Bijlage 3 Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard - def. jaarstukken 2021 gewaarmerkt

Jaarstukken 2021 Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD |

INHOUDSOPGAVE 1. 2.

3.

Inleiding jaarstukken 2021 / 3 Overhead / 4 2.1. Wat wilden we bereiken? / 4 2.2. Wat hebben we daarvoor gedaan? / 5 2.3. Wat heeft het gekost? / 6 2.4. Relevante wet- en regelgeving / 6 2.5. Betrokken partijen / 6 Algemene dekkingsmiddelen / 8

4.

Onvoorzien / 9 4.1 Wat heeft het gekost? / 9

5.

Paragrafen / 10 5.1. Weerstandsvermogen en risicobeheersing / 10 5.2. Financiering en treasury / 11 5.3. Bedrijfsvoering / 13 5.4. Informatiebeveiliging / 18

6.

Jaarrekening / 20 6.1. Uitgangspunten / 20 6.2. Balans / 22 6.3. Overzicht van baten en lasten / 28 6.4. Incidentele baten en lasten / 31 6.5. Structurele reservemutaties / 32 6.6. Investeringsoverzicht / 32

7.

2

Bijdrage per deelnemer / 34

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 22-03-2022

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2021 JAARSTUKKEN BVEB

1. Inleiding jaarstukken 2021 Voor u liggen de jaarstukken van de BVEB. De jaarstukken maken onderdeel uit van de Planning & Control-cyclus van de BVEB en is de laatste stap in de P&C-cyclus van 2021. Hiermee sluiten we een bewogen jaar af. Ook in 2021 beheerste de coronapandemie het leven in Nederland, ook op de werkvloer. Desondanks gingen de basisbedrijfsvoeringstaken gewoon door. Daarnaast is, mede op basis van externe advisering, met de aanstelling van onze directeur invulling gegeven aan de doorontwikkeling van de organisatie. Door ruimte te geven aan de ontwikkeling van medewerkers, groeien we niet alleen zelf maar groeit ook de organisatie als geheel. Onze medewerkers zijn ons belangrijkste kapitaal. Flexibele, goed opgeleide en gemotiveerde medewerkers zorgen ervoor dat de BVEB haar organisatiedoelstellingen kan waarmaken. In 2021 is daarom extra geïnvesteerd in het team Human Resources. Daarnaast zijn we met meerdere projecten gestart om de basis van de bedrijfsvoering bij de gemeenten en de BVEB te versterken. Het gaat daarbij onder andere om de vervanging en herinrichting van het financiële-, het personele- en het zaaksysteem. Deze investeringen in de kernapplicaties van de bedrijfsvoering lopen door tot ver in het jaar 2022. Het jaar sluiten we af met een positief resultaat van afgerond € 545.000.

Dit wordt grotendeels veroorzaakt door onderbesteding op incidentele projectbudgetten die bestemd zijn voor de vervanging en herinrichting van voornoemde bedrijfsvoeringsapplicaties die over het boekjaar heen lopen. Daarnaast heeft het bestuur bij de bestuursrapportage de onderuitputting op kapitaallasten herbestemd als projectbudget voor het personeelssysteem, dat deels doorloopt in 2022. Het onderbestede deel op de hierboven genoemde projectbudgetten wordt ingezet om de uitvoering van deze projecten in 2022 te kunnen voltooien. Financieel resultaat kort weergegeven: Positief resultaat BVEB 2021

€ 545.000

Voorbestemde projectgelden voor 2022: Financieel pakket VIC E-HRM Frictiekosten telefonie infrastructuur

€ 230.000 € 40.000 € 200.000 € 17.000

Totaal voorbestemde projectgelden

€ 487.000

Werkelijk positief resultaat

€ 58.000

In 2022 werkt de BVEB aan een verbetering van haar dienstverlening. Met een doortastend plan bouwt de BVEB aan een organisatie die een stabiele uitvoeringspartner is voor de gemeenten Maasdriel en Zaltbommel.

3

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 22-03-2022

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2021 JAARSTUKKEN BVEB

2. Overhead In dit hoofdstuk gaan we in op waar de BVEB in 2021 voor stond en welke relevante ontwikkelingen er waren. Dit hebben we vertaald naar concreet gerealiseerde doelstellingen, uitgevoerde acties en als sluitstuk de daarbij horende gerealiseerde kosten en baten. Hiermee geven we uitvoering aan de voorgeschreven BBV wetgeving (Besluit Begroting Verantwoording gemeenten). De volgende vragen worden beantwoord: 1. Wat wilden we bereiken? 2. Wat hebben we daarvoor gedaan? 3. Wat heeft het gekost?

2.1. Wat wilden we bereiken? BVEB, partner in bedrijfsvoering Hiermee geeft de BVEB uitdrukking aan wat we willen zijn; bij voorkeur een vanzelfsprekend partner in bedrijfsvoering. Dit heeft de BVEB nog niet bereikt. Daarvoor bestaan we simpelweg te kort en zijn er nog teveel zaken die verbeterd kunnen worden. Stap voor stap komen we uit de pioniersfase en groeien we naar een volgende ontwikkelfase, namelijk die van beheer. We hebben onze missie en visie als volgt geformuleerd: 'De BVEB is er primair om de bedrijfsvoeringstaken die onder de eenheid vallen zo effectief, efficiënt en gedragen mogelijk vorm te geven. De BVEB is vanzelfsprekend partner voor de gemeenten. Ondanks haar eigen identiteit, werkt zij als ware ze een afdeling bedrijfsvoering. ' Dit vergt veel van onze medewerkers. Voor het eerst werken we met een begroting, waarin een duidelijke doelstelling is opgenomen. Hierin beschrijven we wat we willen bereiken en wat we daarvoor gaan doen.

4

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 22-03-2022

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2021 JAARSTUKKEN BVEB

2.2. Wat hebben we daarvoor gedaan? Zoals aangegeven in de bestuursrapportage hebben we de in de begroting 2021 benoemde indicatoren om activiteiten te kunnen meten losgelaten. Dit zorgt voor een betere aansluiting bij de deelnemende gemeenten Maasdriel en Zaltbommel. De teams zijn naast de reguliere werkzaamheden gaan sturen op inhoud van actuele onderwerpen die voor alle drie de organisaties van belang zijn. Hieronder blikken we in vogelvlucht per team terug op 2021. Terugkijk Directie: In de zomer van 2021 hebben beide gemeenteraden ingestemd met de komst van het project 'Toekomst BVEB'. Er zijn middelen beschikbaar gesteld en randvoorwaarden gecreëerd om het huidige BVEB-construct te optimaliseren. De komst van een algemeen directeur eind 2021 maakt het mogelijk invulling te gaan geven aan ontwikkeling en identiteit van de organisatie. In de loop van 2022 komt de directeur met een ontwikkelagenda om het toekomstperspectief te realiseren. In 2021 hebben alle medewerkers een verplichte e-learning AVG succesvol doorlopen. Interne controleurs zijn opgeleid voor uitvoering van de Verbijzonderde Interne Controle (VIC). Deze stap stelt het bestuur in staat om vanaf 2022 verantwoording af te leggen over rechtmatig handelen. Terugkijk HRM: In 2021 is extra geïnvesteerd in de persoonlijke- en teamontwikkeling van HRM. Er is een succesvolle proef gedraaid met een recruitmentteam.

Er is gewerkt aan een geharmoniseerd functieboek voor de drie Bommelerwaardse organisaties conform functie-indelingssysteem HR21. De arbeidsvoorwaarden reiskosten en thuiswerken werden onder de loep genomen en aangepast naar de huidige tijd. Het project 'Visie op werken' staat in een vergevorderd stadium klaar. En is er een boost gegeven aan het project E-HRM zodat dit komende zomer kan worden afgerond. Terugkijk Financiën: De producten van de P&C-cyclus zijn in 2021 verder geharmoniseerd. Met de overstap naar het nieuwe financiële pakket per januari 2022 worden processen volledig gelijk getrokken. Onderlinge vervangbaarheid is beter geregeld en de kwetsbaarheid van het team is hierdoor verminderd. We zijn in 2021 het gesprek aangegaan met de belastingdienst over Horizontaal toezicht. Daarnaast heeft de btw behandeling extra aandacht gekregen. Terugkijk Informatisering en Automatisering: In 2021 zijn de harmonisatiedoelstellingen grotendeels behaald. Beoogde voordelen op kosten, kwaliteit en vermindering van kwetsbaarheid zijn gerealiseerd. Met de verdere uitbouw van Zaakgericht Werken is de dienstverlening naar onze inwoners verbeterd. Afgelopen jaar is aangetoond dat we niet zonder robuuste informatieveiligheidsorganisatie kunnen. Dagelijks hadden we te maken met dreigingen en risico's op informatieveiligheidsvlak.

In 2021 is ons Informatiebeleidsplan geactualiseerd, waarbij de visie 'hoe blijft ICT aangesloten op alle wensen en ontwikkelingen' steeds meer aandacht krijgt ten opzichte van 'wat zijn de wensen en ontwikkelingen van de organisaties'. Terugkijk Juridische Zaken: In 2021 is gestart met een plan van aanpak voor Juridische kwaliteitszorg. Dit geeft inzicht in de juridische kwaliteit en behoefte aan juridische ondersteuning binnen de organisaties. De aantallen bezwaarschriften, aansprakelijkheidsstellingen, klachten en interne juridische vragen zijn de afgelopen jaren toegenomen. We hebben extra administratieve ondersteuning ingezet om goed

5

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 22-03-2022

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2021 JAARSTUKKEN BVEB

kwalitatieve adviezen te kunnen borgen. Het team Juridische Zaken heeft zich proactief ingezet bij veranderingen in wet- en regelgeving.

2.3. Wat heeft het gekost? Lasten Directie Human Resource Management Financiën Informatisering en Automatisering Juridische Zaken Totaal Lasten Baten Directie Human Resource Management Financiën Informatisering en Automatisering Juridische Zaken Bijdrage Maasdriel Bijdrage Zaltbommel Totaal Baten

Begroting Primitieve Begrotings Rekening na Rekening begroting wijziging Saldo 2020 wijziging 2021 2021 2021 2021 509.361 76.110 131.014 207.124 152.548 54.576 *1 1.289.588 1.044.676 723.877 1.768.553 1.467.763 300.790 *2 1.880.492 1.764.802 367.100 2.131.902 1.803.830 328.072 *3 4.619.758 4.726.743 668.523 851.292 8.967.723 8.463.623

-422.149 4.304.594 4.411.274 -48.218 803.073 781.743 751.624 9.215.246 8.617.157

-106.680 21.330 598.089

-139.737 -65.252

-121.719 -88.380

-

-121.719 -88.380

-56.503 -58.354 -26.925

56.503 -63.365 -61.455

-12.891 -

-9.046 -1.900

-

-9.046 -1.900

-3.060 -2.141

-5.986 241

-4.226.770 -3.837.128 -275.561 -4.112.688 -4.112.688 -4.863.058-4.428.750 -319.439 -4.748.189 -4.748.189 -9.307.708-8.486.923 -595.000 -9.081.922-9.007.860

-74.062

Saldo Baten en Lasten

-339.985

Reservemutaties Storting in reserve Onttrekking aan reserve Saldo Reservemutaties

680.000 -509.140 170.860

Resultaat Overhead

-169.125

-23.300

133.324 -390.703

524.027

- -156.624 -156.624 -156.624 - -156.624 -156.624 -156.624

-

-23.300

156.624

-

-23.300 -547.327

524.027

*1 Saldo is inclusief onderuitputting projectgeld VIC € 40.000 *2 Saldo is inclusief onderuitputting projectgeld E-HRM € 200.000 *3 Saldo is inclusief onderuitputting projectgeld Financieel Pakket € 230.000

2.4. Relevante wet- en regelgeving Hiervoor verwijzen we naar het controleprotocol. Hierin is het normenkader geschetst waar de BVEB in haar dagelijkse doen en laten rekening mee houdt.

2.5. Betrokken partijen Naast onze deelnemende gemeenten Maasdriel en Zaltbommel leveren we ook een aantal beperkte diensten aan het Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard (PHTB). Daarnaast hebben we tot april 2021 ook een aantal beperkte diensten geleverd aan de Omgevingsdienst Rivierenland (ODR).

6

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 22-03-2022

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2021 JAARSTUKKEN BVEB

Organisaties Omgevingsdienst Rivierenland Projectbureau Herstructurering Tuinbouw Bommelerwaard Gemeente Maasdriel

Beschrijving Dienstverlening salarisadministratie, personeelsadministratie en financiële administratie (tot 1 april 2021) Dienstverlening salarisadministratie, personeelsadministratie en financiële administratie Volledige dienstverlening

Gemeente Zaltbommel

Volledige dienstverlening

7

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 22-03-2022

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2021 JAARSTUKKEN BVEB

3. Algemene dekkingsmiddelen De algemene dekkingsmiddelen bestaan uit de lasten van de financieringsfunctie.

3.1. Wat heeft het gekost? Lasten Treasury Totaal Lasten

2.501 2.501

Primitieve begroting 2021 -2.150 -2.150

Begrotings wijziging 2021 -

Begroting na wijziging 2021 -2.150 -2.150

-

-

-

2.501

-2.150

-

Rekening 2020

Rekening 2021

Saldo

1.879 1.879

-4.029 -4.029

-

-

-

-2.150

1.879

-4.029

Baten Treasury Totaal Baten Resultaat Algemene dekkingsmiddelen

8

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 22-03-2022

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2021 JAARSTUKKEN BVEB

4. Onvoorzien Het is wettelijk verplicht voor gemeenten om een post onvoorzien op te nemen in de begroting. Sinds het begrotingsjaar 2019 wordt er jaarlijks een bedrag van € 25.450 opgenomen als post onvoorzien voor de BVEB. In 2021 is deze post niet aangewend.

4.1 Wat heeft het gekost?

-

Primitieve begroting 2021 25.450 25.450

Begrotings wijziging 2021 -

Begroting na wijziging 2021 25.450 25.450

Onvoorzien Totaal Baten

-

-

-

Resultaat Onvoorzien

-

25.450

-

Lasten Onvoorzien Totaal Lasten

Rekening 2020

Rekening 2021

Saldo

-

25.450 25.450

-

-

-

25.450

-

25.450

Baten

9

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 22-03-2022

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2021 JAARSTUKKEN BVEB

5. Paragrafen Conform de voorschriften van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) worden hier de volgende paragrafen opgenomen: • Weerstandsvermogen en risicobeheersing; • Financiering; • Bedrijfsvoering; • Informatiebeveiliging. De andere door het BBV voorgeschreven paragrafen, lokale heffingen, onderhoud kapitaalgoederen, verbonden partijen en grondbeleid, zijn niet van toepassing op de BVEB.

5.1. Weerstandsvermogen en risicobeheersing Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen: • De weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover de BVEB beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken; • Alle risico's waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. De BVEB heeft op dit moment geen middelen in een algemene reserve om risico's op te vangen. De BVEB heeft wel een post onvoorzien van € 25.000 structureel opgenomen in de begroting. Het weerstandsvermogen bedraagt dus € 25.000. De BVEB heeft slechts minimale reserves. Op basis van de statuten van de Gemeenschappelijke Regeling mag dat maximaal 3% van de totale begroting zijn. Dit betekent dat de deelnemende gemeenten Maasdriel en Zaltbommel in hun begrotingen rekening moeten houden met de risico’s van de BVEB.

5.1.1. Weerstandscapaciteit In artikel 21 van de GR is het uitgangspunt opgenomen dat de deelnemers er steeds voor zorgen dat de bedrijfsvoeringseenheid altijd over voldoende middelen beschikt om aan al haar verplichtingen jegens derden te kunnen voldoen. Daarnaast is in artikel 20 vastgelegd hoe met reservevorming wordt omgegaan. 1. Een batig of nadelig saldo zal worden toegevoegd of onttrokken aan een daarvoor gecreëerde reserve/voorziening. Het overige batige of nadelige saldo zal aan de deelnemers worden uitgekeerd of in rekening worden gebracht, naar rato van de inbreng van de deelnemers in de regeling; 2. De risicoreserve (weerstandsvermogen) van de bedrijfsvoeringseenheid zal een bedrag gelijk aan 3% van de jaarlijkse exploitatielast niet te boven gaan. Bij de start van de BVEB is geen risicoreserve ingebracht door de deelnemers.

5.1.2. Risico's De BVEB voert de bedrijfsvoeringstaken uit voor de gemeenten Maasdriel en Zaltbommel. Twee keer per jaar vindt een herijking plaats van de risico's die de BVEB loopt. Er zijn bij deze herijking geen relevante risico's die een plaats horen te krijgen in de risicoparagraaf.

10

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 22-03-2022

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2021 JAARSTUKKEN BVEB

5.1.3. Onvoorzien Het is wettelijk verplicht voor gemeenten om een post onvoorzien op te nemen in de begroting. Sinds het begrotingsjaar 2019 wordt er jaarlijks een bedrag van € 25.450 opgenomen als post onvoorzien voor de BVEB. Mocht er op enig moment door onvoorziene omstandigheden binnen de BVEB sprake zijn van niet begrote tegenvallers, die niet vanuit de hierboven genoemde reserve of uit de lopende begroting kunnen worden gedekt? Dan worden in de bestuursrapportage of de jaarrekening de gemeentelijke bijdragen aangepast. Onvoorzien

Rek. 2020

Onvoorziene uitgaven Totaal Lasten Onvoorzien

-

Begr. prim. 2021 25.450 25.450

Wijz. 2021 Begr. na wijz. 2021 25.450 25.450

Rek. 2021 -

Saldo t.o.v. begroting 25.450 25.450

5.1.4. Kengetallen Op de jaarrekening 2021 van de BVEB is een aantal van de door de BBV benoemde kengetallen niet van toepassing. Dit zijn de belastingcapaciteit en de grondexploitatie. De overige kengetallen worden hieronder weergegeven. De BVEB is een gemeenschappelijke regeling (GR) en een eventueel tekort op de exploitatie wordt gedekt door de deelnemers. Om die reden is het solvabiliteitspercentage laag. Er is overeengekomen dat de deelnemers te allen tijde de financiële verplichtingen aan derden zullen nakomen. Kengetallen

Rekening 2020

Netto schuldquote in % Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen in % Solvabiliteitspercentage in % Structurele exploitatieruimte in %

Begroting 2021

Rekening 2021

7,90

%

42,69

%

3,86

%

8,30 20,80 14,10

% % %

42,84 % 11,29 % n.v.t %

17,22 20,93 6,91

% % %

5.2. Financiering en treasury De paragraaf financiering en treasury heeft als doel inzicht te verschaffen in en verantwoording af te leggen over de activiteiten die zich richten op het besturen en beheersen van: • De financiële vermogensvoorwaarden; • De financiële stromen; • De financiële positie en de hieraan verbonden risico’s. In het kort noemen we dit ook wel treasury.

5.2.1. Beleidskader In deze paragraaf evalueren we de financiële positie van de BVEB op basis van de Financiële verordening. Daarnaast maken we de financieringsfunctie transparant. De bedoeling van het treasurybeleid is het beheren van de financiële geldstromen en het beperken van de financiële risico’s. De uitvoering van treasury is geregeld in de Wet Financiering decentrale overheden (Wet Fido). Deze wet regelt dat de uitvoering van de treasuryfunctie gebeurt binnen de financiële kaders van de kasgeldlimiet en de renterisiconorm.

11

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 22-03-2022

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2021 JAARSTUKKEN BVEB

5.2.2. Recente ontwikkelingen De rente op de geld- en kapitaalmarkten heeft nog steeds een laag niveau. De rente voor eenmaands kasgeldleningen is al vele jaren negatief. Ook in 2021 was de rente negatief. De marktverwachting is dat de rente voor de langlopende leningen zich het komend jaar beweegt rond de 0,5%.

5.2.3. Risicobeheer financieringsportefeuille Voor het beheersen van het renterisico maken we gebruik van de volgende financieringsstrategieën: • De kasgeldlimiet wordt conform Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido) niet overschreden; • De renterisiconorm wordt niet overschreden conform Wet Fido; • Nieuwe leningen stemmen wij af op de bestaande financiële positie en de liquiditeitsplanning; • De rentetypische looptijd en het renteniveau van de desbetreffende lening stemmen wij zoveel mogelijk af op de actuele rentestanden en rentevisie. Renterisico Dit is het risico dat wij lopen op sterke rentestijgingen voor bestaande geldleningen. In zijn algemeenheid blijft dit risico beperkt door het afsluiten van leningen met een lange looptijd en een vast rentepercentage. Renterisico’s worden vanuit Wet Fido-optiek bezien op de korte en op de langere termijn. Renterisico op korte schuld: de kasgeldlimiet Een belangrijk uitgangspunt van de Wet Fido is het vermijden van grote schommelingen in de rentelasten. Juist voor kortere financiering geldt dat het renterisico aanzienlijk kan zijn, aangezien fluctuaties in de rente bij korte financiering direct invloed hebben op de rentelasten. Om een grens te stellen aan de korte financiering is in de Wet Fido een kasgeldlimiet opgenomen.

Deze kasgeldlimiet wordt berekend als een vast percentage (8,2%) van de jaarbegroting van de BVEB bij aanvang van het begrotingsjaar. Voor het jaar 2021 bedraagt de kasgeldlimiet € 696.000. Ons uitgangspunt is dat we het financieringstekort binnen de wettelijke grenzen zoveel mogelijk met kort geld financieren en dat het rentepercentage voor kort geld lager is dan het percentage voor leningen met een lange looptijd. Renterisico op langlopende schuld: de renterisiconorm Het doel van de renterisiconorm is het beperken van de gevolgen van een stijgende kapitaalmarktrente op de rentelasten van de organisatie. Dit is te bereiken door een limiet te stellen aan een deel van de vaste schuld; het rentepercentage moet op een bepaald moment worden aangepast aan de op dat moment geldende markttarieven. De bedoelde aanpassingen van rentepercentages doen zich voor bij herfinanciering en renteherziening: • Herfinanciering is het afsluiten van nieuwe leningen en vervanging van bestaande leningen; • Renteherziening doet zich voor wanneer de geldgever het percentage van een lening gedurende de looptijd herziet. De norm houdt in, dat de jaarlijks verplichte aflossingen en de renteherzieningen voor de BVEB niet meer mogen bedragen dan 20% van het begrotingstotaal.

De omvang van de renterisico-norm is als volgt weer te geven: Berekening renterisico norm (bedragen x € 1.000) 1 Renteherziening 2 Aflossing 3 4 5 6

12

2021 500 500 8.487

Renterisico (1+2) Begrotingstotaal 2021 Renterisiconorm Renterisiconorm minimum 2.500.000

20 % 2.500

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 22-03-2022

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2021 JAARSTUKKEN BVEB

Uit bovenstaand overzicht blijkt dat de BVEB ruim binnen de grenzen van de renterisiconorm opereert. Kredietrisico Dit is het risico dat de BVEB loopt wanneer rechtspersonen aan wie een lening is verstrekt in financiële problemen komen. De BVEB verstrekt geen leningen.

5.2.4. Leningenportefeuille (looptijd langer dan 1 jaar) In 2017 is een lening ad € 3,5 miljoen afgesloten bij de BNG met een rente van 0,3% per jaar en een looptijd van 7 jaar. Deze lening is bestemd voor de investeringen in ICT. Jaarlijks wordt er € 500.000 afgelost en de rentebetaling in 2021 was € 6.000.

5.2.5. Renteomslag Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) schrijft voor dat rente via de taakvelden wordt toegerekend aan de programma’s. Door gebruik te maken van een renteomslag wordt de manier van verantwoorden van de rente in de begroting geharmoniseerd. In het onderstaande overzicht geven we inzicht in de rentelasten voor externe financiering, het renteresultaat en de wijze van rentetoerekening. Het BBV schrijft voor dat de gehanteerde omslagrente niet meer dan 25% (positief of negatief) mag afwijken van de berekende omslagrente. Conform onderstaande berekening komen we voor 2021 uit op een omslagrente van 0,30 % voor het berekenen van de kapitaallasten. Rentetoerekening (bedragen x € 1.000)

2021 De externe rentelasten over de korte en lange 1 financiering 2 De externe rentebaten

6

3 De aan taakvelden toe te rekenen rente 4 De werkelijk aan taakvelden toegerekende rente

6 6

5.3. Bedrijfsvoering 5.3.1. Directie 5.3.1.1. Bijdrage van de directie om doelstelling van de BVEB te bereiken Doelstellingen Directie 1 Het bewustzijn op het gebied van Informatiebeveiliging en Privacy vergroten. 2 De Verbijzonderde Interne Controle en AO/IC verder inrichten.

5.3.1.2. Wat heeft de directie daarvoor gedaan? 1 AVG Om het bewustzijn op het gebied van informatiebeveiliging en privacy te vergroten stelt het cluster Gegevensbescherming jaarlijks een communicatieplan op dat wordt gebruikt door de directie. Acties uit dit plan worden uitgevoerd om het bewustzijn van alle medewerkers te vergroten. Een van de speerpunten voor 2021 was een verplichte e-learning voor alle medewerkers van de gemeenten Maasdriel en Zaltbommel en de BVEB. Alle medewerkers hebben de e-learning op het gebied van Informatiebeveiliging en Privacy succesvol afgerond. Ook nieuwe medewerkers moesten binnen 3 maanden na indiensttreding de e-learning succesvol afronden. Hiermee wordt voldaan aan de eisen die de AVG (Algemene Verordening Gegevensbescherming) en de BIO (Baseline Informatiebeveiliging Overheid) op dit vlak stellen. 2. Verbijzonderde Interne Controle AO/IC

13

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 22-03-2022

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2021 JAARSTUKKEN BVEB

In 2021 zijn we gestart met de invoering van het three lines model met betrekking tot de uitvoering van de interne controles. De uitvoering van de interne controles (2e lijns) ligt bij de vakafdelingen zelf en wordt uitgevoerd door afdelingscontrollers en kwaliteitsmedewerkers e.d. Zij worden opgeleid, begeleid en gecoacht door de Verbijzonderde Interne Controle (VIC). Deze VIC expertise hebben we ingehuurd. Voor het vastleggen van de bevindingen van de interne controles maken we sinds 2021 gebruik van de applicatie Checkpoint. De interne controleurs voerden de controles over de periode januari t/m augustus 2021 uit met coaching, opleiding en begeleiding van de VIC. In het eerste kwartaal van 2022 voeren zij de interne controles voor de maanden september tot en met december 2021 uit. De VIC beoordeelt de interne controles waardoor een controle-piramide ontstaat. Deze controle-piramide waarborgt een kwaliteitsbeheerssysteem, dit verbetert de bedrijfsvoering verder. Hierdoor zijn wij als organisatie beter ‘in control’ en kan de accountant steeds meer op onze werkzaamheden steunen. Daarnaast zetten we met deze ontwikkeling ook een stap in de juiste richting om het college in staat te stellen om vanaf 2022 een verantwoording over het rechtmatig handelen van de gemeente af te leggen. Het jaar 2021 hebben we gebruikt om hiermee ervaring op te doen.

5.3.2. Human Resource Management (HRM) 5.3.2.1. Bijdrage van HRM om doelstelling van de BVEB te bereiken Doelstellingen HRM 1 Het wervings- en selectieproces optimaliseren. 2 Eén functieboek invoeren voor de drie organisaties. 3 Het project 'Visie op werken' ontwikkelen. 4 Arbeidsomstandigheden actualiseren / aanpassen aan de huidige situatie. 5 Het verder digitaliseren en optimaliseren van HRM processen via Project E-HRM.

5.3.2.2. Wat heeft HRM daarvoor gedaan? Human Resource Management (HRM) 1. Werving & selectie / arbeidsmarktcommunicatie / werkgeversimago / inwerkprogramma Vanaf het tweede kwartaal 2021 is er op proef een recruitmentteam gevormd dat het voortouw neemt bij het vervullen van openstaande vacatures. Doel hiervan was onder meer het ontzorgen van management en HR-adviseurs op het gebied van werving en selectie (verlaging werkdruk), het wervings- en selectieproces voorzien van een kwalitatieve impuls, het vergroten van de snelheid en eenduidigheid van het proces, positionering en op de kaart zetten van drie organisaties als aantrekkelijke werkgever en tenslotte een bijdrage leveren aan een betere en snellere vacaturevervulling door het aanboren van andere groepen potentiële medewerkers. Op basis van positieve ervaringen in 2021 komen we in de loop van 2022 met een voorstel om recruitment een structurele basis te geven binnen het team HRM. Daarnaast ligt er een nieuw onboardingsprogramma klaar. Dit programma zorgt voor een betere medewerkersinburgering en een goed werkgeversimago. 2. Arbeidsvoorwaardenbeleid / modernisering / harmonisering (project HR21) Afgelopen jaar is er verder gewerkt aan het komen tot één functieboek voor de drie Bommelerwaardse organisaties met behulp van het in gemeenteland zeer veel gebruikte functieindelingssysteem HR21.

Het streven was om eind 2021 het functieboek en alle individuele indelingen klaar te hebben maar dat bleek niet haalbaar. We hebben meer tijd nodig om weloverwogen besluiten te nemen over functiewaardering. HR21 vormt de basis van onze rechtspositie en het is van belang dat dit goed en zorgvuldig gebeurt. Op het gebied van de arbeidsvoorwaarden was er door de coronacrisis veel aandacht voor de onbelaste vaste reiskostenvergoeding en de fiscale uitruil van de reiskostenvergoeding. Ook is

14

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 22-03-2022

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2021 JAARSTUKKEN BVEB

een tijdelijke thuiswerkvergoeding ingevoerd. Op basis van de wijzigingen per 1 januari 2022 vanuit de belastingdienst en de Cao gemeenten/sgo omtrent deze arbeidsvoorwaarden hebben we in 2021 voor 2022 en verder jaren een nieuwe regeling reiskosten- en thuiswerkvergoeding opgesteld. Deze nieuwe regeling ligt momenteel bij het Lokaal Overleg (werknemersoverleg) ter goedkeuring. 3. Talentontwikkeling / inzetbaarheid / prestatie In 2021 zijn we gestart met het project 'Visie op werken' en verschillende opleidingsprogramma’s. De visie op werken wordt uitgewerkt door werkgroepen rondom de thema’s bricks, bytes en behaviour, ofwel het gebouw en de (thuis)werkplek, de digitale samenwerkingsmogelijkheden en de onderlinge (samenwerkings)afspraken. In de eerste helft van 2022 komen we met een voorstel 'Visie op werken'. Daarnaast gaan we in een nieuwe vorm het 'goede gesprek' aan met de medewerker. Hierbij ligt de visie op sturen op resultaat, het geven van vertrouwen, het nemen van verantwoordelijkheid en het tonen van eigenaarschap. 4. Arbeidsomstandigheden Het afgelopen jaar stond in het teken van alle maatregelen rondom het coronavirus; thuiswerken, veilig werken op kantoor, de 1,5 meter maatregel en het welzijn van de medewerkers. 5. E-HRM Ook in 2021 was er veel aandacht voor het project E-HRM. In juli is een evaluatie uitgevoerd van het project tot dan toe.

Naar aanleiding van de evaluatie is in september het project in een nieuwe vorm verder gegaan. Het project E-HRM, en dan met name de back-office faciliteiten (aansluiting met financiën en integriteit met data in Beaufort, in control zijn bij sturing op personeelskosten, in control komen op gebied van rechtmatigheid, kostenefficiency en arbeidsjuridische zaken), loopt door in 2022.

5.3.3. Financiën 5.3.3.1. Bijdrage van Financiën om doelstelling van de BVEB te bereiken Doelstellingen Financiën 1 P&C-cyclus van de drie organisaties verder harmoniseren. 2 Doorontwikkelen Horizontaal Toezicht. 3. Voorbereiden / implementeren van een nieuw financieel systeem.

5.3.3.2. Wat heeft Financiën daarvoor gedaan? 1. Harmoniseren P&C-cyclus Het afgelopen jaar was er veel aandacht voor de harmonisatie van de P&C-cyclus. Dit vertaalt zich niet alleen in eenduidigere P&C-documenten. Ook de processen op de achtergrond zijn verder geharmoniseerd en op elkaar aangesloten. Het nieuwe financiële systeem dat eind 2021/begin 2022 geïmplementeerd wordt zorgt voor nog meer harmonisatie. Door dit systeem werken de processen van de drie organisaties op eenzelfde manier. Hierdoor slaan we naast harmonisatie ook een slag in kwetsbaarheid en vervangbaarheid. 2. Fiscale zaken In 2021 zijn er ook op fiscaal gebied stappen gezet. Zo hebben we met de belastingdienst en de deelnemende gemeenten Maasdriel en Zaltbommel een verdere doorontwikkeling van het Horizontaal Toezicht gerealiseerd. Bij Horizontaal Toezicht is samenwerking het sleutelwoord. Door goede afspraken te maken met alle bij het proces betrokken partijen, verbeteren we met elkaar de kwaliteit van de aangiften en houden we de relatie met de Belastingdienst goed.

15

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 22-03-2022

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2021 JAARSTUKKEN BVEB

Daarnaast was er in 2021 een onderzoek naar de btw behandeling bij de deelnemende gemeenten Maasdriel en Zaltbommel over de jaren 2015 t/m 2020. Ook dit is een mooie stap richting het fiscaal in control zijn. De uitkomsten hiervan worden begin 2022 met u gedeeld. 3. Financieel systeem In januari 2021 is de aanbesteding voor het nieuwe financieel systeem gepubliceerd. En in mei 2021 was de gunning-inrichting aan Centric Public Sector Solutions voor de applicatieservice Key2Financiën. Centric heeft met deze applicatie service ongeveer 50% marktaandeel bij lokale Nederlandse transacties. Hierdoor krijgt de BVEB de beschikking over een breed gedragen best practice standaard applicatie service. Na de zomer zijn we gestart met de functionele inrichting en het testen. Vanaf 1 januari 2022 werken we met Key2Financiën. Hiermee nemen we ook afscheid van ons oude financieel systeem van Decade. Dit systeem was verouderd en werd niet meer van updates voorzien. Wel kunnen we de financiële gegevens uit het verleden nog raadplegen. Met de komst van Key2Financiën hebben we ons verzekerd van een goed financieel systeem waar we de komende jaren mee vooruit kunnen. Voor de implemenatie van Key2Financiën is een budget beschikbaar gesteld van € 330.000, de verwachting is dat de implementatie binnen dit budget blijft.

5.3.4. Informatisering en automatisering (I&A) 5.3.4.1. Bijdrage van I&A om doelstelling van de BVEB te bereiken Doelstellingen I&A 1 De harmonisatiepunten op de harmonisatiekalender voltooien. 2 Implementeren van Zaakgericht Werken. 3 Implementeren van Baseline Informatiebeveiliging Overheid. 4 Opstellen van een Informatiebeleidsplan.

5.3.4.2. Wat heeft I&A daarvoor gedaan? Informatisering en Automatisering 1. Harmonisatiekalender De BVEB is vanaf de start een voorloper en pionier op het vlak van bedrijfsvoering voor de gemeenten Maasdriel en Zaltbommel. De belangrijkste doelstellingen en pijlers zijn voordelen behalen op kosten, kwaliteit en verminderen van kwetsbaarheid. Een belangrijk middel om dit te realiseren was het concept van harmonisatie. Dat wil zeggen; het nastreven van zoveel mogelijk op dezelfde wijze werken, zij het technisch, procesmatig of beleidsmatig. We kunnen met trots zeggen dat in 2021 de harmonisatiedoelstellingen grotendeels behaald zijn en we daarmee deze periode bestuurlijk afsluiten. Met de komst van een directeur voor de BVEB en nieuwe gedachten over bestuurlijk samenwerken gaan we een nieuwe fase in die zich richt op het verder professionaliseren van de bedrijfsvoering. We borduren daarbij voort op de resultaten van vier jaar harmonisatie. Een periode van hard werken, leren samenwerken en onverwachte gebeurtenissen. We laten deze soms weerbarstige maar mooie periode achter ons en kijken vooruit naar een nieuwe gezamenlijke toekomst. 2. Zaakgericht Werken (ZGW) Zaakgericht werken is de Bommelerwaardse manier van werken. Een manier van werken die steeds meer in de haarvaten van de organisaties belandt.

Een intuïtief systeem, heldere processen, een ingebouwd archief en terugvindbaarheid van documenten helpen ons steeds beter in control te blijven. Daarnaast hebben we in 2021 met zaakgericht werken ook de dienstverlening verbeterd. Onze inwoners kunnen rekenen op heldere tijdige antwoorden en een digitale ingang voor een snelle afhandeling van levering van producten en diensten. Als dat nodig is ondersteunen we uiteraard ook

16

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 22-03-2022

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2021 JAARSTUKKEN BVEB

de inwoners die liever aan de balie komen. Het programma zaakgericht werken gaat intussen het derde jaar in. We maken ons langzamerhand klaar het project in 2022 los te laten en deze manier van werken in de dagelijkse operatie op te nemen. 3. Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO) We zagen in 2021 opnieuw het belang van een robuuste informatieveiligheidorganisatie. Weer kregen overheden met dreigingen en risico's op het vlak van informatieveiligheid te maken, met het log4jincident nog recent in het geheugen. De BIO is geen papieren tijger, maar vormt de basis om de dagelijkse praktijk van cybersecurity handen en voeten te geven. Door middel van scrumsessies verbeteren we wekelijks onze processen en lichten we regelmatig onze technische infrastructuur door. 4. Informatiebeleid Van 'de dingen goed doen' naar 'de goede dingen doen' is de ondertitel van het nieuwe informatiebeleid. Dit beleid markeert de nieuwe richting die we ingaan na vier jaar harmonisatie. Een volgende stap in de IT-dienstverlening voor de gemeenten Maasdriel en Zaltbommel die gericht is op het verder professionaliseren en structureren van de informatievoorziening. Nu de context van de samenwerking tussen de deelnemende gemeenten is veranderd, verandert ook de informatievoorzieningsstrategie van de BVEB.

De uitdagingen gaan naast de inhoudelijke onderwerpen en ontwikkelingen (het wat), over de manier waarop deze moeten worden vormgegeven (het hoe). In het geactualiseerde informatiebeleidsplan ligt de nadruk veel meer op het organiseren van de informatievoorziening dan toekomstige trends en ontwikkelingen. In dit plan staat de volgende vraag centraal: 'Hoe zorgt de BVEB ervoor dat de ICT dienstverlening blijft aansluiten op ICT wensen en behoeften van de deelnemende gemeenten Maasdriel en Zaltbommel, zonder dat deze onvoorspelbaar, onbeheersbaar en onbetaalbaar wordt?' Voor de concrete uitvoering van deze visie sluiten we aan bij de BVEB-brede ontwikkeling onder leiding van onze nieuwe directeur. Dit vindt in 2022 plaats.

5.3.5. Juridische zaken (JZ) 5.3.5.1. Bijdrage van JZ om doelstelling van de BVEB te bereiken Doelstellingen JZ 1 Het organiseren van een cursus pre-mediation voor onze medewerkers. 2 Doorontwikkelen van juridische advisering.

5.3.5.2. Wat heeft JZ daarvoor gedaan? 1. Pre-mediationvaardigheden De cursus pre-mediation is het meest effectief als deze fysiek gevolgd kan worden. Door de coronacrisis is het niet gelukt dit voor onze medewerkers te organiseren. Wel is het team JZ gestart met een plan van aanpak voor Juridische kwaliteitszorg. Om inzicht te krijgen in de juridische kwaliteit en de behoefte aan juridische ondersteuning bij de teams/afdelingen van de gemeenten zijn per team/afdeling gesprekken gestart met de betreffende managers en sleutelmedewerkers. Aan de hand van de uitkomsten daarvan worden de bestaande procedures en afspraken geëvalueerd en waar nodig aangepast. 2. Juridisch advies De afgelopen jaren is het aantal bezwaarschriften, aansprakelijkheidsstellingen, klachten en interne juridische vragen gestaag toegenomen. Door het inzetten van (tijdelijk) extra capaciteit op

17

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 22-03-2022

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2021 JAARSTUKKEN BVEB

administratieve ondersteuning lukt het om de toegenomen werkzaamheden op tijd en kwalitatief goed uit te blijven voeren. Het team zet zich proactief in bij veranderingen in wet- en regelgeving. Zo is JZ o.a. betrokken bij de implementatie van de Omgevingswet. Daarnaast wordt als gevolg van de inwerkingtreding van de Wet elektronische bekendmakingen gecheckt of het bestaande beleid op de juiste wijze is gepubliceerd. Verder is blijvend aandacht nodig voor het onderwerp privacy en daaraan gerelateerde werkzaamheden.

5.4. Informatiebeveiliging 5.4.1. Waarom is informatiebeveiliging belangrijk? Door de toenemende digitalisering is het zorgvuldig omgaan met informatie en (persoons-)gegevens van burgers en organisaties van steeds groter belang. Een betrouwbare, beschikbare en correcte informatievoorziening is essentieel voor de dienstverlening van gemeenten. Als gemeenten de beveiliging van informatie en de privacy van betrokkenen niet voldoende kunnen waarborgen, zijn het vertrouwen in en de continuïteit van de bedrijfsvoering in het geding.

5.4.2. Informatiebeveiliging Het jaar 2021 stond qua informatiebeveiliging in het teken van verdere implementatie van de BIO. Sinds 2020 hebben gemeenten te maken met de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO) als normenkader. Door de normenkaders van alle overheden te uniformeren tot één gezamenlijk normenkader, spreken alle overheden vanaf 2020 dezelfde taal op het gebied van informatiebeveiliging. De BIO helpt om ‘in control’ te zijn op het gebied van informatiebeveiliging. De invoering van dit normenkader biedt een aantal voordelen: • Er wordt extra nadruk gelegd op risico bewust werken; • Het laat overheden op een vergelijkbare manier efficiënt werken aan informatiebeveiliging zodat niet iedereen zelf ‘het wiel hoeft uit te vinden’; • Het laat overheden aantoonbaar een betrouwbare partner zijn; • Het vermindert de auditlast.

5.4.3. Doelstellingen informatiebeveiliging De belangrijkste doelstellingen van het vastgestelde informatiebeveiligingsbeleid 2020-2021 binnen de organisatie zijn: • Managen van de risico’s binnen de informatiebeveiliging; • Adequate bescherming van bedrijfsmiddelen; • Minimaliseren van risico’s van menselijk gedrag; • Voorkomen van ongeautoriseerde toegang; • Garanderen van correcte en veilige informatievoorzieningen; • Beheersen van de toegang tot informatiesystemen; • Waarborgen van veilige informatiesystemen; • Adequaat reageren op incidenten; • Beschermen van kritieke bedrijfsprocessen; • Beschermen en correct verwerken van persoonsgegevens van burgers en medewerkers; • Waarborgen van de naleving van dit beleid.

18

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 22-03-2022

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2021 JAARSTUKKEN BVEB

5.4.4. Resultaten 2021 Een overzicht van de belangrijkste beheersmaatregelen en acties die in 2021 zijn uitgevoerd en hebben bijgedragen aan het realiseren van de informatiebeveiligingsdoelstellingen: • Voor 2021 zijn een jaarplan en een communicatieplan met activiteiten op het gebied van informatieveiligheid en awareness vastgesteld en met goed gevolg uitgevoerd; • Het jaarplan gegevensbescherming is een nuttige integratie geworden van informatiebeveiliging en privacy. Hiermee kunnen we de bescherming van onze gegevens beter coördineren; • Sinds 2021 loggen alle medewerkers – zowel thuis als op kantoor – in met behulp van Multi Factor Authenticatie; • Er is op belangrijke punten segmentatie in het netwerk aangebracht. Met het verder aanbrengen van microsegmentatie in 2022 wordt hierop doorgepakt; • Er is een fundament gelegd voor het verbeteren van de logging en het centraal opslaan daarvan van in systemen. Dit project wordt vervolgd in 2022; • De beveiliging van het back-up proces is in 2021 aangescherpt; • Het managen van kwetsbaarheden en het verhelpen hiervan met behulp van 'patchen' is in een effectief proces gegoten; • De Firewall heeft een upgrade ondergaan en voldoet aan de huidige strenge normen; • Het proces van instroom, doorstroom en uitstroom van medewerkers is verbeterd en meer geautomatiseerd.

Dit komt de informatiebeveiliging ten goede; • Het gebruik van TOPdesk ter verbetering van beheer- en beveiligingsprocessen is verder geoptimaliseerd en krijgt in 2022 een vervolg.

5.4.5. Collegeverklaring ENSIA ENSIA staat voor Eenduidige Normatiek Single Information Audit. Het is een gezamenlijk project van het ministerie van Binnenlandse Zaken, de VNG, gemeenten, het ministerie van Sociale Zaken & Werkgelegenheid en het ministerie van Infrastructuur & Milieu. ENSIA heeft als doel het verantwoordingsproces over informatieveiligheid bij gemeenten verder te professionaliseren door het toezicht te bundelen en aan te sluiten op de gemeentelijke planning & control-cyclus. Naast het afleggen van horizontale verantwoording richting de gemeenteraad regelt ENSIA ook de verticale verantwoording over informatiebeveiliging richting de verschillende ministeries. Het gaat hierbij om verantwoording over de BRP, Reisdocumenten, Suwinet, BAG, BGT, BRO, DigiD en WOZ. Omdat gemeenten door het afgeven van een collegeverklaring verantwoording afleggen over de stand van zaken met betrekking tot informatieveiligheid is dit niet van toepassing voor de BVEB. De uitvoering van de werkzaamheden met betrekking tot ENSIA (inclusief de bijbehorende audits) worden gecoördineerd vanuit de BVEB.

5.4.6. Security incidenten 2021 In 2021 zijn er 42 incidenten gemeld via TOPdesk die (mede) betrekking hadden op de BVEB. Van deze meldingen waren er 33 van signalerende aard, afkomstig van de InformatieBeveiligingsDienst. Wij brachten als gevolg daarvan preventief software patches aan. Het niet aanbrengen kan leiden tot een incident. Negen meldingen waren incidenten met een kleine impact die eenvoudig afgehandeld kunnen worden. De signalerende incidenten hadden vooral betrekking op landelijk en mondiaal gemelde software kwetsbaarheden. Deze hebben de organisatie, mede door effectieve aanpassingen in het patch- en updateproces van software, geen schade toegebracht. Dankzij het actualiseren van de ICT-foto ontvangen we van de Informatiebeveiligingsdienst Gemeenten (IBD) alleen nog relevante kwetsbaarheidsmeldingen. Door beter gebruik van TOPdesk voeren we het proces veel efficiënter uit.

19

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 22-03-2022

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2021 JAARSTUKKEN BVEB

6. Jaarrekening 6.1. Uitgangspunten De BVEB stelde de jaarrekening 2021 samen volgens de onderstaande uitgangspunten: • Wettelijke bepalingen; • Waarderingsgrondslagen balans.

6.1.1. Wettelijke bepalingen De BVEB stelde de jaarstukken van 2021 vast met inachtneming van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) en de Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr).

6.1.2. Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. De activa en passiva worden opgenomen tegen nominale waarden. De afschrijvingen berekenen we conform de onder de vaste activa genoemde criteria. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen als zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. Balans: Activa Materiële vaste activa Alle materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de aanschaf- of vervaardigingsprijs verminderd met investeringsbijdragen (subsidies) van derden, en eventueel in het verleden toegepaste extra of versnelde afschrijvingen. Materiële vaste activa worden lineair afgeschreven.

Ter bepaling van de lengte van de afschrijvingsduur van een activum wordt de economische levensduur van het onderhavig activum aangehouden zoals deze is vastgelegd in de bijlage afschrijvingsbeleid bij artikel 8 van de financiële verordening art. 212. Investeringen kleiner dan € 30.000 worden niet geactiveerd. Liquide middelen De liquide middelen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Overige activa De overige activa zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor oninbaarheid van activa wordt een voorziening gevormd. Hiervan is momenteel geen sprake. Balans: Passiva Algemene reserves en bestemmingsreserves De algemene reserves en bestemmingsreserves zijn gevormd conform door het bestuur genomen besluiten. Onttrekkingen aan deze reserves geschieden conform daartoe strekkende bestuursbesluiten. Kenmerk van de bestemmingsreserves is dat hieraan een specifieke bestemming is gegeven. Alle reserves zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Voorzieningen De voorziening voor verplichtingen, verliezen en risico's is gewaardeerd tegen nominale waarde van de verplichting c.q. het voorzienbare risico.

20

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 22-03-2022

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2021 JAARSTUKKEN BVEB

Langlopende en kortlopende schulden De langlopende en kortlopende schulden zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Overige passiva De overige passiva zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Met ingang van 2021 brengen we de kortlopende schulden aan Nederlandse overheidslichamen onder in de categorie Crediteuren Openbare Lichamen. Hierdoor vindt er een verschuiving plaats van Overlopende passiva naar Netto vlottende passiva met een looptijd korter dan 1 jaar. De vergelijkende cijfers zijn hierop aangepast.

21

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 22-03-2022

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2021 JAARSTUKKEN BVEB

6.2. Balans ACTIVA

31-12-2021

31-12-2020

VASTE ACTIVA Materiële vaste activa Overige materiële vaste activa met economisch nut

1.804.093

1.920.957

Totaal Materiële vaste activa TOTAAL VASTE ACTIVA

1.804.093 1.804.093

1.920.957 1.920.957

VLOTTENDE ACTIVA Uiteenzettingen met een rentetypische looptijd kleiner dan 1 jaar Debiteuren Openbare Lichamen Uitzettingen in Rijksschatkist Overige vorderingen

1.219.537 717.072 -

253.868 1.576.321 475

Totaal Uiteenzettingen met een rentetypische looptijd kleiner dan 1 jaar

1.936.609

1.830.664

Liquide middelen Banksaldo

144.356

30.575

Totaal Liquide middelen

144.356

30.575

Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen

534.804

512.523

Totaal Overlopende activa TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA

534.804 2.615.769

512.523 2.373.763

TOTAAL ACTIVA

4.419.862

4.294.720

. PASSIVA

31-12-2021

31-12-2020

VASTE PASSIVA Eigen vermogen Algemene reserve Bestemmingsreserve Gerealiseerd resultaat

736.262 545.448

725.978 166.624

Totaal Eigen vermogen

1.281.710

892.602

Voorzieningen Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's

169.750

290.866

Totaal Voorzieningen

169.750

290.866

Vaste schulden met een rentetypische looptijd langen dan 1 jaar Onderhandse leningen van binnenlandse banken overige financiële instellingen

1.500.000

2.000.000

Totaal Vaste schulden met een rentetypische looptijd langer dan 1 jaar TOTAAL VASTE PASSIVA

1.500.000 2.951.460

2.000.000 3.183.468

VLOTTENDE PASSIVA Netto vlottende passiva met een looptijd korter dan 1 jaar Overige schulden

864.676

354.340

Totaal Netto vlottende passiva met een looptijd korter dan 1 jaar

864.676

354.340

Overlopende passiva Verplichtingen

603.726

756.911

Totaal Overlopende passiva TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA

603.726 1.468.402

756.912 1.111.252

TOTAAL PASSIVA

4.419.862

4.294.720

22

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 22-03-2022

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2021 JAARSTUKKEN BVEB

6.2.1. Toelichting op balans per 31 december 6.2.1.1. Vaste activa Materiële vaste activa De Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard kent geen immateriële en financiële vaste activa, alleen investeringen materiële vast activa met economisch nut in de categorie (art. 52) overige materiële vaste activa. Activabeleid Het beleid ten aanzien van investeringen en afschrijvingen is vastgelegd in de financiële verordening 2020 en sluit aan bij het bepaalde in de gemeentewet (artikel 212) en het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV). Hierin is vastgelegd dat: • De overgenomen activa wordt overgenomen conform de resterende afschrijvingen zoals ze voor beide deelnemers zijn bepaald; • Activa met een verkrijgingsprijs van minder dan € 30.000 wordt niet geactiveerd; • Afschrijvingstermijn 5-7 jaar software (afhankelijk van de economische levensduur); • Afschrijvingstermijn 4-7 jaar hardware (afhankelijk van de economische levensduur); Overige materiële vaste activa met een economisch nut De overige materiële vaste activa met economisch nut zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. De vaste activa bestaan alleen uit overige materiële vaste activa. Het overzicht van overige materiële vaste activa wordt hieronder weergegeven. Deze bestaat alleen uit de categorie overige materiële vaste activa met economisch nut conform artikel 52, lid 1.G, BBV.

Er is hierin onderscheid gemaakt tussen investeringen ten behoeve van automatisering en van informatisering. Daarnaast is er onderscheid gemaakt tussen activa die zijn overgeheveld van de deelnemers gemeenten Maasdriel en Zaltbommel, en nieuwe activa. Overige materiële vaste activa met een economisch nut Informatisering Maasdriel Informatisering Zaltbommel Totaal Overname investeringen Automatisering

Boekwaarde Investeringen Afschrijvingen 1-1-2021 2021 2021 120.381 52.736 42.979 33.970 163.360 643.057

121.436

Boekwaarde 31-12-2021 67.645 9.009

86.706 371.480

76.654 393.014

Informatisering

1.114.540

403.247

183.362

1.334.425

Totaal Nieuwe investeringen Totaal Overige materiële vaste activa met economisch nut

1.757.597 1.920.957

524.683 524.683

554.841 641.547

1.727.439 1.804.093

In paragraaf 6.6 Investeringskredieten worden de investeringen per krediet weergegeven.

6.2.1.2. Vlottende activa Uiteenzettingen met een rentetypische looptijd kleiner dan 1 jaar In het onderstaande overzicht presenteert de BVEB de stand van de vorderingen. Deze zijn nominaal gewaardeerd.

23

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 22-03-2022

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2021 JAARSTUKKEN BVEB

Vorderingen Gemeente Maasdriel Gemeente Zaltbommel Werkzaak Rivierenland Omgevingsdienst Rivierenland

Boekwaarde 31-12-2021 528.044 691.493 -

Boekwaarde 31-12-2020 99.227 142.415 -

-

12.226

Totaal Debiteuren openbare lichamen Uitzettingen in Rijksschatkist

1.219.537 717.072

253.868 1.576.321

Totaal Uitzettingen in Rijksschatkist Creditnota Crediteuren

717.072 -

1.576.321 475

1.936.609

475 1.830.664

Totaal Overige vorderingen Totaal Vorderingen

Liquide middelen Het saldo van de liquide middelen bestaat uit één bankrekening van de BNG. Hieraan gekoppeld is de mogelijkheid van een krediet in rekening courant tot 1 miljoen. Hiervan maken we momenteel geen gebruik. Naam BNG banksaldi

24

Stand per 1-1-2021 30.575

Stand per 31-12-2021 144.356

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 22-03-2022

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2021 JAARSTUKKEN BVEB

Drempelbedrag schatkistbankieren Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar 2021 '(1)

250 Kwartaal 1

'(2) (3a) = (1) > (2)

(3b) = (2) > (1)

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag

1.000 Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

104

131

127

206

146

119

873

794

-

-

-

-

(1) Berekening drempelbedrag 2.021 (4a)

(4b)

Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat

(4c) (1) = (4b)*0,0075 + (4c)*0,002 met een minimum van €250.000 tot 1 juli 2021, daarna een minimuum van € 1.000.000 Drempelbedrag

250

8.487

8.487

-

1.000

(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) 9.330 11.906 11.717 (5a) Dagen in (5b) het kwartaal 90 91 92 Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden (2) - (5a) / (5b) 104 131 127 middelen

Kwartaal 4

18.958 92

206

Toelichting: er heeft geen overschrijding plaatsgevonden ten opzichte van de drempel. Overlopende activa Op de balans zijn er drie aparte posten opgenomen met vooruitbetaalde bedragen. Dit is gedaan om een helder beeld te geven van de financiële stand van zaken. De post vooruitbetaalde bedragen l&A bestaan uit reeds betaalde facturen sec voor I&A waarvan het goed/de dienst in het komend jaar of komende jaren worden geleverd. De post vooruitbetaalde kosten gaat om kosten voor bijvoorbeeld abonnementen en licenties die vooruit betaald zijn. De andere post vooruitbetaalde bedragen bestaat uit overige vooruitbetaalde bedragen. De post nog te ontvangen bedragen bevat de bedragen die nog ontvangen moeten worden en die nog betrekking hebben op boekjaar 2021. Alle posten van Overlopende activa zijn gewaardeerd tegen nominale waarde.

25

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 22-03-2022

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2021 JAARSTUKKEN BVEB

In het onderstaande overzicht presenteert de BVEB de vooruitbetaalde bedragen en nog te ontvangen bedragen. Overlopende activa

Boekwaarde 31-12-2021 231.839 65.090 237.875

Boekwaarde 31-12-2020 132.661 107.759 266.386

Totaal Vooruitbetaald Nog te ontvangen bedragen

534.804 -

506.806 5.712

Totaal Nog te ontvangen bedragen Totaal Overlopende activa

534.804

5.712 512.518

Vooruitbetaalde bedragen Vooruitbetaalde bedragen I&A Overige vooruitbetaald bedragen

6.2.1.3. Vaste passiva Eigen vermogen Het verloopoverzicht van het eigen vermogen presenteert de BVEB in onderstaande tabel. Eigen vermogen

Resultaat bestemming

Algemene bedrijfsreserve

Saldo 1-1-2021 -

Toevoeging 2021 -

Onttrekking 2021 -

Saldo 31-12-2021 -

Totaal Algemene bedrijfsreserve Kapitaallasten Conference rooms Kapitaallasten ZaakSysteem

53.000 627.000

10.000

-

-

63.000 627.000

Frictiekosten ICT Projectgelden

45.977 -

50.285 106.624

-50.000 -106.624

46.262 -

Totaal Bestemmingsreserves Gerealiseerd resultaat

725.977 166.909

166.909 -166.909

545.448

-156.624 -

736.262 545.448

Totaal Gerealiseerd resultaat

166.909 892.886

-166.909 -

545.448 545.448

-156.624

545.448 1.281.710

Totaal Eigen vermogen

De BVEB kent momenteel geen Algemene bedrijfsreserve. De Bestemmingsreserve is grotendeels gevormd ter dekking van de kapitaallasten Conference rooms en ZaakGericht Werken. Daarnaast is er nog een klein deel bestemd voor Frictiekosten ICT ter dekking van dubbele exploitatiekosten bij overstap naar nieuwe applicaties. Bij de resultaatverdeling van 2020 is nog € 10.000 toegevoegd aan de bestemmingsreserve Kapitaallasten Confernce rooms. De onttrekkingen in 2021 zijn ingezet ter dekking van het project VIC en Frictiekosten ICT conform resultaatsbesluit jaarrekening 2020. Voorzieningen Voorzieningen Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's Voorziening voormalig personeel Totaal Voorzieningen

Saldo Toevoegingen Aanwendingen 1-1-2021

290.866 290.866

27.800 27.800

119.740 119.740

Vrijgevallen bedragen

Saldo 31-12-2021

29.176 29.176

169.750 169.750

In 2020 is een voorziening gevormd ten behoeve van wachtgeldverplichtingen bij vertrek van medewerkers. In 2021 is hiervan € 119.740 aangewend om aan die verplichtingen te kunnen voldoen en kon het restant van de voorziening voor boekjaar 2021 voor een bedrag van € 29.176 vrijvallen. Daarnaast hebben we de voorziening met € 27.880 verhoogt om aan toekomstige verplichtingen te kunnen voldoen. Vaste schuld met een rentetypische looptijd > 1 jaar De BVEB beschikt over één langlopende lening. Deze heeft een looptijd van 7 jaar en wordt lineair afgelost. De rentebetaling in 2021 was € 6.000

26

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 22-03-2022

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2021 JAARSTUKKEN BVEB

Naam Lening BNG

Oorspr. Hoofdsom 3.500.000

Stand per 1-1-2021 2.000.000

Afsluiten 2021

Aflossing 2021 500.000

Stand per 31-12-2021 1.500.000

6.2.1.4. Vlottende passiva Netto vlottende passiva met een rente typische looptijd < 1 jaar In het onderstaande overzicht presenteert de BVEB de stand van de schulden. Deze zijn nominaal gewaardeerd. Overige schulden

Boekwaarde 31-12-2021 662.304

Boekwaarde 31-12-2020 262.203

Totaal Crediteuren Gemeente Neder-Betuwe Gemeente Maasdriel

662.304 38.060

262.203 21.148 27.815

Gemeente Zaltbommel Regio Rivierenland

144.443 19.869

19.219 23.956

Totaal Crediteuren Openbare Lichamen Totaal Overige schulden

202.372 864.676

92.137 354.340

Crediteuren

Overlopende passiva De overlopende passiva bestaat uit nog te betalen bedragen en kosten. De specificatie is als volgt. Boekwaarde 31-12-2021 175.506 750 -

Boekwaarde 31-12-2020 353.081 1.000 159 63.277

Netto loon Te verrekenen BTW Nog te betalen kosten (systeemrekening)

3.953 358.764 64.752

949 -11.825 350.271

Verplichtingen Totaal Overlopende passiva

603.726 603.726

756.912 756.912

Overlopende passiva Nog te betalen bedragen Transitorische rente Loonheffing Pensioenpremie

Niet uit de balans blijkende verplichtingen De BVEB heeft momenteel geen verplichtingen lopen boven de € 214.000 aan contractwaarden. Vennootschapbelasting Omdat de baten en lasten direct worden doorbelast naar de deelnemers wordt er geen winst behaald en is er dus geen sprake van Vennootschapsbelasting. Gebeurtenissen na balansdatum Niet van toepassing

27

Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 22-03-2022

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2021 JAARSTUKKEN BVEB

6.3. Overzicht van baten en lasten Lasten Directie Human Resource Management Financiën Informatisering en Automatisering Juridische Zaken Treasury Onvoorzien Totaal Lasten Baten Directie Human Resource Management Financiën Informatisering en Automatisering Juridische Zaken Bijdrage Maasdriel Bijdrage Zaltbommel Totaal Baten

Begroting Primitieve Begrotings Rekening na Rekening begroting wijziging Saldo 2020 wijziging 2021 2021 2021 2021 509.361 76.110 131.014 207.124 152.548 54.576 *1 1.289.588 1.044.676 723.877 1.768.553 1.467.763 300.790 *2 1.880.492 1.764.802 367.100 2.131.902 1.803.830 328.072 *3 4.619.758 4.726.743 668.523 851.292 2.501 -2.150 - 25.450 8.970.224 8.486.923

-422.149 4.304.594 4.411.274 -106.680 -48.218 803.073 781.743 21.330 -2.150 1.879 -4.029 - 25.450 - 25.450 751.624 9.238.546 8.619.036 619.510

-139.737 -65.252

-121.719 -88.380

-

-121.719 -88.380

-56.503 -58.354 -26.925

56.503 -63.365 -61.455

-12.891 -

-9.046 -1.900

-

-9.046 -1.900

-3.060 -2.141

-5.986 241 -74.062

-4.226.770 -3.837.128 -275.561 -4.112.688 -4.112.688 -4.863.058-4.428.750 -319.439 -4.748.189 -4.748.189 -9.307.708-8.486.923 -595.000 -9.081.922-9.007.860