Bijlage Financiële paragraaf uitgebreid toegelicht (investeringen)

Bijlage

Financiën uitgebreid toegelicht

Op basis van het kwaliteitsniveau zoals omschreven in “Kwaliteitsniveau voor spelen in de openbare ruimte 2021-2028”, worden de speelvoorzieningen op goed en eigentijds niveau gebracht. Het vorige speelruimteplan dateert uit 2008. De budgetten voor spelen in de openbare ruimte zijn niet meer toereikend om goed beheer en onderhoud uit te voeren. Er is onvoldoende budget om het huidige areaal speeltoestellen veilig en goed te beheren en onderhouden. Aan de hand van de overzichten van alle speeltoestellen en ondergronden in Maasdriel (zie bijlagen) en het uitgangspunt dat een speeltoestel 12 jaar mee gaat, blijkt dat uitbreiding van de budgetten nodig is. Het areaal speeltoestellen is in de afgelopen jaren flink toegenomen. De speeltuin bij De Kreek heeft voor een grote toename in aantal speeltoestellen en de totale vervangwaarde gezorgd. Daarnaast zijn er in de afgelopen jaren verschillende nieuwbouwwijken gerealiseerd, veel met een speeltuin. Ook zullen de er komende tijd nieuwe speeltuinen gerealiseerd worden in de meeste recente nieuwbouwontwikkelingen. Het aantal speeltoestellen is dus flink uitgebreid en gaat nog meer uitbreiden. De budgetten voor vervanging en onderhoud zijn niet mee gegroeid. Terwijl de onderhoudskosten stijgen bij het vergroten van het aantal speeltoestellen.

Om het onderhoudsniveau te kunnen waarborgen en kinderen een uitdagend aanbod te bieden, moeten de budgetten omhoog. Daarnaast is sinds vaststelling van het speelruimtebeleid uit 2008, en waarschijnlijk zelfs eerder, geen rekening gehouden met loon- en prijsstijgingen. Dit beheerplan voorziet in voldoende financiële middelen voor het dagelijks beheer en onderhoud evenals vervangingsinvesteringen om speeltoestellen te vervangen om het huidige areaal in stand te houden. De gepresenteerde financiële middelen zijn een minimum vereiste om het onderhoud op dit niveau uit te voeren en hiermee aan de wettelijke zorgplicht te voldoen. De financiële component bestaat daarmee uit drie onderdelen: - Beheer - Onderhoud - Vervangingsinvesteringen Beheer en onderhoud Het beheer en onderhoud in het nieuwe speelruimteplan passen vergt een jaarlijks budget van € 74.000,- In de huidige meerjarenbegroting is een bedrag opgenomen van € 55.252,Dat betekent een verschil van € 18.748,Vervangingsinvesteringen In dit nieuwe speelruimteplan zijn investeringen opgenomen om het huidige areaal aan speeltoestellen te vervangen. De benodigde jaarlijkse investering om de speeltoestellen te vervangen bedraagt € 61.000,- per jaar in de periode 2021-2025. Dit wordt niet betaald uit de jaarlijkse Maasdrielse begroting van € 55 - € 60 miljoen, maar op de lijst van investeringen geplaatst.

Investeringen kenmerken zich door het feit dat deze meerdere jaren van nut zijn voor de gemeente. Een speeltoestel heeft een levensduur van 12 jaar. In deze 12 jaar gaat de waarde van de speeltoestellen van € 61.000,- naar € 0,- Deze waardevermindering, de afschrijving van +/- € 5.100 per jaar, komt 12 jaar lang terug als kosten in de gemeentelijke begroting in het programma ‘sport, cultuur en recreatie’. Dus tot het moment dat het speeltoestel is afgeschreven en geen waarde meer heeft. De gemeente betaalt de investering met geleend geld. Dat betekent dat de rentelasten in de begroting terugkomen. Die is overigens laag (slechts 0,7%), wat betekent dat de rentelasten beperkt zijn. Systematiek tot 2021 gehanteerd met betrekking tot vervangingsinvesteringen Tot heden werden vervangingsinvesteringen opgenomen in de exploitatie en werden de vervangingsinvesteringen rechtstreeks ten laste van het exploitatiebudget gebracht. In de begroting is hier jaarlijks een bedrag van € 18.656,- voor gereserveerd in de meerjarenbegroting. De benodigde middelen voor vervangingsinvesteringen worden herijkt en daarnaast wordt een andere

systematiek voorgesteld die past binnen de wet- en regelgeving van het Besluit, Begroting en Verantwoording (BBV). Dit leidt tot een andere systematiek dan tot heden werd gehanteerd. Systematiek in het nieuwe speelruimteplan met betrekking tot vervangingsinvesteringen Conform artikel 59 van het Besluit, Begroting en Verantwoording (BBV) moeten alle investeringen worden geactiveerd. Investeringen onderscheiden zich van reguliere budgetten door de meerjarige waarde die deze investeringen vertegenwoordigen voor de gemeente. Om het speelruimteplan in lijn te brengen met de BBV worden de investeringen in speeltoestellen in dit speelruimteplan geactiveerd. Dat wil zeggen dat deze investeringen op de gemeentelijke balans worden gezet als bezitting voor de aanschafwaarde. Op deze balans van de gemeente Maasdriel staan veel meer investeringen. Denk aan investeringen in het rioolstelsel, wegenreconstructies en openbare verlichting. Hier geldt dezelfde systematiek: De waarde neemt jaarlijks af en deze waardevermindering (afschrijvingskosten) komen als kosten terug in de gemeentelijke begroting in één van de programma’s. In het geval van speeltoestellen komen deze kosten terug in het programma ‘sport, cultuur en recreatie’. Deze investeringen worden gedurende de looptijd afgeschreven omdat de waarde van dit kapitaalgoed jaarlijks vermindert gedurende de afschrijvingstermijn.

Investeringen leiden tot meerjarige kapitaallasten (afschrijvings- en rentekosten) in de begroting vanaf het jaar na afronding van de investering. Na 12 jaar zijn speeltoestellen toe aan vervanging. Dat betekent dat een investering leidt tot een periode van twaalf jaar aan kapitaallasten in de meerjarenbegroting. Financiële consequenties vervangingsinvesteringen De kapitaallasten komen in de plaats voor het exploitatiebudget à € 18.656,- dat was gereserveerd voor vervangingen. Dit exploitatiebudget vervalt en biedt daarmee gedeeltelijke dekking voor de kapitaallasten in de begroting. In de eerste vier jaar van het speelruimteplan passen de kapitaallasten in de reeds beschikbare financiële middelen van de meerjarenbegroting. In 2033 vallen de kapitaallasten van de investering uit 2021 vrij en zijn daarmee uit de begroting verdwenen. Met andere woorden: De investering uit 2021 is in het jaar 2032 afgeschreven en kent daarmee geen boekwaarde meer. Dat betekent op de lange termijn dus dat de investeringen uit 2033 e.v. dekking bevatten door de vrijvallende kapitaallasten. Jaar Effect kapitaallasten investeringen op de meerjarenbegroting Reeds aanwezige dekking in meerjarenbegroting

2022 5.510 18.656

2023 10.985 18.656

2024 16.424 18.656

2025 21.828 18.656

Tekort/overschot V=voordeel begroting; N= nadeel begroting

-13.146 V

-7.671 V

-2.232 V

3.172 N

2026 27.196 18.656

2027 32.528 18.656

2028 37.825 18.656

8.540 N

13.872 N

19.169 N

Totaaloverzicht financiële consequenties speelruimteplan Jaar Beheer Onderhoud Kapitaallasten investeringen Totaal exploitatielasten speelruimteplan 2021-2030

2021 31.000 43.000 0 74.000

2022 31.000 43.000 5.510 79.510

2023 31.000 43.000 10.985 84.985

2024 31.000 43.000 16.424 90.424

Middelen in huidige meerjarenbegroting

73.908

73.908

73.908

73.908

92 N

5.602 N

11.077 N

16.516 N

2025 31.000 43.000 21.828 95.828

2026 31.000 43.000 27.196 101.196

2027 31.000 43.000 32.528 106.528

2028 31.000 43.000 37.825 111.825

73.908

73.908

73.908

73.908

21.920 N

27.288 N

32.620 N

37.917 N

Verschil

De budgetten voor spelen worden om de 4 jaar herzien. Zo voorkom je dat de totale waarde van de speeltoestellen en ondergronden gaat stijgen, zonder dat er voldoende budget beschikbaar is voor beheer en onderhoud. In theorie zouden bij de aanleg van nieuwe speeltuinen ook altijd de structurele budgetten voor beheer en onderhoud opgehoogd moeten worden. Dit is niet realistisch. Door het om de 4 jaar te doen, bundel je dit en gaat het ook om niet al te grote hoeveelheden extra budget.