Concept Begroting 2022
Tekst van het document
Waarderen € 939.000 1,0 € 939.000 29,5% € 865.000
BAG € 46.000 0,5 € 23.000 0,7% € 21.000
31
Paragrafen
32
Paragraaf lokale heffingen BSR heft en int lokale heffingen voor haar deelnemers. De inkomsten van de belastingen komen volledig ten gunste van betreffende deelnemers. De beslissingsbevoegdheid ligt volledig bij de deelnemers. Zij stellen zelf de verordeningen inclusief het kwijtscheldingsbeleid en de tarieven vast. In de begrotingen van de deelnemers wordt inzichtelijk gemaakt hoe bij de berekening van tarieven van heffingen, die hoogstens kostendekkend mogen zijn, wordt bewerkstelligd dat de geraamde baten de ter zake geraamde lasten niet overschrijden, wat de beleidsuitgangspunten zijn die ten grondslag liggen aan deze berekeningen en hoe deze uitgangspunten bij de tariefstelling worden gehanteerd.
Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing Weerstandsvermogen Volgens artikel 11 van de BBV bestaat het weerstandsvermogen uit de relatie tussen: 1. de weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover de gemeenschappelijke regeling beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken; 2. alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. Tevens maakt het BBV onderscheid tussen incidentele en structurele weerstandscapaciteit, waarbij onder de incidentele weerstandscapaciteit wordt verstaan het vermogen om onverwachte incidentele tegenvallers op te kunnen vangen, zonder dat dit invloed heeft op de voortzetting van taken op het geldende niveau. Voor kwantificeerbare risico’s is BSR verplicht een voorziening te vormen. De incidentele weerstandscapaciteit van BSR is gelijk aan de in de begroting opgenomen post onvoorzien. In 2009 is besloten dat er geen algemene reserve bij BSR zal worden gevormd. BSR heeft daardoor geen structurele weerstandscapaciteit Voor eventuele risico’s die niet in de begroting zijn opgenomen, en niet gedragen kunnen worden uit de post onvoorzien, dienen deelnemers van BSR zelf een voorziening te treffen. Risico’s met betrekking tot de belastingopbrengsten behoren niet tot de bedrijfsrisico’s van BSR.
Risicobeheersing Risico Een kans op het optreden van een positieve dan wel negatieve gebeurtenis van materieel belang die niet voorzien is in de begroting van enig jaar. Risicomanagement Het identificeren en kwantificeren van risico’s en het bepalen van activiteiten die de kans van optreden van de risico’s en/of de gevolgen van de risico’s beheersbaar houdt. Beheersmaatregelen Het stelsel van maatregelen en procedures die worden genomen om de onderkende risico’s te ondervangen dan wel om de opkomende risico’s te signaleren en het effect hiervan te beperken.
33
Risico’s Opbrengsten vervolgingskosten Opbrengsten invorderingskosten en heffingsrente zijn gebaseerd op ervaringscijfers van afgelopen jaren. Sinds 2019 verstuurt BSR een voor de burger kosteloze herinneringsbrief voordat de formele aanmaning wordt verstuurd. Hiermee wordt vanuit sociaal invorderen het contactmoment met de belastingschuldige vervroegd en wordt er eerder betaald. Hierdoor nemen de opbrengsten uit vervolgingskosten af. Bij het opstellen van de begroting is de ‘Coronacrisis’ nog actueel. Het is vooralsnog niet bekend welke gevolgen dit heeft voor de opbrengsten invorderingskosten 2022. Beheersmaatregel: Tijdig het invorderingsproces starten en goed monitoren van de impact Covid-19 op invordering. Software Indien er onverwachte investeringen in software noodzakelijk zijn, zal dit leiden tot structurele kapitaallasten en onderhoudskosten of licentiekosten. Beheersmaatregel: Contacten met softwareleveranciers onderhouden. Voorafgaande aan het afnemen van een optie de noodzakelijkheid en effectiviteit beoordelen. Datalekken Vanuit de uitvoering van de Wet meldplicht datalekken wordt geregistreerd of de mate van inbreuk op persoonsgegevens dermate is dat een aanzienlijke kans op, of ernstige nadelige gevolgen voor de bescherming van de verwerkte persoonsgegevens aanwezig is. Uit dergelijke meldingen kan in het uiterste geval een boete worden opgelegd.
Beheersmaatregel: Vanuit escalatieteam wordt dit nauw bewaakt, waarbij per kwartaal wordt gerapporteerd aan het managementteam. Ziekteverzuim Indien er langdurig ziekteverzuim optreedt waarvoor inhuur noodzakelijk is, kan dit voor bepaalde expertise leiden tot noodzakelijke inhuur tegen relatief hoge kosten. Daarnaast kunnen de aanstaande veranderingen ook zorgen voor het feit dat een aantal medewerkers deze verandering niet aan kunnen en mogelijkerwijs uitvallen middels ziekte. Beheersmaatregel: Actief begeleiden om verzuim te voorkomen. Mobiliteit van medewerkers zien te vergroten om dit risico te voorkomen. Van inhoud naar oppervlakte Door de Waarderingskamer is besloten dat het taxeren van woningen op gebruiksoppervlakte in het kader van de Wet WOZ wordt verplicht vanaf de beschikkingen voor belastingjaar 2022. Daar het waarderen op gebruiksoppervlakte voor belastingjaar 2022 voor het eerst wordt toegepast is er een mogelijk risico op extra uitvoeringskosten. Beheersmaatregel: Meerdere bestandsanalyses vooraf ter controle op afwijkingen zodat de data zo juist en volledig mogelijk is.
34
Uitbesteden permanente marktanalyse, herwaardering en bezwaar- en beroepsafhandeling niet-woningen Middels een Europese aanbesteding worden deze diensten uitbesteed. In de begroting is een indicatief bedrag opgenomen waarbij aannames zijn gedaan. Beheersmaatregel: Begeleiden door een externe partij om een zo compleet mogelijk en realistisch pakket van eisen en wensen op te nemen in de aanbestedingsdocumenten. Herziening belastingstelsel waterschappen Eind 2020 heeft de ledenvergadering van de Unie van Waterschappen ingestemd met het voorstel tot herziening. Dit voorstel is vervolgens aangeboden aan de minister van Infrastructuur en Waterstaat. Dit moet leiden tot een wetswijzigingstraject, waarna de aanpassingen naar verwachting in 2024 ingevoerd kunnen worden. Deze wijzigingen zullen in de komende jaren effect hebben op de werkprocessen van BSR. Beheersmaatregel: Ontwikkelingen volgen en actief betrokken blijven, o.a. via de Landelijke Vereniging Lokale Belastingen (LVLB). Rechtmatigheidsverantwoording Door een wetswijziging moet vanaf het boekjaar 2021 een rechtmatigheidsmededeling worden afgeven in de jaarstukken. Het bestuur van BSR is hiervoor verantwoordelijk. De rechtmatigheidsverantwoording wordt gecontroleerd door de externe accountant. Beheersmaatregel: De gevolgen voor BSR zijn onderzocht in samenwerking met andere GR’en in Regio Rivierenland.
In de eerste helft van 2021 wordt een plan van aanpak voorgelegd aan het bestuur van BSR. Dit kan gevolgen hebben voor de begroting 2022-2025. Verandering en verschuiving in werkzaamheden Alle genoemde ontwikkelingen hebben effect op de huidige werkzaamheden. Beheersmaatregel: Continue aandacht en verder ontwikkelen van strategie, structuur, cultuur, mensen, middelen en resultaat.
35
Financiële kengetallen Op grond van de BBV is een aantal kengetallen verplicht voorgeschreven. Hiervan zijn drie financiële kengetallen relevant voor BSR, zoals in onderstaande tabel weergegeven. Kengetallen
2022
Netto schuldquote
-1.749%
Solvabiliteitsratio
3,08%
Grondexploitatie
n.v.t.
Structurele exploitatieruimte
0,00%*
Belastingcapaciteit
n.v.t.
*Incidentele lasten worden gedekt met incidentele baten
Netto schuldquote De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Het geeft een indicatie van de mate waarin de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie drukken. Een negatieve schuldquote geeft aan dat er geen schulden zijn. Solvabiliteitsratio Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin BSR in staat is om op de lange termijn aan haar financiële verplichtingen te voldoen. De solvabiliteitsratio wordt berekend door het eigen vermogen (reserves) af te zetten tegen het balanstotaal ultimo balansdatum. Bij een lage solvabiliteit is relatief meer Vreemd Vermogen aanwezig, BSR beschikt immers niet over een algemene reserve. De structurele exploitatieruimte ratio Deze indicator geeft aan of de begroting structureel en reëel in evenwicht is. Hierbij gaat het om het onderscheid tussen structurele (meerjarige) en incidentele (eenmalige) inkomsten en uitgaven. Investeringen 2022-2025 Investeringen met een economisch nut (x € 1.000)
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2.031
1.824
2.016
1.589
1.169
1.098
Investeringen
220
788
48
48
383
48
Desinvesteringen
11
0
0
0
0
0
Afschrijvingen
416
596
475
468
454
388
1.824
2.016
1.589
1.169
1.098
758
Stand per 1 januari
Stand per 31 december
De kapitaallasten vloeiende uit bovenstaande investeringen zijn opgenomen in de begroting 2022 en meerjarenraming 2023-2025. Aangezien de verwachting is dat software voornamelijk als dienst (SaaS) wordt afgenomen waarbij de implementatiekosten in één keer worden genomen en er daarna licentiekosten in rekening worden gebracht zijn er minder investeringen met een economisch nut.
36
Algemeen Op grond van art. 8 lid 1 van de Financiële verordening BSR dient in de begroting en jaarrekening inzicht te worden gegeven in de stand en het verloop van de reserves en voorzieningen. Reserves Reserve vervangen belastingapplicatie ( x € 1.000) Stand per 1 januari Toevoeging Onttrekking Saldo 31 december
2020
2021
2022
2023
2024
2025
299 125 103 321
321 150 225 246
246 0 75 171
171 0 75 96
96 0 75 21
21 0 21 0
In 2014 is een deel van onze belastingapplicatie volledig afgeschreven. Op 11 december 2013 heeft ons algemeen bestuur besloten vanaf 2015 jaarlijks € 150.000 (ca. 50%) van vrijvallende afschrijvingskosten te storten in de reserve “Vervangen belastingapplicatie”. Dit om grote tariefschommelingen in de toekomst voorkomen. Deze reserve mag tevens worden aangewend voor uitgaven voor de bestaande belastingapplicatie waar het betreft aanpassing van wet- en regelgeving, aanvullende functionaliteit en nieuwe versies (updates en upgrades). De maximale omvang van de reserve is bepaald op € 500.000. Reserve project ‘van inhoud naar oppervlakte’ (x € 1.000) Stand per 1 januari Toevoeging Onttrekking Saldo 31 december
2020
2021
2022
2023
2024
2025
100 0 82 18
18 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
In 2021 dient het project ‘van inhoud naar oppervlakte’ afgerond te zijn, zodat de herwaardering 2022 op basis van grondoppervlakte kan plaatsvinden. Hiermee voldoet BSR aan de wettelijke bepalingen. Voorzieningen Voorziening voormalig personeel ( x € 1.000) Stand per 1 januari Toevoeging Vrijval Aanwending Saldo 31 december
2020
2021
2022
2023
2024
2025
641 76 7 104 606
606 0 0 148 458
458 0 0 172 286
286 0 0 121 165
165 0 0 121 44
44 0 0 44 0
Betreft regelingen voor salaris, WW, wettelijke en bovenwettelijke uitkeringen voor voormalige medewerkers. Deze voorziening wordt jaarlijks geactualiseerd.
37
Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen De meeste investeringen van BSR betreffen software. Naast de aanschafkosten voor deze investeringen betaalt BSR onderhoudskosten aan betreffende leveranciers. Daarnaast is geïnvesteerd in de inrichting van het gebouw, meubilair en kantoorautomatisering. De artikelen 12.1 en 12.2 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) is voor BSR niet van toepassing.
Paragraaf financiering Algemeen De Wet FIDO stelt de kaders voor een verantwoorde, prudente en professioneel ingerichte treasuryfunctie van de lokale overheden. Treasurybeheer Binnen het Treasurybeheer richt het risicobeheer zich op het beheersen van rente- en koersrisico’s. Renterisicobeheer Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet bepaalt hoeveel geld overheden mogen lenen voor een periode van maximaal 1 jaar. Voor gemeenschappelijke regelingen is de kasgeldlimiet gesteld op 8,2% van de totale bruto lasten (€ 10.227.000). De kasgeldlimiet voor 2021 is € 839.000. Renterisiconorm De renterisiconorm geeft het maximale leningenbedrag aan dat binnen 1 jaar onderhevig mag zijn aan rentewijziging. Voor gemeenschappelijke regelingen is dit normbedrag bepaald op 20% van het begrotingstotaal met een minimum van € 2.500.000. Voor BSR geldt de minimumnorm. Vooralsnog zal er in 2022 geen gebruik worden gemaakt van kortlopende of langlopende financieringen. Kredietrisicobeheer Kredietrisicobeheer (of debiteurenrisicobeheer) is het beheersen van risico’s die voortvloeien uit de mogelijkheid van een waardedaling van de vorderingspositie ten gevolge van het niet (tijdig) na kunnen komen van verplichtingen door de tegenpartij. Aangezien BSR geen geldleningen heeft verstrekt aan derden geldt het risico uitsluitend voor de vorderingen op debiteuren.
Hierop wordt door BSR een actief invorderingsbeleid gevoerd. Relatiebeheer BSR heeft twee rekeningen-courant bij de Deutsche Bank (één voor de belastingopbrengsten en één voor de exploitatie van BSR). BSR moet verplicht schatkistbankieren. Dagelijks worden de saldi op de rekeningen-courant dagelijks automatisch afgeroomd naar onze rekeningen bij het Agentschap van het Ministerie van Financiën.
38
Paragraaf bedrijfsvoering Algemeen De Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Rivierenland is op 1 januari 2008 in werking getreden. Hierin nemen deel de gemeenten Culemborg, IJsselstein, Maasdriel, Montfoort, Tiel, West Betuwe, West Maas en Waal, Wijk bij Duurstede, Waterschap Rivierenland (WSRL) en Avri. De door BSR voor haar deelnemers uit te voeren werkzaamheden zijn: - het heffen en invorderen van belastingen; - het uitvoeren van de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ); - het beheer en uitvoeren van vastgoedinformatie; - het beheer en uitvoeren van de Basisregistraties voor Adressen en Gebouwen (BAG) en de Wet kenbaarheid publiekrechtelijke beperkingen onroerende zaken (Wet WKPB). BSR 2022 in aantallen Aanslagen Aanslagregels WOZ-objecten BAG-objecten
Begroting 2022 595.700 2.219.200 114.773 22.080
Begroting 2021 591.000 2.233.400 114.203 22.110
Jaarrekening 2020 589.772 2.244.248 112.582 21.988
In 2020 waren er +/- 57.000 extra regels t.b.v. Avri , voor de afrekening Diftar 2019 inzake de invoering van het nieuwe afvalbeleid in 2019. Vanaf 2022 zijn er extra regels (+/- 10.000) voor Wijk bij Duurstede door het invoeren van Diftar Prestatiemanagement Jaarlijks wordt de Service Level Agreement (SLA) met de deelnemers geëvalueerd en waar nodig bijgesteld. Vanuit accountmanagement onderhouden wij nauwe contacten met onze deelnemers en kunnen daardoor snel inspelen op de wensen en behoeften. Managementinformatie Wij leveren periodiek geanalyseerde en onderbouwde managementinformatie aan onze deelnemers middels een voorjaars- en najaarsrapportage. In het verlengde van onze visie wordt op dit moment gewerkt aan het verder verbeteren van onze stuur- en managementinformatie. Dit om de prestaties van onze organisatie te monitoren en waar nodig bij te sturen. Organisatieontwikkeling Het management van BSR legt de nadruk op integrale organisatieontwikkeling met behulp van performance improvement en Lean werken middels focus op processen, resultaat, houding en gedrag, en leiderschap. Dit is een randvoorwaarde voor de verdere ontwikkeling van BSR.
39
Financiën De bijdragen van de deelnemers zijn gebaseerd op de tarieven voor de producten Heffen, Innen, Waarderen en BAG/WKPB. De kosten worden zoveel als mogelijk rechtstreeks aan de producten toegerekend. Overhead wordt via verdeelsleutels over de programma’s verdeeld. Bij de toelichting op de producten is aangegeven hoe het tarief wordt bepaald. Tarieven 2022 De tarieven zijn gebaseerd op het saldo van de toegerekende kosten en opbrengsten gedeeld door de productie. Voor 2022 gelden voor de deelnemers de volgende tarieven:
Heffen Innen Waarderen BAG/WKPB
Per aanslagregel Per aanslagbiljet Per object Per object
Begroot 2022 € 1,5771 3,7421 24,6036 4.8837
Begroot 2021 € 1,5310 3,2635 24,7691 5,5224
Mutatie t.o.v. 2021 0,0461 0,4787 -/- 0,1637 -/- 0,6387
De toename van het tarief bij het programma Innen wordt veroorzaakt door de afname opbrengsten invorderingskosten. Hiermee volgen wij het advies van de ombudsman (rapport “invorderen vanuit het burgerperspectief”).
Paragraaf verbonden partijen De definitie van verbonden partijen is volgens het BBV “Een verbonden partij is een privaatrechtelijke of publiekrechtelijke organisatie waarin de gemeente een bestuurlijk en financieel belang heeft”. Dit is voor BSR niet van toepassing aangezien BSR geen verbonden partijen heeft.
Paragraaf grondbeleid BSR heeft geen grondbeleid. Deze paragraaf is daarom niet van toepassing.
40
Financiële begroting
41
Overzicht baten en lasten 2022 (x € 1.000) Begroting 2021
Begroting 2022
Realisatie 2020
5.182 701 5.883
4.831 902 5.733
4.466 926 5.392
Kapitaallasten software Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Gebruikersvergoeding MijnOverheid Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Externe- en interne communicatie Bureaukosten Overige kosten (primair proces) Personeel & Organisatie Projectkosten
299 938 207 249
286 949 205 265
248 798 208 247
463 174 153 185 118 121 27 262 232 45 0
440 154 155 205 79 126 27 273 368 50 0
551 170 153 192 52 131 23 363 38 63 442
Huur Facilitair Kapitaallasten verbouwing Kapitaallasten meubilair etc. Kantoorautomatisering Overige kosten huisvesting Totaal huisvesting en kantoorautomatisering
210 236 67 45 257 0
210 243 69 45 240 0
117 219 64 44 252 15
815
807
711
0
0
69
Onvoorzien
106
105
0
Taakstelling
-204
0*
0
Subtotaal lasten
10.073
10.227
9.851
Vervolgingskosten Rente Investeringsbijdragen Bijdragen deelnemers Overige bijdragen deelnemers Inkomensoverdracht Rijk Subsidies Overige baten Subtotaal baten
1.400 50 45 8.298 144
1.200 2 49 8.661 143
1.130 56 88 8.164 234
61 0 0 9.998
62 0 10.152
66 5 47 9.790
Salarissen en sociale lasten Overige personeelskosten Totaal personeelskosten
Mutaties voorziening
35
Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutaties Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties
-75
-75
-61
150 225 -75
0 75 -75
125 186 -61
Resultaat na resultaatbestemming
0
0
0
42
Overzicht baten en lasten 2022 per programma (x € 1.000) Heffen Salarissen en sociale lasten Overige personeelskosten Totaal personeelskosten Kapitaallasten software Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Gebruikersvergoeding MijnOverheid
Innen
Waarderen
BAG
Overhead
Totaal begroting 2022
861 191 1.052
1.173 77 1.250
943 125 1.068
46 2 48
1.808 507 2.315
4.831 902 5.733
125
72
56
8
25 15
286 949
589 21
301 7
33 65
11 0
112
205 265
170
66
29
0
0
327
106
7
0
0
80
14
60
0
0
440 154 155 155
0
0
0
0
Proceskostenvergoedingen
5
0
200
0
0
205
Bankkosten Communicatieplatform/ telefonie Externe- en interne communicatie Bureaukosten Overige kosten (primair proces) Personeel & Organisatie Projectkosten
0
79
0
0
0
79
20
78
14
1
13 27
126 27
0 0
0 0
0 0
0 0
273
273
10 0 0
69 0 0
185 0 0
1 0 0
103 50 0
368 50 0
Huur Facilitair Kapitaallasten verbouwing Kapitaallasten meubilair etc. Kantoorautomatisering Overige kosten huisvesting Totaal huisvesting en kantoorautomatisering
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
210 243 69 45
210 243 69 45
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
240 0 807
240 0 807
0
0
0
0
Mutaties voorziening
0
0
0
0
0
0
Onvoorzien
26
20
17
5
37
105
Doorbelasting overhead
1.212
1.406
1.090
34
-3.742
0
Subtotaal lasten
3.792
3.468
2.824
108
35
10.227
43
Heffen Vervolgingskosten Rente Investeringsbijdrage Bijdragen deelnemers Overige bijdragen deelnemers Inkomensoverdracht Rijk Subsidies Overige baten
0 0 49 3.500
1.200 2 0 2.229
0 0 0 2.824
0 0 0 108
0 0 0 0
Totaal begroting 2022 1.200 2 49 8.661
143 62 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 35
143 62 0 35
Subtotaal baten
3.754
3.431
2.824
108
35
10.152
-38
-37
0
0
0
0 38 -38
0 37 -37
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 75 -75
0
0
0
0
0
0
Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutaties Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties Resultaat na resultaatbestemming
Innen
Waarderen
BAG
Overhead
-75
44
Bijlage 3a: Overzicht van lasten per taakveld (x € 1.000) 0.61 OZB woningen
0.62 OZB niet woningen
0.64 Overige belastingen
7.2 Riolering
7.3 Afval
8.3 BAG
Overhead
Totaal
Salarissen en sociale lasten
718
336
1.598
100
225
46
1.808
4.831
Overige personeelskosten
95
45
210
13
30
2
507
902
Kapitaallasten software
46
21
155
10
22
8
24
286
Automatiseringskosten (onderhoud)
62
19
699
44
98
11
16
949
Licentiekosten
44
22
22
2
3
0
112
205
Technisch applicatiebeheer
30
12
185
12
26
0
0
265
Drukken, printen en verzenden belastingpost
24
6
340
22
48
0
0
440
Gegevensaanlevering derden
44
21
74
5
10
0
0
154
Gebruikersvergoeding MijnOverheid
7
1
122
8
17
0
0
155
133
67
4
1
0
0
205
Bankkosten
3
1
62
4
9
0
0
79
Communicatieplatform/telefonie
14
6
77
5
11
1
12
126
Externe- en interne communicatie
0
0
0
0
0
0
27
27
Bureaukosten
0
0
0
0
0
0
273
273
126
63
62
4
9
1
103
368
Personeel & Organisatie
0
0
0
0
0
0
50
50
Huur
0
0
0
0
0
0
210
210
Facilitair
0
0
0
0
0
0
243
243
Kapitaallasten verbouwing
0
0
0
0
0
0
69
69
Kapitaallasten meubilair etc.
0
0
0
0
0
0
45
45
Kantoorautomatisering
0
0
0
0
0
0
240
240
Onvoorzien
14
6
36
2
5
5
37
105
Totaal lasten
1.360
626
3.646
231
514
74
3.776
10.227
Proceskostenvergoedingen
Overige kosten (primair proces)
45
Bijlage 3b: Overzicht van baten per taakveld (x € 1.000) 0.61 OZB woningen
0.62 OZB niet woningen
0.64 Overige belastingen
7.2 Riolering
7.3 Afval
8.3 BAG
Overhead
Totaal
Vervolgingskosten
55
11
942
59
133
0
0
1.200
Rente
0
0
2
0
0
0
0
2
Investeringsbijdragen
0
0
49
0
0
0
0
49
Bijdragen deelnemers
2.074
1.052
4.540
273
614
108
0
8.661
Overige bijdragen deelnemers
0
0
128
0
15
0
0
143
Inkomensoverdracht Rijk
7
1
44
8
2
0
0
62
Overige baten
0
0
0
0
0
0
35
35
Totaal baten
2.136
1.064
5.705
340
764
108
35
10.152
46
Bijdragen deelnemers De bijdragen van de deelnemers zijn gebaseerd op de verrekening van de lasten en baten van de producten: heffen, innen, waarderen en BAG/WKPB. Bijdragen per deelnemer (x € 1.000) Begroting 2022
Meerjarenraming 2023 2024***) 2025
Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede Avri *) WSRL**) Totaal
429 611 355 248 626 731 289 398 490 4.415 8.592
424 609 350 248 620 723 286 396 501 4.504 8.661
438 621 364 253 639 744 293 405 501 4.514 8.772
446 629 372 257 649 753 298 411 516 4.651 8.982
Begroting 2021
424 599 344 252 632 732 283 373 471 4.188 8.298
Rekening 2020
425 587 347 242 625 722 288 377 521 4.030 8.164
*)
Exclusief bijdrage voor MijnOverheid (2022: € 10.000), geen rekening gehouden met eventuele extra regels voor het inzamelen van incontinentiemateriaal en luiers). **) Exclusief investeringsbijdrage en bijdrage onderhoudskosten afnemerschap LV WOZ (2022: € 98.000) en bijdrage voor MijnOverheid (2022: € 83.000). ***) De uitgangspunten uit het Plan van aanpak kostenverlaging BSR 2021 t/m 2024 zijn conform het besluit van het algemeen bestuur (december 2020) t/m kalenderjaar 2023 meegenomen. De opgenomen bezuinigingen van 2024 en 2025 uit het genoemde Plan van aanpak zijn niet opgenomen in deze meerjarenraming.
De bijdragen van de deelnemers zijn berekend op de aantallen aanslagregels, biljetten en objecten. Uitgangspunt is de werkelijke aantallen 2020 met een geraamde stijging van 0,5% per jaar, en voor de WOZ-objecten de door betreffende deelnemers geraamde areaaluitbreiding. De begrote procentuele stijging voor de deelnemers Wijk bij Duurstede, Avri en WSRL is voor 2022 hoger dan voor de andere deelnemers. Dit heeft een aantal oorzaken: • Wijk bij Duurstede voert in 2021 tariefdifferentiatie voor de afvalstoffenheffing in. Dit resulteert in een aanslagregel extra op het aanslagbiljet van 2022; • In het Plan van aanpak kostenverlaging BSR 2021 t/m 2024 is per deelnemer een verwachte besparing opgenomen. De verwachte besparingen voor het jaar 2022 worden met name gerealiseerd op het programma Waarderen. Dit heeft daarom wel een effect voor de deelnemersbijdragen 2022 voor de deelnemende gemeenten, maar een minimaal effect voor Avri en WSRL. Avri en WSRL participeren in de programma’s Heffen en Innen (gezamenlijk 87%) en nemen geen producten af van de programma’s Waarderen en BAG. De substantiële besparingen voor de programma’s Heffen en Innen worden voorzien in 2023 en 2024. • Zoals gemeld vallen de invorderingsopbrengsten naar verwachting € 247.500 lager uit. Dit resulteert in hogere deelnemersbijdragen voor het programma Innen.
De kosten voor Avri en WSRL bestaan voor een groter deel uit kosten voor het programma Innen dan bij de gemeentelijke deelnemers. De procentuele kostenstijging bij Avri en WSRL is als gevolg van de lagere invorderingsopbrengsten daarom hoger.
47
Meerjarenraming 2022–2025 (x € 1.000) 2022 Salarissen en sociale lasten Overige personeelskosten Totaal personeelskosten
2023
2024
2025
4.831 902 5.733
4.838 783 5.621
4.930 790 5.720
5.003 797 5.800
286 949 205 265
278 913 216 270
265 887 262 276
193 863 363 280
445
451
457
166 158 180 79 127 27 280 458 51
168 160 180 79 128 28 319 494
51
171 162 180 79 130 28 313 512 52
210 243 69 45 240 0
213 244 69 45 243 0
216 247 69 45 245 0
219 250 69 45 253 0
0
0
0
0
105
105
107
108
Subtotaal lasten
10.227
10.188
10.397
10.527
Vervolgingskosten Rente Investeringsbijdrage Bijdragen deelnemers Overige bijdragen deelnemers Inkomensoverdracht Rijk Subsidies Overige baten
1.200 2 49 8.661 143 62 0 35
1.206 20 49 8.592 145 66 0 35
1.212 40 49 8.772 147 67 0 35
1.218 50 3 8.982 149 69 0 35
Subtotaal baten
10.152
10.113
10.322
10.506
Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutaties Stortingen Onttrekkingen Reservemutaties
-75
-75
-75
-21
0 75 -75
0 75 -75
0 75 -75
0 21 -21
Resultaat na resultaatbestemming
0
0
0
0
Kapitaallasten software
Automatiseringskosten (onderhoud) Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Gebruikersvergoeding MijnOverheid Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Externe- en interne communicatie Bureaukosten Overige kosten (primair proces) Personeel & Organisatie Huur Facilitair Kapitaallasten verbouwing Kapitaallasten meubilair etc. Kantoorautomatisering Overige kosten huisvesting Mutatie voorziening Onvoorzien
440 154 155 205 79 126 27 273 368 50
De bedragen in de meerjarenraming zijn geïndexeerd.
48
Bijlagen
49
Bijdragen deelnemers 2022 per taakveld 0.62 OZB 0.64 0.61 OZB niet overige woningen woningen belastingen € 4.000 Culemborg € 273.000 € 118.000 € 105.000 € 8.000 IJsselstein € 327.000 € 124.000 € 5.000 Maasdriel € 195.000 € 68.000 €0 Montfoort € 113.000 € 171.000 € 9.000 Tiel € 395.000 € 275.000 €0 West Betuwe € 392.000 € 104.000 € 5.000 West Maas en Waal € 157.000 € 87.000 € 5.000 Wijk bij Duurstede € 222.000 n.v.t Avri n.v.t n.v.t € 4.504.000 WSRL n.v.t n.v.t
7.2 riolering € 29.000 € 50.000 € 26.000 € 18.000 € 45.000 € 56.000 € 20.000 € 29.000 n.v.t n.v.t
7.3 afval n.v.t. € 43.000 n.v.t € 17.000 n.v.t n.v.t n.v.t € 53.000 € 501.000 n.v.t
8.3 BAG n.v.t. € 76.000 n.v.t € 32.000 n.v.t n.v.t n.v.t n.v.t n.v.t n.v.t
De bijdrage van gemeenten aan gemeenschappelijke regelingen dient gesplitst te worden over de taakvelden van de gemeenten. Er is een globale inschatting gemaakt o.b.v. aanslagregels en objecten. Overzicht formatie Begroting 2022
Begroting 2021
Begroting 2020
Bezetting 31-12-2020 Fte Personen
Fte
Personen
Fte
Personen
Fte
Personen
Directie
1,0
1
1,0
1
1,0
1
1,0
1
Team Ontwikkeling & Ondersteuning
9,4
10
8,2
9
9,4
10
9,4
10
Afdeling Gegevensbeheer
13,0
16
11,2
13
10,9
13
13,0
16 13,8
18
12,7
17
18,8
20
13,4
15
Afdeling Klantenservice en ICT
13,1
18
14,1
19
Waarderen & Bezwaar en Beroep
14,4
16
18,8
20
Afdeling Innen
11,9
14
12,1
14
12,4
15
14,0
16
71*
68,4
79*
68,4
79*
60,5
70*
Totaal 60,7 * 1 persoon werkt voor 2 afdelingen
50
Aantallen per deelnemer 2022-2025
Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal
Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal
aanslagregels 30.400 49.800 26.300 18.900 45.300 48.800 22.100 44.800 206.000 1.726.800 2.219.200
Begroting 2022 WOZaanslagen objecten 4.500 14.598 19.300 15.555 4.800 11.793 6.900 6.525 9.200 20.903 11.800 24.447 3.800 9.643 12.700 11.309 47.000 n.v.t. 475.700 n.v.t. 595.700 114.773
BAGobjecten n.v.t. 15.555 n.v.t. 6.525 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. 22.080
aanslagregels 30.600 50.000 26.400 19.000 45.500 49.000 22.200 45.000 206.600 1.735.400 2.229.700
Begroting 2023 WOZaanslagen objecten 4.500 14.758 19.400 15.601 4.800 11.989 6.900 6.525 9.200 21.093 11.900 24.677 3.800 9.703 12.800 11.379 47.200 n.v.t. 478.100 n.v.t. 598.600 115.725
BAGobjecten n.v.t. 15.601 n.v.t. 6.525 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. 22.126
51
Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal
Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal
aanslagregels 30.800 50.300 26.500 19.100 45.700 49.200 22.300 45.200 207.600 1.744.100 2.240.800
Begroting 2024 WOZaanslagen objecten 4.500 14.918 19.500 15.647 4.800 12.186 7.000 6.555 9.200 21.298 12.000 24.840 3.800 9.763 12.900 11.427 47.400 n.v.t. 480.500 n.v.t. 601.600 116.634
BAGobjecten n.v.t. 15.647 n.v.t. 6.555 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. 22.202
Aanslagregels 31.000 50.600 26.600 19.200 45.900 49.400 22.400 45.400 208.600 1.752.800 2.251.900
Begroting 2025 WOZaanslagen objecten 4.500 15.078 19.600 15.693 4.800 12.378 7.000 6.615 9.200 21.501 12.100 24.983 3.900 9.823 13.000 11.475 47.600 n.v.t. 482.900 n.v.t. 604.600 117.546
BAGobjecten n.v.t. 15.693 n.v.t. 6.615 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. 22.308
52
Geprognosticeerde balans 2022-2025 In het BBV wordt een meerjarig geprognosticeerde balans voorgeschreven. In deze geprognosticeerde balans is uitgegaan van bestaand beleid. Activa x € 1.000 Vaste activa
31-12-2020 31-12-2021 31-12-2022 31-12-2023 31-12-2024 31-12-2025 1.824 2.016 1.589 1.169 763 490
Vlottende activa
6.286
6.000
6.000
6.000
6.000
6.000
Totaal
8.110
8.302
7.589
7.169
6.763
6.490
Passiva x € 1.000 Eigen vermogen
31-12-2020 31-12-2021 31-12-2022 31-12-2023 31-12-2024 31-12-2025 339 246 171 96 21 0
Voorzieningen
606
458
286
165
44
0
Vaste passiva
945
704
457
261
65
0
Vlottende passiva
7.165
7.312
7.132
6.908
6.698
6.490
Totaal
8.110
8.016
7.589
7.169
6.763
6.490
Het Eigen Vermogen bestaat uit de bestemmingsreserve “Vervangen belastingapplicatie” en de Reserve project ‘van inhoud naar oppervlakte’ (t/m 2021). De voorziening betreft regelingen voor salaris, WW, wettelijke en bovenwettelijke uitkeringen voor voormalige medewerkers.
53
EMU-saldo Bedragen x € 1.000
1 2 3 4 5
6 7 8 9 10
11
Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves Afschrijvingen ten laste van de exploitatie Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden geactiveerd Baten uit bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overigen, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet al in mindering zijn gebracht bij post 4 Baten uit desinvesteringen in (im)materiële vaste activa (tegen verkoopprijs Uitgaven aan aankoop van grond en uitgaven aan bouw-, woonrijp maken e.d. Baten bouwgrondexploitatie Lasten op balanspost Voorzieningen voor zover deze transacties met derden betreffen Lasten die niet via de exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves worden gebracht en die nog niet vallen onder één van bovenstaande posten Boekwinst bij verkoop van effecten Berekend EMU-saldo
Begroting 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Begroting 2025
-75
-75
-75
-21
475 0
468 0
454 0
321 0
48
48
384
48
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 172
0 121
0 121
0 44
0
0
0
0
0 180
0 224
0 -126
0 208
54
Financiële kengetallen Op grond van de BBV is een aantal kengetallen verplicht voorgeschreven. Hiervan zijn drie financiële kengetallen relevant voor BSR, zoals in onderstaande tabel weergegeven. Kengetallen
2022
Netto schuldquote
-1.749%
Solvabiliteitsratio
3,08%
Grondexploitatie
n.v.t.
Structurele exploitatieruimte Belastingcapaciteit
0,00%* n.v.t.
*Incidentele lasten worden gedekt met incidentele baten
Netto schuldquote De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Het geeft een indicatie van de mate waarin de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie drukken. Een negatieve schuldquote geeft aan dat er geen schulden zijn. Solvabiliteitsratio Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin BSR in staat is om op de lange termijn aan haar financiële verplichtingen te voldoen. De solvabiliteitsratio wordt berekend door het eigen vermogen (reserves) af te zetten tegen het balanstotaal ultimo balansdatum. Bij een lage solvabiliteit is relatief meer Vreemd Vermogen aanwezig, BSR beschikt immers niet over een algemene reserve. Per saldo zijn de bestemmingsreserves per 31-12-2020 lager dan per 31-12-2019. De structurele exploitatieruimte ratio Deze indicator geeft aan of de begroting structureel en reëel in evenwicht is. Hierbij gaat het om het onderscheid tussen structurele (meerjarige) en incidentele (eenmalige) inkomsten en uitgaven.
55
Compensabele btw De btw die BSR ter zake van de gedane inkopen / investeringen betaalt, kan door BSR niet worden verrekend op de btw-aangifte of worden gecompenseerd bij het btw-compensatiefonds. Via de btw-transparantiemethode schuift BSR de btw, die ter zake van de inkopen / investeringen wordt betaald, door naar de deelnemers. Gemeenten kunnen deze btw vervolgens compenseren bij het btw-compensatiefonds.
Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede
Ingeschatte compensabele btw 2022 € 24.300 € 35.300 € 20.300 € 14.100 € 35.900 € 41.800 € 16.600 € 24.600
56
Investeringsprogramma 2022-2025
Software investeringsruimte Hardware Kantoorautomatisering Koffieautomaten Uitbreiding interne portal Callcenter
Investeringen 2022 n.v.t. €0 €0 €0 € 30.000 € 18.000 € 48.000
Investeringen 2023 n.v.t. €0 €0 €0 € 30.000 € 18.000 € 48.000
Investeringen 2024 n.v.t. € 140.000 € 178.000 € 17.000 € 30.000 € 18.000 € 48.000
Investeringen 2025 n.v.t. €0 €0 €0 € 30.000 € 18.000 € 48.000
De voorkeur van BSR is om alle software, waar mogelijk, af te nemen als dienst (SaaS) waardoor er éénmalige implementatiekosten zijn en daarna jaarlijkse licentiekosten. BSR is niet juridisch eigenaar van deze software en daarom wordt deze software niet geactiveerd. Voor 2021 zijn de geplande investeringen € 788.000. Het is mogelijk dat deze gedeeltelijk verschuiven naar 2022. Indien dit zich voordoet, wordt dit opgenomen in de voor- en najaarsnota 2022.
57