Raadsvoorstel controleverordening, controleprotocol en normenkader

Samenvatting raadsvoorstel

Onderwerp

: Controleverordening, controleprotocol en normenkader

Kern van het raadsvoorstel Het wetsvoorstel Wet versterking decentrale rekenkamers is op 27 september 2022 door de Eerste Kamer aangenomen. Als gevolg van deze wetswijziging controleert de accountant niet meer op rechtmatigheid. Het college legt hierover zelf verantwoording af via een rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening. De accountant controleert deze op getrouwheid. De gewijzigde rollen vragen om aanpassing van de controleverordening en het controleprotocol. Daarnaast bepaalt de raad vanaf 2023 welke wet- en regelgeving in de rechtmatigheidscontroles door het college wordt meegenomen. Gerelateerde raadsstukken *

Raadsvoorstel

Onderwerp

: Controleverordening, controleprotocol en normenkader

Zaaknummer

: 851284

Datum collegevergadering

: 7 november 2023

Datum raadsbesluit

: 14 december 2023

Datum raadsvergadering

: 14 december 2023

Portefeuillehouder

: Wethouder De Raaf

Voorstel 1. De controleverordening 2023 vaststellen. 2. Het controleprotocol 2023 en verder vaststellen. 3. Het normenkader 2023 en verder vaststellen. Inleiding Het voorstel voor de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording maakt onderdeel uit van de Tweede Nota van wijziging bij het wetsvoorstel versterking decentrale rekenkamers. De behandeling van dit voorstel in de Tweede Kamer en de Eerste Kamer heeft op 31 mei 2022 c.q. 27 september 2022 plaatsgevonden. Beiden stemden in met dit wetvoorstel. Als gevolg van deze wetswijziging neemt het college vanaf boekjaar 2023 een rechtmatigheids-verantwoording op in de jaarrekening. Hiermee legt het college verantwoording af over de naleving van geldende wet- en regelgeving bij de totstandkoming van de baten en lasten en balansmutaties in de jaarrekening. De accountant controleert niet meer op rechtmatigheid, maar stelt vast dat de rechtmatigheidsverantwoording getrouw is. Met de inwerkingtreding van de rechtmatigheidsverantwoording is de opzet van de controleverordening, het controleprotocol en normenkader aangepast. De controle van de rechtmatigheid is hiermee geen verantwoordelijkheid meer van de accountant, maar van het college zelf. Participatie Niet van toepassing Argumenten 1.1 Op basis van artikel 213 van de Gemeentewet is het vaststellen van de controleverordening een plicht van raad.

De VNG heeft eind 2022 een nieuwe modelverordening uitgebracht voor de controleverordening. Dit in verband met de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording. Door gebruik te maken van deze controleverordening voldoet de gemeente Maasdriel weer aan de meest actuele modelverordening en aangepaste wet- en regelgeving. 2.1 Het vaststellen van een controleprotocol is een plicht van raad.

2

Door de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording moet de raad het controleprotocol geactualiseerd worden. Op deze manier wordt de basis afgegeven voor de rechtmatigheidsverantwoording van het college. 2.2 Bij de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording wordt een aanpak en maatvoering gekozen die past bij Maasdriel. Het college wil ervoor zorgen dat de rechtmatigheidsverantwoording niet leidt tot onnodige bureaucratie. De invoering moet bijdragen aan de manier van werken van de ambtelijke organisatie, opdat de dienstverlening aan de inwoners beter wordt. Het college ziet de rechtmatigheidsverantwoording daarom ook als kans om de kwaliteit van de kritieke bedrijfsprocessen verder te verbeteren en de interne beheersing verder te borgen. Dit alles gericht op het zorgvuldig, rechtmatig én doelmatig uitvoeren van onze taken. 2.3 Door de rechtmatigheidsverantwoording toe te lichten in de paragraaf Bedrijfsvoering, ontstaat er ruimte voor het verhaal achter de cijfers. Er kunnen goede redenen zijn om een onrechtmatigheid te accepteren, als daarmee de doelmatigheid gediend is of een resultaat is behaald. Daarover wil het college het gesprek aangaan met de raad. 1.1 Het vaststellen van het normenkader is een plicht van raad. Door de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording moet de raad het normenkader vaststellen.

Het normenkader voor een rechtmatigheidscontrole betreft de inventarisatie van de relevante regelgeving van hogere overheden en van de gemeente zelf. Op deze manier worden de kaders afgegeven voor de rechtmatigheidsverantwoording van het college.

Kanttekeningen/risico’s Het college heeft kaders nodig om een rechtmatigheidsverantwoording af te geven voor begrotingsjaar 2023. De kaders kunnen alleen door de raad en/of hogere weten regelgeving worden bepaald. Inclusie Niet van toepassing Programma duurzaamheid Niet van toepassing Financiën (incl. BTW-effect) Niet van toepassing Bedrijfsvoering Niet van toepassing Uitvoering Planning Niet van toepassing Handhaving Niet van toepassing

3

Communicatie Niet van toepassing Evaluatie / controle Elk jaar worden het normenkader en het controleprotocol geëvalueerd en indien nodig geactualiseerd.

Bijlagen 1 2 3

De controleverordening 2023; Het controleprotocol 2023 en verder; Het normenkader 2023 en verder.

4