Adviesrapport Jaarstukken 2023 Begroting 2025 GGD Gelderland-Zuid

ffi

Num esen

Gemeente N'rjmegen Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen Jeroen Gudden Hans Mulder

April2024

Adviesrapport Jaarstukken 2023 &

Begroting 2025

ccD Gelderland Zuid,

ffi NUmegen

Adviesrapportjaarstukken 2023 en begroting 2025 GGD GZ

Inhoudsopgave I

lnhoudsopgavc

........in óón oogoprla¡ lnlciding

2

tr. Advio¡

4

1.1 Advies bijde jaarstukken 2023 L.2 Advies bij begrotingswijzig,ingzoz4 1.3 Advies bij de begroting2025

4

2. Krdcr¡

t

2.1 BRN-normen 2.2 Overige kaders

6

3. Algrnrcn

e

4. J¡¡r¡tukkon 2023

7

4.L Algemeen 4.2 Controleverklaring accountant 4.3 Rechtmatigheidsverantwoording 4.4 Fiscaliteiten 4.5 Begroting 2023 en managementrapportages 4.6 Resultaatanalyse 4.7 Balanstoelichting 4.8 Voorstel bestemming resultaat 4.9 Deelnemersbijdragen

7

3

4

4

6

7

7 7 7 7 10 10

10

5. logrotingswijziging 2024

11

6. BaÍrot¡ng 2025

L2

6.1 Algemeen 6.2 BRN-normen, BBV-normen en overige kaders 6.3 Begrotingsanalyse 6.4 Deelnemersbijdragen 6.5 Meerjarenbegroting

L2

7. Wccr¡tendsvormogcn

t7

7.L Algemene reserve 7.2 Bestemmingsreserves 7.3 Risico's

L7

L2

12 16 16

t7 L7

I

Adviesrapportjaarstukken 2023 en begroting 2025 GGD GZ

........in één oogopslag JMRSTUKKEN 2023 Accou ntantsverklaring

VERMOGENSPOSITIE

ontbreekt nog

Rekeningresultaat: € 260.000 positief

Algemene Reserve € 2.480.000

Resultaatbestemming: toevoegen aan Algemene

Norm Algemene Reserve € 1.681.000

Reserve

Bestem mi n gsreserves € 664.000

BEGROTING2O2S - Niet sluitend met een tekort van € 100.000

- BBV-proof - Voldoet aan de BRN

G',l,,acnþ

J.',rt,kcnlng

Bcgroting 2025

I Berg en Dal r Beuningen I Buren

BagroÚil,lg

2t23 Berg en Dal

2.O4t.227

2.351.624

Beuningen

7.474.277

1.752.749

1.1s3.449

7.3/t8.852

1.284.457

7'476.601

Drutan

1.063.994

7.266.310

Heumen

972.6/n

L455.æA

Maasdriel

1.773.340

7.293.584

Nød€.r-futuwe

7.457.737

1.712.333

16.957.760

78.576.633

¡ Culemborg ¡ Druten

I Heumen t Maasdriel ¡ Neder-Betuwe ¡ Niime8en

Tiel

7.867.477

2.184.705

rTiel

West Betuwe West ¡iaes ên Waâl

2.292.503

2.704810

I West Betuwe

1.O94.079

7.306.827

r West Maas en \

2.243-687

2.634.¿t02

Zeltbmmel

1.343.754

Tob,',í

96-:n4.!t!t!,

7.479.378 4t-743-774

r Wijchen

r Zaltbommel

ADVIES - N,et,n te stemmen met de joorstukken 2023; een correctie te doen op: het resultaot, (de streefwaarde von) de

olgemene reserve, de egalisatíereserve VT en op de terugbetolingen aon de gemeenten - ln te stemmen met de begrotingswijziging

2024

- in te stemmen met de begroting 2025, met onderstoonde overwegingen *

De odviesfunctie adviseert neutroal op de volgende onderdelen: versterken organisatieontwikkeling

(€ 3j0.000), 'Nu niet Zwonger' (€ 244.700) en Gezondheid & Milieu (€ 35.000)

- de meerjorenraming 2025-2027 voor kennisgeving aqn te nemen

2

Adviesrapportjaarstukken 2023 en begroting 2025 GGD GZ

Inleiding Dit adviesrapport bevat de uitkomsten van de beoordeling van dejaarstukken 2023 en de begroting 2025 van GGD Gelderland Zuid.

Hierbij hebben wij een advies geformuleerd voor de zienswijze die GGD Gelderland Zuid vraagt aan de deelnemende gemeenten bij de begroting2Ù25,en een advies bij devaststellingvan de jaarstukken 2023 en resultaatbestemming 2023. Op 23 april2024 hebben wij onze bevindingen besproken met Jules van Wijngaarden en Ron Leenders.

Tijd:ehemr zirnrwijzc GGD Geldertand Zuid heeft dejaarstukken 2023 en de begroting2025 aan de deelnemende gemeenten op 28

maart2024 aangeboden. Volgens de BRN-planning geven wij een advies aan de deelnemende gemeenten op 26 april 2024 en zullen gemeenten uiterlijk in juni 2024 hun zienswijze indienen. De vaststelling van de jaarstukken door het AB is gepland op 4 juti 2024, en de vaststelling van de begroting 2025 en

begrotingswijziging2024 is gepland op 5 september 2024.

Wrrkwijn Advicsfu n ctir Voor de beoordeling van de jaarstukken en de begroting hebben de gemeenten in de Regio Nijmegen de Adviesfunctíe Gemeenschappelijke Regelingen opgericht (hierna: Adviesfunctie). Als Adviesfunctie beoordelen wij de jaarstukken en de begroting en brengen hierover advies uit aan de regiogemeenten.

Vertrekpunt bij de beoordeling zijn de Begrotingsrichtlijnen Regio Nijmegen (BRN), die de gemeenten in de Regio Nijmegen vastgesteld hebben. Hieraan toetsen wij. Voor een uitgebreide toelichting op de

indexeringssystematiek venvijzen wíj naar de BRN 2025. W'rj hebben de bijzonderheden die gelden voor GGD Gelderland Zuid verder in dit rapport toegelicht. Onze beoordeling van de jaarstukken richt zich op de financiële verantwoording en het voorstel over de

bestemming van het resultaat. Op basis van de accountantscontrole gaan wij uit van de juistheid van de jaarrekeningcijfers en richten wij ons op een beoordeling van deze cijfers. Daarbij nemen w'tj de bevindingen in het accountantsverslag mee. Daarmee valt een inhoudelijke beoordeling van geleverde prestaties buiten de scope van onze

werkzaamheden. Onze beoordeling van de begroting richt zich allereerst op het realiteitsgehalte van de raming en de toepassing van de BRN-normen en richt zich vooral op het jaar 2025. De meerjarenraming gebruiken wij met

name als basis voor de beoordeling van de vermogenspositie. Een inhoudelijke beoordeling van beleidsvoornemens

valt buiten de scope van onze werkzaamheden.

Zowet bij de jaarstukken als de begroting nemen wij de risico's en de risicobeheersing in ogenschouw en beoordelen wij de vermogenspositie, en met name het verloop van de algemene reserve.

3

Adviesrapportjaarstukken 2023 en begroting 2025 GGD GZ

1. Advies 1.1Advies bij de jaarstukken2023 Wij adviseren de deelnemende gemeenten van GGD Gelderland Zuid om:

-

Niet in te stemmen met het resultaat van de jaarrekening2023 van de GGD GZ. De adviesfunctie is van mening dat het resultaat van W, na aftrek van de egalisatiereserve, niet dient te worden toegevoegd aan de algemene reserve maar direct wordt uitgekeerd aan de deelnemende gemeenten. Hierdoor wordt het resultaat met € 93.000 verlaagd tot € 167.000.

-

ln te stemmen met het voorstel om het herberekende positieve resultaat 2023 van € 167.000 toe te

voegen aan de Algemene Reserve.

-

De hoogte van de Algemene Reserve te herberekenen, aangezien er een fout in de berekening is

geconstateerd. De hoogte van de herberekende Algemene Reserve dient € 1.750.000 te zijn.

-

ln te stemmen met een terugbetaling van een bedrag van € 637.000 aan gemeenten waarmee de

Algemene Reserve de streefr¡vaarde van € 1.750.000 overschrijdt (€ 2.387.000-/- € 1.750.000 = € 637.000).

-

N¡et akkoord te gaan met de wijze waarop GGD GZ de egalisatiereserve Veilig Thuís vormgeeft. De

hoogte van de egalisatiereserve VT dient € 362.000 te zijn. Aan de gemeenten wordt het restant van het resultaat VT (€ 470.000 - € 362.000) uitgekeerd, zijnde € 108.000.

1.2 Advies bij begrotingswijziging 2024 Wij adviseren de deelnemende gemeenten van GGD Gelderland Zuid om:

-

ln te stemmen met de gevraagde aanvullende ophoging van €.777 .462 vanwege wijzigingen aan het RVP.

1.3Advies bij de begroting 2025 Wij adviseren de deelnemende gemeenten van GGD Gelderland Zuid:

-

VrrstcrkenOrgenisatic/organisaticontwikkcling NeutraaI met betrekking met de uitbreiding tot de gevraagde uitbreiding GGD ter hoogte van € 330.000. 9tiJgcndc instroom lijzondcrc Zorg ln te stemmen met het voorstel van structurele ophoging van € 327.908 Nu nict Zwangcr

Neutraal om dit onderdeel onder te brengen bij het uniforme deel. Omdat de gemeenten zelf een keuze mogen maken hoe deze rijksmiddelen in willen zetten. Het bedrag van€244.700 staat niet ter discussie

Autonomc Ontwikkclingcn ln te stemmen met de ophoging inzake indexering + 6 1.432.900;

ln te stemmen met de ophoging voor informatiebeveiliging + € 134.000; ln te stemmen met uitbreiding Functioneel Beheer lnformatievoorziening + € 163.000; ln te stemmen met de uitbreiding Digitoegankel'rjkheid + € 73.000.

Forcnsischc Gcnccskundc ln te stemmen met de ophoging voor forensische geneeskunde + € 189.600.

4

Adviesrapport jaa rstukken 2023 en begrotin g 2025 GG D GZ

Wijzigingcn Rijsvaccineticprogramma ln te stemmen met de ophoging voor de aanpassing RVP van € 38.500

Gczondhcid cn Milicu Neutraal met de ophoging voor 0,3 fte Gezondheid en Milieu van € 35.000.

ToczichtWMO ln te stemmen met de ophoging van € 380.400 voor extra toezicht WMO

VciligThuis ln te stemmen met de (op P*Q gecontroleerde) ingediende formatiebegroting voorVeilig Thuis die tot een daling van € 786.700 aan lasten leidt.

Niruwbouw GGD ln te stemmen met de structurele meerkosten van de nieuwbouw van € 383.700

Ovcrzieht uitzcttingrporten di. dc GGD opvengt binncn dc oigcn bcgroting Om zelf een afweging te maken over de inzet van de vrijgespeelde ruimte binnen de begroting. Wij adviseren de deelnemende gemeenten om voor€ 1.464.000 aan risico's op te nemen in hun eigen

paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing (zie toelichting in hoofdstuk 7.3). Dit naar rato van deelname. Dit bedrag is gebaseerd op het verschiltussen het totale risico van de GGD van € 3.214.000 minus de Algemene Reserve van € 1.750.000.

5

Adviesrapportjaarstukken 2023 en begroting 2025 GGD GZ

2. Kaders

2.7 BRN-normen De toe te passen indexering heeft betrekking op de gemeentelijke

bijdragen. Het vaststellen van een

algemeen indexpercentage heeft dus betrekking op de algemene gemeentelijke bijdragen voor de uitvoering van wettelijke taken. De GGD GZ heeft een afwijkende indexering en zal dan ook haar eigen berekening

volgen. De afwijking ten opzichte van de standaard is voor de GGD GZI

. .

de GGD GZ hanteert een verhouding va n78o/o-22o/ovoor de lonen en materiele kosten (i.p.v. 70-300/o); de GGD GZ heeft ook voor de loonindex een afwijkende systematiek vastgesteld. Zij actualiseren niet op grond van de circulaires 2 jaar voorafgaand aan het begrotingsjaar, maar nemen de werkelijke

loonkostenstijgingen van januari van hetjaar voorafgaand aan het begrotingsjaar mee. ln overeenstemming met de BRN-normen is berekening voor de GGD GZ als volgt:

Voorcrlcul¡tie 1025 Loonindex Materiële index Totaal voorcalculatie 2025

Factor

GGD GZ

5,4OVo

0,78

4,2LVo

2,E00/o

0,22

0,620/o

1r&t%

l{¡crlsuletio 2023 loonindex

9,92o/o

Opgenomen in BRN 2023 Opgenomen in BRN 2023 (b[gesteld) Materië[e index Totarl nae¡[culatic 2023

2,00o/o

0,78 0,78

-L,560/o

7,92o/o

0,78

-6,180/o

lndcx bcgroting 2025

7,74o/o

0r007o

4,839o

2.2 Overige kaders De volgende regelingen zijn nog (steeds) van kracht:

¡ ¡ . ¡ .

Gemeenschappelijke Regeling GGD Gelderland Zuid 7-I-2020,

Notitie Risicomanagement, voorzieningen en Weerstandsvermogen (dec 2014) BBV Richtlijnen (bestuit begroten en verantwoording)

Financiële verordening 2020 vastgesteld AB-vergadering 27juni 2019

Treasury statuut 2019 vastgesteld AB-vergadering 27juni 2019

3. Algemeen Op 30 juni 2023 is een einde gekomen aan de activiteiten in het kader van de meerkostenregeling

coronabestrijding. Vanaf deze datum is het geven van COVID-19 vaccinaties een onderdeel geworden van de reguliere activíteiten van de GGD. Deze activiteiten worden bekostigd middels een SPUK die per half jaar

wordt toegekend. De omvang van de meerkostenregeling in 2023 bedroeg € 3.400.000.

6

Adviesrapportjaarstukken 2023 en begroting 2025 GGD GZ

4. Jaarstukken 2023

4.1 Algemeen Het jaarverslag 2023 is opgemaakt in hetzelfde format als voorgaande jaren. Met uitzondering dat er geen

aparte overzichten meer opgenomen zijn voor baten en lasten Veilig Thuis en baten en lasten exclusief Veilig baten en lasten van de gehele GGD,

Thuis. Dit is conform afspraak. Dejaarrekeninggeefthetoverzichtvan

inclusief Veilig Thuis. De toegevoegde tabe[[en en bijlagen geven aanvullende inzichten.

4.2 Controleverklaring accountant Bij het opstellen van dit adviesrapport is de controleverklaring van de accountant nog niet afgegeven. De

bevindingen van de accountant maken derhalve geen onderdeel uit van dit adviesrapport.

4.3 Rechtmatigheidsverantwoording Sinds 2023 dient het DB van GGD GZ zelf verantwoording af te leggen over de rechtmatigheid. Dit doet de GGD GZ middels een rechtmatigheidsverantwoording. Het DB is van mening dat de verantwoorde baten en

lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens (zie pagina 80 en 81 van de jaarrekening 2023).

4.4 Fiscaliteiten ln 2023 heeft de GGD GZ € 9.000 aan vennootschapsbelasting afgedragen.

4.5 Begroting 2023 en managementrapportages De primaire begroting 2023 is door het AB aangepast op 7 september 2023. Deze begroting sloot met een

tekort van € 481.000 omdat de nieuwe cao (die in202l is ingegaan) pas in 2022 werd vastgesteld waardoor deze niet meer meegenomen kon worden in de kader.brief 2024. Dit zou rechtgetrokken worden bij de nacalculatie 20221. Er werd een begrotingswijziging voorgelegd met een tekort van € 46.000. Op 7 september 2023 werd door het AB ingestemd met deze begrotingswijziging 2023 van € 2.019.343 die voor € 1.578.738 bestond uit cao-ontwikkelingen en voor € 440.604 uit materiële

prijsstijgingen. Gezien de hoogte van de Algemene Reserve, werd bestoten om de materiele prijsstijging van 2023 te financieren uit de algemene reserve van de GGD GZ.

I'let gevolg van deze wijziging is dat de aangepaste begroting 2023 een tekort laat zien van € 967.000.

4.6 Resultaatanalyse De primaire begroting 2023 sloot met een a-structureel

tekort van € 48f.000. De aangepaste begroting 2023

verhoogde dit tekort met € 486.000; hierdoor sloot de gewijzigde begroting 2023 met een tekort van € 967.000. Het resultaat in de gepresenteerde jaarrekeníng is met een positief resultaat van € 260.000

uiteindetijk hoger dan begroot. De GGD GZ geeft als verklaring voor dit resultaat een aantal meevallers: . Personeelslasten: mutatie voorziening niet-actieven € 92.000 voordeel

o Afschrijvingslasten: uitstel nieuwbouw ¡ Post onvoorzien: niet ingezet ¡ Rentebaten: niet begrote rentebaten Seldo incidcntele posten:

€ 215.000 voordeel € 190.000 voordeel € 628.000 voordeel € 1.125.000voordcel

Adviesrapportjaarstukken 2023 en begrotlng 2025 GGD GZ

De adviesfunctie constateert het volgende:

1. Fout bij bcrakcning Algcmcnc Rcscrve Pagina {3. De berekening van de Algemene Reserve is niet correct. Het percentage opgenomen leningen á € 69.000 is niet meegetetd in de berekening van de streefwaarde van de algemene reserve. Voor het eerst was dat

het geval in de jaarrekening 2020. Echter, aangezien de werkelijke reserve telkens lager was dan de

berekende streefwaarde, heeft dat geen consequenties gehad. Er diende immers niets te worden terugbetaald. Maar aangezien de algemene reserve in2023 boven de streefwaarde uitkomt, is het nu van belang. ln de jaarrekening 2023 staat een streefwaarde van € 1.681.000. De berekende streefwaarde zou € 1.750.000 moeten zijn.

2. Kost.npostinhuurderdrn. Fagina76. ln de realisatíe 2023 is een post opgenomen voor'personeel niet in loondienst'. Realisatie € 5.909.000. Maar ook de post'algemene kosten' op pagina 78 wordt verklaard met " inhuur van derden' (€ 2.139.000). Personeel niet in loondienst betreft uitzendkrachten en ZZP-ers die onder

hiërarchisch gezagvan de GGD-uítvoering geven aan de GGD-taken. Deze kosten horen bij personele kosten. De inhuur van derden betreft inhuur van bedrijven die projectmatig werkzaamheden voor de GGD zonder hiërarchische aansturing van het management van de GGD (gebouwbeheer,

beveiliging

etc.). De adviesfunctie begríjpt dit onderscheid.

3. VriligThuis Op 15 maart 2023 ís door het AB besloten om de begrotingssystematiek van W te wijzigen. Eveneens is

besloten dat er voor W een egalisatiereserve wordt gevormd die de fluctuaties bij W dient op te vangen. ln 2023 is voor W een positief resu ltaat gerealiseerd va n € 470.000. De wijze waarop besluiten 2 en 3 zijn venruoord in het AB-verslag van 15 maart 2023 laat echter enige

ruimte voor interpretatie. Er zijn twee manieren waarop met name besluit 3 besluit kan worden geinterpreteerd. Besluit 2.

ln te stemmen met het vormen von een egolisotiereserve vanaf 2023 met een moximum von 50Á van de

totale losten van de laatst vastgestelde joarrekening van Veílig Thuis. De laatst vastgesteldejaarrekening is2O22. Dejaarrekening 2023 wordt in de loop van 2024 vastgesteld.

W uniform deel van 2022 (€.7.23I.000) = rr*¡raal € 362.000. De vorming van de egalisatiereserve van € 377.000 is ons inziens niet correct en gebaseerd op de lasten van 2023.

50/o van de totale lasten

Bes/uit3: ln te stemmen met het voorstel dot het eventuele overschot op de egalisotiereserve terugvloeit noar de gemeenten en een eventueel tekort von Veilig Thuis woorbij de egalisatiereserve ol 0 is wordt aongevuld door de gemeenten. Visie 1: Het overschot van het resultaat van VT na storting in de egalisatiereserve wordt toegevoegd aan de algemene reserve. Volgens deze visie zou dat gecorrigeerd (€470.000 - € 362.000=) € 108.000 moeten

zijn. Visie 2:

Het resultaat van W wordt eerst in zijn geheel te worden toegevoegd aan de egalisatiereserve. lndien het resultaat hoger is dan de maximaattoegestane egalisatiereserve, vloeit dit overschot rechtstreeks

8

Adviesrapportjaarstukken 2023 en begroting 2025 GGD GZ

terug naar de gemeenten. Volgens deze visie zou gecorrigeerd € 108.000 uitgekeerd worden aan de gemeenten. Na grondig doornemen van de beschikbare voorliggende documenten en overleg met enkele leden van

de werkgroep (zowel GGD als gemeenten), heeft de Adviesfunctie de voorkeur voor visie 2.

Daarvoor zijn 3 argumenten aan te voeren. 1. ln besluit 3 wordt benoemd dat het overschot terugvloeit naar de gemeenten. Er is geen passage opgenomen over het terugvtoeien via de algemene reserve (visie 1). Daarmee lijkt visie 2 logischer.

2. Wanneer visie 1 wordt gevolgd, zal bij een daling van de lasten van VT, ook de egalisatiereserve lager worden vastgesteld. lndien die dan maximaal was, betekent dat er kteine bedragen teruggegeven moeten worden. Een hypothetisch rekenvoorbeeld: egalisatiereserve jaar x = € 500.000 Door daling lasten in jaar x mag de egalisatiereserve € 495.000 bedragen. Er moet € 5.000 aan de

gemeenten worden uitgekeerd. Het kan niet de bedoeling zijn om zo op microniveau af te rekenen.

3. Er wordt afgesproken dat gemeenten de egalisatiereserve aanvullen, indien die kleiner dan 0 wotdt, zonder tussenkomst van de algemene reserve. Het zou daarom onlogisch zijn indien een overschot aan de algemene reserve zou worden toegevoegd.

Dr ¡dvicfunctic rdvi¡ært om de afsprak¡n rondom VT to. te p¡r3an zoal¡ bcschrevcn in vi¡ic 2: lr:ult¡rt 2023 vT - t¿170.000. Er wordt con cgrlireticrrsGrve gcvormd v¡n G 362.000. HGt rcstent vrn het rrsultaet, zijndr t 108.000 wordt dircct uitgekrcrd aen de dcrlncmcndo gcmcentcn. l'let resultaat voor GGD GZ wijzigt door deze keuze. Aan het resultaat van € 260.000 is in de jaarrekening 2023 € 93.000 van het resultaat W toegevoegd. Deze toevoeging dient te worden gecorrigeerd. Daarmee wordt het resultaat 2023 € 167.000 (exclusief resultaat VT). Als gevolg hiervan wijzigt ook de teruggave aan deelnemende gemeenten als gevolg van overschrijding van de Algemene Reserve) naar € 637.000.

l'let resultaat W na aftrek egalisatiereserve is € 108.000. Het resultaat VT wordt direct uitgekeerd aan de gemeente en vloeit niet naar de Algemene Reserve. Het totale resultaat van GGD GZ is € 275.000 (€ 167.000 + € 108.000). De GGD GZ is na overleg akkoord met deze visie en zaI de aanpassing doorvoeren in de jaarrekening

2023.

4. Rrcultut op facultrticvc dcel pagina 101 .n t08. Er is voor € 218.000 een negatief resultaat op het facultatieve deel (pagina 101 facultatief bij elkaar

opgetetd). Dit resultaat maakt onderdeel uit van het totale resultaat (waardoor dit lager is). De GGD geeft hiervoor de volgende verklaring. De inkomsten voor het totaal van de facultatieve taken van de GGD zijn ook afkomstig van derden. Grootste oorzaken van het verlies op de facultatieve taken zijn: o Forensische geneeskunde (dienst ingekocht door politie), verhoging kosten artsen en kosten

voor regionalisering.

o lnzet voor omgevingswet, uitstel invoering omgevingswet. o Gezond gewicht Rivierenland (cofinanciering in eerdere jaren niet opgenomen). o Meer ingezet op facultatieve taken JGZ dan verleende subsidie. 5. Acquisiticdoclstclling C 3{0.000 ln de begroting en jaarrekening is aljaren een acquisitiedoelstelling opgenomen van netto € 340.000. Dit

betekent dat de GGD verplicht is voor minimaal€ 340.000 netto aan aanvullende opdrachten te verwerven. Aanvullende opdrachten tellen dan voor 300/o mee (dus de GGD moet bruto € 1.133.000 aan opdrachten binnenhalen). 30o/o is grofweg het percentage van management plus huisvesting. Dit omdat er voor acquisitie niet direct leidinggevenden aangenomen worden of gebouwuitbreiding plaats vindt. Onder aanvullende opdrachten worden nieuwe inkomstenbronnen verstaan die niet opgenomen zijn in de vastgestetde programmabegroting, zoals een nieuwe subsidies van Rijk, gemeenten of derden. De

9

Adviesrapportjaarstukken 2023 en begroting 2025 GGD GZ

post acquisitiedoelstelling van € 340.000 wordt in tegenstelling tot alle andere inkomsten nooit geTndexeerd. De adviesfunctie geeft de GGD en de gemeenten in overweging deze post te indexeren. Zeker gezien het feit dat de laatste jaren deze doelstelling ruim is gehaald.

4.7 Balanstoelichting Buiten de eerdergenoemde afwijkingen zijn er geen aanvullingen of opmerkingen over de gepresenteerde balans.

4.8 Voorstel bestemming resultaat De GGD GZ heeft over 2023 een positief resultaat behaald van € 260.000. Maar dit resultaat moet nog

gecorrigeerd worden met € 93.000 naar€ 167.000,- (exclusief W). Dit resultaat wordt toegevoegd aan de algemene reserve. Door toevoeging van het positíeve resultaat aan de algemene reserve wordt de bestuurl'rjk vastgestelde streefwaarde overschreden. Dit betekent dat er conform afspraak o.b.v. inwonerbijdrage het overschot op de algemene reserve van € 637.000,-) aan de deelnemende gemeenten, op basis van inwonerta[, wordt terugbetaald. Het totale resultaat inclusief W ¡s € 275.000 (€ 167.000 + € 108.000).

4.9 Deelnemersbijdragen ln onderstaande tabel zijn de bijdragen per gemeente en per werkveld weergegeven als onderdeel van de

totate bijdragen in 2023 (bron jaarrekening 2023 GGD GZ, pagina 100). Dit betreft zowel uniforme als facultatieve bijdragen.

L€ en D-l :ul.rùory

1.614,tO2 1.207.309 :.o31.244 1.¡¡4.A79

10sra

470-{9

45,569

?5t.9

32-O2a

9J9.Sf, 1.r52,37{ Niæs€n

r-l wiiÍheõ

ról.Ulólwtrozt

:¡"474

69,7æ

71.tot

21.¡4

2.93.22t

39.¿72

L4:v tt.9æ

a3.t9

54.O8(

o

2t.o16

t.474.2t,'

t8,14t

24.1t4

14.999

c

1.!53.449

fl.5v

zo.a2!

{t.qa

30.o*

rt.232 t2¿92

29.7L7

42.45S

30.83

21.193

2460J

1,063.!S

33,¡$ 5357

46.292

17.539

t.277

o 66,343

16,56[

tz,q2

14.411

o

57.2W

tr.w

5t.774

7:.6q

7f,.431

L?.O77

s

3æ,54e

t.o96.t13

650.447

1.71¡,4t9

73.1r4

2A.oO1

79,256

1.966,0OO

o o

139,155

37,73(

49,øf

t9.r2¿ 21.¡69

902.44O

4S.ga5

5f.o73

4!,a6:

21,6f4

t.aaa.st

ff.303

93.12¡

64.545

LA24.A2a

ö

55.ffi 55.2(

10,54s 14.906

2¿.6{t

13-136

2A.550

2r.oats7,

tt¿t9ô

tD.alll

t.at .ga,

9¡1.2t1

10.435.065 r.594.699

&-213

55.770

435,il7

t29.la

t.lß.s

t.¡ót.620

1.&.€1

L7.7J?

972.4

so

4.O29

o t72.7tO

r3¿6'

1,11f,.*0 1.45¡.tJ1

1,173,26S

16.951.760

o

36.49¡

1.361.47ri

o o o

79âO2

3.¿92.50:

!5.3S

LOg.07!

26,55¡

¿.¿43.æ:

55.338

v.o¡i

1.343.79

4:tt.ttt

1.tto.tãl

10

tM.tût

Adviesrapportjaarstukken 2023 en begroting 2025 GGD GZ

5. Begrotingswijziging 2024 Het AB heeft op 15 maart 2023 besloten om de begrotingssystematiek voor Veilig Thuis aan te passen. De

vastgestelde begroting 2024is inmiddels aangepast op de nieuw begrotingsmethodiek (formatie begroting op basis van gemiddelde realisaties afgelopen 3 jaar). De totale begroting wijzigt niet. Op 7 september2023 heeft hetAB besloten in te stemmen met de begrotingswijziging2123 betreffende de

cao-ontwikkelingen en prijsstijgingen van € 2.019.343 met als doel deze hoge inflatie op te vangen. Deze wijziging werkt door naar 2024 en verder. Er wordt nu een begrotingswijziging

voorgelegd om voor een totaalbedrag van €177.462 een aanpassing

door te voeren vanwege het Rijks Vaccinatie Programma. Er z'rjn vaccinatieschema's toegevoegd voor maternale kinkhoest, en voor het Rota virus. De uitvoering van de vaccinaties door de JGZ krijgen de gemeenten gecompenseerd door het Rijk via het gemeentefonds. De adviesfunctie adviseert in te stemmen met dit voorstel. Het tekort op de primaire begroting 2024 is volgens afspraak (enkele a-structurele verhogingen), en blijft

gehandhaafd.

Wijziging

Gewijzigde begroting

2424

2 02¿¡

2024

29.783 3.1?5 3.979

o 1 77

5."+67

0

3.242

4 0

29.793 3.302 3.979 5.+67 3.?45

Primaire be.groting

Bedragen x € 1.0OO,-

Brtçlr 8iþrage deelnenende gerrìeenten Billrage deelnemende gemeenten s.b.v. fã Subsidies *ijk Subsidíes Gerreenten Overige opbnsngsten Ácquisitiedoebtelling

0

340

?üllbrhn

340

{5.9tË

ttt

3?.914 ?.062

18 1

33.t)95

o

t.062

177

o

L77

1.106 1.723 34

û

1.106

o

1.7?:3

0

34

703

o o

703

a6.11?

L¡¡ten Personeebkosten Huisvestingskosten l(antoormiddelen Medische kosten Co mnu.rn batiea ppa râ tu u

r

Vervoermiddelen A,fsdrrijvingen

Aþernene kosten Inkoop ondersteunende diensten VRGZ Voorlidrting Rentebaten en -lasten

Totr¡¡l la¡trn Totaâl sãldo van baten en lasten

3.618 3.566

o

3.618 3.566

76 108

o

26

o

108

{6.O36

Itr

aó.tlt

- 100

o

- 100

11

Adviesrapportjaarstukken 2023 en begrot¡ng 2025 GGD GZ

6. Begroting 2025

6.1 Algemeen ln de begroting202Szijngeen effecten meerzichtbaarvan Covid-19. De bestrijdingvan Covid-19 ís nu

onderdeel geworden van de reguliere activiteiten van de GGD (Algemene Gezondheidszorg).

6.2 BRN-normen, BBv-nonnen en overige kaders ln de BRN 2025 zijn aan de GGD GZ begrotingsrichtlijnen meegegeven voor het opstellen van de begroting

2025. De nacalculatie over 2023 (loonindex) is daadwerkelijk

vertaald in de gewijzigde begroting 2023 en de

begroting 2024 voor de GGD. Daarom is er nu geen nacalculatie over 2023. De totale index van de begroting 2025 voor de GGD GZ bestaat uit de voorcalculatie 2025 (4,830/o) en de

nacalculatie 2023 (0,0o/o), in totaal dus 4,830/0. Deze indexering is correct toegepast. Het overheadpercentage voldoet aan de norm van maximaal 25010.

6.3 Begrotingsanalyse ln de begrotin 92025, alsook in de kaderbrief zijn een aantal nieuwe onderwerpen opgenomen en toegelicht, die invloed hebben op de begroting, en op de deelnemersbijdragen. Per onderwerp geeft de adviesfunctie een advies aan de raden.

l.

Vcrstcrkon Orgenisetic/Organisaticontwikkeling + € 330.000 Op 7 september2O23 heeft hetAB besloten de extra bijdrage voor hetversterken van de organisatie en

de organisatieontwikkelingen van € 330.000 alleen voor 2024 toe te kennen. ln de kaderbrief 2025 heeft de GGD aangekondigd structureel te willen investeren om een vitale en toekomstbestendige organisatie

te kr'rjgen. De adviesfunctie ziet dat de extra middelen worden ingezet om de organisatie te versterken: bij Bijzondere Zorg een afdelingsmanager, en bij JGZ een regisseur formatie en planning en een teammanager. Met deze uitbreiding btijft de GGD onder de norm van 250/0 overhead. De adviesfunctie adviseert neutraal omtrent de gevraagde uitbreiding'versterking GGD GZ'ter hoogte van € 330.000.

2. Stijgcndc instroom Bijzondcrc Zorg + ¡ 327.999 De GGD signaleert, net als vorig jaar, een stijgende instroom van bijzondere zorg. De totale stijging in

2023 is slechts beperkt, en daarbij valt op dat er een afname is van de trajecten (60, à 30 uur inzet)

bijzondere zorg en een stijging van consulten en adviezen (70, à 3 uur inzet). Het aantal trajecten in 2023 is weer op het niveau van 2018. Het aantal consulten en adviezen is verviervoudigd t.o.v. 2018. De jaarrekening 2023 sluit af met een klein voordelig saldo. De afgelopen 3 jaar zijn de tekorten opgevangen

met incidentele toekenningen. De adviesfunctie adviseert om in te stemmen met de structurele

uitzetting en de daarbij de aanta[[en jaarlijks te monitoren.

3. Nu nictZwanEar+C24/'.?OO 'Nu nietZwanger'is opgenomen als uniforme bijdrage (zietekstbrief aan Raden pag.3). \n2023 is in het AB van 7-9-23 besloten om dit facultatief te doen. ln 2024 zou dit punt worden heroverwogen. De GGD neemt dit bedrag nu op in het uniforme deel. Alle gemeenten hebben met het Gezond en Actief Leven Akkoord (GALA) SPUK-middelen ontvangen voor het onderdeel Kansrijke Start. Het behoorttot de mogelijkheid deze middelen in te zetten voor het project "nu niet Zwanger". Maar gemeenten kunnen zelf een keuze maken hoe deze middelen, binnen het bestaande doel van Kansrijke Start, in willen

zetten. De adviesfunctie adviseert op dit onderdeel neutraal.

12

Adviesrapportjaarstukken 2023 en begroting 2025 GGD GZ

1. AutonomcOntwikkclingen 4. 1. lndexering + € 1.432.900

De toegepaste indexering 2025is conform de BRN en is correct berekend/ toegepast. De

adviesfunctie adviseert om in te stemmen met de berekende indexering (4,830/o), met als gevolg een verhoging van € 1.432.900 van de deelnemersbijdragen. 4.2. Wet e n reg e lgeví ng: I nfo r moti e bevei li g i ng + 6 134. 9gg Dit bedrag bestaat uit 0,45 fte ISO-functionaris € 45.000), 8 applicaties (€ 64.000) en extra eisen op terrein van informatiebeveiliging (€ 25.000). 4.3. Wet en regelgeving: Functioneel Beheer lnformotievoorziening

+ € 163.000

Dit bedrag bestaat uit 1,8 fte functioneel beheerder

4.4. Dig¡toegonkelijkheid + 73.000 Dit bedrag bestaat uit 0,8 fte communicat¡emedewerkervoor digitoegankel'tjke website GGD heeft de autonome ontwikketingen 4.2 tot en met 4.4 aanvullend van een financieel

onderbouwing voorzien. De inhoudetijke onderbouwing door de GGD toont volgens de adviesfunctie voldoende aan dat versterking van deze functies in het kader van de wijzigingen in de wet en regelgeving noodzakelijk zijn. De adviesfunctie adviseert daarom in te stemmen met autonome

ontwikkelíngen 4.2 tot en met 4.4.

5. Forcn¡irchc Gcnccskundc + a 189.600 De kostenstijging wordt veroorzaakt door een tariefstijging van de forensisch artsen. De kostenstijging

wordt getemperd door gezamenlijke forensische geneeskunde te organiseren, waardoor de capaciteit slimmer kan worden ingezet. De GGD GZ ziet dat forensisch artsen er bij andere GGD-en hogere tarieven getden en is daardoor genoodzaakt (ook door schaarste) hierin mee te gaan. De adviesfunctie adviseert om in te stemmen met deze ophoging voor forensische geneeskunde.

6. Wijzigingcn Rijksveccineticprogremm. + C 38.500 Van rijkswege zal het RVP-schema gewijzigd worden, deze wijziging brengt structurele kosten met zich mee. De GGD heeft dit in de begroting veruerkt. Gemeenten worden gecompenseerd door het Rijk via het

gemeentefonds hiervoor. De GGD verwacht dat de implementatie van die wijziging naar verwachting 5 jaar duurt. De hieraan

verbonden implementatiekosten zijn nog niet bekend en nog niet opgenomen in de begroting. De adviesfunctie adviseert in te stemmen met deze structurele ophogingkosten van € 38.500.

7. Gozondheid rn Miliru + t 35.000 Om te kunnen voldoen aan toegenomen en complexere vragen van gemeenten en burgers op het gebied

van medische milieukunde (klimaatverandering, hitte, houtstook en milieu) wilde GGD met 0,3 fte medisch milieukundige uitbreiden (€ 35.000). Dit onderdeel is benoemd in de kaderbrief. De financiële

onderbouwing is duidetijk. De adviesfunctie adviseert op dit onderdeel neutraal.

13

Adviesrapport j aarstu kken 2023 en begroting 2025 GGD GZ

8. Toezicht WMO + € 380.¿100 N.a.v. de aankondiging van uitbreiding in de kaderbrief, hebben vrijwel alle gemeente gereageerd dat ze de scenario's, incl. verbetermaatregelen, graag tegemoetzien. Eind 2023 en begin 2024 heeft GGD in

overleg met alle gemeenten een voorstel met scenario's uitgewerkt vanaf 2025.1n begroting 2025 van de GGD is uitgegaan van scenario 1: Minimale uitvoering bestaande opdracht. Bij dit scenario hoort een

uitbreiding van 2,3 fte. De 2,3 fte uitbreiding verklaart niet volledig de gevraagde uitzetting van € 380.000. Uit navraag bij de GGD blijkt dat er in het verleden een tekort zat op dekking van fte's en dat er een te laag bedrag aan overhead was toegerekend werd. Ditwordt met deze uitzetting nu aangepast. ln de voorgaande 3 jaar heeft gemeente Nijmegen incidenteeljaarlijks € 219.000 bíjgedragen. Deze

bijdrage valt vanaf 2025 weg. De adviesfunctie adviseert om in te stemmen met de ophoging voor extra toezicht WMO. Onderbouwing uitzetting, scenario 1: Minimale uitvoering bestaande opdracht l(Gto

tt caÞmiteÊen- en signaalgestuwd toez¡cht

4

ùtø ft¡tmlûa¡at s.ffiA 74

stàfiredewerl<æ GGf)

kosten

€

4r9.432

€ €

L43.729

€ €

624,909

30.269

B¡ldr¡qsn (2û25) Hook (2025)

ñnaftiering 2025

€ 235,987

c

3.276

€

c

9. VritigThuis-/-t786.700 Op 15 maart 2023 is door het AB besloten om de begrotingssystematiek van W te wijzigen. De nieuwe

werkwijze is in beslispunt 1 beschreven: Beslispunt 1 luidt als volgt: ln te stemmen met een meerjarige formatiebegroting met een jaarlijkse toetst op P*Q (op basis van gemiddelden van afgelopen drie jaar) vanal 2024 voor de begrotingssystematiek van Veilig Thuis. De begroting 2025 W wordt conform afspraak opgesteld als formatiebegroting. Het gemiddeld aantal

verrichtingen van de laatste 3 jaren, in dit geval 202I,2022 en 2023 is correct toegepast Wanneer de adviesfunctie de ingediende begroting W toetst met P"Q, zoals afgesproken in het AB van 15 maart 2023, zien we hetvolgende:

L4

Adviesrapportjaarstukken 2023 en begroting 2025 GGD GZ

Opgesteld door GGD GZ

ftc

Begroting 2025 otv

ParaoNdû.¡rûËna ilcdewc¡1cr Vf

41,76

4.167,5¡rA

\lcrtrpuueng ¡rt5

1,55

190,O30

6rdng:w:teruchapgrr Âdmini5tE t¡!f rcdew¡rker foÞ.| fr. voor dilneten Vcilig Thuis

u,64

29f',74O

1,24

2AL,¡.24

5ø,"7

!ffcdcbegeleidcr

e,oo

199.€,OO

Bcþidsmdewerkrr ¡¡lrdrw!r*Êr Syrtcmn

r,5v

ta1.19s

o,a9

li|.n.g.mnt

3,rt

80,9(t1 ¡136¿75

verllg Thurs 2025 {obv loeßt¡jqing

ßl.,û?¡tË voorl,rñorde ! ló bürsür

Eenodrgd€

5"4û1o)

tormrti€

d¡6ct pen¡on€áF +

51.297

Overig€ plrsncrlsko¡tcn

t22,656

!ob.l ¡a'l¡irú¡illdtrt Lc¡bn I

aJtl''û¡

Subtútåål

8.r94.960

t,192.1t:¡{

G!!l

4.159.66 2

B¡ldrðge Gemæñten rn(1. Èaook

I oçrtcad GÉD" hEirsting. b.r&bÐúÈadrdbnrt, lic¡lb¡, ¡nbrrr Y5 hl€n ea jurnûrdr rdridx" Orerh..d G@ is ern Frrcnla¡e €n dc tltale irwmrrbgdngc. *r zLkù3vw¡ogirg u.mf 2(}¿{¡ sË b.strnrúrgsnffi. Narekening Adviesfunctie op bosis P"Q f)renslerr

Re¿lrsdhe 2al? l

met vcili ghcidsbeoordaling Ovardrachl na vailigheidsbæordd¡nd ðctieve betrokkenheid

Bemoeienis VT 0nderzoek

Redlrsdùe

Redlrsdhe Gern 3 taar 2n23 ¡aarrekenrn

2022

2.90r 2.247

2.500

2.166

2.105

2.655 2.1'Ì3

2.564

713

522

496

577

257 456 536

197

215

223

325 4?5

281

397

354 456

Huisverbodan uitvoøing Huieverboden screenings

7Ë

45

46

71

6l

Voorl i chti ng

40 23 58

40

40

16

2'l

28

44

13

60

160

248

21i

Voorwaarde en vavolg

Monitffsn

2tl2fr Irnl Normlr¡rlen 1.8:lZ frer c¡erìsl

491 551

Heqrohnq

4.00 4.55

5.247 4.349 1.742

40.30 33.30

4.613

40.00

1.153

10.00

1.

15.00

,[þcr¡gG dlünstm

VTO naar FìVEK VTB Dedneme am expatise baaad op verzock vm gÉmðonte

54 76 40

577 1.545 477

5.00 8.70 13.40

33.222

6.00

111.474

voot

8.380.616.02

Onze conclusie is dat de begroting 2025 W conform afspraken is opgesteld, en ruim binnen de controle

(P.Q) btijft. En door lagere aantallen is de P*Q berekening ook lager. Hierdoor ontstaat voor Veilig Thuis een daling van de lasten van € 786.700 ten opzichte van begroting 2024. De adviesfunctie adviseert in te

stemmen met formatiebegroting die tot een daling van € 786.700 aan lasten leidt.

10. Nicuwbouw GGD + t 383.700 Ven¡rezen wordt naar het besluit van het AB van 7 september 2023 dat de structurele meerkosten voor de nieuwbouw, met ingang van 2025 € 383.700 bedragen. Het AB besluit was om kennis te nemen van de

meerkosten met circa € 30.000 per jaar (van € 450.246 naar €479.264 in totaat) en dat het resterende gedeelte, te weten € 383.700 (€479.264 minus de al in 2021 in de begroting opgenomen

15

Adviesrapport jaarstukken 2023 en begrot¡ng 2025 GGD GZ

€ 95.564) verwerkt wordt vanaf de begroting 2025. ln de kaderbrief zijn de extra bouwkosten wel

benoemd (zonder bedrag). De adviesfunctie adviseert in te stemmen met de hogere bouwkosten vanaf 2025.

trl. Ovcrzicht uitzcttingsposten dic dc GGD opvangt binncn de cigen bcgroting ln bijlage 1 van de aanbiedingsbrief geeft de GGD aan welke uitzettingsposten ze zelf kunnen oplossen in de begroting. De invulling waarvoor het DB heeft gekozen zijn voornametijk bedrijfsmatigvan aard. De meeste uitzettingsposten komen niet terug in de kaderbrief. De uitzettingsposten zijn zowel structureel als incidenteel van aard. De structurele ruimte die de GGD voorziet (ongeveer € 175.000) binnen de eigen

begroting had ook (deels) ingezet kunnen worden voor de gevraagde uitzettingen genoemd in hoofdstuk dat de in bijlage 1 genoemde uitzettingsposten

2 van de aanbiedingsbrief. De adviesfunctie constateert

niet als keuze worden voorgelegd aan de gemeenten. De adviesfunctie wijst de gemeenten erop dat zij deze keuze alsnog kunnen maken.

6.4 Deelnemersbijdragen ln paragraaf 6.3 van de programmabegroting 2025 is in één oveaicht weergegeven wat de effecten zijn van de voorgestelde begrotingswijzigingen, van de indexering en eventuele besparingen per programma.

Onderstaand een totaaloverzicht van alle wijzigingen in het uniforme deel per gemeente, zoals gepresenteerd in de briefaan de raden conceptbegroting GGD G22024. lndien het AB niet met alle onderdelen van deze conceptbegroting instemt zullen de deelnemersbijdragen per gemeente veranderen.

&Ilt\&. ¡@.¡.

*rÞß¡futu

ta

rry6@

6.5 Meerjarenbegroting ln paragraaf 5.1. van de programmabegroting 2025 is een meerjarenoverzícht van de baten en lasten opgenomen tot en met 2028. Deze meerjarenbegroting wordt voor kennisgeving aangenomen.

16

Adviesrapportjaarstukken 2023 en begroting 2025 GGD GZ

7. Weerstandsverrnogen

7.7 Algemene reserve Saldo Algemene Reserve per 3L-12-2023: Voorgestelde resultaatbestemming 2023: Correctie op resultaatbestemming onderdeel VT Atgemene Reserve na resu ltaatbestemming:

€ 2.220.000

€ 260.000 € 93.000 -/€ 2.367.000

De streefwaarde voor het benodigde niveau van de Algemene Reserve bedraagt na correctie € 1.750.000, en is conform uitgangspunten berekend. De Algemene Reserve is bedoeld om de bedrijfsvoering risico's op te

vangen. Aan het einde van het boekjaar bedraagt de Algemene Reserve € 2.367.000. De algemene reserve bedraagt daarmee 1350/o van de streefwaarde. Conform de atspraken wordt het gedeelte van de algemene reserve dat de streefwaarde overschrijdt (€ 617.000), op basis van inwoneraanta[, teruggegeven aan de

deelnemende gemeenten.

7.2 Bestemmingsresenres ln 2019 is besloten om de vrijvallende onderhoudsvoorziening van het pand aan de Groenewoudseweg te

doteren aan een nieuw te vormen bestemmingsreserve frictiekosten huisvestíng. Eind 2023 bedroeg deze bestemde reserve € 287.000. Deze bestemde reserve wordt gevormd om versnelde afschrijvingslasten van het huidige hoofdkantoor te dekken en toekomstige dubbele lasten op te vangen. \n2023 is besloten om een egalisatiereserve voor Veilig Thuis te vormen met een maximum van 5olo van de

totale lasten van de laatst vastgestelde jaarrekening van Veilig Thuis. Deze reserve is bedoeld om schommelingen in aantallen verrichtingen op te vangen. De hoogte van deze reserve bedraagt per 31-122023 na correctie € 362.000.

7.3

Risico's na 44 van de

n

2023 worden de belangrijkste risico's in

Bertorllq¡de weerstar¡dscapaciteit

(lrcrlratterr ¡C 1.OOO, ) Nieuwe wet- en regelgevirrg en politiek bestuurlijke risico's Maatscha ppelijke risico's Economische dsico's Middelen, orga nisatie medewe rke rs en efficÍë ncy

en

Verwa<rltte Berrodigrle f

ir¡¿¡rtiële weerslal¡ds < apa< iteit

t¡evolr¡en 1.700

395

575

?43 1.6s0

3.O00

2.355

927

7.630

3.214

De genoemde risico's zijn nader toegelicht op pagina 44 - 46.

Bij de berekening van de benodigde weerstandscapaciteit is rekening gehouden met de weging van de

verwachtingswaarde van de kans dat de risico's zich voordoen. Er is echter niet inzlchtelijk gemaakt welke genoemde risico's onder welk kopje vallen. De berekening van de benodigde weerstandscapaciteit is afwijkend van de berekening van de streefwaarde van de algemene reserve. De Algemene Reserve is gebaseerd op omzewolumes en aantal medewerkers. De Algemene Reserve wordt opgevoerd als de 'totaal

beschikbare weerstandscapaciteit'. Het verschiI tussen de berekende risico's en de omvang van de Algemene Reserve (€ 3.214.000 - 1.750.000 = € 1.464.000) is derhalve niet afgedekt. De deelnemende gemeenten worden zoats in voorgaande jaren, geadviseerd om in hun paragraaf

weerstandsvermogen en risicobeheersing rekening te houden met het gedeelte van de risico's van de GGD GZ, dat niet wordt afgedekt door de beschikbare reserves in de gemeenschappelijke regeling, en hun aandeel op te nemen.

T7