Raadsvoorstel zienswijze meerjarenbegroting 2024-2027 BSR

Samenvatting raadsvoorstel

Onderwerp

: Zienswijze concept begroting 2023 BSR

Kern van het raadsvoorstel Belastingsamenwerking Rivierenland (BSR) heeft de concept meerjarenbegroting 2024-2027 aan de gemeenteraad toegestuurd. Het college stelt de raad voor om zienswijzen in te dienen op de voorlopige jaarstukken 2022 en de concept meerjarenbegroting 2024-2027 van BSR.

Gerelateerde raadsstukken nvt

Raadsvoorstel

Onderwerp

: Zienswijze concept begroting 2023 BSR

Zaaknummer

: 757277

Datum collegevergadering

: 20 juni 2023

Datum raadsbesluit

: 29 juni 2023

Datum raadsvergadering

: 29 juni 2023

Portefeuillehouder

: Wethouder Sørensen

Inlichtingen bij

: Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard, afdeling Financiën, Petra van Wilgenburg

Voorstel 1. Instemmen met de concept begroting van Belastingsamenwerking Rivierenland (BSR) 2024; 2. dit aan BSR kenbaar maken via bijgevoegde zienswijzen; 3. de financiële consequenties van de begroting te verwerken in de meerjarenbegroting 2024-2027; BSR is een gemeenschappelijke regeling die voor de deelnemers werkzaamheden uitvoert op het gebied van belastingheffing en vastgoedinformatie. De belastingheffingen die BSR voor ons uitvoert zijn de rioolheffingen, de OZB en de hondenbelasting. De deelnemers dragen bij in de kosten door middel van een vastgestelde verdeelsleutel naar verschillende invalshoeken (aantal aanslagregels, aantal aanslagen en aantal WOZobjecten). De afspraken tussen BSR en haar deelnemers zijn opgenomen in een Service Level Agreement (SLA). Begroting 2024 Bij het samenstellen van deze begroting zijn de uitgangspunten gehanteerd, zoals opgenomen in de door het dagelijks bestuur vastgestelde kadernota 2024-2027. Hierbij zijn tevens de uitgangspunten uit het Plan van aanpak kostenverlaging BSR 2021 t/m 2024 meegenomen. In deze begroting is de nieuwe systematiek van kostentoedeling aan de deelnemers van BSR toegepast. Het totaal van alle werkzaamheden vraagt voor 2024 een kostenbudget van € 11.839.000 (2023: € 10.561.000). De stijging van de kosten komt voornamelijk voort uit de stijging van sociale lasten, inflatie en CAO-verhogingen.

De baten, exclusief bijdrage deelnemers, stijgen t.o.v. de begroting 2023 met € 157.000 naar € 1.485.000. Deze stijging komt met name doordat de wettelijke bij belastingschulden in rekening te brengen kosten voor invorderingen zijn verhoogd. De sluitpost, de bijdragen van de deelnemers, stijgen met €1.096.000 naar € 10.254.000 De gemeentelijke bijdrage voor Maasdriel neemt ten opzichte van 2023 toe, van € 382.000 in 2023 naar € 491.000 in 2024. Dit is een stijging van 29%. De procentuele mutatie per deelnemer wijken behoorlijk af. Onder andere de nieuwe kostentoedeling, een hogere stijging bij het programma waarderen, mutaties in de aantallen en het aanpassingen van verordeningen.

In grote lijnen zitten de extra lasten voor Maasdriel in: - Het effect van de kostentoedeling t.o.v. de begroting 2023 is voor gemeente Maasdriel € 13.000 negatief. - In 2022 heeft de gemeente Maasdriel de verordening rioolbelasting aangepast. Dit was niet bekend bij het opstellen van de begroting 2023 en derhalve niet meegenomen in de deelnemersbijdrage 2023. Hierdoor stijgen de kosten voor de uitvoering van deze verordening voor het programma Heffen met € 18.000. Op het programma innen zorgt dit voor een stijging van € 1.000. - De kosten voor het tijdig, volledig, juist en optimaal uitvoeren van de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ) zijn voor de gemeente Maasdriel gestegen met € 78.000. Van deze hogere kosten wordt € 24.000 veroorzaakt door de toename van het aantal bezwaren middels no-cure-no-pay bureaus (formatie en proceskostenvergoeding). Dit is een landelijke tendens waar inmiddels aandacht voor is van de staatssecretaris van Financiën - Fiscaliteit en Belastingdienst (zie bijgevoegde brief d.d. 23 maart 2023 Plan van aanpak no-cure-no-payproblematiek BPM en WOZ). BSR is een uitvoeringsorganisatie die er alles aan doet om kostenefficiënt te werken. De kostenstijging is vooral het gevolg van externe factoren, zoals caomaatregelen m.b.t. salarissen, het op steeds grootschaliger bezwaar tegen de WOZ waarde door no-cure-no-pay bureaus en inflatie correcties.

Samenvattend kunnen wij instemmen met de begroting 2024 en de meerjarenraming 2025- 2027. Participatie N.v.t. Argumenten 1.1 De begroting en de meerjarenraming zijn op basis van de Kadernota 2024 opgesteld. De begroting is op basis van de kaders uit de Kadernota 2024 opgesteld. Tijdens de behandeling van de Kadernota 2024 in de raadsvergadering van januari heeft de raad een reactie gegeven. De Kadernota 2024 is vastgesteld in het AB. 2.1 BSR stelt de gemeenten in de gelegenheid een eventuele zienswijze kenbaar te maken. De jaarstukken 2022 laten een positief resultaat zien. De zienswijze op de begroting geeft zowel de positieve reactie als aandachtspunten weer. 3.1 De financiële gevolgen van de begroting over 2024 kunnen worden verwerkt in de gemeentelijke begroting 2024

Kanttekeningen/risico’s 1.1. In de begroting 2024 is geen rekening gehouden met toetreding van nieuwe deelnemers. Als dit wel het geval is, zal dat de bijdragen van de bestaande deelnemers wellicht gunstig beïnvloeden. De eventuele gevolgen zullen bij de bestuursrapportage 2024 van BSR worden meegenomen. 1.2 Een begroting is gebaseerd op toekomstige baten en lasten. De werkelijke cijfers voor 2024 zullen verantwoord worden in de jaarrekening en kunnen afwijken ten opzichte van de begroting.

1.3. In 2009 is besloten dat er geen algemene reserve bij BSR zal worden gevormd. BSR heeft daardoor geen structurele weerstandscapaciteit . Voor eventuele risico’s die niet in de begroting zijn opgenomen, en niet gedragen kunnen worden uit de post onvoorzien, dienen deelnemers van BSR zelf een voorziening te treffen. Er is geen aanleiding om op dit moment een voorziening te treffen. 1.4. In oktober 2021 is door het algemeen bestuur de nieuwe manier van kostentoedeling vastgesteld. Om de herverdeeleffect op te vangen zal deze wijziging gefaseerd worden ingevoerd. Over een periode van drie jaar wordt het herverdeeleffect geëffectueerd. 1.5 Voor Maasdriel spelen er nog zaken buiten de begroting om. Zo wordt onderzocht of BSR mogelijk een rol kan spelen in het heffen en innen van de verblijfsbelasting. Mocht dit doorgaan dan zullen we naast de bijdragen conform begroting 2024, extra kosten in rekening gebracht krijgen.

Inclusie N.v.t. Programma duurzaamheid N.v.t.

Financiën (incl. BTW-effect) De gemeentelijke bijdrage voor Maasdriel neemt ten opzichte van 2023 toe, van € 382.000 in 2023 naar € 491.000 in 2024. In de meerjarenbegroting 20232026 is rekening gehouden met een bijdrage aan BSR van € 365.000. De stijging van € 126.000 wordt meegenomen in de gemeentelijke begroting 2024 en de meerjarenbegroting 2025-2027. In verband met de ontwikkeling van de bijdragen aan BSR is het eveneens belangrijk om de belastingopbrengsten van de drie heffingen in het oog te houden. In de begroting 2023 is primitief een totaalopbrengst geraamd van € 5.721.000. Het is gebruikelijk om de tarieven OZB te verhogen met het landelijk inflatie-indexcijfer. Met andere woorden, bij 1% OZB-verhoging zou de geraamde opbrengst 2023 uitkomen op € 5.778.000. Een positief effect op de gemeentelijke begroting van € 57.000. Hierbij is nog geen rekening gehouden met de autonome groei. Bedrijfsvoering

Uitvoering Planning Na besluitvorming zal BSR schriftelijk op de hoogte worden gebracht. Handhaving N.v.t. Communicatie

De zienswijze van de gemeente Maasdriel zal na behandeling in de gemeenteraad via bijgevoegde brief kenbaar worden gemaakt aan het Dagelijks Bestuur van BSR. Evaluatie / controle N.v.t. Nota van wijzigingen N.v.t. Bijlagen Concept begroting BSR 2024 – raden en besturen Plan van aanpak no-cure-no-payproblematiek BPM en WOZ Zienswijzebrief BSR