Concept Jaarstukken BSR 2020

Kadernota 1.0 BSR

2017

Jaarstukken BSR 2020 (jaarverslag en jaarrekening)

Colofon Titel:

Jaarstukken BSR 2020

Opdrachtgever:

G.M. Scholtus, directeur

Auteur:

Controller en financieel adviseur

Versie:

1.0

Vastgesteld op:

18 maart 2021 DB

2

JAARSTUKKEN 2020 (JAARVERSLAG EN JAARREKENING) Inhoud Colofon ........................................................................................................................................................... 2 Voorwoord ...................................................................................................................................................... 4 Inleiding………………………………………………………………………………………………………………….5 Bestuurlijke organisatie ............................................................................................................................... 5 Ambtelijke organisatie ................................................................................................................................. 5 Leeswijzer ................................................................................................................................................... 5 Jaarverslag .................................................................................................................................................... 6 Programmaverantwoording ............................................................................................................................ 7 Programma HEFFEN ....................................................................................................................................

10 Programma INNEN ....................................................................................................................................... 12 Programma WAARDEREN ........................................................................................................................... 13 Programma BAG .......................................................................................................................................... 15 Programma OVERHEAD .............................................................................................................................. 17 Paragrafen ................................................................................................................................................... 19 Paragraaf lokale heffingen ........................................................................................................................ 20 Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing ............................................................................... 20 Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen ................................................................................................... 21 Paragraaf Financiering ..............................................................................................................................

21 Paragraaf bedrijfsvoering .......................................................................................................................... 22 Paragraaf verbonden partijen ................................................................................................................... 23 Paragraaf grondbeleid .............................................................................................................................. 23 Paragraaf Covid-19 ................................................................................................................................... 24 Jaarrekening 2020 ...................................................................................................................................... 26 Overzicht van baten en lasten 2020 (x € 1.000) ...................................................................................... 27 Incidentele baten en lasten 2020 .............................................................................................................. 29 Balans per 31 december 2020 (x € 1.000) ............................................................................................... 30 Toelichtingen .............................................................................................................................................

31 Balans ....................................................................................................................................................... 32 Toelichting op de balans per 31-12-2020 ................................................................................................. 33 Overzicht van baten en lasten programma Heffen 2020 (x € 1.000) ....................................................... 38 Overzicht van baten en lasten 2020 programma Innen (x € 1.000) ......................................................... 40 Overzicht van baten en lasten 2020 programma Waarderen (x € 1.000) ............................................... 42 Overzicht van baten en lasten 2020 programma BAG/Wkpb (x € 1.000) ............................................... 44 Overzicht van baten en lasten 2020 programma Overhead (x € 1.000) .................................................. 45 Informatie Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) ........ 47 Controleverklaring ...................................................................................................................................... 50 Bijlagen .....................................................................................................................................................

56 Bijlage 1: Bijdragen deelnemers (x € 1.000) ..................................................................................... 56 Bijlage 2: Bijdragen deelnemers 2020 per taakveld (x € 1.000) ...................................................... 57 Bijlage 3: Overzicht van lasten per taakveld (x € 1.000) .................................................................. 58 Bijlage 4: EMU-saldo Bedragen x € 1.000 ......................................................................................... 60

3

Voorwoord Hierbij bieden wij u de jaarstukken aan over het jaar 2020. De jaarstukken bestaan uit het jaarverslag en de jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Rivierenland (BSR). Met deze stukken leggen wij verantwoording af over het afgelopen jaar. COVID-19 heeft in 2020 een belangrijke en bepalende rol gespeeld. Wij hebben diverse maatregelen genomen om onze medewerkers een veilige werkplek te kunnen bieden, zowel thuis als op kantoor. Daarbij was ook actief aandacht voor de mentale en fysieke vitaliteit van onze medewerkers. De focus van BSR lag in 2020 daarnaast op het continueren van het primaire proces. Ondanks COVID-19 zijn de werkzaamheden uitgevoerd conform planning. In het afgelopen jaar is er ook personeelsverloop geweest. Om de primaire processen niet te verstoren heeft er inhuur plaatsgevonden, wat in een aantal gevallen heeft geleid tot hogere kosten. BSR is erin geslaagd om binnen de, door het bestuur vastgestelde, financiële kaders uitvoering te geven aan de afgesproken taken. In de jaarrekening vindt u de financiële verslaglegging hiervan. Hieruit blijkt dat er een positief saldo (lagere deelnemersbijdrage) resulteert ten opzichte van de najaarsnota ad € 175.000 (€ 103.000 voordeel t.o.v. de primitieve begroting 2020). BSR prefereert een transparante en eerlijke verdeling van de kosten.

In juli 2020 zijn de uitkomsten van het onderzoek naar de huidige kostenverdeling, inclusief de juiste toepassing hiervan, gepresenteerd aan het algemeen bestuur (AB). Hiermee heeft BSR in 2020 koers gezet naar nog meer transparantie voor haar deelnemers door een periodieke update van de kostenverdeelsystematiek. Daarnaast is in oktober 2020 het Plan van aanpak Kostenverlaging BSR 2021 t/m 2024 gepresenteerd. In het afgelopen jaar hebben wij de ingezette koers, gericht op resultaten, houding en gedrag en continu leren en verbeteren, voortgezet. De behaalde successen zijn dan ook met name te danken aan de inzet van onze medewerkers.

Tiel, 18 maart 2021 G.M. Scholtus, MBA Directeur

4

Inleiding Doel van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Rivierenland (verder te noemen BSR) is samenwerken bij de heffing en invordering van waterschapbelastingen, afvalstoffenheffing en gemeentelijke belastingen, alsmede de uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken (wet WOZ) en het beheer en uitvoering van vastgoedinformatie, uitvoeren van de Wet basisregistraties Adressen en Gebouwen (wet BAG) en de Wet kenbaarheid publiekrechtelijke beperkingen onroerende zaken (wet WKPB). De deelnemers van BSR in 2020 waren: Waterschap Rivierenland, Avri en de gemeenten Culemborg, IJsselstein, Maasdriel, Montfoort, Tiel, West Betuwe, West Maas en Waal en Wijk bij Duurstede. Bestuurlijke organisatie Het bestuur van BSR bestaat uit een algemeen en een dagelijks bestuur. Algemeen bestuur Het algemeen bestuur bestond in 2020 uit 11 leden. De colleges van burgemeester en wethouders van de deelnemende gemeenten en het dagelijks bestuur van Avri wijzen uit hun midden elk één lid aan en het dagelijks bestuur van Waterschap Rivierenland wijst uit zijn midden twee leden aan. Dagelijks bestuur Het dagelijks bestuur telt drie leden: een voorzitter en twee leden. Zij worden door en uit het algemeen bestuur gekozen, waarbij ten minste één lid wordt gekozen uit de door het waterschap aangewezen leden. De voorzitter De voorzitter van BSR was de heer ir. J.H.L.M. de Vreede.

Auditcommissie Vanuit de leden van het algemeen bestuur is een auditcommissie van drie personen en drie plaatsvervangers benoemd, welke het algemeen bestuur gevraagd en ongevraagd adviseert met betrekking tot financiële aangelegenheden en processen. Ambtelijke organisatie De ambtelijke organisatie wordt aangestuurd door de directeur. De directeur is tevens secretaris van het bestuur. Het managementteam wordt voorgezeten door de directeur en bestaat verder uit de managers van de afdeling Gegevensbeheer, de afdeling Klantenservice, ICT en O&O, de afdeling Waarderen, Bezwaar & Beroep en de afdeling Innen. Leeswijzer Het jaarverslag en de jaarrekening van BSR zijn opgesteld op basis van het Besluit Begroting en Verantwoording voor Provincies en Gemeenten. Deze voorschriften zijn ook op BSR van toepassing. Als eerste treft u het jaarverslag 2020 aan. Dit start met de programmaverantwoording en vervolgens de paragrafen. In beide onderdelen worden de resultaten afgezet tegen de voornemens en doelen voor 2020. Vervolgens treft u de jaarrekening 2020 aan. Dit betreft het overzicht van baten en lasten, waarbij op hoofdlijnen wordt ingegaan op het financiële resultaat over 2020. Daarna volgt de balans met toelichting. In bijlage 1 treft u een overzicht aan van de bijdragen per deelnemer.

5

Jaarverslag

6

Programmaverantwoording Beleidsverantwoording algemeen BSR is per 1 januari 2008 opgericht vanuit de visie dat samenwerking op het terrein van de belastingtaak meerwaarde oplevert in termen van continuïteit, kwaliteit en efficiency. De missie van BSR ondersteunt deze visie en luidt als volgt: BSR ontzorgt publieke organisaties in Nederland bij het juist, volledig, optimaal, tijdig en klantgericht heffen en innen van lokale belastingen, inclusief uitvoering van de wet WOZ, WKPB en BAG. Vanuit een maximale inzet en betrokkenheid spelen wij onderscheidend in op de sterk veranderende marktvraag. Hierbij verbinden wij een efficiënte gegevensverwerking voor burgers en overheden transparant aan de laagste integrale kostprijs. Van gegevens naar waarde, BSR uw partner! Belastingopbrengsten Ten aanzien van de volledigheid van de opgelegde aanslagen moet worden opgemerkt, dat deze onder meer afhankelijk is van de tijdige en volledige aanlevering van mutaties door de deelnemers. De verklaring van de accountant bij de financiële verantwoording betreft uitsluitend een oordeel over de volledigheid van oplegging van de bij BSR bekende gegevens. Investeringen Op 21 maart 2019 is de ‘Nota waardering en afschrijving van activa BSR’ vastgesteld. Hierin zijn de volgende gebruiksduren opgenomen: Immateriële vaste activa Ontwikkelings- en onderzoekskosten

5 jaar

Materiële vaste activa Infrastructuur, hardware en software

5 jaar

(Kantoor)meubilair en overige vaste inrichting

10 jaar

Er wordt afgeschreven vanaf de 1e dag van het kwartaal na het in gebruik nemen van het activum. In afwijking hiervan is medio 2020 door het dagelijks bestuur besloten alle gemaakte kosten (in 2019 en 2020), die te maken hebben met de verbouwing en inrichting van het kantoorpand van BSR, af te schrijven in 10 jaar, vanaf het eerste kwartaal 2020. Dit sluit aan bij het huurcontract, welke voor 10 jaar is afgesloten vanaf 1 januari 2020. In 2020 heeft BSR geïnvesteerd in de volgende software: Centric, koppeling Waarderingsmodule derden Centric, Key2 koppeling KvK via datadistributie Centric, Key2WOZ afnamefunctionaliteit LV WOZ BakerWare/Centric, uitbreiding interne portal

20 17 13 6

Alle voortvloeiende kapitaallasten van deze investeringen zijn binnen de begroting gebleven.

7

In 2020 heeft BSR geïnvesteerd in uitbreiding van hardware en netwerk, het betreffen de volgende investeringen: Uitgaven (x € 1.000) 31 16 8

Randapparatuur Audiovisuele middelen Hardware

In 2020 is het project herhuisvesting afgerond. De volgende (aanvullende) investeringen inzake de huisvesting hebben plaatsgevonden: Uitgaven (x € 1.000) 68 34 4 3

Verlichting i.v.m. energiebesparingsplicht Verbouwing Koffieautomaten Meubilair

Kostenverdeling De kosten worden als volgt verdeeld: - product heffen : op basis van het aantal aanslagregels, incl. de beschikkingsregels WOZ; - product innen : op basis van het aantal aanslagbiljetten; - product waarderen : op basis van het aantal WOZ-objecten; - product BAG : op basis van het aantal WOZ-objecten. Samenvatting van de productieaantallen per product: Product Heffen Innen Waarderen BAG

Werkelijk aantal 2020 2.244.248 589.772 112.582 21.988

Begroot 2020 najaarsnota 2.279.000 586.600 112.834 21.991

Begroot aantal 2020 2.218.600 584.200 112.580 22.060

Toelichting op begrotingswijziging 2020 (bedragen x € 1.000)

Programma Heffen Innen Waarderen BAG Overhead Totaal

Primitieve begroting 2020 Reserve Lasten Baten mutaties 3.603 3.603 0 3.325 3.325 0 2.940 2.940 0 111 111 0 3.381 3.381 0 13.360 13.360 0

Wijziging Lasten

Baten

-26 102 115 -20 113 284

-24 102 19 -20 113 190

Reserve mutaties 2 0 -96 0 0 -94

Najaarsnota 2020 Reserve Lasten Baten mutaties 3.577 3.579 2 3.427 3.427 0 3.055 2.959 -96 91 91 0 3.494 3.494 0 13.644 13.550 -94

De belangrijkste wijzigingen betroffen: Algemeen De personeelskosten zijn bij alle programma’s licht gestegen als gevolg van de CAO-stijging en de stijging van het percentage sociale lasten (hoger dan in de begroting 2020 opgenomen). De kosten voor het extern onderbrengen van het technisch applicatiebeheer zijn hoger uitgevallen dan geraamd. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door de gestelde kwaliteitseisen.

8

Heffen Door de wijze van aanleveren en het versturen van bijlagen zijn de portokosten hoger uitgevallen. Innen Door COVID-19 werkten onze medewerkers grotendeels thuis. Hierdoor was het beperkt mogelijk om op kantoor te printen en post te versturen. Om de uitgaande poststromen door te laten gaan is er een tijdelijke oplossing gegenereerd in overleg met de drukker. De kosten hiervoor zijn hoger. Conform de aanbevelingen van de Nationale Ombudsman stuurt BSR inzake maatschappelijk en sociaal invorderen, in plaats van een aanmaning met kosten voor de burger, eerst een herinneringsbrief. De vervolgingskosten zijn naar beneden bijgesteld. Waarderen De stijging bij het programma Waarderen is voornamelijk veroorzaakt door het project ‘van inhoud naar oppervlakte’. Overhead De stijging van de lasten is veroorzaakt door verwachte stortingen in de voorziening voormalig personeel.

9

Programma HEFFEN Doelstelling van het programma Heffen Het tijdig, volledig, juist en optimaal opleggen van de aanslagen lokale belastingen. BSR verwerkt diverse gegevensbronnen (geautomatiseerd). In toenemende mate zijn deze gegevensbronnen basisregistraties (landelijke voorzieningen). Bij basisregistraties is de bronhouder verantwoordelijk voor de juistheid van de daarin opgenomen gegevens. Wettelijk uitgangspunt voor de verwerking van gegevens uit een basisregistratie is dat de afnemer van deze gegevens uitgaat van de juistheid daarvan. De uitdaging voor BSR is om alle gegevens (geleverd door de bronhouders) die benodigd zijn voor de aanslagoplegging tijdig te verzamelen en verwerken. BSR blijft zich continue inspannen om zo efficiënt mogelijk te acteren in de keten van gegevensverwerking. Uitgangspunt bij de aanslagoplegging is om een belastingaanslag in beginsel op te leggen in het jaar waarop deze aanslag betrekking heeft. Daarnaast worden ingekomen bezwaar- en verzoekschriften binnen de daarvoor geldende wettelijke termijnen afgehandeld. Speerpunten/ontwikkelingen programma Heffen 2020 • • • • •

Aansluiten op (nieuwe) basisregistraties; Aansluiten op berichtenverkeer in combinatie met terugmeldvoorzieningen; Uitvoering geven aan vergaande uniformering en standaardiseringen (verordeningen, software); Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen. Teamontwikkeling tot allround-medewerkers.

Wat hebben we bereikt in 2020 Implementeren basisregistraties BSR heeft in 2020 voorbereidingen getroffen om per 2021 een aantal implementatietrajecten te kunnen afronden, te weten: Key2gebeurtenissen (maakt het mogelijk om met berichtenverkeer te werken), BRK 2.0 (ten behoeve van kadastrale gegevens), NHR (ten behoeve van Kamer van Koophandel gegevens) en LV WOZ fase 2 (ten behoeve van WOZ gegevens). Door implementatie van de software en koppelingen kan BSR aansluiten op betreffende landelijke voorzieningen. Afname landelijke voorziening WOZ (LV WOZ) De LV WOZ is een centraal loket waar de WOZ-gegevens van alle Nederlandse gemeenten zijn opgenomen. Het doel hiervan is dat deze gegevens kunnen worden uitgewisseld tussen gemeenten, samenwerkingsverbanden, Kadaster, leveranciers, dienstverleners en Waarderingskamer. Alle gemeenten in Nederland zijn verplicht zich aan te sluiten op dit systeem dat onderdeel is van de basisregistraties. Doordat de benodigde software niet tijdig geleverd kon worden, loopt het implementatie traject in heel Nederland door in 2021. Uitvoering geven aan vergaande uniformering en standaardisering (verordeningen, software); In 2020 hebben wij onze werkprocessen verder geanalyseerd in het kader van de overgang naar LLBP (Landelijke Lokale Belasting Processen) en SaaS (Software as a Service).

Deze analyse heeft ons meerdere inzichten gegeven, waardoor wij onze dienstverlening verder kunnen optimaliseren. Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen Productieoverleg Zoals aangegeven is er veel aandacht geweest voor kwaliteit van data en controle van verwerkte data. Binnen het tweewekelijkse productieoverleg is hard gewerkt aan een goede werkwijze m.b.t. de productie van de belastingaanslag en de controle daarop. Binnen de gehele organisatie is hierdoor meer draagvlak en eigenaarschap voor de aanslagoplegging gecreëerd. 10

Vanuit de afdeling Gegevensbeheer is in 2020 gestart met het opschonen en verwerken van verkeerde gegevens of gegevensgebruik dat ontstaan is in het verleden. Deze acties hebben ook geleid tot een betere inrichting van ons belastingpakket. De nauwe samenwerking tussen ICT en Gegevensbeheer werpt zijn vruchten af en Gegevensbeheer is beter in staat om regie te nemen over de aanslagoplegging. Het vorderen van oude jaren hebben we naar voren gehaald in het kalenderjaar. In 2020 zijn we daar in mei mee gestart (voorheen gebeurde dit van september t/m december). Vergroten van vertrouwen bij belastingplichtigen Er is veel aandacht geweest voor de kwaliteit van data en de controle daarop. Daarnaast is gepoogd meer ownership te organiseren binnen de organisatie. Dit heeft zowel kwalitatief als kwantitatief voor goede resultaten gezorgd. Teamontwikkeling tot allround medewerkers. Alle medewerkers van de afdeling Gegevensbeheer hebben een opleiding WOZ-gegevensbeheer gevolgd als vervolg op de opleiding WOZ-medewerker. Er is voldoende kennis in de WOZ-keten. Er worden steeds meer taken van elkaar overgenomen, waarbij wordt gekeken naar de behoefte van dat moment. Voor de financiële verantwoording 2020 verwijzen wij u naar het overzicht van baten en lasten.

11

Programma INNEN Doelstelling van het programma Innen Het tijdig, volledig, juist en optimaal invorderen van opgelegde belastingaanslagen. Om daaraan te kunnen voldoen, dienen alle betalingen tijdig, volledig en juist te worden verwerkt. Er kunnen betalingsregelingen worden getroffen waarna erop dient te worden toegezien dat deze betalingsregelingen worden nagekomen. BSR is bereikbaar, zowel digitaal als telefonisch, voor alle vragen aangaande betalingen en kwijtscheldingsverzoeken. De bij BSR binnenkomende kwijtscheldingsverzoeken, alsmede administratieve beroepen, worden binnen de daarvoor wettelijke termijnen afgehandeld. BSR ontlast de aanvrager van kwijtschelding zoveel als mogelijk door gebruik te maken van een digitale toetsing door Stichting Inlichtingenbureau (opgericht door Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid). Indien een opgelegde belastingaanslag niet of niet volledig binnen de daarvoor geldende termijn wordt betaald, worden de volgende stappen ondernomen: herinnering, aanmaning, dwangbevel per post, loonvordering, hernieuwd bevel tot betalen en beslaglegging. De hieraan verbonden kosten komen ten laste van de belastingschuldigen. Speerpunten/ontwikkelingen programma Innen 2020 • • • •

Belastingjaar 2016 volledig operationeel afronden; Dataverrijking als basis voor proactieve dienstverlening ten behoeve van versnelde invordering; Door vroegsignalering bijdragen aan de landelijke trend om maatschappelijk en sociaal in te vorderen; Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen, inclusief digitalisering en automatisering.

Wat hebben we bereikt in 2020 Belastingjaar 2016 volledig operationeel afronden Alle openstaande posten voor 2016 en 2017 zijn geanalyseerd en waar mogelijk is er alsnog geïncasseerd of een betalingsregeling getroffen. Dataverrijking ten behoeve van proactieve dienstverlening Er is onderzocht wat de mogelijkheden zijn, binnen de wettelijke grenzen, inzake het verzamelen van onder andere e-mailadressen en telefoonnummers. Dit onder meer ten behoeve van het pro-actiever kunnen benaderen van klanten met betalingsproblematiek. Vroegsignalering Met ingang van 1 januari 2021 is Wet Gemeentelijke Schuldhulpverlening gewijzigd. Door deze wijziging mag BSR niet meer fungeren als formele signaalfunctie van vroegsignalering. Wij hebben daarom het convenant met o.a. de gemeente Tiel en West-Betuwe eind 2020 moeten stoppen. Ook de voorbereiding met de gemeente Culemborg hebben wij om diezelfde reden moeten stoppen. Wij houden de ontwikkelingen in het land goed in de gaten. Op dit moment is er een experiment gaande door o.a. de gemeente Amsterdam om toch als signaalpartner te kunnen fungeren. Zodra er wettelijk gezien opnieuw ruimte ontstaat om een bijdrage te kunnen leveren aan vroegsignalering haken wij uiteraard alsnog graag aan.

Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen In 2020 hebben wij onze werkprocessen verder geanalyseerd in het kader van de overgang naar LLBP en SaaS. Deze analyse heeft ons meerdere inzichten gegeven, waardoor wij onze dienstverlening verder kunnen optimaliseren. Voor de financiële verantwoording 2020 verwijzen wij u naar het overzicht van baten en lasten. 12

Programma WAARDEREN Doelstelling van het programma Waarderen Het tijdig, volledig, juist en optimaal uitvoeren van de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ). Hierbij dient uit te worden gegaan van het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer, die toezicht houdt op de uitvoering van de Wet WOZ. Jaarlijks dient BSR voor alle onroerende zaken, die in het gebied van haar gemeentelijke deelnemers zijn gelegen, een WOZ-waarde naar de in de Wet WOZ opgenomen waardepeildatum vast te stellen. Vervolgens dient de WOZ-waarde te worden vastgesteld bij een voor bezwaar vatbare beschikking. Deze beschikking wordt uit efficiencyoverwegingen in beginsel op hetzelfde aanslagbiljet vermeld als de belastingaanslagen. Om aan het voorgaande te kunnen voldoen, dienen diverse gegevensbronnen (geautomatiseerd) te worden verwerkt door BSR. In toenemende mate zijn deze gegevensbronnen basisregistraties. BSR is niet alleen afnemer van basisregistraties, maar is voor haar gemeentelijke deelnemers ook bronhouder van de basisadministratie WOZ. Dat betekent dat BSR niet alleen de WOZ-waarde van onroerende zaken bepaalt en een voor bezwaar vatbare beschikking vaststelt, maar ook dient te voldoen aan het ontsluiten van de basisregistratie WOZ via de landelijke voorziening WOZ. Bij basisregistraties is de bronhouder verantwoordelijk voor de juistheid van de daarin opgenomen gegevens.

Wettelijk uitgangspunt voor de verwerking van gegevens uit een basisregistratie is dat de afnemer van deze gegevens uitgaat van de juistheid daarvan. BSR verzamelt en verwerkt tijdig alle gegevens die benodigd zijn voor de uitvoering van de Wet WOZ. Uitgangspunt is om een WOZ-beschikking te versturen binnen 8 weken na het begin van het kalenderjaar waarvoor zij geldt. Daarnaast worden ingekomen bezwaarschriften binnen de daarvoor geldende wettelijke termijnen afgehandeld. Tegen de beslissing op een bezwaarschrift kan beroep worden ingesteld bij de rechtbank. Deze beroepschriften dienen binnen de door de rechtbank gestelde termijnen te worden behandeld. Speerpunten/ontwikkelingen programma Waarderen 2020 • • •

BSR streeft naar het actief betrekken van belastingplichtigen bij het tot stand komen van de WOZ-waarde; Uitvoeren transitie om te voldoen aan de wettelijke verplichting om per 1 januari 2022 te taxeren op basis van oppervlakte in plaats van inhoud en hiermee aan te sluiten op de landelijke voorziening BAG; Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen, inclusief digitalisering en automatisering.

13

Wat hebben we bereikt in 2020 BSR streeft naar actief betrekken van belastingplichtigen bij tot stand komen van de WOZ-waarde Er heeft onderzoek plaatsgevonden naar de mogelijkheden om belastingplichtigen actief te betrekken bij de herwaardering. Technisch gezien is dit mogelijk, maar dan moet er ook extra formatie beschikbaar zijn om de kenmerken te controleren, te reageren en waar nodig te muteren. De Universiteit van Leiden doet onderzoek naar de wijze in welke mate de burger vertrouwen heeft in de overheid, WOZ-gerelateerd. De resultaten hiervan worden afgewacht. Uitvoeren transitie om te voldoen aan de wettelijke verplichting om per 1 januari 2022 te taxeren op basis van oppervlakte in plaats van inhoud en hiermee aan te sluiten op de landelijke voorziening BAG Project van inhoud naar oppervlakte Vanaf 1 januari 2022 is het verplicht dat de WOZ-waarde van de woningen gebaseerd is op de oppervlakte. Tot op heden is deze gebaseerd op de inhoud. Een grote overgang, waarbij er binnen BSR ca. 100.000 objecten en 375.000 WOZ-onderdelen moesten worden voorzien van de juiste oppervlakte. Het project om dit te realiseren is in 2018 opgestart en conform planning en budget in 2020 afgerond, waarbij alle objecten zijn voorzien van een oppervlakte. BSR is hiermee in staat de komende herwaardering op basis van oppervlakte te realiseren.

Hiermee voldoen wij volledig aan de wettelijke verplichting. In 2021 zal aandacht worden besteed aan de borging binnen het proces en een consequente afstemming met de BAG teneinde het bestand kwalitatief op orde te houden. Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen, inclusief digitalisering en automatisering In 2019 is onderzoek gedaan naar een nieuw waarderingspakket dat beter aansluit bij het werkproces. De keuze is na ampele overweging gevallen op het pakket 4WOZ 2.0 van leverancier 4Value. Dit pakket is in 2020 geïmplementeerd en de gebruikers zijn opgeleid om dit pakket in het volledige proces van Bezwaarafhandeling, Permanente Markt Analyse en Herwaardering te benutten. 4WOZ stelt ons in staat om het modelmatig waarderen in het kader van de Wet WOZ conform de waarderingsinstructie van de Waarderingskamer te verrichten. Daarnaast zal het gebruiksgemak en de brede toepassingsmogelijkheden de komende jaren voor een toenemende efficiency zorgdragen. Voor de financiële verantwoording 2020 verwijzen wij u naar het overzicht van baten en lasten.

14

Programma BAG Doelstelling van het programma Het tijdig, volledig, juist en optimaal uitvoeren van de Wet Basisregistraties Adressen en Gebouwen (Wet BAG) alsmede de Wet kenbaarheid publiekrechtelijke beperkingen onroerende zaken (WKPB). In de Wet BAG wordt geregeld dat gemeenten een aantal basisgegevens over gebouwen en adressen bijhouden in één geautomatiseerd systeem. De BAG-gegevens uit alle gemeenten worden centraal beschikbaar gesteld via de landelijke voorziening BAG, die door het Kadaster wordt beheerd. Alle overheidsorganen moeten hiervan verplicht gebruik maken bij de uitoefening van hun publiekrechtelijke taken. De WKPB is bedoeld om eenvoudig inzicht te krijgen in de door de overheid opgelegde beperkingen op een stuk grond of een gebouw. BSR is niet alleen afnemer van BAG/WKPB, maar is voor enkele gemeentelijke deelnemers ook bronhouder van de BAG/WKPB. Dat betekent dat BSR niet alleen deze wetten uitvoert, maar ook dient te voldoen aan het ontsluiten van deze basisregistratie via de landelijke voorziening BAG. Bij basisregistraties is de bronhouder verantwoordelijk voor de juistheid van de daarin opgenomen gegevens. Wettelijk uitgangspunt voor de verwerking van gegevens uit een basisregistratie is dat de afnemer van deze gegevens uit gaat van de juistheid daarvan.

De uitdaging voor BSR is, om alle gegevens die benodigd zijn voor de uitvoering van de BAG/WKPB, tijdig te hebben verzameld en correct te hebben verwerkt alsmede, als bronhouder van de basisregistraties BAG op correcte wijze te ontsluiten via de landelijke voorziening BAG. Speerpunten/ontwikkelingen programma BAG/WKPB 2020 • • •

Het optimaal integreren van de BAG- en WOZ-processen; Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen, inclusief digitalisering en automatisering. Gelet op de financiële voordelen voor de gemeentelijke deelnemers is de inzet om de BAG voor alle gemeentelijke deelnemers uit te voeren.

Wat hebben we bereikt in 2020 Het optimaal integreren van de BAG- en WOZ-processen Het project ‘van inhoud naar oppervlakte’ is in 2020 afgerond. Doordat BSR voor IJsselstein en Montfoort de BAG uitvoert, is de borging en de kwaliteit van de BAG/WOZ-koppeling voor deze gemeenten gegarandeerd. Afgelopen jaar heeft de afdeling Gegevensbeheer een totaalcheck uitgevoerd op deze koppeling. Deze is positief afgerond. Gebeurtenisgericht werken Naar aanleiding van gebeurtenissen ontstaan, wijzigen of verdwijnen objecten. Het verwerken van deze BAG-gebeurtenissen heeft invloed op de basisregistratie WOZ. Hierbij wordt gebruik gemaakt van de locatie en de kaart om verbanden te leggen tussen BAG- en WOZ-objecten. De implementatie van Key2gebeurtenissen draagt bij aan een eenvoudige verwerking van gegevens uit deze basisregistraties Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen inclusief digitalisering en automatisering De kwaliteit van de BAG-registratie wordt o.a. geborgd door het Dashboard BAG, welke door het Kwaliteitsmanagement BAG Kadaster samengesteld wordt. Maandelijks wordt er een controle gedraaid waarin o.a. de actualiteit, volledigheid en juistheid gecontroleerd wordt. De percentages liggen maandelijks boven de norm van 98%.

15

ENSIA ENSIA staat voor Eenduidige Normatiek Single Information Audit. In het kort komt het erop neer dat wij ons op het gebied van de BAG jaarlijks verantwoorden aan de gemeenteraad van de betreffende gemeenten. Eind december zijn de vragenlijsten ingeleverd en wachten wij op goedkeuring van het college van B&W. Implementatie nieuwe wet BAG (BAG 2.0) BAG 2.0 is geïmplementeerd. Een belangrijke wijziging in BAG 2.0 is de inrichting van de kwaliteitszorg en het toezicht op de BAG. Daarnaast is de structuur van de wet- en regelgeving en de onderliggende documentatie veranderd. LV Wkpb Sinds 2007 is in de Wet kenbaarheid publiekrechtelijke beperkingen onroerende zaken (Wkpb) geregeld dat overheden inzicht geven in welke beperkingen zij op eigendom hebben gelegd. Bijvoorbeeld het aanwijzen van een pand als gemeentelijk monument. Sinds begin januari 2020 is BSR aangesloten op de Landelijke Voorziening. Dit betekent dat wij nu zelf beperkingen registeren, en dat deze direct door alle bevoegde instanties (bijvoorbeeld notarissen, gemeenten, waterschappen) zijn op te vragen. Voor de financiële verantwoording 2020 verwijzen wij u naar het overzicht van baten en lasten.

16

Programma OVERHEAD Met ingang van 2018 is BSR wettelijk verplicht de kosten van overhead als afzonderlijk programma op te nemen in de begroting. Doelstelling hiervan is een transparantere begroting. De definitie van overhead, die de gemeenten en gemeenschappelijke regelingen conform de BBV hanteren, luidt: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Conform de notitie BBV bestaat de overhead o.a. uit: • • •

•

• • •

• •

Leidinggevenden primair proces (hiërarchisch). Het betreft alle hiërarchische leidinggevenden in het primair proces. Zij hebben een personele verantwoordelijkheid waaronder het voeren van functioneringsgesprekken. Financiën, toezicht en controle gericht op de eigen organisatie. Het betreft functies als controllers, adviseurs en specialisten, planning & control, financiële verantwoording, administratieve organisatie, risicomanagement, (EDP) auditing, interne kwaliteitszorg, toezicht en controle gericht op de eigen organisatie; P&O / HRM. Het betreft salarisadministratie, P&O / HRM advies, organisatie- en formatieadvies, OR-ondersteuning, mobiliteitscentrum, coaching, leren en ontwikkelen, bedrijfsmaatschappelijk werk, ARBO, recruitment, arbeidsvoorwaarden, HR-control. Inkoop (incl. aanbesteding en contractmanagement). Interne en externe communicatie m.u.v. klantcommunicatie. Informatievoorziening en automatisering (ICT). Het betreft medewerkers informatisering en automatisering, systeem-en netwerkbeheer, werkplekondersteuning, helpdesk, ontwikkeling ICT-projectmanagement, technisch applicatiebeheer en functioneel applicatiebeheer dat door bedrijfsvoering medewerkers wordt gedaan. Facilitaire zaken en huisvesting. Dit is inclusief receptie, beveiliging, catering en gebouwenbeheerders. Managementondersteuning primair proces.

Speerpunten/ontwikkelingen programma Overhead 2020 •

Bijdragen aan de speerpunten/ontwikkelingen van de overige programma’s door uitvoering te geven aan de visie 2018-2021.

Wat hebben we bereikt in 2020 •

Maken deelnemers gebruik van al onze (nieuwe) diensten

Vanuit Accountmanagement BSR vindt regelmatig afstemming plaats met de accounthouders van onze deelnemers. Zo nodig vindt advisering plaats over (mogelijke) dienstverlening, inclusief juridische en financiële consequenties. Dit gebeurt tijdens de accountgesprekken en jaargesprekken met portefeuillehouder en accounthouder. •

Sluit onze dienstenportfolio aan bij gewijzigde behoeften deelnemers

In 2020 zijn er flinke stappen gezet in onze programmatuur voor management- en stuurinformatie, zodanig dat wij hier steeds meer op kunnen steunen om in de nabije toekomst een deel van deze informatie digitaal voor onze deelnemers beschikbaar stellen.

17

•

Is onze bedrijfsvoering inzichtelijk en volledig transparant

Inzichtelijkheid en transparantie van onze bedrijfsvoering wordt gerealiseerd door toepassing van nieuwe mogelijkheden op het gebied van automatisering en digitalisering. In 2020 is het onderzoek inzake de kostenverdeling over de programma’s afgerond en gepresenteerd aan het bestuur. Er is opdracht verstrekt voor een nadere inventarisatie van eisen en wensen van onze deelnemers ten aanzien van de kostentoedeling. In oktober 2020 is het Plan van aanpak tot kostenverlaging BSR 2021-2024 besproken met en akkoord bevonden door het bestuur. De eerste stappen in de uitvoering hiertoe zijn gezet. Ook is er gewerkt aan het Plan van aanpak Rechtmatigheidsverantwoording, gebaseerd op een door een externe partij uitgevoerde 0-meting. Het conceptplan is doorgenomen met de auditcommissie en wordt vervolgd in 2021. •

Heffen en innen wij belasting op uniforme wijze

Onze accountmanager heeft veel tijd en aandacht besteed aan afstemming met onze deelnemers om toe te werken naar meer geharmoniseerde verordeningen. Dit is een langdurig traject, maar er worden zeker stappen gezet. •

Vormen bronhouders het uitgangspunt van dataverwerking

Met de oplevering van landelijke voorzieningen wordt door BSR steeds meer gefocust op het toepassen van de verkregen data van bronhouders als uitgangspunt voor onze gegevensverwerking. In 2020 zijn ook vele belastingprocessen opnieuw bekeken en beschreven met de bronhouder als uitgangspunt. •

Kunnen betrokkenen alle zaken digitaal regelen

BSR investeert reeds jaren in het digitaal beschikbaar maken en houden van een digitaal loket, waarmee onze burgers al hun zaken zoals betalen, taxatieverslagen opvragen en kwijtschelding aanvragen digitaal met BSR kunnen afhandelen. We blijven continue ontwikkeling op deze onderdelen nastreven. •

Zijn wij getransformeerd van reactief naar proactief

Vanuit ons traject performance improvement worden goede stappen gezet in termen van resultaat, houding en gedrag. Dit leidt inmiddels tot meer pro-activiteit in handelen door onze medewerkers. •

Waarderen onze deelnemers onze dienstverlening minimaal met goed.

Vanuit het klanttevredenheidsonderzoek en uit de jaargesprekken met portefeuillehouders en accounthouders van onze deelnemers, bleek ook in 2020 dat onze deelnemers tevreden zijn over onze dienstverlening. Daarnaast is de opbouwende kritiek meegenomen in de accountgesprekken om onze dienstverlening verder te verbeteren. •

Waarderen onze medewerkers BSR 1 punt hoger dan in 2016 (6,5).

Het resultaat van de Aicon monitor over 2020 was een 7,2 waarmee wederom een lichte stijging is gerealiseerd (2019: 7,0).

18

Paragrafen

19

Paragraaf lokale heffingen BSR heft en int lokale heffingen voor haar deelnemers. De inkomsten van de belastingen komen volledig ten gunste van betreffende deelnemers. De beslissingsbevoegdheid ligt volledig bij de deelnemers. Zij stellen zelf de verordeningen inclusief het kwijtscheldingsbeleid en de tarieven vast. In de begrotingen van de deelnemers wordt inzichtelijk gemaakt hoe bij de berekening van tarieven van heffingen, die hoogstens kostendekkend mogen zijn, wordt bewerkstelligd dat de geraamde baten de ter zake geraamde lasten niet overschrijden, wat de beleidsuitgangspunten zijn die ten grondslag liggen aan deze berekeningen en hoe deze uitgangspunten bij de tariefstelling worden gehanteerd.

Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing Op grond van artikel 8 van de Financiële verordening BSR dient in de jaarrekening inzicht te worden gegeven in de stand en het verloop van de reserves en voorzieningen. Conform artikel 11 van de BBV bestaat het weerstandsvermogen uit de relatie tussen: a. de weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover de gemeenschappelijke regeling beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken; b. alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. Beleid Op 11 december 2013 heeft het Algemeen bestuur besloten vanaf 2015 jaarlijks € 150.000 te storten in de reserve “Vervangen belastingapplicatie”. Deze reserve mag worden aangewend voor uitgaven voor de bestaande belastingapplicatie waar het betreft aanpassing van wet- en regelgeving, aanvullende functionaliteit en nieuwe versies (updates en upgrades). De maximale omvang van de reserve is bepaald op € 500.000. Het saldo per 31-12-2020 bedraagt € 321.000. Risico’s In 2009 is besloten dat er geen weerstandsvermogen bij BSR wordt gevormd. Voor eventuele risico’s bij BSR treffen de deelnemers zelf een voorziening. Risico’s met betrekking tot de belastingopbrengsten behoren niet tot de bedrijfsrisico’s van BSR.

Deelnemers van BSR treffen, indien noodzakelijk, zelf een voorziening om risico’s inzake de belastingopbrengsten te kunnen afdekken. In 2012 is een voorziening uitkering voormalig personeel ingesteld. Het saldo per 31 december 2020 is € 606.000. Voor oude openstaande posten inzake invorderingskosten is per 31 december 2020 een voorziening dubieuze debiteuren getroffen ad € 270.000.

20

Kengetallen

2020

2019

Netto schuldquote

8,5%

-382%

Solvabiliteitsratio

4,18%

4,60%

Grondexploitatie

n.v.t.

n.v.t.

Structurele exploitatieruimte

4,55%

4,21%

Belastingcapaciteit

n.v.t.

n.v.t.

Netto schuldquote De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Het geeft een indicatie van de mate waarin de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie drukken. Een negatieve schuldquote geeft aan dat er geen schulden zijn. Solvabiliteitsratio Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin BSR in staat is om op de lange termijn aan haar financiële verplichtingen te voldoen. De solvabiliteitsratio wordt berekend door het eigen vermogen (reserves) af te zetten tegen het balanstotaal ultimo balansdatum. Bij een lage solvabiliteit is relatief meer Vreemd Vermogen aanwezig, BSR beschikt immers niet over een algemene reserve. Per saldo zijn de bestemmingsreserves per 31-12-2020 lager dan per 31-12-2019. De structurele exploitatieruimte ratio Deze indicator geeft aan of de begroting structureel en reëel in evenwicht is. Hierbij gaat het om het onderscheid tussen structurele (meerjarige) en incidentele (eenmalige) inkomsten en uitgaven.

Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen Een groot deel van de investeringen van BSR betreffen software. Naast de aanschafkosten voor deze investeringen betaalt BSR onderhoudskosten aan betreffende leveranciers. Daarnaast is er geïnvesteerd in de verbouwing van het pand en kantoorautomatisering. De artikelen 12.1 en 12.2 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) is voor BSR niet van toepassing.

Paragraaf Financiering De op 1 januari 2001 in werking getreden Wet financiering decentrale overheden (Wet fido) stelt de kaders voor een verantwoorde, prudente en professionele inrichting en uitvoering van de treasuryfunctie van de decentrale overheden. De treasuryfunctie bevat alle activiteiten die zich richten op het besturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, de financiële stromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico’s. Risicobeheer Het risicobeheer omvat alle activiteiten die zich richten op het beheersen van financiële risico’s, te weten: 1. renterisico’s; 2. kredietrisico’s. Renterisico’s Het renterisico van BSR op vaste schuld is nihil. BSR heeft geen vaste geldleningen opgenomen.

21

Kredietrisico Kredietrisicobeheer (of debiteurenrisicobeheer) is het beheersen van risico’s die voortvloeien uit de mogelijkheid van een waardedaling van de vorderingspositie ten gevolge van het niet (tijdig) na kunnen komen van verplichtingen door de tegenpartij. Aangezien BSR geen geldleningen heeft verstrekt geldt het risico uitsluitend voor de vorderingen op debiteuren. Hierop wordt door BSR een actief invorderingsbeleid gevoerd. Kasbeheer De kasgeldlimiet is een norm aan de hand waarvan bepaald wordt of bij het aantrekken van geldmiddelen van derden gebruik gemaakt mag worden van kortlopende of langlopende leningen (Wet Fido). Voor de vlottende schuld geldt de kasgeldlimiet als norm. Deze norm is gedefinieerd als 8,2% van de jaarlijkse begrotingsomvang. De begrotingsomvang van 2020 was € 9.979.000. De hieruit voortvloeiende kasgeldlimiet bedraagt € 818.000. In 2020 is net als in de voorgaande jaren geen gebruik gemaakt van kortlopende of langlopende geldleningen. Het verloop van de kasgeldlimiet over de kwartalen is opgenomen in de volgende tabel: (bedragen x € 1.000)

1 2 3 4

Toegestane kasgeldlimiet (8,2%) Omvang vlottende korte schuld Schuld in rekening courant Vlottende middelen Tegoeden in rekening-courant Totaal netto vlottende schuld (2-3)

Ruimte (+) Overschrijding (-) (1-4)

Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

818 0

818 0

818 0

818 0

0

0

0

0

0

0

0

0

+ 818

+ 818

+ 818

+ 818

Schatkistbankieren Decentrale overheden zijn verplicht alle middelen die zij niet direct nodig hebben voor hun publieke taak in de schatkist aan het houden. Hiervoor is wel een drempelbedrag. De hoogte van het drempelbedrag hangt af van de omvang van de begroting. Maatgevend voor de omvang van de begroting is het begrotingstotaal zoals dat ook gebruikt wordt voor bijvoorbeeld het berekenen van de kasgeldlimiet. De drempel is gelijk aan 0,75% van het begrotingstotaal indien het begrotingstotaal lager is dan € 500 miljoen. De drempel is nooit lager dan € 250.000. Dat betekent dat BSR een drempel heeft van genoemde € 250.000. Bij BSR wordt het saldo aan het einde van de dag op de rekening-courant automatisch afgeroomd naar onze rekeningen bij het Agentschap van het Ministerie van Financiën. De som van de per dag buiten ’s Rijks schatkist wordt aangehouden is per kwartaal nihil. Hiermee blijft BSR altijd onder de drempel.

Paragraaf bedrijfsvoering Personeel en organisatie BSR maakt voor de uitvoering van het personeelsbeleid en de salarisadministratie gebruik van ondersteuning door Waterschap Rivierenland. De medewerkers van BSR vallen onder de CAO Werken voor waterschappen. Per 1 januari 2020 is de Wet normalisering rechtspositie ambtenaren (Wnra) in werking getreden.

22

Het personeelsbestand over 2020 was: Organisatie-eenheid

Directie Team Ontwikkeling & Ondersteuning Afdeling Gegevensbeheer Afdeling Klantenservice & ICT Afdeling Waarderen, Bezwaar & Beroep Afdeling Innen Totaal

Bezetting fte’s 31-12-2020

Aantal personen 31-12-2020

Begroting 2020 fte’s

1,0 8,22 11,22 12,68 13,42 13,96 60,5

1 9 13 17 15 16 71

1,0 9,4 13,0 13,8 18,8 12,4 68,4

Vacatures De personele bezetting per 31-12-2020 is lager dan de begroting 2020. Dit komt door het verloop van personeel. Op dit moment staan alleen vacatures voor taxateurs uit. In verband met de afname van formatie, zoals opgenomen in het Plan van Aanpak kostenverlaging BSR 2021-2024, worden vacatures alleen opengezet als dit past in genoemd plan. Ziekteverzuim Het ziekteverzuim over 2020 bedroeg, inclusief langdurig verzuim, 7,0%. In 2019 was het verzuim 5,4%. In 2020 waren meerdere medewerkers langdurig ziek om verschillende redenen. Er is nauw samengewerkt met de HR-functionaris en de Arboarts om deze personen zo goed mogelijk te begeleiden naar herstel.

Paragraaf verbonden partijen De definitie van verbonden partijen is volgens het BBV “Een verbonden partij is een privaatrechtelijke of publiekrechtelijke organisatie waarin de gemeente een bestuurlijk en financieel belang heeft”. Dit is voor BSR niet van toepassing aangezien BSR geen verbonden partijen heeft.

Paragraaf grondbeleid BSR heeft geen grondbeleid. Deze paragraaf is derhalve niet van toepassing.

23

Paragraaf Covid-19 De uitbraak van COVID-19 (Corona) begin 2020 heeft een enorme impact op ons allemaal. De wereldwijde pandemie en bijbehorende maatregelen leiden tot ongekende omstandigheden. BSR heeft voor haar aanpak rondom COVID-19 de landelijke maatregelen van het Rijk gevolgd. Daarnaast hebben wij per beleidsterrein bekeken of er aanpassingen en/of maatwerk noodzakelijk zijn. De belangrijkste gevolgen tot dusver zijn: •

Toename werkzaamheden invordering in 2020: Verwerken aanvragen uitstel, verwerken verzoeken tot betalingsregeling, proactief contact belastingschuldigen.

•

Verhoogd ziekteverzuim: Wij constateren een verhoogd ziekteverzuim, deels gerelateerd aan Covid-19.

•

Kantoor gesloten versus gedeeltelijk geopend: Tijdens de eerste Covid-19 lockdown is ons kantoor volledig gesloten geweest vanaf half maart tot en met half juni 2020. Vanaf half juni is ons kantoor voor een beperkte bezetting weer gedeeltelijk geopend. Met ingang van oktober 2020 is ons kantoor opnieuw volledig gesloten. De sluiting van ons kantoor heeft meerdere neveneffecten waaronder geen fysiek contact met onze burgers, geen fysiek contact met collega’s en doorvoeren van noodzakelijke aanpassingen in werkprocessen.

Wij hebben onze werkzaamheden goed kunnen continueren ondanks de opgekomen belemmeringen. Uiteraard hebben wij oog voor de impact die deze pandemie heeft op onze medewerkers en zijn of haar gezin. Dit vraagt van ons MT een andere aanpak. We streven naar een zo adequaat mogelijke uitvoering van de landelijke en lokale maatregelen, naar zoveel mogelijk continuïteit van de reguliere werkzaamheden en de noodzakelijke (digitale) besluitvorming. Hiertoe hebben wij de nodige interne maatregelen genomen. De extra gemaakt kosten in verband met COVID-19 zijn globaal als volgt: Inkoop: • Eénmalige kosten in 2020 om het kantoor gebruiksklaar te maken en te voldoen aan de gewenste situatie, zoals 1,5 meter afstand houden (€ 15.000). • Extra kosten verzenden drukwerk door DataB Mailservice B.V. in plaats van verzenden vanuit het kantoor (€ 20.000). Thuiswerkbudget en -vergoeding conform CAO Werken voor Waterschappen: • Elke medewerker ontving in 2020 een bedrag van € 250,- netto als tegemoetkoming voor de extra kosten die hij of zij de afgelopen maanden heeft gemaakt en om de extra inzet te belonen. Dit geldt ook voor medewerkers die niet thuis hebben kunnen werken (€ 32.000, incl. naheffing WKR). • Voor elke medewerker die structureel thuiswerkt resteert een budget van € 600,- inclusief btw.

De medewerker kan hiervoor op declaratiebasis middelen voor een arbo- en ergonomisch verantwoorde thuiswerkplek aanschaffen (€ 14.000). Elke medewerker die structureel thuiswerkt, ontvangt een thuiswerkvergoeding van € 3,- netto per dag als tegemoetkoming in de kosten van bijvoorbeeld energie en internet. Deze vergoeding geldt voor dagen waarop de medewerker de hele dag thuiswerkt (€ 40.000 incl. naheffing WKR). Hier tegenover staat een lagere reiskostenvergoeding woon-werkverkeer. Opbrengsten: • De rente is verlaagd van 4,0% naar 0,01% i.v.m. COVID-19. Hierdoor zijn de invorderingsopbrengsten lager. • Door COVID-19 is er aan diverse belastingschuldigen uitstel van betaling gegeven. De dwanginvordering is in die gevallen later of niet gestart waardoor de opbrengsten lager zijn uitgevallen. 24

Wij monitoren onze risico’s en die van onze partners voortdurend. Onze organisatie loopt geen risico ten aanzien van de continuïteit. Wij bewaken onze liquiditeitspositie goed en nemen zo nodig maatregelen om onze taken gedurende deze crisis zo goed mogelijk te blijven uitvoeren.

25

Jaarrekening 2020

26

Overzicht van baten en lasten 2020 (x € 1.000)

Programma Heffen Innen Waarderen BAG Overhead Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten Toevoeging/ onttrekking aan reserves: Heffen Innen Waarderen BAG Overhead Subtotaal mutaties reserves Gerealiseerd resultaat

Primitieve begroting 2020 Baten Lasten Saldo 3.603 3.603 0 3.325 3.325 0 2.940 2.940 0 111 111 0 3.381 3.381 0

Najaarsnota 2020 Baten Lasten Saldo 3.579 3.577 2 3.427 3.427 0 2.959 3.055 -96 91 91 0 3.494 3.494 0

Realisatie 2020 Baten Lasten Saldo 3.415 3.398 17 3.369 3.369 0 2.902 2.980 -78 76 76 0 3.074 3.074 0

13.360

13.360

0

13.550

13.644

-94

12.836

12.897

-61

75 0 75 0 0

75 0 75 0 0

0 0 0 0 0

68 0 151 0 0

70 0 55 0 0

-2 0 96 0 0

53 0 133 0 0

70 0 55 0 0

-17 0 78 0 0

150

150

0

219

125

94

186

125

61

0

0

0

0

0

0

0

0

0

27

Overzicht van baten en lasten 2020 (x € 1.000) Primitieve begroting 2020

Begroting 2020 NJR

Realisatie 2020

Rekening 2019

4.788 710 5.498

4.263 1.194 5.457

4.466 926 5.392

4.576 820 5.396

Kapitaallasten software Automatiseringskosten Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Gebruikersvergoeding MijnOverheid Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Externe- en interne communicatie Bureaukosten Overige kosten (primair proces) Personeel & Organisatie Projectkosten

419 951 163 200 425 183 164 125 118 116 27 320 180 60 255

279 844 151 259 562 173 150 165 118 123 25 321 75 46 455

248 798 208 247 551 170 153 192 52 131 23 363 38 63 442

202 838 141 0 535 167 131 182 118 0 21 253 143 38 629

Huur Facilitair Kapitaallasten verbouwing Kapitaallasten meubilair etc. Kapitaallasten kantoorautomatisering Licentiekosten kantoorautomatisering Overige kosten huisvesting Totaal huisvesting en kantoorautomatisering

200 355 0 0 189 0 31 775

158 236 63 44 69 176 15 761

117 219 64 44 71 181 15 711

0 143 0 0 343 0 393 879

Mutaties voorziening Onvoorzien Taakstelling Subtotaal lasten

0 100 -100 9.979

160 55 0 10.179

69 0 0 9.851

40 0 0 9.713

Vervolgingskosten Rente Investeringsbijdragen Bijdragen deelnemers Overige bijdragen deelnemers Inkomensoverdracht Rijk Subsidies Overige baten Subtotaal baten

1.400 75 104 8.267 133 0 0 0 9.979

1.282 2 91 8.339 257 60 5 49 10.085

1.130 56 88 8.164 234 66 5 47 9.790

1.515 92 43 7.693 178 70 0 0 9.591

Salarissen en sociale lasten Overige personeelskosten Totaal personeelskosten

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutaties Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties

0

-94

-61

-122

150 150 0

125 219 -94

125 186 -61

200 322 -122

Resultaat na resultaatbestemming

0

0

0

0

*) De verschillen ten opzichte van de begroting na wijziging zijn toegelicht bij het overzicht van baten en lasten per programma. Voor een toelichting op de baten en lasten verwijzen wij u naar de programma’s.

28

Incidentele baten en lasten 2020 Lasten: Project ‘van inhoud naar oppervlakte’ (€ 442.000) Storting voorziening voormalig personeel (€ 130.000) Advocaatkosten i.v.m. arbeidsconflicten (€ 23.000) Advieskosten BDO Advisory (€ 27.000) Advieskosten derden voor opstellen generieke processen (€ 21.000) Inhuur personeel (€ 501.000): • Taxateurs (€ 258.000) • Functioneel applicatiebeheerders (€ 24.000) • Inhuur advies voor procesoptimalisatie en applicatiebeheer (€ 93.000) • Allround gegevensbeheerder (€ 72.000) • Medewerker Klantenservice (€ 54.000) Baten: • De deelnemersbijdragen voor de incidentele lasten, exclusief de inhuur, zijn incidenteel (€ 1.144.000). • In 2020 is tijdelijk een deel van het pand verhuurd aan de voormalige huurder (€ 23.000). • Er is subsidie ontvangen voor de kosten van COVID-19 (€ 5.000). • Vergoeding Interpolis inzake ziekte medewerker, veroorzaakt door een ongeval (€ 24.000). • Overige dienstverlening voor deelnemers op verzoek (€ 6.000). Presentatie van het structureel begrotingssaldo (bedragen x € 1.000) Saldo baten en lasten Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Begrotingssaldo na bestemming Waarvan incidentele baten en lasten Structureel begrotingssaldo

Jaarrekening 2019 -172 172 0 362 362

Jaarrekening 2020 -61 61 0 501 501

29

Balans per 31 december 2020 (x € 1.000) 31 december 2020

31 december 2019

Activa Vaste Activa Materiële vaste activa - Investeringen met een economisch nut Totaal vaste activa

1.824 1.824

2.031 2.031

1.824

2.031

4.710

4.016

Vlottende activa Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar - Uitzettingen in ’s Rijks schatkist - Overige vorderingen Liquide middelen - Banksaldi Overlopende activa - Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Totaal vlottende activa

4.573 137

3.923 93 0

0

0 0

1.576 1.576

Totaal activa

1.588 1.588

6.286

5.604

8.110

7.635

Passiva Vaste passiva Eigen Vermogen - Algemene reserve - Bestemmingsreserves - Gerealiseerde resultaat Voorzieningen - Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s Totaal vaste passiva

339 0 339 0

399 0 349 50

606 606

641 641

945

1.040

6.333

5.924

Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar - Banksaldi - Overige schulden Overlopende passiva - Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume - Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen Totaal vlottende passiva Totaal passiva

0 6.333

0 5.924 832

671

832

671

0

0 7.165

6.595

8.110

7.635 30

Toelichtingen Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q.

schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken en dergelijke. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden.

31

Balans Vaste activa Op 21 maart 2019 heeft het algemeen bestuur de nota waardering en afschrijving vaste activa vastgesteld. De doelstelling van deze nota is het formuleren van beleid en vastleggen van uniforme regels voor: - waardering van activa; - investeringen; - afschrijvingen; - kapitaallasten. Materiële vaste activa Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht; in die gevallen wordt op het saldo afgeschreven. De afschrijvingen geschieden tijdsevenredig op basis van de verwachte levensduur van 5 jaar. Op aanschaffingen in het verslagjaar wordt naar evenredigheid afgeschreven. Afschrijvingen geschieden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar. Vlottende activa Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar BSR heeft een rechtstreekse koppeling met het schatkistbankieren, waardoor alle middelen in de schatkist worden aangehouden. BSR maakt geen gebruik van het drempelbedrag (€ 250.000). Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Uitgangspunt is dat met behulp van alle mogelijkheden en bevoegdheden op het terrein van de invordering alles in het werk wordt gesteld om de vorderingen te innen.

Alleen indien alle mogelijkheden zijn uitgeput, wordt overgegaan tot afboeking wegens oninbaarheid. Voor verwachte oninbaarheid op de debiteuren invorderingskosten is een voorziening in mindering gebracht. Voor oninbaarheid van belastingdebiteuren is geen voorziening getroffen aangezien het economisch risico berust bij de deelnemer. Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Vaste passiva Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Vlottende passiva De vlottende schulden en de overlopende passiva zijn opgenomen tegen de nominale waarde.