20238-BIJLAGE 2 Concept-begroting RD Maasland 2022
Tekst van het document
2020
2021
2022
2023
2024
2025
(x € 1.000)
Werkelijk
Begroting
Begroting
Begroting MJ
Begroting MJ
Begroting MJ
Norm n.v.t.
-194
-1.406
56
258
286
422
Zichtbaar is dat het EMU-saldo een negatieve afloop kent. Ook voor dit kengetal geldt dat de voor 5 jaar ingerichte desintegratievergoeding van Peel en Maas ( ter dekking van de achtergebleven vaste lasten ) het bewuste saldo beïnvloedt. Voor de jaren 2022 t/m 2025 wordt voorzien dat hoogte van de totale investeringen lager ligt dan de lopende afschrijvingen, hetgeen zich dan vertaald in een positief saldo. Investeringen
2020
2021
2022
2023
2024
2025
(x € 1.000)
Werkelijk
Begroting
Begroting
Begroting MJ
Begroting MJ
Begroting MJ
689
1.882
553
583
555
403
Investeringen zijn in de berekening van het EMU-saldo een aftrekpost. Dit valt echter niet zo op omdat de dekking van Peel en Maas het bewuste saldo sterker beïnvloedt. De post afschrijvingen ligt voor de jaren 2022 e.v. telkens hoger dan de geplande investeringen. Er zou een minder wisselend beeld zijn wanneer er sprake zou zijn van een zgn. ideaalcomplex: een evenwichtige “leeftijdsverdeling” van de activa, waardoor het bedrag aan investeringen in elk jaar ongeveer zo groot is als de afschrijvingen. Voor de investeringen vanaf 2022 geldt dat er alleen reguliere vervangingsinvesteringen worden geraamd in voertuigen, containers en ICT.
33
Begroting 2022 CONCEPT
3.5
Onderhoud Kapitaalgoederen
In deze paragraaf worden de bedragen die worden uitgegeven aan het verkrijgen / vervaardigen en onderhouden van kapitaalgoederen toegelicht. Voor RD Maasland betreft dit: a. Gebouwen b. Voertuigen c. Milieupark
Kapitaalgoederen
2020
2021
2022
2023
2024
2025
(x € 1.000)
Werkelijk
Begroting
Begroting
Begroting MJ
Begroting MJ
Begroting MJ
-Vervanging
6
100
-
-
-
-
-Onderhoud
10
65
15
15
15
15
-Vervanging
489
400
195
395
380
215
-Onderhoud
166
152
155
158
161
165
-Vervanging
0
0
0
0
0
0
-Onderhoud
15
13
14
15
16
17
Gebouwen
Voertuigen
Milieupark
Voor elk van de drie categorieën is een financiële planning opgesteld. De vervanging vindt plaats na het verstrijken van de economische en/of technische levensduur. De in de tabel genoemde bedragen worden verwerkt in de begroting.
34
Begroting 2022 CONCEPT
3.6
Risicobeheersing
Reguliere Risico’s De meest voorkomende risico’s en te verwachten gebeurtenissen, alsmede de maatregelen om de effecten ervan te beheersen, zijn beschreven in paragraaf 1 en 4.
Niet-reguliere Risico’s Daarnaast zijn er risico’s waarvan de voorspelbaarheid niet groot is en/of de mogelijk nadelige gevolgen moeilijk zijn te kwantificeren. Te denken valt hierbij onder meer aan de uittreding van een gemeente, onderling conflicterend gemeentelijk beleid, nieuwe wet- en regelgeving, technologische ontwikkelingen op het gebied van afvalinzameling en -verwerking, rampen of calamiteiten, schommelingen in vergoedingen voor recyclebare grondstoffen, ICT-kwetsbaarheid, arbeidsmarktontwikkelingen, fiscale wijzigingen, misbruik en oneigenlijk gebruik. RD Maasland heeft het voornemen om eens per jaar (in het najaar) een risico-inventarisatie-sessie te organiseren, om deze risico’s zo goed mogelijk in kaart te brengen. En om vervolgens vast te stellen of en zo ja welke maatregelen zijn te nemen om de gevolgen ervan zo beperkt mogelijk te doen zijn. Met betrekking het toetsingscriterium Misbruik en Oneigenlijk gebruik (M&O) bestaat het voornemen om hierover een handelswijze op te stellen en deze, gelieerd aan de risico-inventarisatie, in het najaar vast te stellen. De meest majeure risico’s zijn momenteel: de afhandeling van de afrekening van Nedvang vanaf het jaar 2015. Het is nog niet geheel duidelijk welke consequenties dat voor RD Maasland zal hebben.
Zowel aan de vergoedingenkant ( via Nedvang ) als aan de kostenkant ( Van Scherpenzeel = Veolia ) liggen financiële tegenvallers in het verschiet voor de gemeenten. Alle gemeenten in Nederland worden hiermee geconfronteerd. zowel het papieren als ook het digitale archief verdient aandacht. Getracht wordt aansluiting te vinden bij de gemeenten. indien er binnen de tijdsperiode ( 2018 t/m 2022 ) van de dekking van Peel en Maas geen vervangende omzet wordt verkregen, zullen de deelnemers hogere bijdragen moeten betalen. Gestreefd wordt derhalve naar uitbreiding van de GR. Dan wel bij de huidige deelnemers die nog niet alle diensten afnemen dan wel bij omliggende gemeenten. Externe factoren zoals ASB en afvalverwerkingstarieven veroorzaken oplopende kosten en vereisen derhalve hogere gemeentelijke bijdragen. Zoals eerder aangehaald de btw-invoering voor de Nedvang-stromen met terugwerkende kracht vanaf 2015 en de consequenties voor de gemeenten. de toenemende vervuiling binnen bepaalde gescheiden ingezamelde afvalstromen gaat leiden tot afkeur en dus hogere verwerkingskosten.
35
Begroting 2022 CONCEPT
3.7
Administratieve Organisatie / Interne Beheersing (AO/IB)
Alle informatie op basis waarvan de toekomstgerichte strategie van RD Maasland wordt bepaald en / of die wordt verstrekt als verantwoording over hetgeen is gerealiseerd dient betrouwbaar te zijn. Daartoe is een stelsel van maatregelen ontworpen ten behoeve van de inrichting van de administratieve organisatie (AO) en de toetsing van de werking ervan, de interne beheersing (IB). Vaak zijn deze maatregelen vooral impliciet aanwezig. Vanaf 2018 worden deze maatregelen nader onder de loep worden genomen. Deze inspanningen lopen permanent door.
3.8
Personeel & Organisatie
Organogram Organogram per 1-1-2021
Directeur
Leden MT
Personeeladviseur
Communicatieadviseur
Manager Financien en Control
Manager operations
Teamleider financiële en interne zaken
Teamleider/planner operations
Teamleider/planner operations
Financiële administratie
Containerbeheer
Milieuparken
Receptie en interne zaken
Kolkenzuigen/ vegen
Afzetcontainers
Bedrijfsafval
wijkvoorzieningen
Inzameling huis-aanhuis
Het personeel van RD Maasland valt onder de werking van de CAO WSGO. Vanaf 1 januari 2020 ambtenaren bij de overheid zoveel mogelijk dezelfde rechten en plichten als werknemers in het bedrijfsleven. De formele omvang van de kernorganisatie is gelijk gebleven. Het uitgangspunt is echter dat de kernorganisatie efficiënt opereert en een beperkte omvang behoudt. Indien dit vanuit vereiste functiescheiding mogelijk is, worden taken gecombineerd in een en dezelfde functie.
36
Begroting 2022 CONCEPT
3.9
Verbonden Partijen
Voor de volgende deelnemende gemeenten is de Gemeenschappelijke Regeling RD Maasland een “verbonden partij” (naar de betekenis van het Besluit Begroting en Verantwoording: een organisatie waarin een gemeente een bestuurlijk en financieel belang heeft): Gemeente Leudal Gemeente Maasgouw Gemeente Roerdalen Gemeente Echt-Susteren
3.10 Rechtmatigheid Als gevolg van calamiteiten die zich hebben voorgedaan in het verleden (o.a. vuurwerkramp Enschede, Ceteco- affaire bij de provincie Zuid Holland) zijn de eisen met betrekking tot het rechtmatig handelen en het afleggen van verantwoording hierover voor gemeenten, provincie en gemeenschappelijke regelingen aangescherpt. Dit geldt dus ook voor RD Maasland. In het kader van de beheersing van het rechtmatig handelen zijn door het bestuur van RD Maasland de volgende verordeningen (in 2005,2006 en 2010) vastgesteld: • Verordening ex artikel 212 van de gemeentewet “Financiële verordening GR Rein. Maasland”, betreffende de uitgangspunten voor het financiële beheer en de inrichting van de financiële organisatie van het openbaar lichaam. • Verordening ex artikel 213 van de gemeentewet “Controle verordening GR Rein. Maasland’’, betreffende de controle op het financiële beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeenschappelijke regeling. • “Treasurystatuut van de gem. reg. Reinigingsdienst Maasland”, waarin de voorwaarden en bevoegdheden aangaande de geldstromen zijn vastgesteld. In het controleprotocol wordt voorts vastgesteld dat de accountant bij de controle van de jaarrekening de rechtmatigheid zal betrekken en daarover ook een oordeel zal uitspreken.
Hierbij worden jaarlijks via het controleprotocol overeengekomen reguliere goedkeurings- en rapporteringstoleranties gehanteerd. Daarnaast is RD vanzelfsprekend gehouden aan de hogere wetgeving. Om naleving van de vastgestelde normen (tussentijds) te kunnen toetsen, laat RD Maasland deze controle jaarlijks uitvoeren door de accountant.
37
Begroting 2022 CONCEPT
3.11 Incidentele baten en lasten Incidentele baten en lasten (x € 1.000) Incidentele lasten P1 Incidentele lasten P2 Incidentele lasten P3 Totale incidentele lasten P1-2-3
2021
2022
2023
2024
2025
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
Incidentele baten P1 Incidentele baten P2 Incidentele baten P3 Totale incidentele baten P1-2-3
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
Geraamd saldo incidentele baten en lasten
0
0
0
0
0
RD Maasland beschouwt de ontvangen desintegratievergoeding van Peel en Maas, welke voor 5 jaar lang achtergebleven vaste lasten dekt, niet als incidenteel. In de ramingen vanaf 2021 wordt geen rekening gehouden met incidentele zaken.
38
Begroting 2022 CONCEPT
3.12 Overhead In het Staatsblad nummer 101 is een Besluit van 5 maart 2016 geplaatst, waarin gemeenten onder meer een apart overzicht dienen op te nemen met betrekking tot de kosten van de overhead. Dit om de raad een beter inzicht te geven in de totale kosten van de overhead. Wettelijk is het voldoende om alleen het totaalbedrag aan overhead op te nemen. De definitie van het begrip overhead en de specificatie van de kostengroepen welke hiertoe behoren, zijn nauwkeurig beschreven in de notitie van juli 2016 van de commissie BBV. Verderop wordt een opsomming gegeven van de elementen. Door de Provincie Limburg wordt er zonder meer van uit gegaan dat dit verplichte overzicht ook betrekking heeft op de gemeenschappelijke regeling en wel vanaf het begrotingsjaar 2018. Hoewel specialisten in Nederland op dit gebied elkaar tegenspreken en het gros van de samenwerkingsverbanden in Nederland op het gebied van afvalinzameling geen gehoor geven aan dit Besluit, neemt RD Maasland in dit verslag toch een overzicht op met daarin de presentatie van de cijfers voor het jaar 2022. Toch plaatst RD Maasland enkele kanttekeningen hierbij. Immers, de deelnemende gemeenten presenteren deze cijfers niet in hun eigen verslaglegging. De totale bijdrage voor de programma’s wordt gebruikt voor de samenstelling van diverse heffingen.
Deze methode zou ook worden toegepast indien de dienst zou worden uitbesteed. Bij de facturatie hiervan zal door de leverancier ook geen overhead apart zichtbaar worden gemaakt. Aangezien de afvalwerkzaamheden onderhevig zijn aan concurrentie is het niet bevorderlijk dergelijke detailinformatie openlijk te delen. De deelnemende gemeenten behoren met de tarieven van de afvalstoffenheffing tot de laagste van Nederland.
bedragen x €
Baten 2022
Lasten 2022
Saldo 2022
Programma 1
3.337.587
6.892.108
-3.554.521
Programma 2
286.614
654.317
-367.703
Programma 3
1.217.850
1.034.398
183.452
Totaal P 1-2-3
4.842.051
8.580.823
-3.738.772
Overhead
0
1.358.479
-1.358.479
VPB
0
4.744
-4.744
Bedrag onvoorzien
0
0
0
4.842.051
9.944.046
-5.101.995
0
0
0
249.100
0
249.100
Saldo na mutaties reserves
5.091.151
9.944.046
-4.852.895
Dekking gemeenten
4.852.895
0
4.852.895
(Geraamd) Resultaat
9.944.046
9.944.046
0
Saldo van baten en lasten Mutaties reserves Dekking Peel en Maas desintegratie
Uit deze tabel blijkt dat de overheadkosten in 2022 ruim € 1.358.000 bedragen, ofwel 14%. Volgens “de Hoofdlijnen Vernieuwing Besluit Begroting en Verantwoording” d.d. juni 2015 (Paragraaf 2.5: Inzicht in overhead en kosten) is het landelijke percentage 25 à 50%. RD Maasland presteert daarmee dus ruimschoots beter dan dat gemiddelde. 39
Begroting 2022 CONCEPT
Als definitie voor Overhead wordt gehanteerd : alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Dit houdt in dat de volgende kosten onder overhead vallen: • Leidinggevenden primair proces behalve projectleiding; • Financiën, toezicht en interne controle; • P&O / HRM; • Inkoop; • Interne en externe communicatie behalve klachtencommunicatie en project; • Juridische zaken; • Bestuurszaken en –ondersteuning; • Informatievoorziening en automatisering; • Facilitaire zaken en kantoorruimte van de huisvesting, receptie, catering, gebouwenbeheerders, voor zover niet behorend tot de uitvoerende diensten; • Kaderstellenden, adviseurs, archiefmedewerkers; • Managementondersteuning primair proces.
40
Begroting 2022 CONCEPT
3.13 Doorschuif-btw In 2003 zijn bij de invoering van het compensatiefonds onder meer de gemeenschappelijke regelingen in de gelegenheid gesteld een keuze te maken tussen de kostenplus-regeling of de transparantiemethode. Gezamenlijk is in het voortraject in 2002 besloten voor deze laatste wijze te opteren waarbij de betreffende (inkoop)btw van RD Maasland derhalve wordt doorgeschoven naar de deelnemers. Onderstaande tabel geeft de raming van de doorschuif-btw voor het jaar 2022 per gemeente. Opgemerkt wordt dat de btw van de verwerkingskosten voor het huishoudelijke rest en gft afval als ook de verwerkingskosten voor veegvuil en kolkslib rechtstreeks via facturen in rekening wordt gebracht bij de deelnemers en daarom niet zijn opgenomen in de onderstaande cijfers. De verhoudingen qua aantal aansluitingen (gebaseerd op het containermanagementsysteem) per gemeente spelen een rol in de berekening. De qua hoogte wisselende bedragen voor de jaarlijkse investeringen hebben ook invloed op de doorschuift-btw. De fluctuatie als direct gevolg hiervan kan RD Maasland niet opvangen, immers de organisatie beschikt niet over middelen om hierin egaliserend te werken. Elke individuele gemeente zal derhalve intern maatregelen dienen te nemen om deze fluctuatie op te vangen. . Geraamde Doorschuif-btw (x € 1.000) Gemeente Leudal Gemeente Maasgouw Gemeente Roerdalen Gemeente Echt-Susteren
2020 Werkelijk 260 175 88 58
2021 Raming 372 256 89 91
2022 Raming 281 197 91 80
TOTAAL DOORSCHUIF-BTW
581
808
649
41
Begroting 2022 CONCEPT
4.
BIJLAGEN •
Bijlage 1
Meerjarenperspectief gemeentelijke bijdrage
42
Begroting 2022 CONCEPT
BIJLAGE 1
Meerjarenperspectief Gemeentelijke Bijdragen BIJLAGE
1
Exclusief DVO OG-VEGEN
Gemeente
Geschatte aantal aansluitingen Aandeel in €. Programma 1 incl.vpb lasten Werkelijk Begroot Begroot Begroot Begroot Begroot Werkelijk Begroot Begroot Begroot Begroot Begroot 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2020 2021 2022 2023 2024 2025
Leudal Maasgouw Roerdalen Echt-Susteren
15.789 15.690 15.800 15.800 15.800 15.800 1.608.210 1.867.586 1.998.011 2.095.388 2.081.840 2.067.841 10.715 10.650 10.750 10.750 10.750 10.750 1.091.391 1.267.673 1.359.406 1.425.660 1.416.442 1.406.917 9.226 9.250 9.250 9.250 9.250 9.250 513.409 634.432 747.690 784.130 779.060 773.821 8.350 8.350 8.350 8.350 8.350 8.350 343.219 383.973 319.262 334.822 332.657 330.421
TOTAAL
44.080 43.940 44.150 44.150 44.150 44.150 3.556.229 4.153.664 4.424.369 4.640.000 4.610.000 4.579.000
Gemeente
Gegarandeerde veeguren Aandeel in €. Vegen Programma 2 Werkelijk Begroot Begroot Begroot Begroot Begroot Werkelijk Begroot Begroot Begroot Begroot Begroot 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2020 2021 2022 2023 2024 2025
Leudal Maasgouw
2.029 1.355
2.000 1.300
2.000 1.300
2.000 1.300
2.000 1.300
2.000 1.300
228.407 202.966 152.534 131.928
207.570 211.515 215.758 134.920 137.485 140.242
220.000 143.000
TOTAAL
3.384
3.300
3.300
3.300
3.300
3.300
380.941 334.894
342.490 349.000 356.000
363.000
Gemeente
Geschatte aantal te ledigen kolken Aandeel in €. Kolken Programma 2 Werkelijk Begroot Begroot Begroot Begroot Begroot Werkelijk Begroot Begroot Begroot Begroot Begroot 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2020 2021 2022 2023 2024 2025
Leudal Maasgouw
14.835 14.800 14.850 14.850 14.850 14.850 22.410 21.800 22.450 22.450 22.450 22.450
30.471 45.949
29.295 43.151
38.844 58.724
40.609 61.391
41.405 62.595
TOTAAL
37.245 36.600 37.300 37.300 37.300 37.300
76.420
72.446
97.569 100.000 102.000
104.000
Gemeente
39.812 60.188
Geschatte aantal aansluitingen Aandeel in €. Programma 3 minus vpb* Werkelijk Begroot Begroot Begroot Begroot Begroot Werkelijk Begroot Begroot Begroot Begroot Begroot 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2020 2021 2022 2023 2024 2025
Leudal Maasgouw Roerdalen
15.789 15.690 15.800 15.800 15.800 15.800 10.715 10.650 10.750 10.750 10.750 10.750 9.226 9.250 9.250 9.250 9.250 9.250
7.333 4.977 4.285
-35 -24 -21
-5.084 -3.451 -2.997
-5.084 -3.451 -2.997
-5.084 -3.451 -2.997
-5.084 -3.451 -2.997
TOTAAL
35.730 35.590 35.800 35.800 35.800 35.800
16.595
-80
-11.532
-11.532
-11.532
-11.532
43
Begroting 2022 CONCEPT Toelichting meerjarenperspectief Bovenstaand perspectief is gebaseerd op: -
de verwachtingen voor 2022; de voorlopige cijfers van 2020 en doorkijk 2021; een stijging/indexering van de (contract)kosten met 2% per jaar; De per 2023 vervallen vrijval (249.100) uit de bestemmingsreserve desintegratie Peel en Maas in Programma 1; Toenemend positief effect van het nieuwe afvalbeleid (jaarlijks effect van €123.000 voor de jaren 2022 tm 2025). Zie ook de toelichting in paragraaf 2.2.
44