132506-Controleprotocol gemeente Maasgouw 2023

Z/23/121888 - D/23/132506

Controleprotocol 2023 Accountantscontrole

College van B&W: 9 januari 2024 Gemeenteraad: 5 maart 2024

Pagina 1 van 23

Z/23/121888 - D/23/132506

Samenvatting De gemeenteraad wordt bij de uitvoering van haar controlerende rol ondersteund door een externe accountant. Met het controleprotocol 2023 bepaalt de gemeenteraad binnen welke kaders de accountant zijn accountantscontrole dient uit te voeren. Ook bepaalt de gemeenteraad, met de inwerkingtreding van de rechtmatigheidsverantwoording, de basis voor de af te geven rechtmatigheidsverantwoording door het College van B&W. Het is de verantwoordelijkheid van de gemeente Maasgouw om een jaarrekening op te stellen. Vervolgens is het de verantwoordelijkheid van de externe accountant om deze jaarrekening te controleren en hierbij een controleverklaring af te geven. In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) wordt onderscheid gemaakt tussen het juridische begrip rechtmatigheid en de rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole. Bij rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole bestaat er een duidelijke relatie met het financiële beheer. Er moet worden vastgesteld dat baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. De verantwoording hierover vindt in de jaarrekening 2023 plaats met een rechtmatigheidsverantwoording.

Het normenkader voor een rechtmatigheidscontrole betreft de inventarisatie van de voor de accountantscontrole relevante regelgeving van hogere overheden (externe regelgeving) en de gemeente zelf (verordeningen etc.). Voor deze inventarisatie wordt verwezen naar bijlage 1. Op basis van de controletolerantie en de rapportagetolerantie wordt de diepgang van de accountantscontrole en de uitgebreidheid van de rapportage bepaald. De gemeenteraad mag de controletolerantie scherper vaststellen dan de in het BADO 1) opgenomen minimumeisen. Voorgesteld wordt om de standaard toleranties voor de controle van en de rapportage over de jaarrekening 2023 van toepassing te verklaren.

1) Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden

Pagina 2 van 23

Z/23/121888 - D/23/132506

Inhoud Samenvatting ..................................................................................................................................2 1. Inleiding ......................................................................................................................................4 2. Doel ............................................................................................................................................4 3. Formeel kader voor de controle ..................................................................................................5 4. Te hanteren goedkeuring- en rapporteringtoleranties .................................................................5 4.1 Goedkeuringstoleranties ...........................................................................................................6 4.2 Rapporteringtoleranties ............................................................................................................6 5.

Begrip rechtmatigheid en de 9-rechtmatigheidscriteria ...............................................................7 5.1 Het begrotingscriterium .............................................................................................................7 5.2 Het M&O-criterium ....................................................................................................................8 5.3 Het voorwaarden criterium ........................................................................................................8 6. Reikwijdte accountantscontrole rechtmatigheidstoetsing ...........................................................8 

De naleving van wettelijke kaders: ............................................................................................9



De naleving van de interne kaders: ............................................................................................9

7 . Rapportage door de accountant ................................................................................................10 7.1 Interimcontrole ...........................................................................................................................10 7.2 Jaarrekeningcontrole ..................................................................................................................10 7.3 Controleverklaring ......................................................................................................................10 8. Inwerkingtreding.......................................................................................................................10 Bijlage 1. Normenkader 2023 Wetten en regelgeving .....................................................................10 Bijlage 2. Normenkader begrotingsrechtmatigheid ........................................................................22 Bijlage 3. Afwijkingen van wet- en regelgeving ..............................................................................23

Pagina 3 van 23

Z/23/121888 - D/23/132506

1. Inleiding In het kader van de opdrachtverstrekking aan de accountant dient de gemeenteraad aan te geven wat de te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties zijn en welke wet- en regelgeving in het kader van het financiële beheer, onderwerp van controle zal zijn. De gemeenteraad wordt bij de uitvoering van haar controlerende rol ondersteund door een externe accountant. Met dit controleprotocol 2023 bepaalt de gemeenteraad binnen welke kaders de accountant zijn accountantscontrole dient uit te voeren. Het is de verantwoordelijkheid van de gemeente Maasgouw om een jaarrekening op te stellen. Vervolgens is het de verantwoordelijkheid van de externe accountant om deze jaarrekening te controleren en hierbij een controleverklaring af te geven. Met de inwerkingtreding van de rechtmatigheidsverantwoording is de opzet van het controleprotocol en normenkader aangepast. De controle van de financiële rechtmatigheid is geen verantwoordelijkheid meer van de accountant, maar van het College van B&W. Dit controleprotocol is derhalve niet alleen bedoeld voor de controleopdracht van de accountant, maar ook de basis voor de af te geven rechtmatigheidsverantwoording van het College van B&W. De gemeenteraad dient voorafgaand aan de werkzaamheden van de accountant ten behoeve van de controle op de jaarrekening 2023 een besluit over het controleprotocol te nemen.

De gemeenteraad heeft op 30 mei 2023 aan RSM Netherlands Accountants NV opdracht verstrekt voor de jaren 2023-2026 met optionele verlenging van maximaal 4 jaar, als bedoeld in artikel 213 Gemeentewet. De controle van de jaarrekening 2023 vindt vanaf april 2024 plaats.

2. Doel Het controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant aangaande de bij de controle van de jaarrekening 2023 te hanteren goedkeuring- en rapporteringtoleranties en het daarbij te hanteren normenkader. Ook vormt dit als basis voor de af te geven rechtmatigheidsverantwoording door het College van B&W.

Pagina 4 van 23

Z/23/121888 - D/23/132506

3. Formeel kader voor de controle Het formele kader voor de accountantscontrole is in de Financiële Verordening Gemeente Maasgouw 2023 en de Controleverordening Gemeente Maasgouw 2023 opgenomen. In de Controleverordening (ex artikel 213 GW) worden de regels voor de accountantscontrole zodanig vastgelegd dat de toetsing van de rechtmatigheid van het financiële beheer en van de financiële organisatie is gewaarborgd. In de Financiële verordening aangaande de inrichting van de financiële organisatie (ex artikel 212 GW) wordt het financiële beleid, het financiële beheer en de financiële organisatie zodanig ingericht dat aan de eisen van rechtmatigheid, verantwoording en controle wordt voldaan. Ingevolge artikel 35 lid 7 van de Wet Gemeenschappelijke Regelingen zijn de artikelen 186 t/m 213 van de Gemeentewet van toepassing.

De accountantscontrole richt zich op het afgeven van een oordeel over:  De getrouwe weergave van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en lasten en de activa en passiva  Het getrouwe beeld van de rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en balansmutaties in overeenstemming met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder de vastgestelde verordeningen door de gemeenteraad  Het in overeenstemming zijn van de door het College van B&W opgestelde jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur te stellen regels bedoeld in artikel 186 Gemeentewet (Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten)  De verenigbaarheid van het jaarverslag met de jaarrekening. Naast bovenstaande 4 punten wordt als onderdeel van het verslag van bevindingen ook gerapporteerd over:  De inrichting van het financiële beheer en de financiële organisatie gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken. Aan de hand van het Controleprotocol 2023 wordt de controle-opdracht aan de externe accountant nader geconcretiseerd. Het Controleprotocol 2023 is gebaseerd op de Kadernota Rechtmatigheid 2023 zoals deze door de Commissie BBV is gepubliceerd. De Kadernota Rechtmatigheid is bedoeld voor gemeenten, gemeenschappelijke regelingen en accountants.

De Commissie BBV is verantwoordelijk voor een eenduidige uitvoering en toepassing van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten. Inhoudelijk is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 relevant om het controleprotocol goed te positioneren. Het bij de controle 2023 te hanteren normenkader (zijnde een overzicht van geldende regelgeving) is vastgelegd in bijlagen 1 en 2 bij dit controleprotocol.

4. Te hanteren goedkeuring- en rapporteringtoleranties Het Bestuur kan verschillende toleranties hanteren, binnen de kaders van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) gericht op de goedkeuring van de jaarrekening en de rapportage hierover. De accountant accepteert in de controle bepaalde toleranties en richt de controle daarop in. De accountant controleert niet ieder document of iedere financiële handeling, maar richt de controle zodanig in dat voldoende zekerheid wordt verkregen over het getrouwe beeld van de jaarrekening en de verantwoorde baten en lasten en balansmutaties en financiële Pagina 5 van 23

Z/23/121888 - D/23/132506

beheershandelingen met een belang groter dan de vastgestelde goedkeuringstolerantie. De accountant richt de controle in op het ontdekken van belangrijke fouten en baseert zich daarbij op risicoanalyse, vastgestelde toleranties en statische deelwaarnemingen en extrapolaties.

4.1 Goedkeuringstoleranties De goedkeuringstolerantie kan als volgt worden gedefinieerd: De goedkeuringstolerantie is het bedrag dat de som van fouten in de jaarrekening of onzekerheden in de controle aangeeft, die in een jaarrekening maximaal mogen voorkomen, zonder dat de bruikbaarheid van de jaarrekening voor de oordeelsvorming door de gebruikers kan worden beïnvloed. In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden zijn minimumeisen voor de in de controle te hanteren goedkeuringstoleranties voorgeschreven. De gemeenteraad mag de goedkeuringstoleranties scherper vaststellen dan deze minimumeisen. Dit moet dan wel worden toegelicht in de controleverklaring. De minimumeisen zijn:

Goedkeuringstolerantie

Strekking accountantsverklaring: Goedkeurend Beperking

Fouten in de jaarrekening (% lasten2) Onzekerheden in de controle (% lasten2)

Oordeelonthouding

Afkeurend

≤ 1%

>1% <3%

-

≥ 3%

≤ 3%

>3% <10%

≥ 10%

-

Op basis van de huidige stand van zaken is er geen aanleiding voor het jaar 2023 de genoemde percentages aan te passen. De goedkeuringstolerantie is bepalend voor de oordeelsvorming en de strekking van de af te geven controleverklaring. Het financiële volume van de begroting 2023 van Gemeente Maasgouw bedraagt circa € 85 miljoen. Dit betekent dat een totaalbedrag aan fouten in de jaarrekening 2023 van circa € 850.000 en een totaal van onzekerheden van circa € 2.550.000 de goedkeurende strekking van de controleverklaring niet zal aantasten. Additioneel wordt vermeld dat voornoemde toleranties in de basis betrekking hebben op het voorwaardencriterium. Ten aanzien van het begrotingscriterium wordt verwezen naar hoofdstuk 5.1. Los van de tolerantiegrenzen kan het bestuur besluiten om fouten en of onzekerheden (beneden de tolerantiegrens) gezien de kwalitatieve relevantie alsnog te rapporten. Naast de kwantitatieve benadering zal de accountant ook een kwalitatieve beoordeling hanteren (het zogenoemde ‘professional judgement’), op basis van de professionele opvattingen van de accountant. Dit is de verantwoordelijkheid van de accountant, conform de Richtlijnen voor de Accountantscontrole van het NBA.

4.2 Rapporteringstoleranties

Naast de goedkeuringstoleranties wordt een rapporteringstolerantie onderkend. Deze kan als volgt worden gedefinieerd: De rapporteringstolerantie is een bedrag dat gelijk is aan of lager is dan de bedragen voortvloeiend uit de goedkeuringstolerantie. Bij overschrijding van dit bedrag vindt rapportering plaats in het verslag van bevindingen. 2 Inclusief eventuele toevoegingen aan reserves

Pagina 6 van 23

Z/23/121888 - D/23/132506

Een lagere rapporteringstolerantie leidt daarom in beginsel niet tot aanvullende controlewerkzaamheden, maar wel tot een uitgebreidere rapportage van bevindingen. Op deze manier kunnen ook constateringen welke voor het goedkeuringsoordeel van de accountant niet van belang zijn wel onder de aandacht van de gemeenteraad worden gebracht. Dit in het kader van ‘kwalitatieve relevantie’. De rapporteringstoleranties kunnen zich verder toespitsen op elementen die de gemeenteraad specifiek nader terug wil zien. De rapporteringstoleranties wordt voor 2023 gesteld op € 100.000: Dit wil derhalve zeggen dat afwijkingen ten opzichte van de begroting die meer bedragen dan € 100.000 per taakveld, zowel inkomsten als uitgaven en zowel over- als onderschrijdingen, toegelicht dienen te worden. Additioneel wordt vermeld dat voornoemde toleranties in de basis betrekking hebben op het voorwaardencriterium. Los van de tolerantiegrenzen kan het College van B&W besluiten om fouten en/of onzekerheden (beneden de tolerantiegrens) gezien de kwalitatieve relevantie alsnog te rapporteren.

5. Begrip rechtmatigheid en de 9-rechtmatigheidscriteria Het begrip financiële rechtmatigheid kan concreet gemaakt worden met behulp van negen criteria. In de jaarrekening legt het College van B&W verantwoording af over alle negen criteria van rechtmatigheid. De eerste zes criteria, die betrekking hebben op getrouwheid en óók onderdeel zijn van rechtmatigheid, komen tot uitdrukking in de balans en het overzicht van baten en lasten. Het betreft de calculatievaluterings-, adresserings-, volledigheids-, aanvaardbaarheids- en leveringscriterium. De drie specifieke rechtmatigheidscriteria, het begrotings-, voorwaarden- en misbruik en oneigenlijk criterium komen tot uitdrukking in de rechtmatigheidsverantwoording. Hiervoor legt het College van B&W een rechtmatigheidsverantwoording af in de jaarrekening die onderdeel uitmaakt van de jaarrekeningcontrole. De verantwoording wordt opgesteld conform de model rechtmatigheidsverantwoording van de commissie Besluit Begroting en Verantwoording. De verantwoording maakt onderdeel uit van de jaarrekening en wordt vastgesteld door het College van B&W. De accountant zal de verantwoording op getrouwheid toetsen.

5.1 Het begrotingscriterium Met de controle op de juiste toepassing van het begrotingscriterium wordt getoetst of het budgetrecht van de gemeenteraad is gerespecteerd. Op basis van voorstellen van het bestuur is het mogelijk om de begroting aan te passen, het beleidsinhoudelijke aspect staat hierbij voorop. Servicecentrum MER kent de systematiek dat, indien van toepassing, bij besluitvorming van beleidsinhoudelijke aspecten gelijktijdig de begrotingswijziging geacht wordt, vastgesteld te zijn. Hiermee wordt autorisatie gevraagd voor het te realiseren beleid en uitvoering en voor de besteding van het benodigde bedrag. In een aantal gevallen is het mogelijk, dat begrotingsoverschrijdingen in 2023 buiten het oordeel van de accountant gelaten worden. Dit is echter alleen mogelijk, indien ze voldoen aan onderstaande criteria. Uitgangspunt hierbij is dat de begrotingsoverschrijdingen worden beoordeeld op programmaniveau. Begrotingsoverschrijdingen zijn onrechtmatig, maar tellen niet mee voor het oordeel:  Begrotingsoverschrijdingen, die het gevolg zijn van autonome ontwikkelingen.  Begrotingsoverschrijdingen als gevolg van verplichte uitgaven.  Begrotingsoverschrijdingen als gevolg van calamiteiten.  Begrotingsoverschrijdingen, die het gevolg zijn van volledig onvoorziene situaties.

Pagina 7 van 23

Z/23/121888 - D/23/132506

Bij de jaarrekening zal een overzicht met mogelijke overschrijdingen ten gevolge van de hierboven genoemde situaties, in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen. Los van de tolerantiegrenzen kan het College van B&W besluiten om overschrijdingen (buiten de tolerantiegrenzen en of richtlijnen) alsnog rapporten gezien de kwalitatieve relevantie.

5.2 Het M&O-criterium

Voor bestaande procedures wordt getoetst in hoeverre deugdelijke maatregelen ter voorkoming van misbruik en oneigenlijk gebruik zijn genomen. Daarbij is de vooronderstelling gerechtvaardigd, dat binnen de belangrijkste procedures, reeds (deels informeel) adequate maatregelen zijn getroffen ter waarborging van de getrouwheid van de financiële verantwoording. Binnen de gemeente Maasgouw wordt in het 1e kwartaal 2024 beleid vastgesteld rond misbruik en oneigenlijk (M&O) gebruik.

5.3 Het voorwaarden criterium

Op basis van een analyse van de begroting 2023 en de onderliggende informatie vanuit het IV3 voorschrift met financiële geldstromen zijn de volgende processen benoemd, die ten behoeve van de jaarrekeningcontrole, voor het onderdeel rechtmatigheid zullen worden getoetst. De rechtmatigheidstoets zal zich over 2023 beperken tot de aspecten die betrekking hebben op recht (harde bepalingen, waarbij ‘sanctie’ bestaat dat het recht wordt ontnomen) hoogte (bepalingen omtrent de berekening) en duur (termijnen van verstrekking, toekenning of werkingsperiode). In onderstaande tabel worden de Maasgouwse gemeentelijke ‘processen’ waarvan de impact wordt opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording van Maasgouw, opgesomd. Let wel, de uitvoering van enkele processen vinden plaats binnen het Servicecentrum MER. Processen

Uitvoering door gemeente X

Inkoop en aanbestedingen Personele lasten Gemeente Maasgouw

Uitvoering door SC MER

X

Inkomensoverdrachten Rechtmatige totstandkoming van alle baten en lasten Wet Normering Topinkomens Single Information Single Audit (nieuw als onderdeel van de rechtmatigheidsverantwoording) WMO Participatiewet Leges i.h.k.v. Omgevingsvergunningen Subsidies (incidenteel, structureel, waardering- en exploitatiesubsidies Gronden en overige inkomsten

X X X X X X X X X

6. Reikwijdte accountantscontrole rechtmatigheidstoetsing De accountantscontrole op rechtmatigheid is limitatief gericht op:

Pagina 8 van 23

Z/23/121888 - D/23/132506





De naleving van wettelijke kaders: De wetgeving van toepassing voor gemeente Maasgouw zoals opgenomen in Externe wet- en regelgeving (bijlage 1 van dit protocol). Dit uitsluitend voor zover deze financiële beheershandelingen betreffen of redelijkerwijs kunnen betreffen. De naleving van de interne kaders: Het Controleprotocol 2023 omvat alle door de gemeenteraad vastgestelde verordeningen welke betrekking hebben op het jaar 2023, en een financiële impact hebben. Tevens vallen ook onder de reikwijdte alle wijzigingen van interne en externe wetgeving die zich voordoen in 2023 en betrekking hebben op 2023. Deze zullen meegenomen worden ten behoeve van de rechtmatigheidscontrole.

Voor 2023 is het normenkader voor de accountant geëvalueerd en geactualiseerd en in MER-verband afgestemd daar waar van toepassing. Het geactualiseerde overzicht is in bijlage 1 (externe wetgeving en interne regelgeving) opgenomen. Op dit normenkader zijn enkele beperkingen van toepassing: Inkoop- en aanbestedingsbeleid Voor wat betreft het aanbestedingsbeleid is sprake van een wettelijk kader op basis van Europese en nationale wetgeving. Daarnaast is qua regelgeving voor inkopen/aanbestedingen met lagere contractwaarde het (stringentere) lokaal het gemeentelijk inkoop- en aanbestedingsbeleid van toepassing (vastgesteld raad 2 juni 2020). Rechtmatige naleving van het complexe inkoop- en aanbestedingsbeleid blijft landelijk een uitdaging. Voorgesteld wordt om, evenals voorgaande jaren, het gemeentelijk inkoop- en aanbestedingsbeleid buiten het norm- en toetsingskader van de accountant te houden. Dit vanwege bewerkelijke integrale verbijzonderde interne controle op het gemeentelijk inkoop- en aanbestedingsbeleid. Overigens blijft toetsing op naleving van nationale- en Europese aanbestedingsregels onverminderd van kracht.

Verder zal in plaats van integrale toetsing wel steekproefsgewijs verbijzonderde interne controle worden uitgevoerd om rechtmatige inkoop en aanbesteding volgens het gemeentelijk inkoop- en aanbestedingsbeleid te toetsen en verbeteringen in het inkoopproces aan te brengen. Levering zorg versus privacy M.b.t. Jeugdhulp en Wmo geldt de wettelijke eis dat het recht op zorg ontstaat op basis van een verwijzing door een indicerend orgaan of medisch specialist (zie artikel 4 en 5 Verordening maatschappelijke ondersteuning en Jeugdhulp gemeente Maasgouw 2020). Omdat de gemeente niet zelf over deze informatie (het zgn. ‘verwijzingsbriefje’) beschikt, kan zij dit niet overleggen. De gemeente kan op basis van de privacywetgeving deze informatie ook niet opvragen. De kosten die voortvloeien uit de geleverde zorg komen in de gemeentelijke exploitatie tot uitdrukking en maken deel uit van accountantscontrole. Aan de raad wordt daarom voorgesteld af te zien van de controle op de aanwezigheid van medische verwijzingen. Hardheidsclausule in verordeningen Voor zover in enige verordening geen hardheidsclausule opgenomen zou zijn, wordt deze geacht wel van toepassing te zijn en gelden de hierna genoemde aanvullende bepalingen met betrekking tot de betreffende verordening: “Het college van burgemeester en wethouders kan nadere regels stellen met betrekking tot de uitvoering van deze verordening.

Het college van burgemeester en wethouders kan in bijzondere gevallen afwijken van de bepalingen in deze verordening indien toepassing van deze verordening tot onbillijkheden van overwegende aard leidt. In gevallen, de uitvoering van deze verordening betreffende, waarin deze verordening niet voorziet, beslist het college van burgemeester en wethouders.” Tot slot heeft de Auditcommissie in haar vergadering van 8 november 2022 de precaire financiële positie van de Mutsaersstichting als specifiek aanvullend aandachtspunt voor de accountantscontrole over 2023 Pagina 9 van 23

Z/23/121888 - D/23/132506

aangedragen. Hierover zal worden gerapporteerd in het accountantsverslag.

7 . Rapportage door de accountant 7.1 Interimcontrole

In de tweede helft van het jaar wordt door de accountant een zogenaamde interimcontrole uitgevoerd, dit ter voorbereiding op de jaarrekeningcontrole. Over de uitkomsten van de tussentijdse controle wordt middels de managementletter verslag uitgebracht aan de leiding van de organisatie. De belangrijkste bevindingen worden ook opgenomen in het verslag van bevindingen van de accountant.

7.2 Jaarrekeningcontrole

In het verslag van bevindingen wordt gerapporteerd over de opzet en werking van het financiële beheer en de inrichting van de financiële organisatie. Het verslag van bevindingen geeft informatie over de kwaliteit van het jaarrekeningproces en de jaarstukken als sluitstuk daarvan.

7.3 Controleverklaring

In de controleverklaring wordt op een gestandaardiseerde wijze, zoals wettelijk voorgeschreven, de uitkomst van de accountantscontrole weergegeven, dit ten aanzien van de niet-financiële rechtmatigheid, uitmondend in een oordeel over de jaarrekening.

8. Inwerkingtreding Dit protocol treedt in werking op 1 januari 2024 en is van toepassing op de jaarrekening 2023.

Pagina 10 van 23

Z/23/121888 - D/23/132506

Bijlage 1. Normenkader 2023 Wetten en regelgeving Het normenkader voor de rechtmatigheidsverantwoording betreft een inventarisatie van voor de accountantscontrole relevante externe wetten en regelgeving en interne regelgeving. De inventarisatie bevat alleen wet- en regelgeving die bepalingen bevat over financiële beheershandelingen. Conform de door de gemeenteraad vastgestelde Controleverordening legt het College van B&W een actueel normenkader voor aan de gemeenteraad ter vaststelling. Programma

Activiteit

Wetgeving extern

Regelgeving Intern

Algemeen bestuur en bedrijfsvoering

Bestuurlijke samenwerking

Gemeentewet Grondwet Burgerlijk Wetboek Wet Gemeenschappelij ke regelingen (Wgr) Wet Dwangsom en beroep bij niet tijdig beslissen

Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Limburg Noord (aangepast) (18-2-2016) Beleidsplan Veiligheidsregio Limburg-Noord 2020-2023 (3-3-2020) Samenwerking Midden-Limburg (18-12-2014) Agenda voor Midden Limburg (18-2-2016) Notitie burgerparticipatie (8-10-2015) Bestuurlijke vernieuwing: actieplan versterking lokale democratie (19-3-2019) Routeplan Keyport 2021-2024 (22-9-2020) MGR (regionale samenwerking voor inwoners met complexe problematiek) (21-12-2021) Wijziging gemeenschappelijke regelingen (7-11-2023) Verordening inzake de wijze waarop ingezetenen en belanghebbenden bij de voorbereiding van gemeentelijk beleid worden betrokken (inspraakverordening) Communicatievisie ‘Kompas voor de toekomst’ (15-10-2019) Verordening behandeling bezwaarschriften (29-1-2019)

Grafrechten

Algemene wet Bestuurs- recht (AWB) Wet Open Overheid (WOO) (v.a. 1-5-2022) Rechtspositiebeslui t burgemeesters Rechtspositiebeslui t wethouders Rechtspositiebeslui t raads- en commissieleden Algemene pensioenwet politieke ambtsdragers (APPA) incl. Wet aanpassing Appa en enkele andere wetten 2023 Wet op lijkbezorging Gemeentewet

Brandweer en Brandweerwet rampen-bestrijding 1995 Leidraad oefenen Wet op de veiligheidsregio’s Openbare orde en Gemeentewet veiligheid Winkeltijdenwet Alcoholwet Wet politiegegevens

Verordening op de raadscommissie 2021 (31-5-2022) Reglement van orde (21-12-2021) Verordening op de Auditcommissie gemeente Maasgouw 2018 (279-2018) Verordening rechtspositie wethouders, raads- en commissieleden gemeente Maasgouw 2017 (13-4-2017) Verordening werkgeverscommissie Griffie 2020 (31-5-2022) Verordening op de ambtelijke bijstand (8-7-2010) Gunning accountantswerkzaamheden 2019-2022 (2-7-2019) Aanpassing rechtspositie raads(commissie)leden (17-12-2019) incl. wijziging verordening (7-7-2020) Presentievergoeding als vrijwilligersvergoeding (15-12-2020) Gedragscode politieke ambtsdragers en protocol integriteitsmeldingen Maasgouw (30-5-2023) Verordening rekenkamer (11-7-2023) Legesverordening Maasgouw 2023 (20-12-2022 + 1e wijziging 11-7-2023 + 2e wijziging 10-10-2023) Verordening op het beheer en het gebruik van de gemeentelijke begraafplaats(en) voor de gemeente Maasgouw 2012 (15-12-2011) Verordening lijkbezorgingsrechten Maasgouw 2022 (21-12-2021) Integraal veiligheidsplan 2019-2022 (29-1-2019) Algemene Plaatselijke Verordening (APV) 2020 (15-12-2020) gewijzigd (13-7-2021) Brandbeveiligingsverordening Maasgouw 2012 aangepast (7-4-2016) Uitvoeringsprogramma MER Omgevingsdienst 2022 (22-2-2022) Verordening kwaliteit VTH (16-2-2017) Algemene Plaatselijke Verordening (APV) 2020 (15-12-2020) gewijzigd (13-7-2021) Integraal veiligheidsplan 2019-2022 (29-1-2019) Beleidsplan

politie eenheid Limburg 2020-2023 (3-3-2020) Beleidsplan 2020-2023 Veiligheidsregio Limburg Noord (3-3-2020)

Pagina 11 van 23

Commentaar [RM1]: Roy kijk svp in hoeverre jouw eigen lijst beter aansluit op jouw wensen (nav laatste overleg).

Z/23/121888 - D/23/132506

Programma

Activiteit

Wetgeving extern

Baten gemeentereiniging Maasgouw

Gemeentewet Verordening afvalstoffenheffing 2023 Wet milieubeheer (20-12-2022) Wet op belastingen op milieugrondslag Landelijk afvalbeheer-plan 2009-2021 Verordening rioolheffing Maasgouw 2023 (20-12-2022)

Rioolheffing Maasgouw

Regelgeving Intern

Algemene uitkering

Gemeentewet Financiële verhoudingswet

Baten onroerendzaakbelasting

Gemeentewet Wet Waardering Onroerende Zaken (WOZ) Gemeentewet

Verordening onroerende-zaakbelastingen Maasgouw 2023 (20-12-2022)

Baten hondenbelasting

Gemeentewet

Verordening hondenbelasting Maasgouw 2023 (20-12-2022)

Baten forensenbelasting

Gemeentewet

Verordening forensenbelasting Maasgouw 2023 (20-12-2022)

Leges

Gemeentewet

Legesverordening incl. tarieventabel Maasgouw 2023 (20-12-2022 + 1e wijziging 11-7-2023 + 2e wijziging 10-10-2023)

Lasten heffing en invordering gemeentelijke belasting

Gemeentewet Invorderingswet 1990 AWR

Baten toeristenbelasting

Uitvoeren administratie

Verordening toeristenbelasting Maasgouw 2023 ( 20-12-2022) Verordening watertoeristenbelasting Maasgouw 2023 (20-12-2022)

Gemeenschappelijke regeling BsGW 2012; aanpassing GR BsGW (17-12-2019) Verordening forensenbelasting Maasgouw 2023 (20-12-2022) Verordening hondenbelasting Maasgouw 2023 (20-12-2022) Verordening onroerende-zaakbelastingen Maasgouw 2023 (20-12-2022) Verordening afvalstoffenheffing 2023 (20-12-2022) Verordening rioolheffing Maasgouw 2023 (20-12-2022) Verordening parkeerbelastingen Maasgouw 2023 (20-12-2022) Verordening toeristenbelasting Maasgouw 2023 (20-12-2022) Verordening watertoeristenbelasting Maasgouw 2023 (20-12-2022) Kwijtscheldingsbesluit Maasgouw 2023 (20-12-2022) Grondwet Mandaatregeling Burgerlijk wetboek Financiële verordening ex artikel 212 (10-10-2023) Gemeentewet Treasurystatuut Gemeente Maasgouw 2020 Besluit Begroting (2-6-2020) en Verantwoording Methodiek rapportage majeure projecten + adviezen Programmabegroting 2023 (8-11-2022) Commissie BBV 1e Programmarapportage 2023 (12-7-2023) Wet 2e Programmarapportage 2023 (20-12-2023) gemeenschappelijk Beleidsnota Risicomanagement en Weerstandsvermogen 20212024 (23-2-2021) e regelingen Nota Reserves & Voorzieningen 2021-2024 (WGR) Algemene wet (21-12-2021) bestuursrecht Wijziging GR SC MER (10-10-2023) (AWB) Algemene verordening

Pagina 12 van 23

Z/23/121888 - D/23/132506

Programma

Activiteit

Inkopen en aanbesteding

Wetgeving extern

Regelgeving Intern

gegevensbescherm ing (Avg) Single Information Single Audit (SISA) Wet Dwangsom Wet Open Overheid (WOO) Wet Financiering Decentrale Overheden (FIDO) Wet Normering Topinkomens (WNT) Wet Schatkistbankieren (Skb) Wet Houdbare Overheidsfinanciën (HOF) Fiscale wetgeving Vennootschapsbela sting Wet Revitalisering Generiek Toezicht (RGT) Besluit Accountantscontro le Decentrale Overheden (BADO) Wet op de omzetbelasting 1968 Wet op het BTW Compensatiefonds (BCF) Wet Markt en Inkoop- en aanbestedingsbeleid 2020 Overheid (2-6-2020) Herziene aanbestedingswet 2012 (gewijzigd 17-2016) Aanbestedingsbesl uit Mededingingsrecht Europese aanbestedingsricht lijnen Gids proportionaliteit Regelgeving omtrent Staatssteun

Geldleningen en Wet Fido Treasurystatuut Gemeente Maasgouw 2020 uitzettingen langer Regeling “Ruddo” (2-6-2020) dan 1 jaar Wet Schatkistbankieren (Skb) / Weth Houdbare Overheidsfinanciën (HOF)

Pagina 13 van 23

Z/23/121888 - D/23/132506

Programma

Dienstverlening

Activiteit

Regelgeving Intern

per functie

Verordeningen ex artikel 213 (controleverordening) en 213a gemeentewet (verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid bestuur) 2023 (10-10-2023)

Arbeidsvoorwaarde Ambtenarenwet n en 2017 personeelsbeleid Fiscale wetgeving Sociale verzekeringswette n CAR/UWO Wet Arbeid en Zorg (WAZO) Wet Werk en Zekerheid Wwz) Wet Normering topinkomens (WNT) Wet Arbeidsmarkt in Balans (WAB) Wet Normalisering Rechtspositie Ambtenaren (Wnra) Wet op de loonbelasting 1964

Bezoldigingsverordening Overgangsregeling arbeidsvoorwaarden Regeling reis- en verblijfkosten Regeling tegemoetkoming reiskosten woon-werkverkeer Verzuimprotocol Verlofregeling Verordening rechtspositie wethouders, raads- en commissieleden gemeente Maasgouw 2017 (13-4-2017) Verordening rechtspositie raads- en commissieleden 2019 (17-122019) Privacyverordening (21-5-2014)

per functie

Wet Elektronische Publicaties (WEP) Wet Open Overheid (WOO) Archiefwet 1995

Algemene subsidieverordening gemeente Maasgouw 2012; actualisatie 2017 (14-12-2017)) Archiefverordening gemeente Maasgouw 2018 (15-3-2018) Verordening behandeling bezwaarschriften (29-1-2019) Verordening nadeelcompensatie Maasgouw 2022 (22-2-2022)

Burgerlijke stand en afgifte documenten

Gemeentewet Burgerlijk wetboek Wet Basisregistratie Personen (BRP) Wet rechten burgerlijke stand Wijzigingswet Vreemdelingenwet 2000 Baseline Informatiebeveiligi ng Overheid (BIO) Algemene verordening gegevensbescherm ing (AVG) Wet op de identificatieplicht Kieswet

Legesverordening incl. tarieventabel Maasgouw 2023 (20-12-2022 + 1e wijziging 11-7-2023 + 2e wijziging 10-10-2023) Verordening voor diensten en werkzaamheden ten behoeve van derden Verordening naamgeving en nummering gemeente Maasgouw 2009 (7-5-2009) Verordening gegevensverstrekking basisregistratie personen Maasgouw (21-5-2014)

Wet primair onderwijs Wet op de basiseducatie GOA OALT Leerplichtwet Wet primair onderwijs

Verordening overleg lokaal onderwijsbeleid gemeente Maasgouw Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs gemeente Maasgouw (18-12-2014) Integraal huisvestingsplan Maasgouw (12-7-2022)

Verkiezingen Sociaal domein

Wetgeving extern

Openbaar basisonderwijs

Bijzonder basisonderwijs excl Hv

Verordening overleg lokaal onderwijsbeleid gemeente Maasgouw

Pagina 14 van 23

Z/23/121888 - D/23/132506

Programma

Activiteit

Wetgeving extern

Regelgeving Intern

Wet op de basiseducatie GOA OALT Leerplichtwet Bijzonder Wet primair basisonderwijs Onderwijs Wet op de basiseducatie GOA OALT Leerplichtwet Bijzonder speciaal Wet primair onderwijs Onderwijs Wet op de basiseducatie GOA/OALT/Leerpli chtwet Onderwijsachterst Wet op het primair andenbeleid onderwijs (Vervoerskosten Wet op de expertise-centra eigen bijdrage) Wet op het voortgezet onderwijs/Leerplic htwet Onderwijsachterst Wet primair anden beleid onderwijs wet op de basiseducatie GOA/OALT/Leerpli chtwet Volwasseneducatie Wet op het hoger onderwijs en wetenschappelijk onderzoek Wet educatie en beroepsonderwijs Leerlingenvervoer Openbare bibliotheek

Huurwet Wet stelsel openbare bibliotheekvoorzie ningen

Verordening overleg lokaal onderwijsbeleid gemeente Maasgouw Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs gemeente Maasgouw (18-12-2014)

Verordening overleg lokaal onderwijsbeleid gemeente Maasgouw Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs gemeente Maasgouw (18-12-2014)

Verordening leerlingenvervoer Maasgouw 2022 (12-7-2022)

Toetreden tot de GR Omnibuzz (7-4-2016); Aanpassing GR Omnibuzz (3-3-2020) Verordening leerlingenvervoer Maasgouw 2022 (12-7-2022) Algemene subsidieverordening gemeente Maasgouw 2012 actualisatie 2017 (14-12-2017) Kader Bibliotheekbeleid Maasgouw 2016-2019 (16-7-2015)

Overig ontwikkelingswerk Kunst Oudheidkunde/ musea

Algemene subsidieverordening gemeente Maasgouw 2012 actualisatie 2017 (14-12-2017) Erfgoedverordening gemeente Maasgouw 2018 (7-6-2018) Museumbeleid (2010) Implementatie museumbeleid (8-5-2013)

Pagina 15 van 23

Z/23/121888 - D/23/132506

Programma

Activiteit

Wetgeving extern

Regelgeving Intern

Bijstandverlening, inkomensvoorzieni ngen, werkgelegenheid

Participatiewet

Gemeentelijk minimabeleid

Uitvoeringsregeling Invorderingswet 1990 Sociale en fiscale wetgeving Wet op het krediet-beheer Tijdelijke overbruggingsregel ing zelfstandige ondernemer (TOZO)

Maatschappelijke begeleiding en advies

Wet Maatschappelijke Ondersteuning (WMO)

Vreemdelingen

Wijzigingswet Vreemdelingenwet 2000 Wet Inburgering 2021 Tijdelijke wet Opvang Ontheemden Oekraïne en

Uitgangspuntennotitie Participatiewet regio Midden-Limburg (210-2014) Wet hervorming Reintegratieverordening Participatiewet 2023 (30-5-2023) kindregelingen Verordening tegenprestatie Participatiewet (18-12-2014) Afstemmingsverordening Participatiewet, IOAW, IOAZ (18-12Wet SUWI 2014) Wet Investeren in Jongeren (WIJ) Verordening individuele inkomenstoeslag 2023 (18-4-2023) Wet sociale Verordening individuele studietoeslag 2018 (27-9-2018) Toeslagenverordening WWB 2013 (t/m 30-6-2015 a.g.v. werkvoorziening overgangsregeling) (18-12-2014) (WSW) IOAW Verordening cliëntenparticipatie WIJ en WWB (redactioneel IOAZ aangepast ihkv. Participatiewet) Besluit Verordening verrekening bestuurlijke boete bij recidive Bijstandverlening (redactioneel aangepast ihkv.

Participatiewet) Zelfstandigen Notitie Vangnetuitkering 2015 Participatiewet (10-12-2015) Verordening bestrijding misbruik en oneigenlijk gebruik (BBZ) 2004 Wet gemeentelijke Participatiewet gemeente Maasgouw 2015 (10-12-2015) schuldhulpverlenin Verordening verrekening bestuurlijke boete bij recidive gemeente Maasgouw 2015 (10-12-2015) g Wet SUWI Verordening declaratieregeling voorzieningen voor mensen met Wet een inkomen rond het minimum in de gemeente Maasgouw Inkomensvoorzieni Visie beschut werk Midden Limburg (15-12-2016) Verordening cliëntenparticipatie (16-2-2017) ng Kunstenaars (WIK) Re-integratieverordening en loonkostensubsidie Participatiewet Wet Werk en (14-12-2017) Inkomen naar Uitgangspuntennotitie arbeidsmarkttoeleiding van doelgroep met arbeidsvermogen afstand tot de arbeidsmarkt 2020 e.v.

(17-12-2019) (WIA) Kwijtscheldingsbesluit Maasgouw 2023 (20-12-2022) Wet gemeentelijke schuldhulpverlening (5-7-2012) Nota minimabeleid ‘de cirkel doorbroken’ (19-3-2015) Regionaal beleidsplan schuldhulpverlening 2021-2025 (15-12-2020) Afschaffing €25-regeling (14-12-2017) Armoedebeleid Maasgouw 2020-2024 (17-12-2019) Beleidsregel eenmalige energietoeslag 2022 Maasgouw 1e wijziging (23-8-2022) Beleidsregel terug- en invordering bedrijfskapitaal Tozo Maasgouw (11-7-2022) Verordening cliëntenparticipatie Wmo-beleid gemeente Maasgouw 2014 (3-7-2014) Verordening cliëntenparticipatie WIJ en WWB 2010 WMO beleidskader 2015 (13-2-2014) Beleidsplan WMO 2015 regio Midden-Limburg Oost “Klaar voor de start 2015-2016” (3-7-2014) verlenging tot 2020 (15-12-2016) Aanpassing verordening WMO 2015 (6-6-2019) Verordening adviesraad sociaal domein Maasgouw (2-6-2020) (Actualisatie) verordening WMO en Jeugdhulp Maasgouw 2020 (282-2023) Regiovisie Meedoen en Wonen 2022-2026 (12-7-2022) Ondersteuning verenigingen en maatschappelijke organisaties tijdens energiecrisis (18-4-2023) Verordening wet inburgering gemeente Maasgouw

Pagina 16 van 23

Z/23/121888 - D/23/132506

Programma

Activiteit

Sociaal cultureel werk (huuropbr)

Wetgeving extern

Regelgeving Intern

verlenging wetten hiervan, alsmede aanverwante wetten m.b.t. opvang ontheemden Oekraïne Huurwet

Sociaal cultureel werk Kinderopvang

Verordening declaratieregeling sociaal-culturele activiteiten Wet kinderopvang en kwaliteitseisen peuterspeelzalen

Uitbreiding subsidiekader voor deelname aan peuterprogramma’s in kinderopvang (26-9-2013) Integratie Peuterspeelzaalwerk en kinderopvang (20-12-2012) Verordening ruimte- en inrichtingseisen peuterspeelzalen (16-122010)

Wet maatschappelijke ondersteuning (WMO) Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (AWBZ) Wet Zorg en Dwang (Wzd) Wet verplichte geestelijke gezondheidszorg (Wvggz) Wet langdurige zorg (Wlz) Jeugdgezondheidsz Jeugdwet org Wet collectieve preventie gezondheidszorg Wet publieke gezondheid (Wpg)

Verordening cliëntenparticipatie WMO-beleidsplan 2015 regio Midden-Limburg Oost ‘Klaar voor de Start’ 2015-2016 (3-7-2014) verlenging tot 2020 (15-12-2016) Verordening maatschappelijke ondersteuning en jeugdhulp gemeente Maasgouw 2020 (17-12-2019) Aanpassing verordening WMO 2015 (6-6-2019) (Actualisatie) verordening WMO en Jeugdhulp Maasgouw 2020 (1712-2019)

Voorziening gehandicapten

Beheer openbare ruimte, infra en vastgoed

Visienota Jeugdhulp (26-9-2013) Beleidsplan Jeugdhulp 2014-2016 verlenging tot 2020 (15-12-2016) Verordening Jeugdhulp gemeente Maasgouw 2018 (14-12-2017) Subsidies jeugdhulp (18-12-2014) (Actualisatie) verordening WMO en Jeugdhulp Maasgouw 2020 (282-2023) Regiovisie aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling NML (26-2020) Nadere regels jeugdhulp Maasgouw 2021 (16-11-2021) Harmonisatiebeleid subsidies binnensporttarieven Algemene subsidieverordening gemeente Maasgouw 2012 actualisatie 2017 (14-12-2017)

Sport huur en overige opbrengsten

Huurwet

Sport opbrengsten zwembad

Huurwet

Sport

Welzijnswet

Groene sportvelden en terreinen Onderhoud gebouwen

Huurwet Bouwbesluit 2012

Beleidsplan onderhoud gemeentelijke gebouwen 2021-2024 (1512-2020)

Wegen, straten en pleinen

Gemeentewet

Tarievenverordening APV Maasgouw 2008

Harmonisatiebeleid subsidies binnensporttarieven Algemene subsidieverordening gemeente Maasgouw 2012 actualisatie 2017 (14-12-2017) Harmonisatiebeleid subsidies binnensporttarieven Algemene subsidieverordening gemeente Maasgouw 2012 actualisatie 2017 (14-12-2017) Sportvisie (3-3-2020) Algemene subsidieverordening gemeente Maasgouw 2012 actualisatie 2017 (14-12-2017)

Pagina 17 van 23

Z/23/121888 - D/23/132506

Programma

Activiteit

Riolering en waterzuivering

Leefomgeving, wonen en economie

Ruimtelijke ordening

Woningexploitatie Woningbouw

Wetgeving extern

Regelgeving Intern

Structuurvisie infrastructuur en Ruimte Wegenverkeerswet 1994 Besluit administratieve bepalingen wegverkeer (BABW) Reglement Verkeersregels en verkeerstekens Provinciaal Verkeers- en vervoersplan Ned Praktijkrichtlijnen verlichting NPR 13201-1 Wet BDU Verkeer en vervoer Wet op de waterhuis-houding Waterleidingwet Kaderrichtlijn water Wet Milieubeheer Nationaal bestuurs-akkoord water Waterbeleid 21e eeuw 4e Nota Waterhuishouding Waterwet Wet gemeentelijke watertaken Wet Milieubeheer Wet Ruimtelijke Ordening (WRO) / Besluit Ruimtelijke Ordening (BRO) Besluit op de ruimtelijke ordening Provinciaal Omgevingsplan (POL) Kaderrichtlijn water

Beleidsplan onderhoud civieltechnische kunstwerken 2021-2024 (15-12-2020) Beleidsplan Openbare Verlichting 2019-2023 (13-12-2018) Wegenbeheersplan 2023-2026 (20-12-2022) Groenbeheerplan 2023-2026 (20-12-2022) Gemeentelijk verkeer- en vervoerplan 2015-2025 (11-2-2015) Verordening AVOI (Algemene verordening ondergrondse infra) (1412-2017) Wegenlegger en komgrenzen Maasgouw 2018 (15-3-2018) Gladheid beleidsplan 2022-2026 (12-4-2022)

Woningwet Bouwbesluit 2012 Wet Ruimtelijke Ordening (WRO) / BRO Grondexploitatiew et Monumentenwet Besluit Omgevingswet

Bouwverordening gemeente Maasgouw 2012 Brandbeveiligingsverordening aangepast (7-4-2016) Verordening op de gemeentelijke adviescommissie Omgevingscommissie MER 2022 (21-12-2021) Voorbereidingsbesluit afbouw planvoorraad woningbouw (18-12018) Nota grondbeleid 2016-2020 (13-10-2016) Grondprijzentabel 2020 (2-6-2020) Stimuleringsmaatregelen voor de lokale woningmarkt (15-3-2012 + aanvulling 13-2-2014 + aanvulling 8-10-2015)) Verordening startersleningen 2020 (15-12-2020)

Gemeentelijk rioleringsplan 2022-2026 en Waterketenplan 20212025 (5-10-2021) Afkoppelbeleidsplan (2-10-2014) Stimuleringsregeling afkoppelen hemelwater Maasgouw 2022-2023 (25-1-2022)

Procedureverordening voor advisering tegemoetkoming in planschade gemeente Maasgouw 2008 Verordening op de heffing en de invordering van leges Maasgouw 2023 (20-12-2022 + 1e wijziging 11-7-2023 + 2e wijziging 10-102023) Structuurvisie Maasgouw 2030 Verordening op de gemeentelijke adviescommissie Omgevingscommissie MER 2022 (21-12-2021) Structuurvisie, Wonen Midden-Limburg 2022-2025 (12-7-2022) Beleid 2018-2019 Uitvoering Structuurvisie Wonen, Zorg en Woonomgeving Midden-Limburg 2014-2024 (18-1-2018) Welstandsnota (1-6-2017) Omgevingsvisie Maasgouw (22-2-2022)

Pagina 18 van 23

Z/23/121888 - D/23/132506

Programma

Activiteit

Stads- en dorpsvernieuwing Overige volkshuisvesting (huren/pachten)

Overige volkshuisvesting

wabovergunningen

Wetgeving extern

Regelgeving Intern

Provinciaal Omgevingsplan 2014 Wet Basisregistraties Adressen en Gebouwen (BAG) Wet Basisregistraties Grootschalige Topografie (BGT) Wet Basisregistratie Ondergrond (BRO)

Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs gemeente Maasgouw

Woningwet Bouwbesluit 2012 WRO / BRO Woningwet Bouwbesluit 2012 WRO / BRO

Huisvestingsverordening standplaatsen woonwagens en chalets Maasgouw 2008

Leegstandswet woningwet woonruimte huisvestingswet Huurwet Pachtwet Besluit woninggebonden subsidies Wet bevordering eigen woningbezit Leegstandswet Woningwet Huurprijzenwet woonruimte Huisvestingswet Huurwet Besluit woninggebonden subsidies Wet bevordering eigen woningbezit Gemeentewet Woningwet Wet RO / BRO Wet Algemene Bepaling Omgevingsrecht (WABO) Bouwbesluit 2012 Besluit Omgevingswet

Bouwgrondexploita Wet RO / BRO tie Nieuwe wet grondexploitatie per 1 juli 2008 WABO Milieubeheer

Wet milieubeheer Wet geluidhinder

Bouwverordening gemeente Maasgouw 2012 Brandbeveiligingsverordening aangepast (7-4-2016) Verordening op de gemeentelijke adviescommissie Omgevingscommissie MER 2022 (21-12-2021) Beleidsnota aanpak onrechtmatige bewoning Recreatiewoningen (31-5-2012)

Legesverordening incl. tarieventabel Maasgouw 2023 (20-12-2022 + 1e wijziging 11-7-2023 + 2e wijziging 10-10-2023) Bouwverordening gemeente Maasgouw 2012 (15-3-2012) Brandbeveiligingsverordening 2012 aangepast (7-4-2016) Verordening op de gemeentelijke adviescommissie Omgevingscommissie MER 2022 (21-12-2021)

Bouwverordening gemeente Maasgouw 2012 (15-3-2012) Brandbeveiligingsverordening 2012 aangepast (7-4-2016) Verordening op de gemeentelijke adviescommissie Omgevingscommissie MER 2022 (21-12-2021) Nota grondbeleid 2016-2020 (13-10-2016) Nota grondprijzen 2023-2025 (4-10-2022) Legesverordening incl. tarieventabel Maasgouw 2023 (20-12-2022 + 1e wijziging 11-7-2023 + 2e wijziging 10-10-2023) Milieubeleidsplan 2014-2018 (2-10-2014)

Pagina 19 van 23

Z/23/121888 - D/23/132506

Programma

Activiteit

Oudheidkunde/mu sea Monumenten

Wetgeving extern

Regelgeving Intern

Wet bodembeschermin g Besluit luchtkwaliteit 2005

Verordening geurhinder en veehouderij 2008 Zonnepanelenproject voor particulieren en mkb-bedrijven (14-72016) Nota bodembeheer 2020-2029 (22-9-2020) Strategisch plan duurzame ontwikkeling (15-12-2020) Uitgangspuntennotitie RES NML (2-6-2020) RES NML 1.0 (1-6-2021) Klimaatadaptatiestrategie (13-7-2021) Transitievisie Warmte (21-12-2021) Beleidskader Zon (18-4-2023) Subsidieregeling herstel en instandhouding gemeentelijke monumenten gemeente Maasgouw 2007 Erfgoedverordening gemeente Maasgouw 2018 (7-6-2018) Groenvisie 2030 (14-7-2016) Bomenbeleidsplan 2020-2030 (13-10-2020) Bomenverordening (23-2-2021)

Monumentenwet

Natuurbeschermin g

Wet milieubeheer Flora- en Faunawet Boswet Kaderwet LNVsubsidies Natuurbeschermin gswet Bestrijdingsmiddel enwet Openbaar groen en Huurwet openluchtrecreatie (huren en pachten) Openbaar groen en Wet op de openluchtrecreatie Openluchtrecreactie

Handel en Gemeentewet ambacht (markten) Winkeltijdenwet Handel en ambacht

Gemeentewet Winkeltijdenwet

Regio VVV Noord- en Midden Limburg Beleidsvisie evenementen (26-9-2013) Kadernota Speelruimtebeleid 2016-2020 (14-7-2016) Kermisbeleid (13-10-2016) Regionale toeristische visie Midden-Limburg (2-7-2019) Geactualiseerd evenementenbeleid (3-3-2020) Verordening marktgelden 2023 (20-12-2022) Marktverordening Verordening winkeltijdenwet Maasgouw (22-4-2010 + wijziging 209-2012) Verordening winkeltijdenwet Maasgouw (22-4-2010 + wijziging 209-2012) Reclameregels gemeente Maasgouw (22-4-2015) Beleid uniformering lokale bewegwijzering (3-3-2020)

Economie

Economische visie 2023 (11-7-2023)

Industrie

Regionaal beleidskader werklocaties Midden-Limburg (6-6-2019)

Nutsbedrijven Overige agrarische zaken, jacht en visserij (pachten)

Pachtnormen en regels Pachtwet

Huurovereenkomst terrassen Algemene plaatselijke verordening Maasgouw 2020 (APV) (15-122020) gewijzigd (13-7-2021)

Parkeren

Gemeentewet

Binnenhavens en waterwegen (huuropbr)

Gemeentewet Binnenschepenwet Besluit administratieve bepalingen wegverkeer

Verordening parkeerbelastingen Maasgouw 2023 (20-12-2022) Parkeerverordening Maasgouw 2011 (24-3-2011) Beleidsregel parkeervergunningen Maasgouw 2009 (2-12-2008) Nota Parkeernormen en Parkeerbijdrage regeling gemeente Maasgouw 2010 (3-2-2011) Huurovereenkomst Herstructureringsvoorstel Natte Bedrijventerrein Maasgouw 20132018 (26-9-2013) Intergemeentelijke structuurvisie Maasplassen (13-2-2014) Woonschepenverordening (6-7-2017) Liggeldverordening (6-7-2017)

Pagina 20 van 23

Z/23/121888 - D/23/132506

Programma

Activiteit

Wetgeving extern

Regelgeving Intern

Openbaar groen en Boswet openluchtrecreatie Kaderwet LNVsubsidies Milieuwet Bestrijdingsmiddel enwet Afvalverwijdering en verwerking

Wegenbeheerplan 2023-2026 (20-12-2022) Groenbeheerplan 2023-2026 (20-12-2022) Milieubeleidsplan 2014-2018 (2-10-2014) Groenvisie 2030 (26-5-2016) Kadernota Speelruimtebeleid Maasgouw 2016-2025 (14-7-2016) Bomenbeleidsplan 2020-2030 (13-10-2020) Bomenverordening (23-2-2021) Wet belastingen op Gemeentelijke Reinigingsdienst Maasland milieugrondslag Afvalstoffenverordening 2018 (15-3-2018) Landelijk afvalbeheer- plan 2009-2021

Gebiedsontwikk elingen

De inventarisatie van regelgeving is zorgvuldig samengesteld. Desondanks kan deze onvolkomenheden bevatten. Geactualiseerde regelgeving is eveneens gepubliceerd op www.wetten.overheid.nl.

Pagina 21 van 23

Z/23/121888 - D/23/132506

Bijlage 2. Normenkader begrotingsrechtmatigheid Bij de toetsing van begrotingsafwijkingen kunnen tenminste de volgende “soorten” begrotingsafwijkingen worden onderkend:

1. Kostenoverschrijdingen betreffende activiteiten die niet passen binnen het bestaande beleid en waarvoor men tegen beter weten in geen voorstel tot begrotingsaanpassing heeft ingediend. Bijvoorbeeld de doelgroep c.q. de activiteiten zijn in de praktijk aantoonbaar ruimer geïnterpreteerd dan in regelgeving (subsidieregeling, -verordening) was gedefinieerd. 2. Kostenoverschrijdingen die passen binnen het bestaande beleid, maar waarbij de accountant ondubbelzinnig vaststelt dat die ten onrechte niet tijdig zijn gesignaleerd. Bijvoorbeeld: de verwachte kostenoverschrijding op jaarbasis was via tussentijdse informatie al wel bekend, maar men heeft geen voorstel tot begrotingsaanpassing ingediend en dit is in strijd met de budgetregels zoals afgesproken met de gemeenteraad. 3. Kostenoverschrijdingen die geheel of grotendeels worden gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten. Bijvoorbeeld via subsidies of kostendekkende omzet. 4. Kostenoverschrijdingen bij open einde regelingen. Vaak blijkt vanwege dit open karakter in het kader van het opmaken van de jaarrekening een (niet eerder geconstateerde) overschrijding. 5. Kostenoverschrijdingen die worden gecompenseerd door extra inkomsten die niet direct gerelateerd zijn. Over de aanwending van deze extra inkomsten heeft het bestuur nog geen besluit genomen 6.

Kostenoverschrijdingen betreffende activiteiten welke achteraf als onrechtmatig moeten worden beschouwd omdat dit bijvoorbeeld bij nader onderzoek van de subsidieverstrekker, belastingdienst of een toezichthouder blijkt (bijvoorbeeld een belastingnaheffing). Het zal hier in de praktijk vaak gaan om interpretatieverschillen bij de uitleg van wet- en regelgeving die na het verantwoordingsjaar aan het licht komen. Er zijn dan geen rechtmatigheidsgevolgen voor dat verantwoordingsjaar. Wel zal de gemeente ervoor moeten zorgen dat de overschrijdingen getrouw in de jaarrekening worden weergegeven. Ook kunnen er gevolgen zijn voor het lopende jaar. - geconstateerd tijdens verantwoordingsjaar - geconstateerd na verantwoordingsjaar

Pagina 22 van 23

Onrechtmati g, maar telt niet mee voor het oordeel

Onrechtmat ig, en telt mee voor het oordeel X

X

X X X

X

X

Z/23/121888 - D/23/132506

Bijlage 3. Afwijkingen van wet- en regelgeving Afwijkingen van wet- en regelgeving

Niet opnemen in de rechtmatigheidsverantwoording

Betreffen: Bepalingen in wet- en regelgeving worden niet nageleefd (voorwaardencriterium), maar dit kan geen directe financiële consequenties hebben die in de jaarrekening tot uitdrukking moeten komen.

X

Bepalingen in wet- en regelgeving worden niet nageleefd (voorwaardencriterium), en hieruit kunnen directe financiële consequenties voortvloeien die in de jaarrekening tot uitdrukking moeten komen.

X

Er zijn geen effectieve M&O maatregelen en mede als gevolg daarvan zijn rechtmatigheidsafwijkingen en/of onduidelijkheden geconstateerd die geen consequenties hebben voor getrouwe beeld aspecten van jaarrekeningposten Er zijn geen effectieve M&O-maatregelen, maar ondanks dat zijn er geen fouten en/of onduidelijkheden geconstateerd.

Pagina 23 van 23

Wel opnemen in de rechtmatigheidsverantwoording

X

X