Raadsvoorstel belastingverordeningen 2023 Maasdriel

Samenvatting raadsvoorstel

Onderwerp

: Belasting- en legesverordeningen 2023

Kern van het raadsvoorstel Jaarlijks stelt de raad aan het einde van het jaar de belastingverordeningen voor het volgende jaar vast. De wijzigingen in de verordeningen bestaan uit tariefswijzigingen, beleidsmatige wijzigingen en redactionele wijzigingen. Voorgesteld wordt om de onroerende-zaakbelasting voor woningen te laten stijgen met 3%. In de overige verordeningen 2023 zijn de meeste tarieven geïndexeerd met 6,5%, met uitzondering van de tarieven die een landelijk wettelijk tarief kennen en de tarieven waarvoor expliciet is besloten geen indexering toe te passen. De tarieven voor aanvragen die worden uitgevoerd door de Omgevingsdienst Rivierenland (ODR) zijn geïndexeerd op basis van de stijging van de uurtarieven van de ODR. Deze stijging komt voor 2023 uit op 2,8%. Gerelateerde raadsstukken 1. Legesverordening 2023 2. Verordening standplaatsen en marktgelden 2023 3. Verordening lijkbezorgingsrechten 2023 4. Verordening onroerende-zaakbelasting 2023 5. Verordening rioolaansluitrechten 2023 6. Verordening verblijfsbelasting 2023 7. Verordening watertoeristenbelasting 2023 8. Verordening rioolheffing 2023 9. Verordening hondenbelasting 2023 10. Verordening precariobelasting 2023 11. Verordening kwijtschelding 2023 In deze concept verordeningen zijn de tarieven van 2022 in rood weergegeven, zodat duidelijk zichtbaar is wat de wijzigingen zijn.

De rode tarieven worden in de definitieve verordeningen verwijderd.

Raadsvoorstel

Onderwerp

: Belasting- en legesverordeningen 2023

Zaaknummer

: 448299

Datum collegevergadering

: 1 november 2022

Datum raadsbesluit

: 8 december 2022

Datum raadsvergadering

: 8 december 2022

Portefeuillehouder

: Burgemeester Van Kooten, Wethouder Van Hoften

Inlichtingen bij

: Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard, afdeling Financiën, Martin Koster

Voorstel 1. Vast te stellen de: 1. Legesverordening 2023 2. Verordening standplaatsen en marktgelden 2023 3. Verordening lijkbezorgingsrechten 2023 4. Verordening onroerende-zaakbelasting 2023 5. Verordening rioolaansluitrechten 2023 6. Verordening verblijfsbelasting 2023 7. Verordening watertoeristenbelasting 2023 8. Verordening rioolheffing 2023 9. Verordening hondenbelasting 2023 10. Verordening precariobelasting 2023 11. Verordening kwijtschelding 2023 2. De begroting 2023-2026 te wijzigen door: a. € 73.000 extra OZB niet-woningen toe te voegen aan het begrotingsresultaat; b. € 54.000 extra indexering overige belastingen en leges toe te voegen aan het begrotingsresultaat; c. € 72.000 extra opbrengst precario leges budgettair neutraal te verwerken in 2023 en vanaf 2024 toe te voegen aan het begrotingsresultaat. Inleiding Jaarlijks stelt de raad aan het einde van het jaar de belastingverordeningen voor het volgende jaar vast. De wijzigingen in de verordeningen bestaan uit tariefswijzigingen, beleidsmatige wijzigingen en redactionele wijzigingen. Participatie N.v.t. Argumenten Indexering tarieven De tarieven van de belastingen en heffingen worden verhoogd met de Bruto Binnenlands Product (BBP) index van het jaar 2023. Het beleid hiervoor is beschreven in de paragraaf lokale heffingen in de begroting 2023-2026.

In de begroting 2023-2026 is de index uit de meicirculaire 2022 gebruikt (3%). Deze

2

index werd de afgelopen jaren aangepast met de actuele gegevens uit de septembercirculaire bij de vaststelling van de belastingtarieven. In de septembercirculaire 2022 komt de prijsindex BBP voor 2023 uit op 4,9%. Uit de septembercirculaire 2022 blijkt ook dat de prijsindex BBP voor 2022 is uitgekomen op 3,4%. Dit is 1,6% hoger dan de index van 1,8%, die in de tarieven voor 2022 is verwerkt. Om dit verschil te corrigeren komt de index voor 2023 uit op 6,5% (4,9% + 1,6%). Uitzonderingen op indexpercentage van 6,5% Om de lasten voor de inwoners niet te veel te laten stijgen wordt voorgesteld de onroerende-zaakbelasting voor woningen te indexeren met het ’oude’ percentage van 3%. De financiële consequentie hiervan is dat er € 117.000 minder beschikbaar komt om de prijsstijgingen in de begroting 2023 op te vangen. De dekking hiervoor is uitgewerkt in de paragraaf Financiën. Wanneer wel 6,5% indexering toegepast wordt op de onroerende-zaakbelasting voor woningen, dan betekent dat voor de circa 10.000 woningen in de gemeente een extra bedrag van gemiddeld € 11,70 per woning. Dit gemiddelde bedrag hoort bij een WOZ-waarde van € 392.605. Daaronder zijn de extra kosten lager, daarboven hoger.

Index woningen 3% Index woningen 6,5% Extra lasten

Tarief 2023 0,0877% 0,0907%

WOZ- waarde € 392.605 € 392.605

OZB € 344,31 € 356,01 € 11,70

Andere uitzonderingen op de indexering van 6,5% zijn de tarieven die een landelijk wettelijk tarief kennen en de tarieven waarvoor expliciet is besloten geen indexering toe te passen. De tarieven voor aanvragen die worden uitgevoerd door de Omgevingsdienst Rivierenland (ODR) zijn geïndexeerd op basis van de stijging van de uurtarieven van de ODR. Deze stijging komt voor 2023 uit op 2,8%. De tarieven voor 2023 zijn zoveel mogelijk afgerond op hele euro’s. Beleidsmatige en overige wijzigingen Jaarlijks worden de volgende verordeningen integraal opnieuw vastgesteld: 1. Legesverordening 2. Standplaatsvergoedingen en marktgeldenverordening 3. Verordening lijkbezorgingsrechten 4. Verordening onroerende-zaakbelasting 5. Verordening rioolaansluitrechten 6. Verordening verblijfsbelasting 7. Verordening watertoeristenbelasting 8. Verordening rioolheffing 9. Verordening hondenbelasting 10. Verordening precariobelasting Naast de indexering van de tarieven zijn de volgende wijzigingen verwerkt. 1. Legesverordening Nog niet alle wettelijke tarieven voor 2023 zijn definitief bekend gemaakt, zoals die voor reisdocumenten en de verklaring omtrent gedrag. Deze tarieven worden indien nodig later in het besluitvormingstraject bijgewerkt.

3

In overleg met de ODR is het tarief voor opvragen van bodeminformatie (1.8.1.3) op € 0,00 gesteld, omdat deze informatie kosteloos ingezien kan worden via de Bodeminformatieviewer Rivierenland. Hiernaast zijn enkele redactionele wijzigingen doorgevoerd op basis van de modelverordening van de VNG. Omgevingswet De invoering van de Omgevingswet is uitgesteld van 1 januari 2023 naar 1 juli 2023. Tegen die tijd wordt een aangepaste legesverordening voorbereid voor het onderdeel Dienstverlening vallend onder fysieke leefomgeving/omgevingsvergunning, zodat legesheffing ook na 1 juli gewaarborgd blijft. 2. Standplaatsvergoedingen en marktgeldenverordening Eerder is door uw raad besloten om de weekmarkt aantrekkelijk te houden en daarom worden de marktgelden niet geïndexeerd. De tarieven voor standplaatsen zijn wel geïndexeerd. De energiekostenvergoeding voor stroomverbruik vanuit een gemeentelijke meterkast is met meer dan de index opgehoogd. Inclusief index zou het tarief uitkomen op € 2,80 per dag. De energietarieven die de gemeente zelf betaalt stijgen in 2023 naar verwachting met 300%. Daarom is het tarief opgehoogd naar € 8,40 per dag. 3. Verordening lijkbezorgingsrechten Naast de indexering zijn er geen overige wijzigingen. 4.

Verordening onroerende-zaakbelasting De verordening onroerende-zaakbelasting van Maasdriel kent drie tarieven, voor:  gebruikers van niet-woningen  eigenaren van woningen  eigenaren van niet-woningen. Het algemene beleidsuitgangspunt bij de OZB van Maasdriel is: als de WOZwaarden stijgen dan dalen de tarieven recht evenredig. Omgekeerd uiteraard ook. De verhoging van de opbrengst is alleen van toepassing op de autonome groei van het aantal objecten, dus de nieuwe panden die erbij gekomen zijn. De voorlopige waardeontwikkeling in Maasdriel is door de Belastingsamenwerking Rivierenland (BSR) ingeschat op:  woningen 18%  niet-woningen 1,25% Op advies van de BSR houden we rekening met een correctie op de voorlopige waardenmutaties en rekenen we met:  woningen 16%  niet-woningen 1% Dit levert een hoger tarief op dat in 2023 nog neerwaarts bijgesteld kan worden indien de werkelijke waarde mutatie anders uitvalt. Een tarief kan niet meer omhoog,

4

maar wel omlaag bijgesteld worden in het jaar dat de verordening van kracht is. Eind 2022 komt BSR met de informatie waarmee de definitieve tarieven berekend kunnen worden. Als een verlaging van tarief nodig is, zullen we dit begin 2023 aan de raad voorleggen. De tarieven voor 2023 zijn als volgt berekend. Tarief 2022 Niet-woningen gebruikers Woningen eigenaren Niet-woningen eigenaren

Waardeontwikkeling 1% 16% 1%

0,2182% 0,0988% 0,2778%

Index

Tarief 2023

6,5% 3% 6,5%

0,2301% 0,0877% 0,2929%

In de begroting 2023 is rekening gehouden met een index van 3% voor de OZB op niet-woningen. De ophoging naar 6,5% levert € 73.000 extra op. De volgende voorbeeldberekening van de OZB 2023 laat zien dat de correctie van de waardestijging op het tarief ook bij een hogere woningwaarde niet meer dan index wordt doorberekend in de onroerende-zaakbelasting. OZB 2022 Woningwaarde Tarief OZB Stijging Percentage t.o.v. 2022

Waardeontwikkeling 16%

€ 392.605 0,0988% € 388

OZB 2023 € 455.422 0,0877% € 399 € 11 3%

5. Verordening rioolaansluitrechten Binnen de gemeente Maasdriel is jarenlang de Verordening rioolaansluitrechten van kracht. Elk jaar zijn de hierin staande bedragen geïndexeerd met een bepaald percentage. Inmiddels is onduidelijk waar de bedragen initieel op gebaseerd zijn en zijn de genoemde bedragen lang niet altijd toereikend gebleken. Voor het aanleggen van een vrij verval aansluiting gaat dit doorgaans goed en is het bedrag voldoende gebleken. De ene keer leggen we geld toe, de andere keer blijft er geld over. Echter, voor aansluitingen in het buitengebied is de praktijk weerbarstiger gebleken. Het aansluiten van een onroerend goed op onze (druk)riolering is hier vaak lastiger en kostbaarder dan onze Verordening rioolaansluitrechten aanneemt. De Verordening rioolaansluitrechten bevat momenteel te weinig handvaten om in te kunnen spelen om de diverse omstandigheden die kunnen optreden. Bijvoorbeeld: • Het vestigen van zakelijk recht, indien gebruik gemaakt moet worden van een particulier perceel, is niet geregeld; • De aanleg van een drukriool aansluiting is een stuk duurder dan begroot; • Er is momenteel geen mogelijkheid om regenwater oppervlakkig op de erfgrens aan te laten bieden.

Dit heeft de voorkeur omdat hiermee foutaansluitingen worden voorkomen en bijdraagt aan de bewustwording van wat met regenwater gebeurd; • Soms dient een aansluiting gewijzigd te worden, hiervoor is geen bedrag genoemd.

5

Vanwege bovenstaande redenen is de Verordening rioolaansluitrechten aangepast naar een versie waarbij de te maken kosten volledig worden verhaald bij de belastingplichtige. Per geval maken wij een begroting van de kosten die wij in rekening brengen bij de belastingplichtige. Zo betaalt iedereen de kosten voor diens eigen aansluiting. Bij deze mogelijkheid moeten wij de aanvrager bedenktijd geven, omdat het belastingrecht de eis stelt dat iedereen de omvang van diens belastingschuld vooraf moet kunnen kennen. Deze bedenktijd bedraagt 5 werkdagen. Deze methode wordt momenteel ook gebruikt naar tevredenheid door onze buurgemeente Zaltbommel. Het realiseren van de aansluiting geschiedt door een aannemer die zich reeds heeft ingeschreven op een raambestek welke is aanbesteed. 6. Verordening verblijfsbelasting Naast de indexering zijn er geen overige wijzigingen. 7. Verordening watertoeristenbelasting Naast de indexering zijn er geen overige wijzigingen. 8. Verordening rioolheffing In de raadsvergadering van 13 oktober 2022 is het kostendekkingsplan van het Water- en Rioleringsplan 2022-2026 vastgesteld. Het gekozen scenario is in de verordening Riool- en Waterzorgheffing 2023 verwerkt. 9. Verordening hondenbelasting Naast de indexering zijn er geen overige wijzigingen. 10.

Verordening precariobelasting In 2017 is de verordening precariobelasting 2018 vastgesteld voor de precario op kabels en leidingen. Nutsbedrijven betalen geen precario meer op kabels en leidingen. Defensie betaalt nog wel jaarlijks precario voor een gasleiding. Dit bedrag is de afgelopen jaren niet geïndexeerd (vanaf 2018). Voor 2023 is dit bedrag geïndexeerd naar € 3,50 per meter. Met ingang van 2023 willen we precario gaan heffen op terrassen die op gemeentegrond worden gerealiseerd. Hierbij sluiten we aan op de verordening precario zoals deze geldt in de gemeente Zaltbommel. Aanleiding hiervoor is de herinrichting van het Monseigneur Zwijsenplein in Kerdriel en de terrassen die daar op gemeentegrond worden gerealiseerd. In de verordening wordt onderscheid gemaakt in A-gebieden en B-gebieden. Agebieden zijn centrum- en toeristische locaties en hiervoor wordt een jaartarief voorgesteld van € 75,00 per m2 (Zaltbommel € 59,50). De overige gebieden gelden als B-gebied en daarvoor wordt een tarief voorgesteld van € 25,00 per m2 (Zaltbommel € 22,50).

6

Een eerste inventarisatie van de terrassen op gemeentegrond komt op 960 m2 binnen de A-gebieden. Dit levert een jaarlijkse opbrengst op van € 72.000. Dit bedrag kan nog oplopen wanneer de inventarisatie is afgerond. Hiernaast is het de bedoeling om in het kader van het bevorderen van toerisme een vermakelijkheidsretributie in te gaan voeren. Dat vraagt nog iets meer voorbereiding en daar komen we later op terug. Voorgesteld wordt om de € 72.000 extra opbrengst precario in 2023 budgettair neutraal te verwerken, zodat de kosten van de implementatie ook gedekt zijn. Vanaf 2024 leidt deze precarioheffing dan tot een hoger begrotingsresultaat. Kwijtschelding De Tweede Kamer heeft in de afgelopen kabinetsperiode drie moties aangenomen over verruiming van de vermogensnorm bij kwijtschelding van de lokale belastingen. Samengevat is aan het Kabinet gevraagd om (1) een extra financiële vermogensbuffer toe te staan, (2) een simpelere toets te realiseren (3) het verhogen van alle relevante vermogensnormen tot maximaal de vermogensnorm in de Participatiewet. De raad besluit over de normen. De BSR voert de kwijtschelding uit. Daarom is het goed om aan te sluiten bij de verruimde normen die de BSR dan voor alle deelnemers toe kan passen. De verruimde normen zijn verwerkt in de verordening kwijtschelding 2023.

De kwijtschelding via de BSR ging in 2021 voor Maasdriel om circa € 2.000 per jaar:  2 aanslagen hondenbelasting (alleen eerste hond)  8 aanslagen afvalstoffenheffing (Avri). Dit is een beperkt bedrag omdat belastingen vooral aan eigenaren van woningen en niet-woningen opgelegd werden. Met ingang van 2023 wordt ook een gebruikerstarief in rekening gebracht voor rioolheffing tot 200 m3 waterverbruik (€ 0,30 /m3). Dit geldt dus ook voor huurders van woningen. Wellicht leidt dit tot een beperkte stijging van kwijtscheldingen. Kanttekeningen/risico’s 1. Het niet vaststellen van de belastingverordeningen 2023 leidt ertoe dat de tarieven niet worden geïndexeerd en/of geactualiseerd. 2. In het bestuursakkoord is opgenomen dat in 2022 / 2023 de mogelijkheid wordt onderzocht om te komen tot een volledige kostendekkendheid van de leges (momenteel zit het op ongeveer 70%). Hier is in dit voorstel nog geen rekening gehouden. Mede door het uitstellen van de invoering van de omgevingswet zal dit onderzoek plaats vinden in 2023 / 2024. Inclusie N.v.t. Programma duurzaamheid N.v.t.

7

Financiën (incl. BTW-effect) Het voorstel beoogt de opbrengsten te realiseren zoals opgenomen in de begroting 2023. In de begroting is uitgegaan van een index van 3%. Toepassing van de index van 6,5% op de onroerende-zaakbelasting van niet-woningen levert op jaarbasis € 73.000 op. Dit komt ten gunste van het begrotingsresultaat. De indexering van de overige leges en belastingen met 6,5% in plaats van 3% levert € 54.000 extra op ten opzichte van de huidige begroting. Dit komt ten gunste van het begrotingsresultaat. De precario op terrassen zal minimaal € 72.000 op gaan brengen. Dit komt ten gunste van het begrotingsresultaat vanaf 2024. 2023 wordt budgettair neutraal verwerkt. Er moet rekening mee worden gehouden dat door de onroerende-zaakbelasting op woningen niet met 6,5% maar met 3% te indexeren er € 117.000 minder beschikbaar komt voor loon- en prijsstijgingen. Bedrijfsvoering Juridische zaken Als de belastingverordeningen niet in de raadsvergadering van 8 december 2022 worden vastgesteld, kunnen de nieuwe tarieven niet met ingang van 2023 worden toegepast. De vastgestelde belastingverordeningen 2023 worden digitaal bekendgemaakt. Uitvoering Planning N.v.t. Handhaving N.v.t. Communicatie De vastgestelde belastingverordeningen 2023 worden digitaal bekendgemaakt in het Gemeenteblad.

Evaluatie / controle Conform het Besluit begroting en verantwoording (BBV) vindt in de jaarrekening en de begroting verantwoording plaats, onder andere in de paragraaf lokale heffingen. Nota van wijzigingen

8

Bijlagen Raadsbesluit 1. Legesverordening 2023 2. Verordening standplaatsen en marktgelden 2023 3. Verordening lijkbezorgingsrechten 2023 4. Verordening onroerende-zaakbelasting 2023 5. Verordening rioolaansluitrechten 2023 6. Verordening verblijfsbelasting 2023 7. Verordening watertoeristenbelasting 2023 8. Verordening rioolheffing 2023 9. Verordening hondenbelasting 2023 10. Verordening precariobelasting 2023 11. Verordening kwijtschelding 2023

9