Bijlage 2 CONCEPT Jaarstukken BSR 2024 03-04-2025

Concept Jaarstukken BSR 2024 (jaarverslag en jaarrekening)

Colofon Titel:

Jaarstukken BSR 2024

Opdrachtgever:

G.M. Scholtus, directeur

Auteur:

Controller en financieel adviseur

Versie:

0.1

Vastgesteld op:

3 april 2025 (DB)

2

JAARSTUKKEN 2024 (JAARVERSLAG EN JAARREKENING) Inhoud Colofon Inhoud Voorwoord Inleiding Bestuurlijke organisatie Ambtelijke organisatie Leeswijzer Jaarverslag Programmaverantwoording Programma HEFFEN Programma INNEN Programma WAARDEREN Programma BAG Programma OVERHEAD Paragrafen Paragraaf lokale heffingen Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen Paragraaf financiering Paragraaf openbaarheid Paragraaf bedrijfsvoering Paragraaf verbonden partijen Paragraaf grondbeleid Jaarrekening 2024 Overzicht van baten en lasten 2024 (x € 1.000) Incidentele baten en lasten 2024 Balans per 31 december 2024 (x € 1.000) Toelichtingen Balans Toelichting op de balans per 31-12-2024 Overzicht van baten en lasten 2024 programma Heffen (x € 1.000) Overzicht van baten en lasten 2024 programma Innen (x € 1.000) Overzicht van baten en lasten 2024 programma Waarderen (x € 1.000) Overzicht van baten en lasten 2024 programma BAG/Wkpb (x € 1.000) Overzicht van baten en lasten 2024 programma Overhead (x € 1.000) Informatie Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) Rechtmatigheidsverklaring Vaststelling Controleverklaring Bijlagen Bijlage 1: Bijdragen deelnemers (x € 1.000) Bijlage 2: Bijdrage Deelnemers 2024 per taakveld (x € 1.000) Bijlage 3: Overzicht van lasten per taakveld 2024 (x € 1.000) Bijlage 4: EMU-saldo (x €

1.000) Bijlage 5: Kinderopvang toeslagaffaire (KOTA) Waterschap Rivierenland

2 3 4 6 6 6 6 7 8 10 13 15 19 21 22 23 23 24 24 25 27 27 27 28 29 31 32 33 34 35 39 41 43 45 46 48 50 51 52 58 58 59 60 61 62

3

Voorwoord Hierbij bieden wij u de jaarstukken aan over het jaar 2024. Met deze stukken leggen wij verantwoording af over het afgelopen jaar. Tevredenheid deelnemers Trots zijn wij om te kunnen melden dat wij de klanttevredenheid van onze deelnemers op niveau hebben gehouden. Zij waardeerden onze dienstverlening over 2024 met een 8,2 (2023: 7,6). Focus afdelingen BSR Bij de afdeling Basisregistraties & Belastingen is in 2024 hard gewerkt aan het efficiënt opleggen van de aanslagen. Zowel voor belastingjaar 2024, als voor resterende aanslagen voor de belastingjaren 2023 en 2022. De herwaardering voor 2025 is voorspoedig verlopen. Ultimo december 2024 was 99% gereed en inmiddels is toestemming van de Waarderingskamer ontvangen om in 2025 te mogen beschikken. Daarnaast was er een tijdige afhandeling van 6.800 WOZ-bezwaren. Bij de afdeling Dienstverlening is veel aandacht besteed aan het optimaliseren van onze klantreis, project Leemlaag en het breed inzetbaar maken van de medewerkers. Bij de afdeling Bedrijfsvoering & Innovatie lag de focus, naast de implementatie van gemeente Gorinchem en het AFAS HRM- en salarispakket, op onderzoeken inzake rechtmatig aanbesteden en het ondersteunen van de primaire afdelingen op diverse onderdelen. Arbeidsmarkt De arbeidsmarkt staat nog altijd onder grote druk.

Voor de meer generieke functies zijn wij redelijk goed in staat om personeel aan te trekken. Voor de meer specifieke functies, met name op het terrein van de uitvoering van de Wet WOZ en IT-werkzaamheden, is het verkrijgen en behouden van gekwalificeerd personeel moeilijker. Desalniettemin is het wel gelukt hiervoor, waar nodig, vakkundig personeel op in te huren.

Positief saldo 2024 BSR is erin geslaagd om uitvoering te geven aan de afgesproken taken binnen de financiële kaders, zoals door het algemeen bestuur vastgesteld. In de jaarrekening vindt u hiervan de financiële verslaglegging. Hieruit blijkt dat een positief saldo ad € 1.048.000 resulteert ten opzichte van de derde begrotingwijziging 2024. Globaal is het resultaat als volgt te verklaren: Personeelskosten € 425K De salarislasten zijn lager doordat een aantal vacatures nog niet is ingevuld. Wij hebben onder andere voorgesorteerd op kostenbeheersing en gepleegde acquisitie. Daarmee wordt een mogelijkheid gecreëerd voor het overnemen van extra formatie, mits deze personen beschikken over de juiste kennis en vaardigheden.

425

99

Proceskosten € 99K De proceskosten vallen naar verwachting € 99.000 lager uit doordat no-cure-no-pay bureaus minder in beroep zijn gegaan.

120

Projectkosten € 120K De projectkosten zijn € 120.000 lager. Hiervan was € 50.000 geraamd voor project Leemlaag. Deze werkzaamheden zijn uiteindelijk niet uitbesteed, maar door medewerkers van BSR opgepakt. De kosten voor implementatie van gemeente Gorinchem zijn in 2024 € 58.000 lager dan geraamd. De geraamde opbrengsten cf dienstverleningsovereenkomst en de projectkosten toetreding Gorinchem zijn hierdoor ook lager. Een deel van de kosten komt in 2025 en wordt dan ook doorbelast aan gemeente Gorinchem.

4

0

Overige kosten € 178K Onder overige kosten primair proces is ook het innovatiebudget opgenomen. BSR heeft zich in de tweede helft van het jaar geconcentreerd op de implementatie van gemeente Gorinchem, hierdoor was er minder tijd beschikbaar om in te zetten op innovatie. Daarnaast is er een aantal specifieke budgetten voor advisering in de brede zin. Deze kosten fluctureren jaarlijks sterk en zijn niet altijd vooraf in te schatten.

178

Opbrengsten invorderingsbaten € 80K De invorderingsbaten zijn € 162.000 hoger door een lichte stijging van het aantal invorderingsdocumenten. Er heeft in 2024 een adminstratieve correctie plaatsgevonden (- € 82.000). Dit had te maken met een foutieve journalisering uit het belastingpakket. Voor alle grootboekrekeningen die te maken hebben met de journalisering uit het belastingpakket, zijn aansluitingen gemaakt en gecontroleerd door de accountant.

80

-58

Rente € 105K In 2024 is er € 23.000 meer rente ontvangen van belastingschuldigen dan begroot, terwijl, in tegenstelling tot voorgaande jaren, tevens een bedrag van € 82.000 is opgenomen voor rente die in de komende jaren mogelijk nog wordt ontvangen over vorderingen die per 31 december 2024 openstonden.

105

150

Overige opbrengsten € 150K De overige opbrengsten zijn € 150.000 hoger door verhuuropbrengsten (€ 11.000), vrijval Kota (€ 61.000), Kota 2024 (€ 24.000), project leegstand (€ 16.000) en overige (€ 38.000).

277

Onze medewerkers, onze cultuur Wij zijn trots op de cultuur die wij als BSR in de afgelopen jaren hebben neergezet. Medewerkers zijn trots op onze organisatie en dragen dit ook uit. Er wordt hard gewerkt om de kwaliteit te blijven leveren die onze deelnemers mogen verwachten. Dit doen wij door hard te werken, betrokken te zijn bij het resultaat en ook plezier te maken met elkaar. Onderstaande video’s geven u daarvan een goed beeld: Wie zijn wij en wat doen wij? https://www.youtube.com/watch?v=IeIQDF6IiLk Onze mensen; onze cultuur https://youtu.be/QieZA6T08V0

Tiel, 4 februari 2025 G.M. Scholtus, MBA Directeur

5

Inleiding Doel van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Rivierenland (verder te noemen BSR) is samenwerken bij de heffing en invordering van waterschapbelastingen, afvalstoffenheffing en gemeentelijke belastingen, alsmede de uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken (wet WOZ) en het beheer en uitvoering van vastgoedinformatie, uitvoeren van de Wet basisregistraties Adressen en Gebouwen (wet BAG) en de Wet kenbaarheid publiekrechtelijke beperkingen onroerende zaken (wet WKPB). De deelnemers van BSR in 2024 waren: Waterschap Rivierenland, Avri en de gemeenten Culemborg, IJsselstein, Maasdriel, Montfoort, Tiel, West Betuwe, West Maas en Waal en Wijk bij Duurstede. In 2024 is er een dienstverleningsovereenkomst (DVO) met gemeente Gorinchem afgesloten voor de herwaardering van de woningen en niet-woningen. Daarnaast heeft er een project gelopen in verband met de toetreding van gemeente Gorinchem per 1 januari 2025 tot de GR BSR. Bestuurlijke organisatie Het bestuur van BSR bestaat uit een algemeen en een dagelijks bestuur. Algemeen bestuur Het algemeen bestuur bestond in 2024 uit 11 leden. De colleges van burgemeester en wethouders van de deelnemende gemeenten en het dagelijks bestuur van Avri wijzen uit hun midden elk één lid aan en het dagelijks bestuur van Waterschap Rivierenland wijst uit zijn midden twee leden aan.

Dagelijks bestuur Het dagelijks bestuur telt drie leden: een voorzitter en twee leden. Zij worden door en uit het algemeen bestuur gekozen, waarbij ten minste één lid wordt gekozen uit de door het waterschap aangewezen leden. De voorzitter De voorzitter van het bestuur van BSR was de heer G. van Bezooijen, tot zijn pensioen in maart. Daarna is de heer W. van Wikselaar gekozen als voorzitter van het bestuur. Auditcommissie Vanuit de leden van het algemeen bestuur is een auditcommissie van drie personen en drie plaatsvervangers benoemd, welke het algemeen bestuur gevraagd en ongevraagd adviseert met betrekking tot financiële aangelegenheden en processen. Ambtelijke organisatie De ambtelijke organisatie wordt aangestuurd door de directeur. De directeur is tevens secretaris van het bestuur. Het managementteam wordt voorgezeten door de directeur en bestaat verder uit de managers van de afdeling Basisregistraties & Belastingen, de afdeling Dienstverlening en de afdeling Bedrijfsvoering & Innovatie. Leeswijzer Het jaarverslag en de jaarrekening van BSR zijn opgesteld op basis van het Besluit Begroting en Verantwoording voor Provincies en Gemeenten. Deze voorschriften zijn ook op BSR van toepassing. Als eerste treft u het jaarverslag 2024 aan. Dit start met de programmaverantwoording en vervolgens de paragrafen.

In beide onderdelen worden de resultaten afgezet tegen de voornemens en doelen voor 2024. Vervolgens treft u de jaarrekening 2024 aan. Dit betreft het overzicht van baten en lasten, waarbij op hoofdlijnen wordt ingegaan op het financiële resultaat over 2024. Daarna volgt de balans met toelichting. In bijlage 1 treft u een overzicht aan van de bijdragen per deelnemer.

6

Voorwoord

Jaarverslag

7

Programmaverantwoording Beleidsverantwoording algemeen BSR is per 1 januari 2008 opgericht vanuit de visie dat samenwerking op het terrein van de belastingtaak meerwaarde oplevert in termen van continuïteit, kwaliteit en efficiency. De missie van BSR ondersteunt deze visie en luidt als volgt: Door het uitvoeren van onze belastingactiviteiten stellen wij onze opdrachtgever in staat om maximaal bij te dragen aan een veilige, schone en mooie leefomgeving. Dit doen wij met trots, passie en lef, waarbij kwaliteit, kostenbeheersing en de menselijke maat hoog in het vaandel staan. Investeringen Op 21 maart 2019 is de ‘Nota waardering en afschrijving van activa BSR’ vastgesteld. Hierin zijn de volgende gebruiksduren opgenomen:

Immateriële vaste activa Ontwikkelings- en onderzoekskosten Materiële vaste activa Infrastructuur, hardware en software (Kantoor)meubilair en overige vaste inrichting

5 jaar 5 jaar 10 jaar

Er wordt afgeschreven vanaf de 1e dag van het kwartaal na het in gebruik nemen van het activum.

In afwijking hiervan is medio 2020 door het dagelijks bestuur besloten alle gemaakte kosten (in 2019 en 2020), die te maken hebben met de verbouwing en inrichting van het kantoorpand van BSR, af te schrijven in 10 jaar, vanaf het eerste kwartaal 2020. Dit sluit aan bij het huurcontract, welke voor 10 jaar is afgesloten vanaf 1 januari 2020. In 2024 heeft BSR geïnvesteerd in de volgende:

Investeringen Aanschaf laptops Onvermogenportaal (software)

(bedragen x € 1.000) 133 15

Doordat we steeds meer diensten als SaaS oplossing afnemen, vinden er steeds minder investeringen plaats. BSR wordt immers niet meer juridisch eigenaar van deze software. Daarentegen stijgen de licentiekosten, waarin vergoedingen voor de investeringen zijn opgenomen. Om deze software te implenteren is BSR afhankelijk van externe partijen. Ook deze partijen hebben te kampen met een tekort aan voldoende gekwalificeerd personeel. Diverse software was in 2024 (nog) niet gereed en/of implementatietrajecten zijn later gestart. Hierdoor is een aantal investeringen doorgeschoven naar 2025.

8

Kostenverdeling De kosten worden als volgt verdeeld: - product heffen : op basis van het aantal aanslagregels, incl. de beschikkingsregels WOZ; - product innen : op basis van het aantal aanslagbiljetten; - product waarderen : op basis van het aantal WOZ-objecten; - product BAG : op basis van het aantal WOZ-objecten. Samenvatting van de productieaantallen per product:

Product

Heffen Innen Waarderen BAG

Programma Heffen Innen Waarderen BAG Overhead Totaal

Werkelijke aantal 2024 2.835.464 952.822 126.515 22.072

Begroot aantal 2024 3e begrotingswijziging 2.760.900 917.600 126.604 22.044

Begroot aantal 2024 Primitieve begroting 2.800.800 934.900 126.183 22.150

Begrotingswijziging 2024 (bedragen x € 1.000) Primitieve begroting 2024 Wijziging Baten Lasten Reserve Baten Lasten Reserve 4.083 4.123 -40 359 256 102 3.619 3.659 -40 -243 -214 -29 3.888 3.908 -20 215 201 14 119 119 0 11 11 0 4.133 4.133 0 -311 -313 0 15.842 15.942 -100 30 -58 87

3e begrotingswijziging Baten Lasten Reserve 4.442 4.380 62 3.376 3.445 -69 4.103 4.109 -6 130 130 0 3.821 3.821 0 15.872 15.885 -13

9

Programma HEFFEN Doelstelling van het programma Heffen Het aantoonbaar tijdig, volledig, juist en optimaal opleggen van de aanslagen lokale belastingen. BSR verwerkt diverse gegevensbronnen (geautomatiseerd). In toenemende mate zijn deze gegevensbronnen basisregistraties (landelijke voorzieningen). Bij basisregistraties is de bronhouder verantwoordelijk voor de juistheid van de daarin opgenomen gegevens. Wettelijk uitgangspunt voor de verwerking van gegevens uit een basisregistratie is dat de afnemer van deze gegevens uitgaat van de juistheid daarvan. Bij gerede twijfel dient BSR een terugmelding te doen naar de bronhouder. De uitdaging voor BSR is om alle gegevens (geleverd door de bronhouders) die benodigd zijn voor de aanslagoplegging tijdig te verzamelen en verwerken. BSR blijft zich continu inspannen om zo efficiënt mogelijk te acteren in de keten van gegevens-verwerking. De transformatie naar standaard Landelijke Lokale Belasting Processen (LLBP) levert een bijdrage aan deze efficiency. Uitgangspunt bij de aanslagoplegging is om een belastingaanslag in beginsel op te leggen in het jaar waarop deze aanslag betrekking heeft. Daarnaast worden ingekomen bezwaar- en verzoekschriften binnen de daarvoor geldende wettelijke termijnen afgehandeld.

Speerpunten/ontwikkelingen programma Heffen 2024 • • •

Basis op orde; 99% van de aanslagen worden opgelegd in het kalenderjaar waarop zij betrekking hebben; Het inregelen van interne beheersing en kwaliteitszorg.

Toelichting op speerpunten Basis op orde In de strategische richting licht de focus op kwaliteit. Dit betekent dat de gegevens op basis waarvan de aanslagen worden opgelegd actueel, juist en volledig moeten zijn. De datakwaliteit moet op orde zijn, denk hierbij aan het opwerken (beheer op) van gegevens voor aansluiting op de LV-WOZ, de BAG-WOZ koppeling en het in eigen beheer verwerken van de kadastrale gegevens van het waterschap. 99% van de aanslagen worden opgelegd in het kalenderjaar waarop zij betrekking hebben Het streven is om 99% van de aanslagen op te leggen in het kalenderjaar waarop zij betrekking hebben. Hiervoor moeten alle processen in beeld zijn, taken en verantwoorde-lijkheden zijn belegd en de hoge werkvoorraden zijn weggewerkt. Het inregelen van interne beheersing en kwaliteitszorg Met interne beheersing en kwaliteitszorg moet op basis van stuurinformatie conclusies worden getrokken over de kwaliteit van de data, onderliggende gegevens, gebruikte systemen, contacten met belanghebbenden et cetera. Deze conclusies kunnen leiden tot maatregelen om de kwaliteit te verbeteren.

10

Wat hebben we bereikt in 2024 Basis op orde Het doel van de basis op orde is dat de kwaliteit van de data verbeterd zodat er ‘foutloze’ aanslagen worden verstuurd. Immers, een foutief verstuurde aanslag leidt tot onnodig telefoonverkeer en/of een bezwaarschrift. In het jaar 2024 is 97,8% van de aanslagen verstuurd. Dat is nagenoeg gelijk aan het percentage 2023 waarbij het aantal vragen c.q. telefoontjes in 2024 is gedaald. Het aantal bezwaarschriften bedroeg 1,2% van het totaal aantal verstuurde aanslagbiljetten. 99%van de aanslagen worden opgelegd in het kalenderjaar waarop zij betrekking hebben In 2024 lag de focus op het tijdig opleggen van de primaire kohieren volgens de productieplanning en het wegwerken van achterstanden. Dit heeft geleid tot een hogere productie en een verdere verbetering in de tijdige oplegging van aanslagen. Het uiteindelijke doel is om in 2027 minimaal 99% van de aanslagen binnen het betreffende kalenderjaar op te leggen. Hiermee wordt voorkomen dat burgers en bedrijven meerdere aanslagen tegelijkertijd ontvangen, wat vaak leidt tot ongenoegen en onbegrip. In 2024 is 97,42% van de aanslagen tijdig opgelegd. Een deel van de belastingen is op basis van verbruik (bijvoorbeeld aanbiedingen afval en waterverbruik) en kan pas achteraf worden opgelegd.

Het inregelen van interne beheersing en kwaliteitszorg Interne beheersing en kwaliteitszorg zijn gericht op continue verbetering van het primaire proces, volgens de plan-do-check-act cyclus. De inrichting van het belastingsysteem voor de aanslagoplegging 2024 is wederom projectmatig aangepakt. Dit omvatte onder meer het opvragen en interpreteren van verordeningen, afstemming met de deelnemende gemeenten, juridische toetsing, systeeminrichting en het invoeren van tarieven. Deze gestructureerde aanpak zorgt voor een correcte uitvoering van de verordeningen. Na afloop is een evaluatie uitgevoerd, waarvan de verbeterpunten zijn meegenomen in de voorbereidingen voor de aanslagoplegging 2025. Daarnaast is opdracht gegeven om inkomende bezwaren te coderen, zodat op basis van een gedegen evaluatie procesverbeteringen kunnen worden doorgevoerd. Deze evaluatie wordt in het eerste kwartaal van 2025 afgerond.

Opleggen primaire kohieren Voor het belastingjaar 2024 is netto opgelegd: Waterschap Rivierenland Avri Gemeenten Totaal

€ 232.141.633 € 33.309.952 € 108.339.487 € 373.791.072

11

Naast het bovenstaande is er aandacht geschonken aan:

Voortgangsrapportage deelnemers BSR biedt deelnemers middels een hernieuwde rapportage inzicht in de belastingopbrengsten van het huidige kalenderjaar en de twee voorgaande jaren, afgezet tegen de begrote opbrengsten. Hiermee kunnen zij de voortgang van de aanslagproducties nauwlettend volgen. Op basis van de positieve ervaringen van Waterschap Rivierenland en de gemeente West Maas en Waal, die deze rapportage al ontvangen, wordt deze werkwijze structureel voortgezet. Beide deelnemers hebben aangegeven dat de rapportages hen waardevol inzicht geven in de belastingopbrengsten en de inning hiervan. BSR is voornemens deze rapportages stapsgewijs ook voor andere deelnemers beschikbaar te stellen. Afname LV WOZ Met het uitfaseren van de STUF-WOZ-leveringen van gemeenten naar afnemers is enkele jaren geleden de afnamefunctionaliteit van de LV-WOZ voor niet-deelnemende gemeenten geïntroduceerd. In de tussentijd hebben leveranciers hiervoor functionaliteit ontwikkeld. Binnen BSR is deze functionaliteit tot nu toe niet in productie genomen voor de doorverwerking naar de belastingapplicatie. In plaats daarvan werden de jaarlijkse wijzigingen met scripting verwerkt. Dit was oorspronkelijk een bewuste keuze, omdat de functionaliteit destijds niet naar behoren werkte. Inmiddels zijn er diverse verbeteringen doorgevoerd, waardoor heroverweging mogelijk is.

Na een grondige afweging is besloten om de afnamefunctionaliteit na de verwerking van de aanslagproductie 2025 (aprilkohier) in gebruik te nemen. Leegstandsregistratie In 2024 heeft het leegstandsproject plaatsgevonden en succesvol bijgedragen aan de belastingopbrengsten. In samenwerking met ANG is het project afgerond, met veelbelovende resultaten: over de jaren 2022 tot en met 2024 wordt naar verwachting globaal één miljoen euro aan belastingopbrengsten gerealiseerd. De evaluatie van het project is inmiddels uitgevoerd en is op 5 februari 2025 met Waterschap Rivierenland besproken. De focus ligt nu op het structureel beheren en verbeteren van de leegstandsregistratie, zodat de belastingopbrengsten aantoonbaar op peil blijven.

Wijziging Waterschapswet De Tweede Kamer heeft dinsdag 23 april het wetsvoorstel tot aanpassing van het belastingstelsel aangenomen. In overleg met het Waterschap Rivierenland zijn afspraken gemaakt over de implementatie van de nieuwe wetgeving die per 1 januari 2026 in werking treedt. Toeristenbelasting Maasdriel Gemeente Maasdriel heeft per 1 januari 2024 (vanaf belastingjaar 2023) twee nieuwe belastingsoorten overgedragen aan BSR. Het betreft de watertoeristenbelasting en verblijfsbelasting. Beide belastingsoorten gaan via aangifte. De voorbereidingen zijn in 2024 afgerond waarna deze belastingen begin 2025 worden opgelegd. Formatie op orde Om de formatie op orde te krijgen en het primaire proces goed uit te voeren is het team versterkt met een ervaren medewerker Zuiveringsheffing bedrijven en een kwaliteitsmedewerker. Met deze uitbreiding kunnen we onze werkzaamheden nog beter uitvoeren en de dienstverlening optimaliseren. Voor de financiële verantwoording 2024 verwijzen wij u naar het overzicht van baten en lasten.

12

Programma INNEN Doelstelling van het programma Innen De doelstelling van het programma Innen staat volledig in het teken van het tijdig, volledig, juist, optimaal en sociaal invorderen van alle opgelegde belastingaanslagen. Om daaraan te kunnen voldoen, dienen alle betalingen tijdig, volledig en juist te worden verwerkt. Indien een opgelegde belastingaanslag niet of niet volledig binnen de daarvoor geldende termijn wordt betaald, worden diverse middelen ingezet om te komen tot betaling. Allereerst proberen we in een zo vroeg mogelijk stadium contact te krijgen met de klant om tot een passende (betaal) oplossing te komen. We denken hierin mee met de klant. Het treffen van een betalingsregeling kan op meerdere manieren, onder andere via onze online betalingsregeling tool, telefonisch, via een contactformulier op onze website of wanneer nodig tijdens een huisbezoek. Hiermee trachten we de drempel tot contact laag te houden. BSR is optimaal bereikbaar voor onze klanten, te weten; - Digitaal; - Telefonisch; - Fysieke afspraak op kantoor bij BSR; - Indien gewenst of noodzakelijk middels een huisbezoek.

Daarnaast zijn er nog enkele andere middelen welke ingezet kunnen worden, onder andere het verzenden van een herinnering, een aanmaning, een dwangbevel, eventueel een loonvordering, hernieuwd bevel tot betalen en in uiterste gevallen de mogelijkheid om over te gaan tot beslaglegging. De administratieve kosten conform de invorderingswet komen ten laste van de belastingschuldigen. Daarnaast verwerken wij de bij BSR binnenkomende kwijtscheldingsverzoeken, alsmede administratieve beroepen, binnen de daarvoor geldende wettelijke termijnen. BSR ontlast de aanvrager van kwijtschelding zoveel als mogelijk door gebruik te maken van een digitale toetsing door Stichting Inlichtingenbureau (opgericht door Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid). Speerpunten/ontwikkelingen programma Innen 2024 • • • •

Toepassen van een proactieve, klantgerichte en sociale invordering. Wij blijven actief op zoek naar, en onderzoeken continu, mogelijke verbeteringen. Wij stellen onze klant centraal in onze dienstverlening. Belastingjaar 2021 operationeel. Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen met als doel het verhogen van de effectiviteit en efficiëntie. Optimaliseren van onze klantreis waarbij wij het gemak voor onze klant voorop stellen.

Toelichting op speerpunten Toepassen van een proactieve, klantgerichte en sociale invordering. Wij blijven actief op zoek naar, en onderzoeken continu, mogelijke verbeteringen. Wij stellen onze klant centraal in onze dienstverlening We analyseren onze werkprocessen op frequente basis. Quick wins voeren wij direct door. Daarnaast hebben wij aandacht voor onze lange termijn doelen en de bijbehorende effecten in de toekomst.

Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen met als doel het verhogen van de effectiviteit en efficiëntie Onze data geeft ons gedetailleerde informatie over onze invordering. Met behulp van deze data onderzoeken wij onder andere de mogelijkheden van profilering van klantgroepen en het effect hiervan op onze invordering.

13

Optimaliseren klantreis We maken het contact met BSR voor de klant zo gemakkelijk mogelijk. We zetten in op selfservice daar waar het kan. Daarnaast breiden wij de contactmogelijkheden met BSR uit, dat wil zeggen dat wij onderzoek doen naar o.a. de inzet van een chatservice en optimalisatie van ons telefonieplatform. Door het optimaliseren van de klantreis zijn wij voor onze klant optimaal bereikbaar via diverse kanalen. De klantreis is logisch en begrijpelijk ingericht. Doel van de klantreis blijft: de vraag van de klant voorkomen en daar waar de vraag niet te voorkomen is inzetten op een gemakkelijke selfservice. Wat hebben wij bereikt in 2024 Toepassen van een proactieve, klantgerichte en sociale invordering. Wij blijven actief op zoek naar, en onderzoeken continu, mogelijke verbeteringen. Wij stellen onze klant centraal in onze dienstverlening In 2024 hebben we ons project Leemlaag grotendeels weten af te ronden met een positief resultaat. In totaal zijn met dit project 12.289 klanten bereikt, die ten minste een tweetal vorderingen open hadden staan. Met deze klanten is proactief contact gezocht. Er is maatwerk geleverd en meegedacht in de persoonlijke situatie. Dit is een zeer arbeidsintensief project, echter deze actie betaald zich uit voor de toekomst. Naar aanleiding van dit project hebben we de openstaande vorderingen weten te verlagen met € 6.603.000.

Klanten met structurele betalingsproblemen zijn verwezen naar de juiste (schuld)hulpverlening. In het eerste halfjaar van 2025 wordt dit project volledig afgerond. Ook hebben we in 2024 meer geïnvesteerd in het treffen van passende betalingsregelingen. Wij zien dat het treffen van een passende betalingsregeling en proactief contact met onze klanten loont en verdere dwanginvorderingsstappen kan voorkomen. BSR werkt al geruime tijd met eigen deurwaarders, oftewel wij besteden deze taken niet uit aan derden. Een tweetal invorderingsmedewerkers (backoffice) hebben recentelijk de deurwaardersopleiding doorlopen. Dit zorgt ervoor dat onze deurwaarderscapaciteit is opgeschaald en wij kunnen meebewegen met het aanbod. Deze flexibele schil zorgt ervoor dat we minder kwetsbaar zijn bij pieken in onze werkzaamheden. Belastingjaar 2021 operationeel afronden In 2024 is aandacht besteed aan het zover als mogelijk operationeel afronden van belastingjaar 2021. Dat wil zeggen dat alle klanten met een openstaande vordering in dit belastingjaar contact met ons hebben gehad en wij gezamenlijk hebben gekeken naar oplossingen.

BSR is voor het eerst genoodzaakt geweest om faillissement aan te vragen. Dit faillissement is ook uitgesproken, waardoor een verdere stapeling van vordering is voorkomen. Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen met als doel het verhogen van de effectiviteit en efficiëntie Sinds 2024 is een tweetal medewerkers van discipline Kwijtschelding en discipline Invordering aangesteld als Senior medewerkers binnen de afdeling Dienstverlening. Zij dragen bij aan het optimaliseren van onze werkprocessen. Dit doen zij op basis van actuele wet- en regelgeving en met (kosten)efficiëntie in het achterhoofd. Optimaliseren van onze klantreis waarbij wij het gemak voor onze klant voorop stellen In 2024 hebben wij veel aandacht besteed aan het optimaliseren van onze klantreis. Zo hebben wij onze gehele website vernieuwd, waardoor de look and feel is geoptimaliseerd en gebruiksgemak is toegevoegd. Daarnaast hebben wij in onze invorderings- en kwijtscheldingsprocessen quick-wins doorgevoerd. Zo hebben wij dit jaar een extra processtap toegevoegd als blijkt dat een klant een betalingsregeling niet nakomt. Dit komt onze invordering en daarmee klantreis ten goede. In 2025 start er een intern project om de invorderingsprocessen verder te optimaliseren en automatiseren.

Voor de financiële verantwoording 2024 verwijzen wij u naar het overzicht van baten en lasten.

14

lasten.

Programma WAARDEREN Doelstelling van het programma Waarderen Het tijdig, volledig, juist en optimaal uitvoeren van de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ). Hierbij dient uitgegaan te worden van het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer, die toezicht houdt op de uitvoering van de Wet WOZ. Jaarlijks dient BSR voor alle onroerende zaken, die in het gebied van haar gemeentelijke deelnemers zijn gelegen, een WOZ-waarde naar de in de Wet WOZ opgenomen waardepeildatum vast te stellen. Vervolgens dient de WOZ-waarde te worden vastgesteld bij een voor bezwaar vatbare beschikking. Deze beschikking wordt uit efficiencyoverwegingen in beginsel op hetzelfde aanslagbiljet vermeld als de belastingaanslagen. Om aan het voorgaande te kunnen voldoen, dienen diverse gegevensbronnen (geautomatiseerd) te worden verwerkt door BSR. In toenemende mate zijn deze gegevensbronnen basisregistraties.

BSR is niet alleen afnemer van basisregistraties, maar is voor haar gemeentelijke deelnemers ook bronhouder van de basisadministratie WOZ. Dat betekent dat BSR niet alleen de WOZ -waarde van onroerende zaken bepaalt en een voor bezwaar vatbare beschikking vaststelt, maar ook dient te voldoen aan het ontsluiten van de basisregistratie WOZ via de landelijke voorziening WOZ. Bij basisregistraties is de bronhouder verantwoordelijk voor de juistheid van de daarin opgenomen gegevens. Wettelijk uitgangspunt voor de verwerking van gegevens uit een basisregistratie is dat de afnemer van deze gegevens uitgaat van de juistheid daarvan. BSR verzamelt en verwerkt tijdig alle gegevens die benodigd zijn voor de uitvoering van de Wet WOZ. Uitgangspunt is om een WOZ-beschikking te versturen binnen 8 weken na het begin van het kalenderjaar waarvoor zij geldt. Daarnaast worden ingekomen bezwaarschriften binnen de daarvoor geldende wettelijke termijnen afgehandeld. Tegen de beslissing op een bezwaarschrift kan beroep worden ingesteld bij de rechtbank. Deze beroepschriften dienen binnen de door de rechtbank gestelde termijnen te worden behandeld. Speerpunten/ontwikkelingen programma Waarderen 2024 • • • •

Basis op orde; Minimaal 95% van de WOZ waarden wordt binnen 8 weken na het begin van het kalenderjaar beschikt; Optimaal integreren BAG- en WOZ-processen; Het inregelen van interne beheersing en kwaliteitszorg.

Toelichting op speerpunten Basis op orde In de strategische richting ligt de focus op kwaliteit. Dit betekent dat de gegevens op basis waarvan de WOZ waarden worden bepaald en vastgesteld actueel, juist en volledig moeten zijn. De datakwaliteit moet op orde zijn, denk hierbij aan het opwerken (beheer op) van gegevens voor aansluiting op de LV -WOZ, de BAG-WOZ koppeling en de factoren betreffende kwaliteit, staat van onderhoud, uitstraling, doelmatigheid, voorzieningenniveau en ligging etc. Minimaal 95% van de WOZ waarden wordt binnen 8 weken na het begin van het kalenderjaar beschikt Het streven is om minimaal 95% van de WOZ waarden te beschikken binnen 8 weken na het begin van het kalenderjaar waarop zij betrekking hebben. Hiervoor moeten alle processen in beeld zijn, taken en verantwoordelijkheden zijn belegd en de hoge werkvoorraden zijn weggewerkt.

15

Optimaal integreren BAG- en WOZ-processen De focus ligt op samenwerking in de keten en het maximaal toepassen van geautomatiseerde oplossingen. Voor de BAG/WOZ implementeren wij daartoe in 2024 een tool waarbij de BAG en de WOZ administraties met elkaar worden vergeleken. Hierbij betrekken wij de deelnemers en worden de verschillen in de administraties zowel aan de kant van BSR als aan de kant van de deelnemer tijdig opgewerkt. Het inregelen van interne beheersing en kwaliteitszorg De Waarderingsinstructie benadrukt dat interne beheersing en kwaliteitszorg betekent dat het samenwerkingsverband aantoonbaar op basis van stuurinformatie conclusies moet trekken over de kwaliteit van de WOZ-waarden, over de kwaliteit van de onderliggende gegevens, de gebruikte systemen, de contacten met belanghebbenden etc. In voorkomende gevallen moeten deze conclusies ook leiden tot maatregelen om de kwaliteit te verbeteren. De Waarderingsinstructie ondersteunt deze kwaliteitszorg met beoordelingsprotocollen en zelfevaluaties. Wat hebben we bereikt in 2024 Basis op orde Het doel van de basis op orde is dat de kwaliteit van de data verbeterd zodat er ‘foutloze’ WOZ beschikkingen worden verstuurd. Immers, een foutief verstuurde WOZ beschikking leidt tot onnodig telefoonverkeer en/of een bezwaarschrift.

Op dit moment is onderhanden werk: - het synchroniseren van de LV WOZ; - het opwerken van de primaire en secundaire objectkenmerken; - het aansluiten op de basisregistratie adressen en gebouwen en - het wegwerken van de laatste uitval NHR koppeling.

Minimaal 95% van de WOZ waarden wordt binnen 8 weken na het begin van het kalenderjaar beschikt In de eerste vier maanden van het jaar is de prioriteit uitgegaan naar het opleggen van de primaire kohieren voor het belastingjaar 2024 conform productieplanning. Tevens is er hard gewerkt aan het wegwerken van achterstanden wat heeft geleid tot hogere producties. Het uiteindelijke doel is om 95% van de WOZ waarden te beschikken binnen 8 weken na het begin van het kalenderjaar. Op deze wijze voorkomen we dat burgers en bedrijven meerdere beschikkingen tegelijkertijd krijgen of een te late beschikking wat leidt tot veel ongenoegen en onbegrip. Over 2024 bedraagt het percentage verstuurde beschikkingen 99,8% waarmee het doel ruimschoots is bereikt. Optimaal integregeren BAG- en WOZ processen Middels het project ‘Optimaliseren gegevens’ worden de primaire kenmerken gedetecteerd en in de WOZ administratie ingelezen. Tevens wordt er gezorgd dat er een koppeling wordt gelegd tussen de BAG en de WOZ zodat de BAG-WOZ koppeling voor BSR voldoet aan de normen die de Waarderingskamer hiervoor stelt. Het project loopt en de eerste gemeenten zijn opgeleverd. Nadat het project is afgerond breekt de beheerfase aan. Hiertoe is de applicatie Way2GO van Loket 31 aangeschaft. Deze applicatie vereenvoudigd het proces van beheer van de BAG-WOZ koppeling.

De deelnemers worden vanaf het begin van het project meegenomen in de stappen die BSR zet. Het inregelen van interne beheersing en kwaliteitszorg Interne beheersing en kwaliteitszorg moet leiden tot verbeteringen in het primair proces op basis van plan, do, check en act. Zo worden zelfevaluaties uitgevoerd (bijv. zelfevaluatie WOZ bezwaren) en beoordelingsprotocollen ingevuld (bijv. beoordelingsprotocol objectkenmerken). Naar aanleiding van de bevindingen worden de benodigde verbeteringen in het proces doorgevoerd.

16

Beoordeling Waarderingskamer van voldoende naar goed De Waarderingskamer heeft in april 2024 de uitvoering van de wet WOZ bij BSR opnieuw beoordeeld. Hoewel dit niet heeft geleid tot een aanpassing van het aantal sterren, is er wel een zichtbare verbetering in de uiteindelijke score. Onze score is verbeterd van 1 naar 5 punten, wat aantoont dat we als organisatie een flinke stap vooruit hebben gezet. Met deze positieve ontwikkelingen blijven we werken aan een efficiënte en effectieve dienstverlening.

De Waarderingskamer beoordeelt de uitvoering en borging van de processen op de volgende punten, zie nummers 1 t/m 10.

Bij een score van groter of gelijk aan 0 en kleiner dan 9 is het eindoordeel: Voldoende (drie sterren). Bij een score groter of gelijk aan 9 is het eindoordeel: Goed (vier sterren).

Aantal WOZ bezwaren Ten opzichte van 2023 is het aantal WOZ bezwaren fors teruggelopen. Dat was ook de verwachting maar toch is het aantal bezwaren nog relatief hoog. Dat valt als volgt te verklaren: Ten opzichte van vorig jaar handelt BSR veel minder opmerkingen over de WOZ-waarde “ambtshalve” af. Hieronder vallen de telefoontjes die aanleiding geven tot het verlagen van een WOZ-waarde. Deze werden niet meegenomen in het aantal formele bezwaren. De ambtshalve afhandeling heeft een aantal nadelen: • deze telefoongesprekken duren langer en hebben daardoor gevolgen voor de bereikbaarheid van BSR; • er vindt een minder nauwkeurige aanpassing van de objectgegevens plaats dan bij een schriftelijk of digitaal bezwaar; • het leidt tot een minder efficiënte inzet van onze taxateurs die de bezwaren behandelen. In 2024 vragen wij daarom belastingplichtigen die ons opbellen, omdat ze de WOZ-waarde te hoog vinden, om digitaal bezwaar in te dienen en zo nodig helpen wij hen daarbij. Het aantal formele bezwaren is daarom minder gedaald dan zonder deze procesaanpassing het geval zou zijn geweest.

17

Formatie op orde Om de formatie op orde te krijgen en het primaire proces goed uit te voeren, hebben wij belangrijke stappen gezet. Inmiddels zijn de vacatures voor kwaliteitsmedewerker en niet-woning taxateur succesvol ingevuld. Daarnaast is er een woningtaxateur aangenomen in verband met de toetreding van gemeente Gorinchem. Met deze versterking kunnen we de uitvoering van de herwaardering steeds meer in eigen huis doen, wat bijdraagt aan een betere kwaliteit van de waardering van niet-woningen. Deze uitbreiding stelt ons in staat om onze dienstverlening verder te verbeteren en optimaal voorbereid te zijn op de toekomstige ontwikkelingen. Het contract met Xxllnc voor de herwaardering nietwoningen is per 31 december 2024 opgezegd. De vacature voor WOZ gegevensbeheerder staat nog vacant.

Voor de financiële verantwoording 2024 verwijzen wij u naar het overzicht van baten en lasten.

18

Programma BAG Doelstelling van het programma BAG/WKPB

Het tijdig, volledig, juist en optimaal uitvoeren van de Wet Basisregistraties Adressen en Gebouwen (Wet BAG) alsmede de Wet kenbaarheid publiekrechtelijke beperkingen onroerende zaken (WKPB). In de Wet BAG wordt geregeld dat gemeenten een aantal basisgegevens over gebouwen en adressen bijhouden in één geautomatiseerd systeem. De BAG-gegevens uit alle gemeenten worden centraal beschikbaar gesteld via de landelijke voorziening BAG, die door het Kadaster wordt beheerd. Alle overheidsorganen moeten hiervan verplicht gebruik maken bij de uitoefening van hun publiekrechtelijke taken. BSR is naast afnemer van BAG, ook voor enkele gemeentelijke deelnemers bronhouder van de BAG. Het voordeel hiervan is naast de financiële voordelen, een kwalitatieve BAG/WOZ koppeling, waarmee de kwaliteit van o.a. de overgang naar oppervlakte geborgd is. Naast het voldoen aan wetgeving is BSR ook verantwoordelijk voor het ontsluiten van deze basisregistratie via de landelijke voorziening BAG, waarbij de bronhouder (BSR) verantwoordelijk is voor de juistheid van gegevens. BSR verzamelt en verwerkt, tijdig en correct de benodigde gegevens van de BAG. Tevens ontsluit BSR, als bronhouder van de BAG gegevens via de Landelijke voorziening

Speerpunten/ontwikkelingen programma BAG 2024 • • •

Het optimaal integreren van de BAG- en WOZ-processen; Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen, inclusief digitalisering en automatisering; Uitvoering BAG.

Toelichting op speerpunten Optimaal integreren BAG- en WOZ-processen De focus ligt op samenwerking in de keten en het maximaal toepassen van geautomatiseerde oplossingen. Voor de BAG/WOZ implementeren wij daartoe in 2024 een tool waarbij de BAG en de WOZ administraties met elkaar worden vergeleken. Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen Door de inzet van een ervaren BAG-beheerder is de bijdrage aan de zelfevaluatie BAG gewaarborgd. Uitvoering BAG Gelet op de financiële voordelen voor de gemeentelijke deelnemers nodigen wij deelnemers van BSR uit om de BAG onder te brengen bij BSR. De registratie ligt dan in één hand waardoor minder afstemming nodig is en de kwaliteit van zowel de WOZ als BAG verbetert.

19

Wat hebben we bereikt in 2024 Het optimaal integreren van de BAG- en WOZ-processen De Basisregistratie Adressen en Gebouwen (BAG) bevat gegevens van alle adressen en gebouwen in Nederland. Het Kadaster beheert de BAG en stelt de gegevens op verschillende manieren beschikbaar, waaronder de BAG Viewer. Met de BAG Viewer kunnen gegevens uit de LV BAG online worden opgezocht en bekeken. De intentie was om in 2022 Key2Gebeurtenissen te implementeren om de samenwerking in de keten en het maximaal toepassen van geautomatiseerde oplossingen te bevorderen. Hierbij is BSR afhankelijk van de softwareleverancier. Besloten is om te stoppen met Key2Gebeurtenissen omdat deze software niet werkbaar blijkt. Inmiddels is de applicatie Way2GO van Loket31 als vervanging aangeschaft.

Borgen, controleren en analyseren van data en werkprocessen Door de inzet van een ervaren BAG-beheerder is de bijdrage aan de zelfevaluatie BAG gewaarborgd. Dit blijkt ook uit de gehouden audit op het BAG proces. Uitvoering BAG BSR voert de BAG uit voor de gemeenten Montfoort en IJsselstein. De doelstellingen worden gerealiseerd en de bevindingen uit de in 2023 uitgevoerde audit zijn opgepakt. Verder blijkt uit de Ensia rapportage van de gemeente IJsselstein het volgende: De wettelijke taak voor uitvoering van de wet BAG belegd bij de BSR zijn het afgelopen jaar goed ingevuld waardoor de vindbaarheid en de waardering van de objecten (panden, verblijfsobjecten en nummeraanduidingen) voor de gebruiker van de BAG-data betrouwbaar is. Het is belangrijk om dit jaar te streven naar een verbetering van het percentage van 67% door het verbeteren van de samenwerking. Intern is er door personele verschuiving nu versterking binnen het BAG proces, daarnaast zijn er vernieuwde afspraken gemaakt met de ODRU. Voor de financiële verantwoording 2024 verwijzen wij u naar het overzicht van baten en lasten.

20

Programma OVERHEAD Met ingang van 2018 is BSR wettelijk verplicht de kosten van overhead als afzonderlijk programma op te nemen in de begroting. Doelstelling hiervan is een transparantere begroting.

De definitie van overhead die de gemeenten en gemeenschappelijke regelingen conform de BBV hanteren luidt: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Conform de notitie BBV bestaat de overhead o.a. uit: • •

• • • •

• •

Leidinggevenden primair proces (hiërarchisch). Het betreft alle hiërarchische leidinggevenden in het primair proces. Zij hebben een personele verantwoordelijkheid, waaronder het voeren van functioneringsgesprekken. Financiën, toezicht en controle gericht op de eigen organisatie. Het betreft functies als controllers, adviseurs en specialisten, planning & control, financiële verantwoording, administratieve organisatie, risicomanagement, (EDP) auditing, interne kwaliteitszorg, toezicht en controle gericht op de eigen organisatie. P&O / HRM. Het betreft salarisadministratie, P&O / HRM advies, organisatie- en formatieadvies, OR-ondersteuning, mobiliteitscentrum, coaching, leren en ontwikkelen, bedrijfsmaatschappelijk werk, ARBO, recruitment, arbeidsvoorwaarden, HR-control. Inkoop (incl. aanbesteding en contractmanagement). Interne en externe communicatie, m.u.v. klantcommunicatie. Informatievoorziening en automatisering (ICT). Het betreft medewerkers informatisering en automatisering, systeem- en netwerkbeheer, werkplekondersteuning, helpdesk, ontwikkeling ICT-projectmanagement, technisch applicatiebeheer en functioneel applicatiebeheer, dat door bedrijfsvoeringsmedewerkers wordt gedaan. Facilitaire zaken en huisvesting. Dit is inclusief receptie, beveiliging, catering en gebouwenbeheerders. Managementondersteuning primair proces.

Speerpunten/ontwikkelingen programma Overhead 2024 •

Bijdragen aan de speerpunten/ontwikkelingen van de overige programma’s door uitvoering te geven aan de visie 2026.

Wat hebben wij bereikt in 2024 Het managementteam en de medewerkers van de stafafdeling Bedrijfsvoering & Innovatie hebben een belangrijke bijdrage geleverd aan het realiseren van de uitdagende projectagenda. Zowel intern als landelijk is BSR zeer actief op de weg naar generieke belastingprocessen. Daarnaast hebben er op diverse terreinen ontwikkelingen plaatsgevonden, waaronder: • • • • • • •

Het realiseren van een geheel nieuwe website die het gebruikersgemak voor belastingplichtigen vergroot ; Het implementeren van diverse generieke belastingprocessen vanuit de landelijke samenwerking (LLBP); Het opnieuw verlengen van onze ISO 9001 certificering; Het bijdragen aan een optimale synchronisatie met de landelijke voorziening WOZ (LV-WOZ); Het uitbrengen van diverse offertes voor toetreding van deelnemers of uitbreiden van de afgenomen diensten door de huidige deelnemers van BSR; Het uitvoeren van een Europese aanbesteding drukwerk en verzenddiensten; Het implementeren van het AFAS HR- en salarissysteem.

Voor de financiële verantwoording 2024 verwijzen wij u naar het overzicht van baten en lasten.

21

Voorwoord

Paragrafen

22

Paragraaf lokale heffingen BSR heft en int lokale heffingen voor haar deelnemers. De inkomsten van de belastingen komen volledig ten gunste van betreffende deelnemers. Onze deelnemers stellen zelf de verordeningen inclusief het kwijtscheldingsbeleid en de tarieven vast. In de begrotingen van de deelnemers wordt inzichtelijk gemaakt hoe bij de berekening van tarieven van heffingen, die hoogstens kostendekkend mogen zijn, wordt bewerkstelligd dat de geraamde baten de ter zake geraamde lasten niet overschrijden, wat de beleidsuitgangspunten zijn die ten grondslag liggen aan deze berekeningen en hoe deze uitgangspunten bij de tariefstelling worden gehanteerd.

Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing Op grond van artikel 8 van de Financiële verordening BSR dient in de jaarrekening inzicht te worden gegeven in de stand en het verloop van de reserves en voorzieningen. Conform artikel 11 van de BBV bestaat het weerstandsvermogen uit de relatie tussen: a. de weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover de gemeenschappelijke regeling beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken; b. alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie.

Beleid Op 11 december 2013 heeft het Algemeen bestuur de reserve “Vervangen belastingapplicatie” ingesteld. Deze reserve mag worden aangewend voor uitgaven voor de bestaande belastingapplicatie waar het betreft aanpassing van wet- en regelgeving, aanvullende functionaliteit en nieuwe versies (updates en upgrades). De maximale omvang van de reserve is bepaald op € 500.000. Het saldo per 31-12-2024 bedraagt € 193.000. Op 8 december 2022 heeft het algemeen bestuur de reserve “Leemlaag” ingesteld. In dit project worden dossiers van klanten met een stapeling van schulden (vordering van twee of meer belastingjaren) met een specifieke werkwijze opgepakt. Doel is recidive in de toekomst te voorkomen en een structurele oplossing te realiseren voor BSR en haar klanten. Het saldo per 31-12-2024 bedraagt € 70.000.

Op 12 december 2024 heeft het algemeen bestuur besloten € 100.000 te storten in de bestemmingsreserve ‘Project stopcodes’ om de, in 2024 ingezette werkzaamheden inzake het oplossen van stopcodes, in 2025 te kunnen afronden . Risico’s Weerstandsvermogen BSR In 2009 is besloten dat er geen weerstandsvermogen bij BSR wordt gevormd. Voor eventuele risico’s bij BSR kunnen de deelnemers zelf een voorziening treffen. Belastingopbrengsten deelnemers Risico’s met betrekking tot de belastingopbrengsten behoren niet tot de bedrijfsrisico’s van BSR. Deelnemers van BSR treffen, indien noodzakelijk, zelf een voorziening om risico’s inzake de belastingopbrengsten te kunnen afdekken.

23

Kengetallen Netto schuldquote Solvabiliteit Grondexploitatie Structurele exploitatieruimte Belastingcapaciteit

2024 2,1% 3,2% n.v.t 0,0% n.v.t

Begroot 2024 4,0% 1,7% n.v.t 0,0% n.v.t

2023 1,5% 3,2% n.v.t 0,0% n.v.t

Netto schuldquote De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Het geeft een indicatie van de mate waarin de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie drukken. Een negatieve schuldquote geeft aan dat er geen schulden zijn. Solvabiliteitsratio Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin BSR in staat is om op de lange termijn aan haar financiële verplichtingen te voldoen. De solvabiliteitsratio wordt berekend door het eigen vermogen (reserves) af te zetten tegen het balanstotaal ultimo balansdatum. Bij een lage solvabiliteit is relatief meer Vreemd Vermogen aanwezig, BSR beschikt immers niet over een algemene reserve. Per saldo zijn de bestemmingsreserves per 31-12-2024 € 2.000 lager dan per 31-12-2023. De structurele exploitatieruimte ratio Deze indicator geeft aan of de begroting structureel en reëel in evenwicht is. Hierbij gaat het om het onderscheid tussen structurele (meerjarige) en incidentele (eenmalige) inkomsten en uitgaven.

Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen Een groot deel van de investeringen van BSR betreffen software. Naast de aanschafkosten voor deze investeringen betaalt BSR onderhoudskosten aan de betreffende leveranciers. De artikelen 12.1 en 12.2 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) zijn voor BSR niet van toepassing.

Paragraaf Financiering De op 1 januari 2001 in werking getreden Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido) stelt de kaders voor een verantwoorde, prudente en professionele inrichting en uitvoering van de treasuryfunctie van de decentrale overheden. De treasuryfunctie bevat alle activiteiten die zich richten op het besturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, de financiële stromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico’s. Risicobeheer Het risicobeheer omvat alle activiteiten die zich richten op het beheersen van financiële risico’s, te weten: 1. renterisico’s 2. kredietrisico’s

Renterisico’s Het renterisico van BSR op vaste schuld is nihil. BSR heeft geen vaste geldleningen opgenomen. Kredietrisico Kredietrisicobeheer (of debiteurenrisicobeheer) is het beheersen van risico’s die voortvloeien uit de mogelijkheid van een waardedaling van de vorderingspositie ten gevolge van het niet (tijdig) na kunnen komen van verplichtingen door de tegenpartij. Aangezien BSR geen geldleningen heeft verstrekt, geldt het risico uitsluitend voor de vorderingen op debiteuren. Hierop wordt door BSR een actief invorderingsbeleid gevoerd.

24

Kasbeheer De kasgeldlimiet is een norm aan de hand waarvan bepaald wordt of bij het aantrekken van geldmiddelen van derden gebruik gemaakt mag worden van kortlopende of langlopende leningen (Wet Fido). Voor de vlottende schuld geldt de kasgeldlimiet als norm. Deze norm is gedefinieerd als 8,2% van de jaarlijkse begrotingsomvang. De begrotingsomvang van 2024 was € 11.839.000. De hieruit voortvloeiende kasgeldlimiet bedraagt € 971.000. In 2024 is net als in de voorgaande jaren geen gebruik gemaakt van kortlopende of langlopende geldleningen.

(bedragen x € 1.000)

1 2 3 4

Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

Toegestane kasgeldlimiet (8,2%) Omvang vlottende korte schuld Vlottende middelen Totaal netto vlottende schuld (2-3)

971 0 0 0

971 0 0 0

971 0 0 0

971 0 0 0

Ruimte (+) Overschrijding (-) (1-4)

971

971

971

971

Schatkistbankieren Decentrale overheden zijn verplicht alle middelen die zij niet direct nodig hebben voor hun publieke taak in de schatkist aan het houden. Hiervoor is wel een drempelbedrag. De hoogte van het drempelbedrag hangt af van de omvang van de begroting. Maatgevend voor de omvang van de begroting is het begrotingstotaal zoals dat ook gebruikt wordt voor bijvoorbeeld het berekenen van de kasgeldlimiet. De drempel is per 1 juli 2021 gelijk aan 2,0% van het begrotingstotaal, indien het begrotingstotaal lager is dan € 500 miljoen, waarbij het drempelbedrag minimaal € 1 miljoen bedraagt. Bij BSR wordt het saldo aan het einde van de dag op de rekening-courant automatisch afgeroomd naar onze rekeningen bij het Agentschap van het Ministerie van Financiën.

Paragraaf openbaarheid

De Wet Open Overheid (Woo) legt aan bestuursorganen een aantal verplichtingen op. Eén van deze verplichtingen betreft het geven van een impuls aan openbaarheid door in de begroting en het verantwoordingsverslag in de jaarstukken aan te geven hoe rekening wordt gehouden met de bepalingen uit de Woo. Dit onderdeel is de invulling van deze verplichting in de jaarstukken 2024. De Wet Open Overheid kent, samengevat, een viertal belangrijke aspecten: 1. De verplichting voor ieder bestuursorgaan om een Woo contactfunctionaris aan te wijzen. 2. Verplichtingen gericht op passieve openbaarmaking. 3. Verplichtingen gericht op actieve openbaarmaking. 4. Het op orde brengen van de (digitale) informatiehuishouding. Woo contactfunctionaris Het dagelijks bestuur BSR heeft 7 maart 2023 de Functionaris Wet Open Overheid en diens plaatsvervanger aangewezen. Diens bereikbaarheid (mail/schriftelijk) is weergegeven op de website.

Passieve openbaarmaking De passieve openbaarmaking ziet op informatieverstrekking via een ingediend Woo-verzoek. In 2024 zijn vier Woo-verzoeken ontvangen. Bij beoordeling bleek op slechts één verzoek de Woo van toepassing te zijn. Alsnog is iedere indiener naar uiteindelijke tevredenheid geholpen aan de informatie waar zij naar op zoek waren.

25

Actieve openbaarmaking De Woo verplicht bestuursorganen informatie actief openbaar te maken met als doelstelling dat alle overheidsinformatie beschikbaar is op één centrale vindplaats. De Woo kent 17 verschillende informatiecategorieën en treedt gefaseerd in werking. De gefaseerde inwerkingtreding van de Woo is bedoeld om overheidsorganisaties de tijd te geven zich aan te passen aan de nieuwe verplichtingen en om de implementatie beheersbaar te houden. Op 1 november 2024 dienden de eerste vijf informatiecategorieën verplicht actief openbaar gemaakt te worden:

1. Wetten en algemeen verbindende voorschriften 2. Overige besluiten van algemene strekking 3. Informatie over de organisatie en werkwijze 4. Bereikbaarheidsgegevens 5. Vergaderstukken van de Staten-Generaal (niet van toepassing op BSR) BSR voldoet aan bovengenoemde wettelijke verplichting en heeft hiervoor een ROO-redacteur (Register van Overheidsorganisaties) aangemeld, de redacteur is (mede)verantwoordelijk voor publicatie in het landelijke register. Informatiehuishouding op orde De Woo verplicht dat de digitale informatiehuishouding binnen acht jaar op orde wordt gebracht. Dit betekent dat er op basis van een op te stellen meerjarenplan maatregelen moeten worden genomen om informatiebestanden duurzaam toegankelijk te maken en te houden. In 2024 zijn wij doorgegaan met het uitvoeren van de maatregelen en wordt dit in 2025 en verder opgepakt in combinatie met de wettelijke verplichtingen vanuit de Archiefwet.

26

Paragraaf bedrijfsvoering Personeel en organisatie BSR maakt voor de uitvoering van het personeelsbeleid en de salarisadministratie gebruik van ondersteuning door Waterschap Rivierenland. De medewerkers van BSR vallen onder de Cao Werken voor waterschappen.

Het personeelsbestand over 2024 was:

Organisatie-eenheid

Directie Controller Afdeling bedrijfsvoering & innovatie Afdeling basisregistratie & belastingen Afdeling dienstverlening Totaal

Bezetting Aantal fte's personen 31-12-2024 31-12-2024 1,0 1 0,9 1 11,4 13 25,5 28 20,8 29 59,6 72

Begroting 2024 fte's 1,0 0,9 12,3 30,5 20,9 65,6

Vacatures De personele bezetting per 31-12-2024 is lager dan de primitieve begroting 2024. BSR is met het oog op kostenbeheersing en gepleegde acquisitie behoudend omgegaan met het vast invullen van vacatures. Ziekteverzuim

Verzuimklassen Kort verzuim Middellang verzuim Lang verzuim Langer verzuim dan 1 jaar Totaal

1 tot 7 dagen 7 tot 42 dagen Meer dan 42 dagen Langer dan 1 jaar

2024 0,6% 0,5% 2,0% 2,4% 5,5%

2023 0,6% 0,9% 2,9% 0,5% 4,9%

Nadere toelichting Het verzuimpercentage is in 2024 iets toegenomen t.o.v. 2023, voornamelijk veroorzaakt door de stijging van het verzuimer langer dan 1 jaar. Dit heeft veelal een medische oorzaak en is niet werkgerelateerd. Naast het persoonlijke aspect heeft ziekteverzuim impact op het primaire proces, zeker in combinatie met het nauwelijks beschikbaar zijn van geschikte inhuurkrachten. Het terugdringen van het ziekteverzuim blijft een constant aandachtspunt. Hiervoor is veel aandacht van het MT, in nauwe samenwerking met de HR-functionaris en de Arbo arts. Er wordt veel aandacht besteed aan vitaliteitsbeleid, preventief medisch onderzoek, aandacht voor werk- en privé balans en vitaal richting het pensioen. Rechtmatigheid Uit de rechtmatigheidscontroles is één afwijking geconstateerd ten aanzien van het voorwaardencriterium. Geconstateerd is dat er voor één leverancier in 2024 er ten onrechte niet Europees is aanbesteed voor een bedrag van € 76.000. In 2025 worden, waar nodig, (Europese) aanbestedingen opgestart. Verder zijn er geen geconstateerde afwijkingen (fouten of onduidelijkheden) groter dan de in het Controleprotocol accountant BSR vastgestelde rapportagegrens (€ 35.700).

BSR heeft voor 2024 een frauderisicoanalyse waarin beheersmaatregelen zijn opgenomen om fraude te voorkomen. Een overkoepelend Misbruik & Oneigenlijk gebruik (M&O)-beleid is 12 december 2024 door het algemeen bestuur vastgesteld. Paragraaf verbonden partijen De definitie van verbonden partijen is volgens het BBV “Een verbonden partij is een privaatrechtelijke of publiekrechtelijke organisatie waarin de gemeente een bestuurlijk en financieel belang heeft”. Dit is voor BSR niet van toepassing aangezien BSR geen verbonden partijen heeft. Paragraaf grondbeleid

BSR heeft geen grondbeleid. Deze paragraaf is derhalve niet van toepassing.

27

Voorwoord

Jaarrekening 2024

28

Overzicht van baten en lasten 2024 (x € 1.000)

Heffen Innen Waarderen BAG Overhead Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten Toevoeging/ onttrekking aan reserves: Heffen Innen Waarderen BAG Overhead Subtotaal mutaties reserves Gerealiseerd resultaat

Primitieve begroting 2024 Baten Lasten Saldo 4.083 4.123 -40 3.619 3.659 -40 3.888 3.908 -20 119 119 0 4.133 4.133 0

3e begrotings-wijziging 2024 Baten Lasten Saldo 4.442 4.380 62 3.376 3.445 -69 4.103 4.109 -6 130 130 0 3.821 3.821 0

Realisatie 2024 Baten Lasten Saldo 4.057 3.994 63 3.226 3.245 -19 3.847 3.853 -6 130 130 0 3.536 3.536 0

15.842

15.942

-100

15.872

15.885

-13

14.796

14.758

38

0 40 40 20 0 0

0 0 0 0 0 0

0 40 40 20 0 0

0 38 69 6 0 0

0 100 0 0 0 0

0 -62 69 6 0 0

0 100 0 0 0 0

0 37 19 6 0 0

0 63 -19 -6 0 0

100

0

100

113

100

13

100

62

38

0

0

0

0

0

0

0

0

0

29

Overzicht van baten en lasten 2024 (x € 1.000)

Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten Kapitaallasten Automatiseringskosten Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Gebruikersvergoeding MijnOverheid Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Externe- en interne communicatie Bureaukosten Overige kosten Personeels & Organisatie

Primitieve 3e begrotings- Realisatie Rekening begroting wijziging 2024 2024 2023 2024 5.942 5.532 5.294 5.090 319 896 772 348 513 414 351 355 6.775 6.842 6.417 5.793 244 248 1.243 66 485 182 0 414 55 138 28 436 304 50

109 157 1.367 128 542 179 0 649 60 135 23 441 338 35

107 122 1.362 89 565 176 0 550 60 134 19 388 310 34

129 122 1.321 31 470 179 -28 820 58 127 27 318 1.036 31

Projectkosten Mutatie voorziening

135 0

603 91

483 74

0 -29

Huur Facilitair Kapitaallasten verbouwing Kapitaallasten meubilair etc. Kantoorautomatisering Overige kosten huisvesting Totaal huisvesting en kantoorautomatisering

238 269 69 45 298 0 919

239 246 70 45 315 0 915

238 238 69 45 311 0 901

238 245 65 45 312 0 905

Onvoorzien

117

0

0

0

Subtotaal lasten

11.839

12.613

11.791

11.310

Invorderingsbaten Rente Investeringsbijdrage Bijdrage deelnemers Overige bijdrage deelnemers Opbrengsten cf dienstverleningsovereenkomst Projectkosten toetreding Gorinchem Inkomensoverdracht Rijk Huuropbrengsten Overige baten

1.200 60 49 10.254 176 0 0 0 0 0

1.200 603 49 10.227 159 127 235 0 0 0