01 DOC-25-1089932 Controleverordening 2025 en 2026

Controleverordening gemeente Medemblik 2025 en 2026 (DOC-25-1089932) De raad van de gemeente Medemblik; gelezen het bijbehorende voorstel van burgemeester en wethouders; gelet op artikel 213 van de Gemeentewet; besluit vast te stellen de volgende verordening:

Artikel 1. Definities In deze verordening wordt verstaan onder: a)

Accountant Een door de Gemeenteraad benoemde accountant als bedoeld in artikel 213 lid 2 gemeentewet belast met de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening.

b)

Accountantscontrole De controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening uitgevoerd door de door de raad benoemde accountant van hetgeen benoemt in artikel 213 lid 3.

c)

Deelverantwoording Een in opdracht van de raad ten behoeve van de verslaglegging opgestelde verantwoording van een afzonderlijk organisatie-eenheid binnen de gemeentelijke organisatie, welke verantwoording onderdeel uit maakt van de jaarrekening.

d)

Management letter Betreft een rapportage van de accountant over bevindingen welke tussentijds het te controleren boekjaar wordt uitgegeven en geeft de bevindingen over de opzet, bestaan en werking van de processen onderliggende aan de totstandkoming van de jaarrekening.

e)

Accountantsverslag of verslag van bevindingen Betreft een rapportage van de accountant over bevindingen over de jaarrekeningcontrole en wordt na afloop van de accountantscontrole afgegeven.

f)

Rapportagegrens Grensbedrag in euro’s waarboven bevindingen worden gerapporteerd.

g)

Verantwoordingsgrens Grensbedrag in euro’s, gebaseerd op een wettelijke procentuele bandbreedte van de totale lasten, waarboven bevindingen invloed hebben op de strekking van de door het college af te geven rechtmatigheidsverantwoording.

h)

Rechtmatigheid (in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording): Het overeenstemmen van financiële beheers handelingen en de vastlegging daarvan met de relevante wet- en regelgeving.

i)

Rechtmatigheidsverantwoording Een door het college afgegeven verantwoording als onderdeel van de jaarrekening waaruit blijkt in welke mate er rechtmatig is gehandeld. Het gaat hierbij om de financiële rechtmatigheid.

j)

Raad: De gemeenteraad van de gemeente Medemblik.

k)

College; Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Medemblik.

Documentnummer: DOC-25-1089932

1 van 10

Artikel 2. Opdrachtverlening accountantscontrole 1. 2. 3.

4.

De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door de raad te benoemen accountant. Het college bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van de accountantscontrole voor. De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het programma van eisen vast. In het programma van eisen worden voor de jaarlijkse accountantscontrole ten minste opgenomen: a) de toe te passen goedkeuringstoleranties (en afwijkende rapportagegrens) bij de controle van de jaarrekening; b) de apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij toe te passen omvangsbasis en goedkeuringstoleranties (en afwijkende rapportagegrens); c) de minimale inrichtingseisen voor de accountantsrapportages; d) de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende tussentijdse rapportering. In afwijking van het gestelde in lid 3, kan de raad in het programma van eisen opnemen, dat de raad jaarlijks voorafgaande aan de accountantscontrole in overleg met de accountant vaststelt de posten van de jaarrekening, de posten van de deelverantwoordingen, de gemeentelijke producten en de gemeentelijke organisatieonderdelen, waaraan de accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te besteden en welke rapportagegrens hij daarbij dient te hanteren.

Artikel 3. Informatieverstrekking door college 1. 2.

3. 4.

Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de jaarrekening conform de geldende interneen externe wet- en regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor controle. Het college draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten grondslag liggende verordeningen, nota's, collegebesluiten deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten, berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed toegankelijk zijn. Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de accountant, dat alle hem bekende informatie van belang voor de oordeelsvorming van de accountant is verstrekt. Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door het college aan de raad en de accountant gemeld.

Artikel 4. Inrichting accountantscontrole 1.

2. 3.

De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden. De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving uitvoeren. Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole vindt periodiek (afstemmings-) overleg plaats tussen de accountant en de portefeuillehouder financiën en de benodigde ambtelijke afvaardiging.

Artikel 5. Toegang tot informatie 1.

De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven, computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage voor de accountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er zorg voor dat de accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen, terreinen en informatiedragers van de gemeente.

2. De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en schriftelijke inlichtingen en

verklaringen te verlangen die hij voor de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college draagt er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun medewerking verlenen.

3. Het college draagt er zorg voor, dat alle organisatie-eenheden van de gemeente zijn gehouden de

accountant alle informatie te verstrekken, opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten, balansmutaties en het gevoerde beheer over de getrouwheid van de daarover verstrekte informatie.

Documentnummer: DOC-25-1089932

2 van 10

Artikel 6. Overige controles en opdrachten 1.

Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht geven tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover de onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. Het college informeert de raad vooraf over deze aan de accountant te verstrekken opdrachten.

2. Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende de specifieke uitkeringen

volgens de eisen van rechtmatigheid van de ministeries. Het college is voor de controle van de rechtmatige besteding van specifieke uitkeringen bevoegd de opdracht te verlenen aan een andere dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.

3. Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden (Belastingdienst, ABP, Sociale

verzekeringsbank, CBS, e.d.) en neemt hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, is het college bevoegd hiervoor de opdracht te verlenen aan een andere dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.

Artikel 7. Rapportering en toleranties 1.

Het college hanteert een rapportagegrens van 1% van de totale lasten ten aanzien van de rechtmatigheidsverantwoording. De accountant hanteert de rapportagegrens zoals bedoelt in artikel 2.3.

2. Het college hanteert een verantwoordingsgrens ten aanzien van de rechtmatigheidsverantwoording van 2% van de totale lasten. De accountant controleert vervolgens de getrouwheid van de rechtmatigheidsverantwoording, als onderdeel van de jaarrekening, op basis van de controletoleranties zoals beschreven in het besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO).

3. Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden tot het niet afgeven van een

goedkeurende verklaring, meldt hij deze terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan aan het college.

4. De management letter en het accountantsverslag worden voor hoor en wederhoor aangeboden aan de portefeuillehouder financiën en de benodigde ambtelijke afvaardiging.

5. De managementletter, het accountantsverslag en de accountantsverklaring worden voor verzending aan de auditcommissie en de raad door de accountant aan het college voorgelegd met de mogelijkheid voor het college om op deze stukken te reageren.

6. De accountant bespreekt voorafgaande aan de raadsbehandeling van de jaarstukken het accountantsverslag met de auditcommissie en de raad.

Artikel 8. Normenkader Het normenkader zoals genoemd in de bijlage van deze verordening geeft het kader waarbinnen het college de financiële rechtmatigheid toetst en waarmee de accountant tot een oordeel over de rechtmatigheidsverantwoording als onderdeel van de jaarrekening kan komen.

Artikel 9. Inwerkingtreding 1. 2.

Deze verordening treedt in werking per 1 januari 2025, met dien verstande dat zij van toepassing is op de accountantscontrole van de jaarrekening (en deelverantwoordingen) van het verslagjaar 2025 en later. De controleverordening gemeente Medemblik 2023 en 2024, vastgesteld bij besluit van 30 november 2023 vervalt per 1 januari 2025.

Documentnummer: DOC-25-1089932

3 van 10

Artikel 10. Citeertitel Deze verordening kan worden aangehaald als “Controleverordening gemeente Medemblik 2025 en 2026”. Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van de raad van de gemeente Medemblik, gehouden op 18 December 2025

De griffier,

Documentnummer: DOC-25-1089932

De voorzitter,

4 van 10

Bijlage normenkader Proces / Externe wet- en regelgeving beleidsveld Programma 1. Dienstverlening en organisatie

Interne regelgeving

Algemeen / dienstverlening Algemene termijnenwet Algemene wet bestuursrecht Wet basisregistratie personen

Controleverordening gemeente Medemblik 2023 en 2024 Financiële verordening gemeente Medemblik 2023 Nota activabeleid 2022

Regeling basisregistratie personen

Algemene Plaatselijke Verordening Medemblik 2025 Besluit basisregistratie personen Raadsbesluiten waarin financiële kaders worden gesteld. Besluit Begroting en verantwoording provincies BIBOB beleid gemeente Medemblik en gemeenten 2022 Paspoortwet Mandaatbesluit 2023 Medemblik Besluit paspoortgelden

Gedragscode bestuurlijke integriteit burgemeester en wethouders 2025

Besluit optie en naturalisatiegelden 2002 Burgerlijk Wetboek Financiële verhoudingswet Besluit financiële verhouding 2001 Gemeentewet Regelingen informatieverstrekking SISA Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie (art. 107 t/m 109) inzake staatssteun Wet bevordering integriteitsbeoordeling door het openbaar bestuur (Bibob) Wet dwangsom en beroep bij niet tijdig beslissen Wet rechten burgerlijke stand Wet houdbare overheidsfinanciën Legesbesluit akten burgerlijke stand Wet openbare manifestaties Fiscale wetgeving Wet op de omzetbelasting 1968 Wet op de vennootschapsbelasting 1969 Wet nadeelcompensatie en schadevergoeding bij onrechtmatige besluiten Wet op de overdrachtsbelasting Wet op het BTW compensatiefonds Wet op belastingen van rechtsverkeer

Documentnummer: DOC-25-1089932

5 van 10

SISA regelingen Inkoop en aanbesteding Aanbestedingswet 2012

Beleidsregels inkoop en aanbesteden

Europese aanbestedingsrichtlijnen (Richtlijn 2014/23/EU, 2014/24/EU, 2014/25/EU) Het aanbestedingsreglement werken 2016 (ARW 2016). Gids proportionaliteit Wet Markt en Overheid Besluit Markt en Overheid Personeelsproces Algemene pensioen- en uitkeringswet politieke Verordening rechtspositie ambtsdragers burgemeester en wethouders gemeente Medemblik, 2019 Ambtenarenwet Verordening rechtspositie raads- en commissieleden Medemblik 2024 CAO gemeenten Gedragscode bestuurlijke integriteit raads-en commissieleden Medemblik 2025 Wet normalisering rechtspositie ambtenaren Pensioenreglement ABP Premiewetten Rechtspositiebesluit decentrale politieke ambtsdragers Sociale verzekeringswetten Wet normering topinkomens Wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties Wet werk en zekerheid Verbonden partijen Wet gemeenschappelijke regelingen

Wet Veiligheidsregio's

Documentnummer: DOC-25-1089932

6 van 10

Gemeenschappelijke regeling Ondersteuning Bestuurlijke Samenwerking West-Friesland 2005 Gemeenschappelijke Regeling SSC DeSom 2015 Gemeenschappelijke regeling WestFries Archief, Regionaal Historisch Centrum voor West-Friesland Gemeenschappelijke regeling Gemeentelijke Gezondheidsdienst Hollands Noorden Gemeenschappelijke regeling WerkSaam West-Friesland Gemeenschappelijke regeling Archeologie West-Friese Gemeenten Gemeenschappelijke regeling Afvalbeheer West-Friesland 2020 Gemeenschappelijke Regeling Omgevingsdienst Noord-Holland Noord

Gemeenschappelijke regeling Recreatieschap West-Friesland (RSW) Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Noord-Holland Noord Belastingen en heffingen Invorderingswet 1990 Wet waardering onroerende zaken Uitvoeringsbesluit kostenverrekening en gegevensuitwisseling wet waardering onroerende zaken Uitvoeringsbesluit wet waardering onroerende zaken Uitvoeringsregeling uitgezonderde objecten Wet waardering onroerende zaken

Legesverordening gemeente Medemblik 2025 Verordening afvalstoffenheffing gemeente Medemblik 2025 Verordening forensenbelasting gemeente Medemblik 2025 Verordening Lijkbezorgingsrechten gemeente Medemblik 2025 Verordening onroerende zaakbelastingen gemeente Medemblik 2025 Verordening rioolheffing gemeente Medemblik 2025 Verordening tegemoetkoming medisch afval gemeente Medemblik 2022 Verordening tegemoetkoming medisch afval gemeente Medemblik 2023 Verordening waterverblijfsbelasting gemeente Medemblik 2025 Verordening reinigingsrechten 2025 Beleidsregel bestuurlijke boete basisregistratie personen Verordening verblijfsbelasting gemeente Medemblik 2025 Verordening kwijtschelding gemeentelijke belastingen gemeente Medemblik 2025 Leidraad publiekrechtelijke invordering Gemeente Medemblik

Treasury Wet financiering decentrale overheden

Treasurystatuut 2014 gemeente Medemblik

Uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden (ufdo) Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden (ruddo) Besluit leningsvoorwaarden decentrale overheden Regeling schatkistbankieren decentrale overheden Programma 2. Samen leven en ondersteuning Participatie en re-integratie Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004

Verordening Alleenrecht WerkSaam

Participatiewet

Verordening inburgering Medemblik 2024

Documentnummer: DOC-25-1089932

7 van 10

Regelingen als gevolg van coronasteun (w.o. TOZO) Regeling uitvoering sociale werkvoorziening en begeleid werken 2015 Vreemdelingenwet 2000 Wet Inburgering Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen (IOAZ) Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkloze werknemers (IOAW) Wet sociale werkvoorziening Wet gemeentelijke schuldhulpverlening Tijdelijke wet opvang ontheemden Oekraïne

Herziene beleidsregels tijdelijke ondersteuning noodzakelijke kosten (TONK) gemeente Medemblik 2021 Verordening beslistermijn schuldhulpverlening gemeente Medemblik 2021 Beleidsregels bijzondere bijstand gemeente Medemblik 2024 Verordening individuele inkomenstoeslag Beleidsregel tegemoetkoming chronisch zieken, gehandicapten en ouderen 2024 Beleidsregels Integrale Schuldhulpverlening Toeslagenverordening Wet werk en bijstand 2013 Beleid Misbruik en Oneigenlijk gebruik wet inburgering gemeente Medemblik Subsidiebeleid Sociaal Domein en Welzijn 2025 en verder

Regeling opvang ontheemden Oekraïne Jeugdzorg Jeugdwet

Verordening Jeugdhulp gemeente Medemblik 2025 Nadere regels Jeugdhulp gemeente Medemblik 2025 Financieel besluit Jeugdhulp gemeente Medemblik 2025

Wet maatschappelijke ondersteuning 2015

Nadere regels maatschappelijke ondersteuning gemeente Medemblik 2025 Verordening Beschermd Wonen en Beschermd Thuis gemeente Medemblik 2025 Financieel besluit maatschappelijke ondersteuning Medemblik 2025-Q3 Verordening maatschappelijke ondersteuning gemeente Medemblik 2025

Wmo

Uitvoeringsbesluit WMO 2015

Onderwijs / leerlingenvervoer Besluit specifieke uitkeringen gemeentelijk onderwijsachterstandenbeleid Leerplichtwet 1969 Wet educatie en beroepsonderwijs

Wet kinderopvang Wet op het hoger onderwijs en wetenschappelijk onderzoek

Documentnummer: DOC-25-1089932

8 van 10

Verordening bekostiging leerlingenvervoer gemeente Medemblik 2023 Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs gemeente Medemblik Verordening vervoer naar de nieuwkomersvoorziening primair onderwijs gemeente Medemblik Verordening materiële financiële gelijkstelling onderwijs Medemblik Beleidsregels bij de Verordening bekostiging leerlingenvervoer gemeente Medemblik 2023

Wet op het primair onderwijs Wet op het voortgezet onderwijs Wet passend onderwijs Wet op de expertisecentra Subsidies Algemene subsidieverordening gemeente Medemblik Nadere regels Subsidie identiteitsdocument bij geslachtsverandering gemeente Medemblik 2025 Nadere regels investerings & onderhoudssubsidie lange termijn accommodatiebeleid Programma 3. Ruimte Wonen, bouwen, vergunningen Omgevingswet Huisvestingswet 2014

Leegstandswet Uitvoeringswet huurprijzen woonruimte Besluit bouwwerken leefomgeving Wet bevordering eigen woningbezit

Onteigeningswet Woningwet MG 2024-01 Huurprijsbeleid voor de periode 1 januari 2024 tot en met 30 juni 2025 Besluit huurprijzen woonruimte

Wet betaalbare Huur

Verordening nadeelcompensatie gemeente Medemblik Regionale Urgentieverordening Huisvestingswet West-Friesland gemeente Medemblik 2023 Subsidieverordening archeologie particuliere initiatiefnemers Subsidieverordening behoud van de stolp Medemblik 2012 Verordening hoogte recht ex artikel 6.4, derde lid, Wet ruimtelijke ordening Mandaatbesluit bevoegdheid benoeming en ontslag op eigen verzoek van leden en plaatsvervangers van de Adviescommissie Ruimtelijke Kwaliteit Medemblik Participatiebeleid Zon langs de A7 Beleidsregels huisvesting buitenlandse werknemers gemeente Medemblik Verordening Starterslening 2025 gemeente Medemblik Verordening “Stimuleringslening Toekomstbestendig Wonen, gemeente Medemblik Nota grondbeleid 2023 Nota vastgoedbeleid 2023 Verordening op de adviescommissie Ruimtelijk Kwaliteit Medemblik 2022 Verordening verevening betaalbare woningbouw Gemeente Medemblik 2024 Grondprijzenbrief 2024 Subsidie Lokale Aanpak Isolatie Medemblik Nota kostenverhaal en financiële bijdragen

Documentnummer: DOC-25-1089932

9 van 10

Verordening fysieke leefomgeving Medemblik 3e tranche Verkeer en vervoer Wet BDU verkeer en vervoer

Parkeerverordening Medemblik

Besluit BDU verkeer en vervoer

Verordening Parkeervoorziening gemeente Medemblik 2018 Wegsleepverordening Medemblik 2013 Besluit van de gemeenteraad van de gemeente Medemblik houdende regels omtrent het beheren van wegen

Besluit wegslepen van voertuigen Waterwet

Wegenverkeerswet 1994 Wet personenvervoer 2000 Wet op de bedrijveninvesteringszones Wet administratiefrechtelijke handhaving verkeersvoorschriften (Mulder) Werken en economie Verordening marktgelden gemeente Medemblik 2025 Besluit van de gemeenteraad van de gemeente Medemblik houdende regels omtrent de lokale economie Havenbeheersverordening Medemblik 2014 Begraven Wet op de lijkbezorging

Beheersverordening begraafplaatsen gemeente Medemblik 2021

Duurzaamheid, milieu en groen Wet milieubeheer

Documentnummer: DOC-25-1089932

Beleidsnota Uitgifte openbaar groen en restpercelen Nota uitgifte openbaar groen en restpercelen 2024 Besluit van de gemeenteraad van de gemeente Medemblik houdende regels omtrent groenbeheer voor openbaar groen, begraafplaatsen en sportvelden

10 van 10