage 2 voor het raadsbesluit wat aan deze reserve ten grondslag ligt.

Naam Doel Functie Omvang Voeding Onttrekking Looptijd Toelichting

LTA Invulling kunnen geven aan het lange termijn accommodatiebeleid. Bestedingsfunctie Per 1-1-2024: € 0. Wordt na raadsbesluit € 1.000.000 Het niet bestede deel van het jaarlijkse LTA budget. Overeenkomstig het beleidskader Lange termijn accommodatiebeleid. Geen. LTA staat voor Lange termijn accommodatiebeleid. De naam van de reserve is overeenkomstig raadsbesluit gekozen. Het bedrag van € 1.000.000 komt eenmalig uit de algemene reserve.

23

5.3 Was – wordt inzicht voorzieningen De onderstaande tabel beschrijft de te behouden en vrij te vallen voorzieningen. Hierbij wordt opgemerkt dat de voorziening riolering een splitsing behoeft. In hoofdstuk 3.3 is beschreven dat deze voorziening een spaar- en egalisatiefunctie kent. Beide elementen worden conform BBV nu apart in beeld gebracht, dit komt het inzicht te goede. De vrij te vallen voorzieningen komen ten gunste aan de begroting 2025. Dit conform het BBV.

#

Type voorzieningen Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s (artikel 44 lid 1a en 1 1b BBV) 2 Pensioenvoorziening wethouders

Gewijzigde Omvang 1omvang 11-2024 in € Mutatie in € 1-2024 in € Toelichting mutatie

2.834.000

-

2.834.000

3 Wachtgeld

553.000

-

553.000

4 Verlofsparen

145.000

-

145.000

5 Grondexploitatie

1.850.000

-

1.850.000

6 Dubieuze debiteuren

1.488.000

-

1.488.000

7 Gemeentelijke gebouwen

1.304.000

-

1.304.000

8 Brug Moddersloot Wervershoof

19.000

-

19.000

9 Parkeren

11.000

-

11.000 -

Voorzieningen voor bijdragen aan vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven als bedoeld in artikel 35 eerste lid, onder b. (artikel 10 44 lid 1d BBV)

11 Riolering (vervangingsinvesteringen)

-

-

De voorziening riolering is gesplitst in een vervangingsen onderhoudsdeel. Dit overeenkomstig de wet- en regelgeving (het BBV). Per saldo muteert de totale 17.011.000 17.011.000 voorziening riolering niet. -

Voorzieningen voor middelen van derden waarvan de bestemming is 12 gebonden (artikel 44 lid 2 BBV). 13 Riolering (groot onderhoud) 14 Afvalstoffenheffing 15 Totaal

19.011.000 -17.011.000

2.000.000 Zie opmerking bij regel 11.

809.000

-

809.000

28.024.000

-

28.024.000

24

5.4 Toelichting te behouden en nieuwe voorzieningen Een toelichting per voorziening is hieronder gegeven. Naam

Pensioenvoorziening wethouders

Doel

Het kunnen voldoen van pensioenaanspraken van (oud) wethouders.

Omvang

Per 1-1-2024: € 2.834.000

Voeding

Op basis van een actuariële berekening wordt deze voorziening jaarlijks op peil gebracht.

Onttrekking

Aanspraak op pensioenrechten.

Looptijd

Gekoppeld aan de pensioenrechten.

Toelichting

De gemeente is verplicht een voorziening te treffen voor het dekken van toekomstige pensioenuitkeringen van (oud) wethouders. Een wethouder kan bijvoorbeeld een verzoek doen tot pensioenoverdracht naar een pensioenfonds. De middelen moeten dan beschikbaar zijn, daarom is het verplicht deze te voorzien.

Naam

Wachtgeldverplichting B & W

Doel

Het kunnen voldoen van wachtgeldverplichtingen.

Omvang

Per 1-1-2024: € 553.000

Voeding

Op basis van een calculatie en wettelijke voorschriften wordt de hoogte bepaald.

Onttrekking

Wachtgelduitkeringen

Looptijd

Gekoppeld aan de wettelijke looptijd van de wachtgelduitkeringen.

Toelichting

Er zijn wettelijke voorschriften aangaande wachtgeldverplichtingen voor de gemeente. Als de wachtgeldregeling van toepassing is, dan is de gemeente verplicht een voorziening te vormen voor de hoogte van de totale wachtgeldverplichting.

Naam

Verlofsparen

Doel

Het opvangen van opgebouwde verlofspaarrechten.

Omvang

Per 1-1-2024: € 145.000

Voeding

Werknemers geven, binnen de geldende regeling (CAO), aan welke verlofrechten ze willen sparen. Op basis hiervan en de geldende loonbedragen wordt een voorziening gevormd.

Onttrekking

Aanspraken op verlofspaarrechten.

Looptijd

Gekoppeld aan de opgebouwde rechten.

Toelichting

Vanaf 2022 kunnen medewerkers bovenwettelijke verlofuren opsparen. Met dit 'verlofsparen' kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke verlofuren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning en het gemeentelijke vitaliteitsbeeld. Deze verlofuren verjaren niet.

25

Naam

Grondexploitatie

Doel

Opvangen van verliezen in de grondexploitaties.

Omvang

Per 1-1-2024: € 1.850.000

Voeding

Vanuit de bestemmingsreserve bouwgronden op basis van een actualisatie van de grondexploitaties.

Onttrekking

Verliezen uit grondexploitaties.

Looptijd

Geen einddatum.

Toelichting

Een actualisatie van de grondexploitaties gebeurt doormiddel van de meerjaren prognose grondexploitaties (MGP). Bij de jaarrekening wordt de voorziening bijgesteld.

Naam

Dubieuze debiteuren

Doel

Het opvangen van verliezen als gevolg van oninbare vorderingen.

Omvang

Per 1-1-2024: € 1.488.000

Voeding

Op basis van calculaties en inschattingen over de inbaarheid van openstaande vorderingen ten tijde van de jaarrekening.

Onttrekking

Gerealiseerde verliezen door oninbare vorderingen.

Looptijd

Geen einddatum.

Toelichting

Geen.

Naam

Gemeentelijke gebouwen

Doel

Lastenspreiding van groot onderhoud van gemeentelijke gebouwen.

Omvang

Per 1-1-2024: € 1.304.000

Voeding

Op basis van een onderliggende onderhoudsplan.

Onttrekking

Werkelijke uitgaven voor groot onderhoud.

Looptijd

Geen einddatum.

Toelichting

Geen.

Naam

Brug Moddersloot Wervershoof

Doel

Het dekken van de kosten voor de aanleg van een brug over de Moddersloot in Wervershoof voor ontsluiting van de wijk de Tegel.

Omvang

Per 1-1-2024: € 19.000

Voeding

Geen

Onttrekking

Zie toelichting

Looptijd

Geen einddatum.

Toelichting

Dit betreft een voorwaardelijk bijdrage van derden voor de aanleg van de brug. Als voorwaarden niet nagekomen worden geldt terugbetaling. Daarom zijn deze middelen voorzien.

26

Naam

Parkeervoorziening

Doel

Het oplossen van parkeerproblemen in de gemeente.

Omvang

Per 1-1-2024: € 11.000

Voeding

Overeenkomstig parkeernota.

Onttrekking

Overeenkomstig parkeernota.

Looptijd

Geen einddatum.

Toelichting

Bij nieuwbouw of verbouwprojecten geldt een parkeernorm. Als deze niet wordt gerealiseerd dan wordt een bijdrage van de specifieke derde in rekening gebracht waarmee de gemeente binnen een vastgestelde termijn het parkeerprobleem oplost. Gebeurt dit niet, dan geldt terugbetaling van de bijdrage.

Naam

Riolering (spaardeel)

Doel

Het in goede staat houden van de gemeentelijke riolering en het doen van vervangingsinvesteringen.

Omvang

Per 1-1-2024: € 17.011.000

Voeding

Rioolheffingen (deel vervangingsinvesteringen)

Onttrekking

Werkelijke investeringslasten toerekenbaar aan riolering worden onttrokken uit deze voorziening.

Looptijd

Geen einddatum.

Toelichting

Geen.

Naam

Riolering (egalisatie)

Doel

Het in goede staat houden van de gemeentelijke riolering en het opvangen onderhoudslasten.

Omvang

Per 1-1-2024: € 2.000.000

Voeding

Rioolheffingen (onderhoudsdeel)

Onttrekking

Werkelijke onderhoudslasten toerekenbaar aan riolering worden onttrokken uit deze voorziening.

Looptijd

Geen einddatum.

Toelichting

Geen.

Naam

Afvalstoffenheffing

Doel

Het opvangen van voor- en nadelen van afvalverwerkingskosten in de eindafrekening van HVC.

Omvang

Per 1-1-2024: € 809.000

Voeding

Afvalstoffenheffingen

Onttrekking

Zie doel.

Looptijd

Geen einddatum.

Toelichting

Geen.

27

Bijlagen Bijlage 1: 3 grote projecten en reserve kernen Midwoud & Oostwoud. Amendement

28

29

30

31

32

33

34

35

Bijlage 2: Vereveningsfonds betaalbare woningen.

36