Raadsvoorstel zienswijze voorlopige jaarstukken 2021 en concept begroting 2023 BSR

Samenvatting raadsvoorstel

Onderwerp

: Zienswijze voorlopige jaarstukken 2021 en concept begroting 2023 van Belastingsamenwerking Rivierenland (BSR).

Kern van het raadsvoorstel Belastingsamenwerking Rivierenland (BSR) heeft de voorlopige jaarstukken 2021 en de concept begroting 2023 aan de gemeenteraad toegestuurd. Kern van het voorstel is om in te stemmen met deze stukken en de BSR te berichten conform bijgevoegde brief.

Gerelateerde raadsstukken *

Raadsvoorstel

Onderwerp

: Zienswijze voorlopige jaarstukken 2021 en concept begroting 2023 van Belastingsamenwerking Rivierenland (BSR).

Zaaknummer

: 319008

Datum collegevergadering

: 24 mei 2022

Datum raadsbesluit

: 16 juni 2022

Datum raadsvergadering

: 16 juni 2022

Portefeuillehouder

: Wethouder De Vreede

Inlichtingen bij

: Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard, afdeling Financiën, Petra van Wilgenburg

Voorstel 1. In te stemmen met de concept begroting van Belastingsamenwerking Rivierenland (BSR) 2023; 2. In te stemmen met de voorlopige jaarrekening 2021 van BSR; 3. dit aan BSR kenbaar maken via bijgevoegde zienswijzen; 4. de financiële consequenties van de begroting te verwerken in de meerjarenbegroting 2023. Inleiding BSR is een gemeenschappelijke regeling die voor de deelnemers werkzaamheden uitvoert op het gebied van belastingheffing en vastgoedinformatie. De belastingheffingen die BSR voor ons uitvoert zijn de rioolheffingen, de OZB en de hondenbelasting. De deelnemers dragen bij in de kosten door middel van een vastgestelde verdeelsleutel naar verschillende invalshoeken (aantal aanslagregels, aantal aanslagen en aantal WOZ-objecten). De afspraken tussen BSR en haar deelnemers zijn opgenomen in een Service Level Agreement (SLA). Jaarrekening 2021 BSR is erin geslaagd om grotendeels uitvoering te geven aan de afgesproken taken, binnen de financiële kaders, zoals door het algemeen bestuur vastgesteld. Uit de jaarrekening blijkt dat er een positief saldo ad € 418.000 resulteert ten opzichte van de najaarsnota (€ 224.000 voordeel t.o.v. de primitieve begroting 2021). Het positieve resultaat, resulteert in lagere deelnemersbijdrage over 2021. In de jaarrekening 2021 is vastgelegd dat de jaarlijkse bijdrage van onze gemeente € 340.000 bedraagt.

In de begroting na wijziging 2021 was uitgegaan van een bijdrage van € 365.000. Onze gemeente heeft € 364.000 aan voorschotten betaald, wat betekent dat er nog een teruggaaf van € 24.000 zal plaatsvinden. Verder wordt opgemerkt dat de reservevorming bij BSR per balansdatum is verhoogd van € 339.000 naar € 385.000. Er bestaan nog twee bestemmingsreserves van respectievelijk € 385.000 (Vervanging belastingapplicatie) en € 0 (Waarderen van inhoud naar oppervlakte).

Op 11 december 2013 heeft het algemeen bestuur besloten jaarlijks € 150.000 te storten in de reserve “Vervangen belastingapplicatie”. Dit om grote tariefschommelingen in de toekomst te voorkomen. Deze reserve mag worden aangewend voor uitgaven voor de bestaande belastingapplicatie waar het betreft aanpassing van wet- en regelgeving, aanvullende functionaliteit en nieuwe versies (updates en upgrades). De maximale omvang van de reserve is bepaald op € 500.000. Het project “van in houd naar oppervlakte” is in 2021 afgerond, zodat de herwaardering 2022 op basis van grondoppervlaktewater kan plaatsvinden. Hiermee voldoet BSR aan de wettelijke bepalingen. Samenvattend kunnen wij instemmen met de jaarrekening 2021. Begroting 2023 Bij het samenstellen van deze begroting zijn de uitgangspunten gehanteerd, zoals opgenomen in de door het dagelijks bestuur vastgestelde kadernota 2023-2026. Hierbij zijn tevens de uitgangspunten uit het Plan van aanpak kostenverlaging BSR 2021 t/m 2024 meegenomen. Bovendien is vanaf deze begroting de nieuwe systematiek van kostentoedeling aan de deelnemers van BSR toegepast. Het totaal van alle werkzaamheden vraagt voor 2023 een kostenbudget van € 10.561.000 (2021: € 10.227.000). In dit budget is het Plan van aanpak kostenverlaging verwerkt. De stijging van de kosten komt voornamelijk voort uit de stijging van sociale lasten, inflatie en CAO-verhogingen.

De baten, exclusief bijdrage deelnemers, dalen t.o.v. de begroting 2022 met € 163.000 naar € 1.328.000. De baten nemen vooral af doordat de opbrengsten invorderingskosten naar beneden zijn bijgesteld, van € 1.200.000 naar € 1.000.000. Dit naar aanleiding van het rapport van de ombudsman ‘invorderen vanuit burgerperspectief’, ook bekend onder de term ‘sociaal invorderen’. De sluitpost, de bijdragen van de deelnemers, stijgen met € 497.000 naar € 9.158.000 De gemeentelijke bijdrage voor Maasdriel neemt ten opzichte van 2022 toe, van € 350.000 in 2022 naar € 382.000 in 2023. BSR is een uitvoeringsorganisatie die in onze ogen kostenefficiënt werkt. De kostenstijging is vooral het gevolg van externe factoren, zoals cao-maatregelen m.b.t. salarissen, het op steeds grootschaliger bezwaar tegen de WOZ waarde door no-cureno-pay bureaus en inflatie correcties. Samenvattend kunnen wij instemmen met de begroting 2023 en de meerjarenraming 2024-2026. Participatie Niet van toepassing Argumenten 1.1 Bij het opstellen van de begroting zijn door BSR de uitgangspunten gehanteerd, zoals opgenomen in de door het dagelijks bestuur vastgestelde kadernota 2023-2026. 2.1 BSR heeft binnen de door het bestuur vastgestelde financiële kaders uitvoering kunnen geven aan de afgesproken taken. Hierbij is een positief resultaat gerealiseerd van € 224.000 ten opzichte van de primitieve begroting 2021.

Dit resultaat betekent een lagere deelnemersbijdrage over 2021.

3.1 BSR stelt de gemeenten in de gelegenheid een eventuele zienswijze kenbaar te maken. 4.1 De financiële gevolgen van de begroting over 2023 kunnen worden verwerkt in de gemeentelijke begroting 2023.

Kanttekeningen/risico’s 1.1. In de begroting 2023 is geen rekening gehouden met toetreding van nieuwe deelnemers. Als dit wel het geval is, zal dat de bijdragen van de bestaande deelnemers wellicht gunstig beïnvloeden. De eventuele gevolgen zullen bij de bestuursrapportage 2023 van BSR worden meegenomen. 1.2. Een begroting is gebaseerd op toekomstige baten en lasten. De werkelijke cijfers voor 2023 zullen verantwoord worden in de jaarrekening en kunnen afwijken ten opzichte van de begroting. 1.3. In 2009 is besloten dat er geen algemene reserve bij BSR zal worden gevormd. BSR heeft daardoor geen structurele weerstandscapaciteit . Voor eventuele risico’s die niet in de begroting zijn opgenomen, en niet gedragen kunnen worden uit de post onvoorzien, dienen deelnemers van BSR zelf een voorziening te treffen. Er is geen aanleiding om op dit moment een voorziening te treffen. 1.4. In oktober 2021 is door het algemeen bestuur de nieuwe manier van kostentoedeling vastgesteld. Om de herverdeeleffect op te vangen zal deze wijziging gefaseerd worden ingevoerd. Over een periode van drie jaar wordt het herverdeeleffect geëffectueerd. 1.5 De BSR geeft aan dat er een krapte op de arbeidsmarkt is en dat het daarmee van groot belang is de organisatie tijdig te versterken, zodoende de kwaliteit en output te continueren en te waarborgen.

Uit de financiële begroting lijkt hier nog geen onderliggend plan voor te zijn. Waar gesproken wordt over het versterken van de BSR als werkgever, wordt in de meerjarenbegroting niet helder hoe dit aangepakt wordt. Door de recente ervaringen, waarbij personele problemen een grote rol hebben gespeeld, lijkt het niet (financieel) versterken van de organisatie, op personeelsgebied, als een groot risico. Inclusie Niet van toepassing Programma duurzaamheid Niet van toepassing Financiën (incl. BTW-effect) Jaarrekening De BSR maakt € 24.000 euro over aan de gemeente, deze wordt direct verwerkt in gemeentelijke administratie. Begroting De gemeentelijke bijdrage voor Maasdriel neemt ten opzichte van 2021 toe, van € 350.000 in 2022 naar € 382.000 in 2023. Deze stijging van € 32.000 wordt meegenomen in de gemeentelijke begroting 2023 en de meerjarenbegroting 2024-2026. De stijging komt neer op 9,1%. In verband met de ontwikkeling van de bijdragen aan BSR is het eveneens belangrijk om de belastingopbrengsten van de drie heffingen in het oog te houden. In de begroting 2022 is primitief een totaalopbrengst geraamd van € 8.368.000.

Het is gebruikelijk om de tarieven OZB te verhogen met het landelijk inflatie-indexcijfer. Met andere woorden, bij 1% OZB-verhoging zou de geraamde opbrengst 2022 uitkomen op € 8.451.000. Een positief effect op de gemeentelijke begroting van € 83.000. Hierbij is nog geen rekening gehouden met de autonome groei.

Bedrijfsvoering

Uitvoering Planning Na besluitvorming zal BSR schriftelijk op de hoogte gebracht worden.

Handhaving Niet van toepassing

Communicatie De zienswijze van de gemeente Maasdriel zal na behandeling in de gemeenteraad via bijgevoegde brief kenbaar worden gemaakt aan het Dagelijks Bestuur van de BSR.

Evaluatie / controle Niet van toepassing Nota van wijzigingen

Bijlagen - Concept jaarstukken BSR 2021 - Concept begroting 2023 en meerjarenbegroting 2024-2026 BSR - Brief zienswijze