00a Wijzigingsnotitie - Begrotingen 2024 en jaarrekeningen 2022 Gemeenschappelijke regelingen en Voorjaarsnota 2023 DeSom..DOC

Wijzigingsnotitie Zaaknummer

Z-23-454169

Documentnr

DOC-23-699053

Raadsvergadering

2023-06-29

Raadsvoorstel / onderwerp

Begrotingen 2024 en jaarrekeningen 2022 diverse gemeenschappelijke regelingen.

Pagina 1, onder kop besluit, regel 4 Huidige tekst:

Toevoegen

Wordt gewijzigd in:

➢

DeSom

Pagina 1, onder kop besluit, regel 12 Huidige tekst:

2. Een negatieve zienswijze af te geven, met opmerking, op de begroting 2024 van de volgende gemeenschappelijke regeling, zoals in het advies is opgenomen: ➢ DeSom

Wordt gewijzigd in:

Deze tekst geheel verwijderen.

Pagina 1, onder kop voorstel, regel 15, 21 en 28 Huidige tekst:

3, 4 en 5

Wordt gewijzigd in:

2, 3 en 4

Pagina 2, onder kop besluit, regel 11 Huidige tekst:

negatieve

Wordt gewijzigd in:

positieve

Documentnummer: REFNUMBER

1 van 7

Pagina 2, onder kop besluit, regel 11 Huidige tekst:

, met opmerking,

Wordt gewijzigd in:

Deze tekst verwijderen

Pagina 3, onder kop voorstel, regel 4 Huidige tekst: Wordt gewijzigd in:

Toevoegen ➢

DeSom

Pagina 3, onder kop voorstel, regel 12 Huidige tekst:

2. Een negatieve zienswijze af te geven, met opmerking, op de begroting 2024 van de volgende gemeenschappelijke regeling, zoals in het advies is opgenomen: ➢ DeSom

Wordt gewijzigd in:

Deze tekst geheel verwijderen.

Pagina 3, onder kop voorstel, regel 28 Huidige tekst:

negatieve

Wordt gewijzigd in:

positieve

Pagina 3, onder kop voorstel, regel 28 Huidige tekst:

, met opmerking,

Wordt gewijzigd in:

Deze tekst verwijderen

Pagina 4, onder kop argumenten, regel 10 Huidige tekst:

2.1Zie argument 1.1 Wij stellen voor het DB te verzoeken een nieuwe begroting aan te bieden waarin de genoemde risico’s zijn weggenomen.

Documentnummer: DOC-23-699053

2 van 7

Wordt gewijzigd in:

Deze tekst verwijderen

Pagina 4, onder kop argumenten, regel 13 en 18 Huidige tekst:

3.1/4.1 en 5.1

Wordt gewijzigd in:

2.1/3.1 en 4.1

DOC-23-689797: DeSom, advies begroting 2024 Pagina 1, onder kop Voorstel zienswijze raad Huidige tekst:

Een negatieve zienswijze af te geven, en het DB te verzoeken een aangepaste begroting 2024 aan te bieden, waarin de genoemde risico’s zijn weggenomen.

Wordt gewijzigd in:

Een positieve zienswijze af te geven.

Pagina 1, onder kop Argumenten, Huidige tekst:

•

•

•

Wordt gewijzigd in:

•

•

De begroting is erg laat en onder zeer hoge druk aangeleverd, waardoor kans op onvolkomenheden en (ongewenste) financiële consequenties bestaat voor gemeente Medemblik Er zijn nauwelijks mogelijkheden geweest om vragen te stellen en toelichting te vragen, waardoor zaken voor ons onduidelijk zijn en in ons oordeel onjuist verantwoord zouden kunnen zijn, met wederom een aantal ongewenste (financiële) effecten tot gevolg. Onzes inziens is een aantal posten die in de voorjaarsnota 2023 als incidenteel aangevraagd zijn, structureel opgenomen in de begroting. Onder druk van het P&C proces is in eerste instantie een negatieve zienswijze tenzij geformuleerd. Veel onduidelijkheden en vragen waren of konden op dat moment nog niet worden beantwoord. In de tussenliggende periode is die duidelijkheid er inmiddels wel. In diverse gesprekken en mailwisselingen zijn de vragen naar tevredenheid beantwoord e/o toegelicht. Dit heeft geleid tot een bijstelling van het oorspronkelijke advies en de zienswijze. Door DeSom is expliciet aangegeven dat alle te voorziene ontwikkelingen, behoudens Informatiebeveiliging (separaat voorstel volgt) in de begroting 2024 zijn verwerkt.

Pagina 2, onder kop Algemene bevindingen , regels 1 t/m 7

Documentnummer: DOC-23-699053

3 van 7

Huidige tekst:

Wordt gewijzigd in:

De begroting van DeSom is last-minute aangeleverd en samengesteld en onder hoge druk samengesteld en gepresenteerd. Mede door een speciaal ingelaste vergadering op maandag 8 mei 2023 , waarin de begroting besproken werd, leeft het idee dat er in deze begroting een aantal zaken niet goed, volledig of onduidelijk gepresenteerd wordt. Wij hebben te weinig tijd gehad om goed door de begroting heen te lopen, de zaken tot ons te nemen en een aantal gerichte vragen te stellen. Een onwenselijke gang van zaken derhalve, gezien het belang van de begroting. De begroting is beleidsarm opgesteld. Voor alle jaarstukken, dus zowel voor de jaarrekening, de voorjaarsnotitie, als de begroting geldt dat deze lastig “op zichzelf staand” te lezen en te doorgronden zijn en daarom veel vragen oproepen, zelfs voor de diverse specialisten die e.e.a. van een advies voorzien. Pas na een uitgebreide toelichting of het bieden van context worden zaken duidelijk e/o verklaarbaar. Het advies aan DeSom is daarom om meer aandacht aan te schenken aan toegankelijkheid, begrijpelijkheid en daarmee leesbaarheid van de stukken. Naast eerder genoemde druk vanuit P&C planning en de last-minute bijstelling van het advies (zie argumenten) is de begroting, conform opdracht vanuit de deelnemers, beleidsarm opgesteld.

Pagina 2, onder kop Risico’s/Financieel, regel 1 t/m 6 Huidige tekst:

Mede doordat de begroting onder hoge druk is samengesteld, gepresenteerd en laat is aangeleverd door DeSom is er het vermoeden dat een aantal zaken niet juist of onduidelijk is weergegeven en verwerkt. Deze onduidelijkheid kan ertoe leiden dat er voor de gemeente Medemblik een aantal (ongewenste) financiële gevolgen voortkomen bij vaststellen van deze begroting, doordat bijvoorbeeld zaken niet zijn opgenomen in deze begroting of niet juist zijn verantwoord.

Wordt gewijzigd in:

Door DeSom is expliciet aangegeven dat alle te voorziene ontwikkelingen in de begroting 2024 zijn verwerkt. In die zin zijn er -behoudens de financiële consequenties die voortkomen uit de beleidsmatige risico’s en eerder genoemde nog uit te werken onderwerpen- geen verder financiële risico’s te benoemen.

DOC-23-685457: DeSom, advies voorjaarsrapportage 2023 Pagina 1, onder kop Voorstel zienswijze raad Huidige tekst:

-

Een negatieve zienswijze af te geven, tenzij voor de behandeling van dit voorstel in de commissievergadering duidelijkheid is verkregen over de eventuele onvolkomenheden en (ongewenst) financiële consequenties.

Wordt gewijzigd in:

-

Een positieve zienswijze af te geven.

Documentnummer: DOC-23-699053

4 van 7

Pagina 1, onder kop Argumenten •

Huidige tekst:

•

•

•

Wordt gewijzigd in:

•

De Voorjaarsrapportage bestaat voor een belangrijk deel uit (structurele) reparaties als gevolg van ontwikkelingen die ons inziens te voorzien waren geweest De Voorjaarsrapportage 2023 is laat en onder druk aangeleverd, waardoor kans op onvolkomenheden en (ongewenste) financiële consequenties bestaat voor gemeente Medemblik In het voortraject zijn er nauwelijks mogelijkheden geweest om vragen te stellen en toelichting te vragen, waardoor zaken voor ons onduidelijk zijn en in ons oordeel onjuist verantwoord zouden kunnen zijn, met mogelijk een aantal ongewenste (financiële) effecten tot gevolg Onder druk van het P&C proces is in eerste instantie een negatieve zienswijze tenzij geformuleerd. Veel onduidelijkheden en vragen waren of konden op dat moment nog niet worden beantwoord. In de tussenliggende periode is die duidelijkheid er inmiddels wel. In diverse gesprekken en mailwisselingen zijn de vragen naar tevredenheid beantwoord e/o toegelicht. Dit heeft geleid tot een bijstelling van het oorspronkelijke advies en de zienswijze. De Voorjaarsrapportage bestaat voor een belangrijk deel uit (structurele) reparaties als gevolg van ontwikkelingen die ons inziens te voorzien waren geweest. Gemeente Medemblik en andere deelnemers van SSC DeSom worden hiermee voor een voldongen feit geplaatst. De keuzevrijheid voor de gemeente is daardoor vrijwel nihil.

Voor 2024 is door DeSom expliciet aangegeven dat alle te voorziene ontwikkelingen, behoudens Informatiebeveiliging (separaat voorstel volgt) in de begroting zijn verwerkt.

Pagina 2, onder kop Risico’s Huidige tekst:

De nieuwe, nog vast te stellen, begroting voor 2024 is (wederom) onder hoge druk samengesteld, gepresenteerd en laat aangeleverd. Mede hierdoor blijft het risico aanwezig dat ook hier een aantal (structurele) ontwikkelingen niet zijn weergegeven en verwerkt. Mogelijk leidt dit achteraf opnieuw tot reparaties/bijstellingen in volgende voorjaars- e/o najaarsrapportages.

Wordt gewijzigd in:

In de voorjaarsrapportage wordt een aantal noodgedwongen bijstellingen op de begroting 2023 voorgesteld. Uit de stukken blijkt ook dat nog niet op alle onderdelen voldoende is uitgewerkt wat de financiële consequenties zullen zijn en dat hiervoor op een later moment, separaat dan wel via de herfstnotitie nadere voorstellen zullen volgen.

Documentnummer: DOC-23-699053

5 van 7

DOC-23-685456: DeSom, advies jaarrekening 2022 Pagina 1, onder kop Argumenten, onderdeel 2.3 en 2.4 Huidige tekst: 2.3 De resultaat bestemming, waarin om extra budget wordt gevraagd gebeurt niet conform de financiële verordening. Het extra budget had via de herfstnota aangevraagd dienen te worden of in de lentenota. Indien de aanvraag voor extra budget aangepast wordt en middels de lentenota wordt aangevraagd. 2.4 Het is voor ons onduidelijk, waarom de vraag voor € 255.000,- aan extra middelen bij de resultaatbestemming wordt gesteld als deze al meegenomen is in de voorjaarsnota? Wij verzoeken om duidelijke toelichting. Pas een positieve zienswijze af te geven indien de onder 2.3 en 2.4 genoemde punten afdoende en duidelijk zijn beantwoord. Wordt gewijzigd in:

Verwijderen

Pagina 2, onder kop Algemene bevindingen, vanaf regel 4 Huidige tekst:

Hier is derhalve ruimte voor verbetering. - Via de resultaat bestemming 2022 aan alle deelnemers gevraagd om totaal € 255.000,- aan extra budget beschikbaar te stellen, om noodzakelijke werkzaamheden te dekken. Dit is niet conform de financiële verordening en leidt ertoe dat elk van de deelnemers naar de Raad moeten, om toekenning van extra budget. Dit budget had via de herfstnota of via de lentenota aangevraagd moeten worden. Deze gang van zaken is niet wenselijk - De verslaglegging van SSC DeSom laat mede door bovenstaande aan duidelijkheid en leesbaarheid te wensen over. Vergelijkende cijfers van voorgaande jaren in indicatoren ontbreken, zodat er geen vergelijk is en onderbouwing van zaken en toelichting is zeer algemeen. Wenselijk zouden vergelijkbare cijfers en duidelijke ( cijfermatige) onderbouwing van zaken zijn, die wat gedetailleerder zijn.

Documentnummer: DOC-23-699053

6 van 7

Wordt gewijzigd in:

-

Ruimte voor verbetering dus, waarover inmiddels afspraken zijn gemaakt. De verslaglegging van SSC DeSom, hoewel conform financiële verordening opgesteld, laat mede door bovenstaande aan duidelijkheid en leesbaarheid te wensen over. Vergelijkende cijfers van voorgaande jaren in indicatoren ontbreken, zodat er geen vergelijk is en onderbouwing van zaken en toelichting is zeer algemeen. Wenselijk zouden vergelijkbare cijfers en duidelijke ( cijfermatige) onderbouwing van zaken zijn, alsmede een duidelijker context/toelichting. Dit zou de jaarrekening beter leesbaar en begrijpelijker maken, m.n. voor niet (financieel) specialisten.

Documentnummer: DOC-23-699053

7 van 7