40008-Raadsvoorstel nota Reserves en Voorzieningen 2021-2024

Raadsvergadering 21-12-2021

Documentnummer:

D/21/040008

Zaaknummer:

Z/21/006017

ja

Voorstel tot vaststelling van de nota reserves en voorzieningen 2021-2024

Van: Voorstel:

Bijlagen:

College (portefeuillehouder Wilms) 1. De nota reserves en voorzieningen 2021-2024 vast te stellen. 2. De nota reserves en voorzieningen 2017-2020 d.d. 14 december 2017 in te trekken. 3. De uitwerkingsnotitie nota reserves en voorzieningen 2017-2020 d.d. 13 december 2018 in te trekken.

Bijgevoegd: Nota reserves en voorzieningen 2021-2024 Ter inzage: -

Namens het college van burgemeester en wethouders, De secretaris,

*Z014678CF57*

Pagina 1 van 5

Toelichting Voorstel tot vaststelling van de nota reserves en voorzieningen 2021-2024 Inleiding: In onze financiële verordening (vastgesteld door de raad op 13 april 2017) is in artikel 10 vastgelegd dat de nota reserves en voorzieningen (nota R&V) één keer per 4 jaar wordt geactualiseerd. De vorige nota reserves en voorzieningen is in de raadsvergadering van 14 december 2017 vastgesteld door de raad. Verder heeft de raad in december 2018 de uitwerkingsnotitie nota reserves en voorzieningen 2017-2020 vastgesteld. Nu in 2021 wordt de nota en de uitwerkingsnotitie samengevoegd tot één nota reserves en voorzieningen 2021-2024. De nota heeft tot doel het vaststellen van beleidsregels omtrent reserves en voorzieningen en geldt zodoende als ‘kapstok’ voor de praktische uitwerking van het financiële beleid. In de nota zijn in hoofdstuk 2 de wettelijke en gemeentelijke kaders rond de reserves en voorzieningen opgenomen. Verder wordt in hoofdstuk 2 ook uitleg gegeven over het Gemeenschappelijk Financieel Toezichtkader opgesteld door alle provincies. Beslispunten: 1. De nota reserves en voorzieningen 2021-2024 vast te stellen. 2. De nota reserves en voorzieningen 2017-2020 d.d. 14 december 2017 in te trekken. 3. De uitwerkingsnotitie nota reserves en voorzieningen 2017-2020 d.d. 13 december 2018 in te trekken.

Argumenten: 1.1 De vorige nota reserves en voorzieningen is door de gemeenteraad vastgesteld op 14 december 2017 en dient op basis van de Financiële verordening geactualiseerd voor een periode van 4 jaar vastgesteld te worden. De nota behandelt de wettelijke eisen en regelt beleidslijnen die als ‘kapstok’ dienen voor de toekomstige benadering van reserves en voorzieningen. Het gaat hierbij om de volgende te hanteren beleidslijnen voor reserves: 1. Om het maken van integrale afwegingen zoveel mogelijk te bevorderen, streven we naar zo min mogelijk bestemmingsreserves. 2. Bij de vorming van een nieuwe bestemmingsreserve is de minimale omvang € 50.000. Dit is een nieuw uitgangspunt in deze nota. Om het creëren van (te) veel kleine potjes tegen te gaan is vanaf 2021 een minimum bedrag vereist. 3. Bij de financiële vertaling van voorstellen wordt voor incidentele uitgaven zo nodig gebruik gemaakt van de algemene reserve Maasgouw waardoor de afweging wordt afgezet tegen het algemene belang op dat moment. Hiermee is de integraliteit en flexibiliteit van de besluitvorming gediend. 4. Een reserve dient als dekking van een omvangrijke toekomstige voorzienbare investering. 5. Reserves worden alleen ingesteld voor concrete, binnen een vooraf bepaald tijdsbestek, te realiseren doelen. 6. De dekkingsreserve dient ter dekking van kapitaallasten op al gerealiseerde investeringen.

Met als criteria dat het weerstandvermogen van de gemeente ook met inzet van deze reserve dekking kapitaallasten binnen de kwalificatie van voldoende (ratio 1-1,4) blijft. Het criteria zoals hier genoemd is een nieuw uitgangspunt. 7. Minimaal één keer per jaar, bij de jaarrekening, vindt er een integrale beoordeling van de reserves plaats. Daarnaast kunnen ook bijstellingen in Programmabegroting en Programmarapportage plaatsvinden. 8. Bij het reserveren van restant exploitatiebudgetten moet aan de onder 5.7 in de nota R&V genoemde voorwaarden voor wat betreft de 1e twee punten worden voldaan. - Het budget dat voor overheveling in aanmerking komt mag alleen in het aansluitende boekjaar besteed worden. Een eventueel restant aan het einde van dat jaar valt vrij in het jaarrekeningresultaat indien in de 2e Prorap van het aansluitende boekjaar geen melding is gemaakt van de reden van de vertraging. Dit is geen nieuw uitgangspunt. De aanvulling van het uitgangspunt van het melding maken in de 2e Prorap is wel nieuw. Vanaf 2022 wordt hier stringenter op gecontroleerd.

Pagina 2 van 5

-

Het budget dat voor overheveling in aanmerking komt is niet nodig om financiële tegenvallers binnen de betreffende activiteit (product/taakveld) op te vangen, bij het opstellen van de jaarrekening. 9. Indien het doel is bereikt, dient de bestemmingsreserve te worden opgeheven. De nog in de reserve aanwezige middelen vallen vrij ten gunste van de algemene reserve Maasgouw. 10. Mogelijk voordelig jaarrekeningsaldo wordt, met uitzondering van de door de raad bij de vaststelling van de jaarstukken nader te bepalen bedrag voor saldo-overheveling, toegevoegd aan de algemene reserve Maasgouw, een mogelijk nadelig jaarrekeningsaldo wordt onttrokken aan de algemene reserve Maasgouw. De beleidslijnen voor voorzieningen zijn: 1. Bij het maken van een nieuw beheersplan vindt er een integrale beoordeling van de voorzieningen plaats. Daarnaast kunnen ook bijstellingen in Programmabegroting en Programmarapportages plaatsvinden, indien nodig. 2. Het instellen van voorzieningen, waarbij de raad nog een keuzemogelijkheid heeft, wordt via separate besluitvorming aan de raad voorgelegd. 3. Voor werkzaamheden met een structureel karakter en jaarlijks sterkt wisselende uitgaven wordt zo veel mogelijk een egalisatievoorziening ingesteld. 4. De hier niet genoemde uitgangspunten zijn wettelijk van aard en is dan ook geen eigen beleid mogelijk.

1.2 Provincie Limburg heeft in het recent uitgevoerde financieel verdiepingsonderzoek vanuit haar toezichtsrol gesignaleerd dat de nota reserves en voorzieningen geactualiseerd dient te worden. Met deze nota wordt hierin voorzien. 1.3 De opschoning van de reserves en voorzieningen leidt tot een toename van het incidenteel weerstandsvermogen en zorgt ook voor een integrale en transparante afweging van inzet van middelen. Kanttekeningen: In de formats van de reserves en voorzieningen zijn alle claims opgenomen waartoe de raad besloten heeft t/m de raadsvergadering van 5 oktober 2021. Eventuele stortingen of onttrekkingen die in de 2e Programmarapportage 2021 staan vermeld zijn dus nog niet in deze nota verwerkt. In de jaarrekening 2021 worden deze wijzigingen uiteraard meegenomen. Samenhang met andere Beleidsdocumenten: De nota reserves en voorzieningen is een belangrijk document binnen ons gemeentelijk financieel beleid en ondersteunt de samenstelling van de jaarlijkse programmabegroting en jaarstukken. Verder is er voor wat betreft de omvang van de algemene reserve een link met de nota risicomanagement en weerstandsvermogen 2021-2024, vastgesteld in de raadsvergadering van 23 februari 2021. Communicatie: De 1e opzet van de nota reserves en voorzieningen is op 10 maart j.l. aan de auditcommissie voorgelegd.

De 1e opzet bestond uit hoofdstuk 1 t/m 7 waarin alle uitgangspunten worden weergegeven. De auditcommissie heeft ingestemd met de 1e opzet en het vervolgproces van de nadere uitwerking van de gehele nota. Financiën In onderstaand overzicht zijn alle wijzigingsvoorstellen met betrekking tot de reserves en voorzieningen opgenomen. De wijzigingen zullen worden verwerkt per 1 januari 2021. De algemene reserve Maasgouw is na wijzigingen € 19,3 miljoen er vrij beschikbaar zonder enige beklemming van claims.

Pagina 3 van 5

nr 01. 12. 15.

Reserves omschrijving Algemene reserve Maasgouw Bestemmingsreserve opstart Omgevingswet Bestemmingsreserve incidenteel 2006 Heel

Saldo Saldo 1/1 2021 mutaties 1/1 2021 Toelichting € 18.164.686 € 1.198.602 € 19.363.288 € 213.959 € 213.959 Nieuwe naam. € 130.509 € -130.509 € - Overhevelen naar reserve 01 en opheffen per 31-12-2021.

23. Bestemmingsreserve incidentele middelen 2006 Maasbracht 29. Reserve Ontwikkelingsbedrijf

€

34. Reserve Bovenwijkse voorzieningen

€

35. Reserve Stevolgelden 40. Bestemmingsreserve claims begroting 2021

€ 107.305 € 6.742.572 €

41. Bestemmingsreserve IZA 44. Bestemmingsreserve incidenteel 2010

€

8.518

€ €

28.507 € 313.299 €

-28.507 € -13.299 €

€ €

10.385 € 129.225

-10.385 € €

64. Reserve (voormalig) personeel

11.500

€

€ 2.655.444 € -1.655.444 € 1.000.000 Gedeeltelijke overheveling naar reserve 01. 201.927 €

-151.927 €

Totaal reserves

Voorzieningen nr omschrijving 46. Voorziening schoollocatie Ohé en Laak 48. Voorziening dubieuze debiteuren algemeen 49. Voorziening dubieuze debiteuren Soza Maasgouw

Overhevelen naar reserve 01 - en opheffen per 31-12-2021. 300.000 Gedeeltelijke overheveling naar reserve 01. Overhevelen naar reserve 01 - en opheffen per 31-12-2021. 129.225

€ 35.467 € 8.732.215

€ 35.467 Opheffen per 31-12-2021 € 8.732.215

€ 13.625.972

€ 13.625.972

€ 51.111.488 €

123.531 € 51.235.019

Saldo Saldo 1/1 2021 mutaties 1/1 2021 Toelichting € 249.231 € -96.531 € 152.700 Aframen tot geprognotiseerd tekort. € 19.293 € 19.293

€ 319.841 51. Voorziening pensioen wethouders € 3.250.800 57. Voorziening riolering (egalisatie) € 5.870.192 58. Voorziening groot onderhoud gemeentelijke gebouwen € 105.147 59. Voorziening groot onderhoud civiele kunstwerken € 16.789 60. Voorziening wachtgeldverplichtingen wethouders € 166.663 €

€ 319.841 € 3.250.800 € 5.870.192 € € -27.000 €

105.147

12.458

€

16.789 139.663 Aframen op basis van nieuwe berekeningen. 12.458

550.000 60.677

€ €

550.000 60.677

€ 10.621.092 €

-123.531 € 10.497.561

82. Voorziening afwikkeling grondexploitatie € 83. Voorziening grondexploitatie Nautische Boulevard Wessem € 84. Voorziening dubieuze belastingdebiteuren BsGW € Totaal voorzieningen

50.000 Gedeeltelijke overheveling naar reserve 01 en opheffen na uitgaven op claim.

€ 107.305 915.000 € 7.657.572 Gedeeltelijke overheveling vanuit reserve 01. € 8.518 Opheffen per 31-12-2021.

70. Reserve toeristische infrastructuur 71. Reserve kwaliteitsfonds RO 78. Reserve bijdrage Reinigingsdienst Maasland kapitaallasten wijkcontainers 45. Diverse reserves dekking kapitaallasten 500- Diverse reserves dekking kapitaallasten 703

11.500 Opheffen per 31-12-2021.

Pagina 4 van 5

Planning en uitvoering: N.v.t. Bijlagen: 1. Nota reserves en voorzieningen 2021-2024

Team: Bestuurszaken, Strategie & Control

Pagina 5 van 5