Document · PDF

Samengevoegde aanbiedingsbrieven en begrotingen

Raadsvergadering 30 juni 2026, gemeente LosserBij agendapunt: Begrotingen Gemeenschappelijke Regelingen33.599 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 4

GBTwente Postadres Postbus 845 7550 AV Hengelo

Bezoekadres Demmersweg 140 7556 BN Hengelo gbtwente. n l/co ntact

Raden van de deelnemende gemeenten GBTwente Raadsgriffies

IBAN N L72BNG H0285141228

t.n.v. GBTwente

Datum

Uw kenmerk

1,-4-2026

Ons kenmerk

Behandeld door

D82026017 A82026004

Mw. mr. K. van der Ent

Onderwerp Ontwerp begroting 2027 enjaarstukken 2025 GBTwente

Geachte raadsleden, Op grond van artikel 34b van de Wet gemeenschappelijke regelingen zendt GBTwente vóór 30 april

van het jaar voorafgaande aan dat waarvoor de begroting dient, de algemene financiële en beleidsmatige kaders en de jaarrekening aan de raden van de deelnemende gemeenten. Met de Twentse financials (in afstemming met de raadsgriffies)van de deelnemende gemeenten is afgesproken dat de GR-en voor 8 april deze stukken aanleveren aan de deelnemende gemeenten. U treft deze stukken aan in de bijlagen.

Ontwerp begroting 2027 Vandaag op 1 april 2026 heeft het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regeling Gemeentelijk BelastingkantoorTwente ingestemd met de ontwerp begroting 2027 enhet m ee rja re n pe rspectief 2O28-2O3O.

De begroting2O2T is conform het advies van de kerngroep Financiën van de deelnemende gemeenten opgesteld. De uitgangspunten zijn vermeld in de begroting. De totale begrote lasten (voor toevoeging aan de reserve) bedragen € 17.078.651. en de begrote baten bedragen € L7.078.651. De begroting is daarmee in evenwicht.

De begrote lasten voor mutaties in de reserve stijgen van € L6.558.812 in de primitieve begroting 2026 naar €.17.078.651" in de primitieve begroting 2027, een toename van € 51-9.839. ln onderstaande tabel is zichtbaar gemaakt welke mutaties in de primitieve begroting2O2T hebben plaats gevonden:

GBTwente Prim¡t¡eve Autonome begrot¡ng 2026 ontw¡kkelingen

Kaderbrief voorstellen

Aanvullend op Als gevolg van

Budgettair Over¡ge

Primitieve

kaderbr¡ef w¡jz¡g¡ngenin neutrale ontw¡kkel¡ngenbegrot¡n92027 d¡enstverlening verschuiv¡ngen

Begrote lasten Lone n

asten

Begrote lasten

-9.Æ2.678

-245,84

-97.200

-6.659.281

-744.978

-276.6æ

-9.9M.

-8.474

-106.514

8.474

5.000

-6.729.890

-2M.932

16.994

-187.938

-45.475

45.475

-2.497

-48.530

-57.027

-\63.949

-5.147

-169.096

350.000

-12.505

Hieronder wordt een toelichting gegeven op belangrijkste ontwikkelingen;

Autonome ontwikkelingen

Loon i n dexatre (conform advies we rkgroe p "Verbo nden pa rtijen" );

ln november 2025 is er na ambtelijke afstemming vanuit de werkgroep "Verbonden partijen" een advies ontvangen over de toe te passen loonindexatie voor de begroting 2027. De loonindex voor het jaar 2027 bedraagl8,23%. De loonindexatie vanuit de primitieve begroting 2026 naar de prim itieve begroting 2027 bedraagt € 245.834. xotie (co nform advies werkgroep "Verbonde n pa rtijen"); Het advies geeft ook een actualisatie van de prijsindexatie aan. De geadviseerde indexatie voor 2027 bedraagt 2,2%. De prijsindexatie van de primitieve begroting 2O26 naar de primitieve begroting 2027 bedraagt € 144.978. P rijs i n de

ln paragraaf 2.2 wordt een nadere toelichting gegeven op de te hanteren loon- en prijsindexatie Kostenstijging (Amerikaanse) licenties GBTwente maakt, via de gemeente Enschede, gebruik van Microsoft Office licenties en werkt binnen de Omnissa Horizon omgeving. Met ingang van 2025 heeft de gemeente Enschede een nieuw contract af moeten sluiten voor de Microsoft Office licenties omdat het contract dat via de VNG was gesloten afliep. De tarieven binnen het nieuwe contact liggen significant hoger dan in het vorige contract. Omnissa Horizon is tevens van een Amerikaans softwarebedrijf. Ook voor de komende jaren verwacht de gemeente Enschede jaarlijks een kostenstijging van IOYo voor deze Amerikaanse licentíes. Deze kostenstijgingen worden meegenomen in de begroting voor 2027. Daarnaast moet er ook geinvesteerd worden in Al-licenties om ook deze ontwikkeling te kunnen gebruiken. Het aanvullende budget hiervoorvindt u hieronder bij de overige financiële mutaties zoals benoemd in de kaderbrief, onderdeel e)verhoging budget DVO lCT.

Autonome ontwikkelingen vanuit de vastgestelde Cao's Op grond van artikel 3.22van de cao SGO 2025 -2027 moet GBTwente l januari 2026 een regeling voor de vergoeding van reiskosten woon-werkverkeer vaststellen. Er is een voorstel op route gegaan voor een reiskostenregeling woon-werkverkeer o.b.v. volledige vergoeding voor auto, fietsen, wandelen en OV: 0,23 cent per kilometer. De structurele kosten, €.124.OOO op basis van gemiddeld 3 kantoordagen per week, worden vanaf 2027 meegenomen in de begroting. Dit bedrag staat hieronder benoemd bij de overige financiêle mutaties zoals benoemd in de kaderbrief, onderdeel c) verhoging budget reis- en verblijfskosten. Daarnaast hebben werknemers vanuit de vorige Cao tot 31 december 2025 het recht om aanspraak te maken op de Regeling Vervroegde Uittreding (RVU). De RVU is bedoeld om medewerkers de mogelijkheid te geven om eerder te stoppen met werken, maximaal 24 maanden voor hun AOW-

Pogino 2 van 7

GBTwente leeftijd, zonder dat dit grote financiële nadelen heeft voor de medewerker. Op dit moment hebben drie medewerkers van GBTwente aangegeven gebruik te willen maken van deze regeling. De financiële consequenties vanuit deze regeling worden meegenomen in de begroting 2027 en jaarschijf 2028 in het meerjarenperspectief. Het bedrag hiervoor staat hieronder benoemd bij de overige financiële mutaties zoals benoemd in de kaderbrief, onderdeel d) verhogen budget loonkosten Regeling Vervroegd Uittreden.

Overige financiële mutaties zoals benoemd in de kaderbrief

Verlaging van diverse lasten in de begroting met een totale kostenverlaging van € 63.900 zoals aangegeven in de kaderbrief:

wordt ingezet.

b) € 3.800 aframen controle hondenbelasting Door de afschaffing van de hondenbelasting in Hengelo worden deze kosten niet meer gemaakt. c) € 1.500 aframen overige kosten diensten derden overige aanslagbiljetten Als gevolg van de afschaffing van de rioolheffing <60 m3 in de gemeente Haaksbergen hoeft voor deze gemeente alleen nog het waterverbruik boven de 500 m3 opgevraagd te worden. Dit brengt deze kostenbesparing met zich mee. d) € 12.500 aframen budget voor bankkosten Op basis van de huidige tarieven van onze huisbankier zit er ruimte in het budget voor de bankkosten. Deze ruimte laten we terugvloeien naar onze deelnemers. e) € 4.500 aframen van het budget voor portokosten Door inwoners, wanneer zij daarom verzoeken, via het digitale loket een uitspraak te versturen voor hun bezwaarschrift, kwijtscheldingsverzoek of te berichten over hun betaalafspraak kunnen deze kosten worden voorkomen. f) € 1.600 aframen van het budget voor drukwerk Door inwoners, wanneer zij daarom verzoeken, via het digitale loket een uitspraak te versturen voor hun bezwaarschrift, kwijtscheldingsverzoek of te berichten over hun betaalafspraak kunnen deze kosten worden voorkomen.

Naast bovengenoemde kostenverlagingen zijn wij voornemen om, op basis van de verwachte daling in aantallen WOZ-bezwaren en de verminderde inhuurbehoefte door procesoptimalisatie het budget voor personeel van derden met € 350.000 te verlagen. Naast de genoemde kostenbesparing vragen we ook extra budget voor een aantal onderdelen in onze begroting. Als gevolg van autonome ontwikkelingen bedraagt de totale kostentoename € 437 .70O, waa rvan € 57 .2OO niet structureel doorwerkt en eenma lig in 2027 wordt geraamd. Dit bedrag is als volgt opgebouwd:

a) € 20.000 verhogen budget voor portokosten De ervaringen vanuit de pilot'Check uw Woning'zijn positief. We willen deze

Pøgina 3 von 7

GBTwente burgerparticipatie vanaf 2026 onderdeel laten uitmaken van onze procesgang. Om de eigenaren van woningen aan te schrijven is verhoging van het budget portokosten nodig. b) € 10.000 verhogen budget voor drukwerkkosten De ervaringen vanuit de pilot 'Check uw Woning' zijn positief. We willen deze burgerparticipatie vanaf 2026 onderdeel laten uitmaken van onze procesgang. Om de eigenaren van woningen aan te schrijven is verhoging van het budget portokosten nodig. c) € 1,24.000 verhogen budget reis- en verblijfskosten Omdat wij uitvoering moeten geven aan de Cao-bepalingen heeft GBTwente een regeling reiskostenvergoeding woon-werkverkeer vastgesteld. Het budget voor reis- en verblijfskosten wordt verhoogd om de effecten van deze Cao-bepaling op te kunnen vangen. d) €57.2O0 verhogen budget loonkosten Regeling Vervroegd Uittreden (incidenteel in jaarschijf 2027) Binnen de huidige Cao kunnen medewerkers die aan de voorwaarden voldoen aanspraak maken op de Regeling Vervroeg Uittreden. Er zijn binnen GBTwente op dit moment 3 medewerkers die van deze regeling gebruik gaan maken .ln 2027 zijn de kosten voor deze regeling €57.200. ln jaarschijf 2O28 van het meerjarenperspect¡ef wordt € 18.200 incidenteel meegenomen voor deze regeling.

e) € 161.500 verhogen budget voor de DVO ICT Voor 2O25 brengt de gemeente Enschede GBTwente € 50.500 extra in rekening voor de extreme kostenstijging van de Amerikaanse licenties (betreft 10% licentiestijging. Zij geven aan dat wij rekening moeten houden met een jaarlijkse stijging van I0%o van de licentiekosten. De cumulatieve stijging vanaf 2025 tot en meï2027 bedraagt dan in totaliteit op € 151.500. Daarnaast is er rekening gehouden met € l-0.000 aan licentiekosten voor Allicenties. f) € 40.000 verhogen budget voor inkoopbegeleiding Zoals bij interne ontwikkelingen is geschetst is er financiële ruimte nodig om de begeleiding van inkooptrajecten te kunnen borgen. Op basis van voortschrijdend inzicht ten opzichte van de kaderbrief wordt voorgesteld om de formatie met 0,5 fte uit te breiden. De loonkosten boven het gevraagde budget van € 40.000 wordt binnen de eigen begroting opgevangen binnen het budget personeel van derden. g) € 25.000 verhogen budget voor advieskosten Er is financiële ruimte nodig om te kunnen voldoen aan het oppakken van

informatiebeve il igi ngsvraagstu kke n. Renteboten Naast deze kostenbesparing willen we ook de opbrengsten van de gemeenten verhogen. Door een positief rentetarief zijn er rentebaten binnen het schatk¡stbankieren. ln 2023 bedroeg de rentebate zo'n€479.000,in2024 € 695.000 en in 2025 bedroeg de rentebate zo'n € 446.000. ln de begroting 2027 is een berekening per gemeente opgenomen om daarmee een handreiking te geven over de hoogte van de mee te nemen rentebate binnen de eigen gemeentelijke meerjarenbegroting 2027-

2030. Samengevot: De totale lastenstijging zoals genoemd in de kaderbrief 2027 bedraagt per saldo in2027 € 373.800 voortoepassingen van de príjsindex, waarvan €57.20O incidenteelen 3L6.600 structureel. Door wijzigingen in dienstverlening stijgen de aan personeel gelieerde kosten met € 12.500, waardoor de structurele lasten met €329.100 stijgen. Naast bovengenoemde lastenstijging zijn wij voornemens om, op basis van de afnemende aantallen WOZ-bezwaren en de verminderde inhuurbehoefte door procesoptimalisatie het budget voor personeel van derden met € 350.000 te verlagen, waardoor er

Pøgina 4 van 7

GBTwente vóór toepassing van de indexatie een structurele lastendaling is van € 20.900. Daarnaast kan de gemeenten op basis van de eigen inschatting een renteopbrengst ramen vanuit het schatkistba nkieren.

Overiee ontwikkelinsen 2027

ln paragraaf 2.2. staat een nadere analyse van de opbouw van de salarissom voor het begrotingsjaar 2026. Functieherwaardering Kijkend naar de langere termijn moeten we onze medewerkers blijven binden en boeien. De arbeidsvoorwaarden moeten in basis goed zijn. Voor de continuiteit van de organisatie op de lange termijn is het belangrijk dat ons functiehuis aansluit bij de huidige en toekomstige arbeidsmarkt. lnmiddels is duidelijk dat HR21 de methodiek is waarmee het functiehuis wordt gewaardeerd. Er is gestart met de voorbereiding van een aanbesteding waarmee GBTwente ondersteuning krijgt bij de implementatie van een herwaardering op basis van HR2L, zodat we ook in de toekomst goede arbeidsvoorwaarden kunnen blijven bieden aan onze medewerkers. Eventuele financiële consequenties zullen op zijn vroegst per l januari 2027 in gaan. Omdat niet te voorspellen is wat de uitkomst zal van de functieherwaarderingen worden eventuele financiële gevolgen nog niet opgenomen in de primitieve begroting2O2T.

Kopitaollosten Op basisvan het investeringsplan202T zijn de kapitaallasten aangepast. ln paragraaf 4.5.2. en in hoofdstuk 8 staat beschreven welke investeringenin2O2T gepland staan. De afschrijving zal hierdoor met € 17.00O afnemen ten opzichte van de begroting 2026. Ve n n ootscho psbe I asti n g

Als gevolg van de toetreding van de gemeenten Berkelland en Bronckhorst tot de gemeenschappelijke regeling is het de verwachting dat er geen vennootschapsbelasting afgedragen hoeft te worden. De gemeenten Hof van Twente en Lochem krijgen dezelfde tarieven doorberekend dan de andere GR-gemeenten met een gemeentelijke haven. Deze tarieven zijn gebaseerd op kostprijsniveau, waardoor hier geen winst te verwachten is.

Desintegratiekosten Op basis van gemaakte afspraken is er nog sprake van doorbelasting van desintegratiekosten aan de gemeenten Haaksbergen (afschaffing rioolheffing < 60 m3), Hengelo (afschaffing hondenbelasting) en Enschede (vereenvoudiging grondslag reclamebelasting).

Pag¡na 5 van 7

GBTwente Onvoorzien De post "Onvoorzien" is conform de verordening financiële beleid, beheer en organisatie geraamd op 1%ovan de begrote lasten (€ 169.096).

Ontwikkeling gemeentelijke bijdrage ln onderstaande tabel is weergegeven hoe de gemeentelijke bijdrage 2027 wijzigt ten opzichte van de primitieve begroting 2026 en de 1" gewijzigde begroting2026: èno dek¡dñgsniddelen

PrlnitleÞ

Mdât¡stussen Prlm¡tlêw Mutålp tilrrañ 1p Mutålo tuJsen prlmltlevê Þrlmlllov€ en 1e bagrd¡ng 20¿ gewll!lgd! gÞ$,llrlgdÞ b€grotlne2026pn begotlng2@6 bcgrollng 2026 en prlñlllÊw, Þrlmlrlêve b€erollne 2027 begotlng 2@7

lÈ Cewllllgde

b€grotlñÉ 2d26 bPgrdlng 2026

G€meent€ €n5(hede Der¡nlegrâri€bijdrâBâ

€emcente EEChede

Gemee¡te HenSelo DesinreÉrarieb¡ jdr¡ge gem€êde llange lo gijdraæ gemente L6rer

-u8

':*

r178

L777

2.tos

-6ó

2.825 16

689

670

-1!¡

126

532

614

-17

5 I

-16

692

-21

-¡B

5.515

I ttr

¡f 54

OerínraBr¡riPbi jdr¡ga L6sar gijdrâÊe g€mente Håâksbergen

7t4

719

Der¡nt. gråtiebi jdra ge l{3d(sberg€n g¡¡dråge BÊrcente Almêlo

L247

B¡jdragê 8€rue¡re Olden¿æl

951 868 19

:18

2.16

1t6

E26

-24

1t8

-21

0 0

-3 -1

3 -7Ã

t.2B

10r

2.rl]9

Desint€ gråt¡ebiidraÊ€ Oldenræl Bijdrâge gere€nte fw€nterând gijdrage gem€nte L6hem

B¡ldr¡ge gereente gerkellånd

å¡idrâø dêreêntê grôñ*hôKa

1121 æ7

t.124

ißt

a -2

-¡

w il

Voor het meerjarenperspectief van de gemeentelijke bijdrage wordt verwezen naar het Meerjarenperspectief 2028-2030, dat integraal onderdeel uitmaakt van de begroting. Zienswijze De gemeenteraden kunnen over dit stuk hun zienswijze vóór 25 juni o.s. naar voren brengen aan het dagelijks bestuur. De eventuele zienswíjzen worden samen met de reactie van het dagelijks bestuur, toegevoegd aan de begroting 2027 en Meerjarenbegroting en vervolgens aangeboden aan het algemeen bestuur. Het algemeen bestuur stelt in haar vergadering van 1 juli a.s. de stukken vast waarna deze binnen twee weken naar Gedeputeerde Staten worden verzonden.

Jaarrekening2O25 Conform artikel 27 van de Gemeenschappelijke Regeling Gemeentelijk Belastingkantoor Twente worden de jaarstukken met de accountantsverklaring en een verslag van de bevindingen van de accountant ter vaststelling door het dagelijks bestuur voorgelegd aan het algemeen bestuur ter verkrijging va n décharge. Voor een toelichting op de jaarrekening 2025 en de resultaatbestemming verwijs ik naar bijlage 1

Pogino 6 von 7

GBTwente Mocht u over de ingezonden stukken nog vragen hebben, dan zijn wij uiteraard bereid om deze toe te (komen) lichten. Met vriend

uw E. Zinkweg-Ankone Voo rzitter Gemee ntel ijk Belastingka ntoo r Twente

Bijlagen: Voorstel algemeen bestuur jaarstukken 2025 en resultaatbestemming 2025

2. Jaarstukken 2025 3. Controleverklaring jaarstukken 2025 4. Ontwerp begroting 2027 en meerjarenperspect¡ef 2028-2030

Pag¡na 7 von 7

DB2026017-1

Begroting 2027 En meerjarenperspectief 2028-2030

DB2026017-1

INHOUDSOPGAVE Inleiding ............................................................................................................................................. 4 1 Hoofdlijnen financiële begroting 2027 ...................................................................................... 6 2 Toelichting op de hoofdlijnen financiële begroting 2027......................................................... 14 2.1 Uitgangspunten bij deze begroting ......................................................................... 15 2.2 Loon- en prijsontwikkelingen ................................................................................. 17 2.3 Perspectief .......................................................................................................... 19 3 Programmaplan ...................................................................................................................... 20 3.1 Programma’s ............................................................................................................... 21 3.1.1 Organisatie-eenheid Strategie en bedrijfsvoering ......................................................... 21 3.1.2 Organisatie-eenheid Vastgoed en belastingen, inclusief alle eindproducten .................... 23 3.2 Overzichten.................................................................................................................

27 3.2.1 Overzicht Algemene dekkingsmiddelen ....................................................................... 27 3.2.2 Bedrag heffing vennootschapsbelasting ...................................................................... 28 3.2.3 Onvoorzien............................................................................................................... 28 4.1 Lokale heffingen ................................................................................................... 29 4.2 Weerstandsvermogen en risicobeheersing .............................................................. 29 4.2.1 Kengetallen in relatie tot financiële positie ......................................................... 30 4.2.2 Geraamde toevoegingen en onttrekkingen reserves ............................................ 31 4.3 Onderhoud kapitaalgoederen ................................................................................ 32 4.4 Financiering ......................................................................................................... 32 4.5 Bedrijfsvoering ..................................................................................................... 34 4.5.1 Organisatie ......................................................................................................

34 4.5.2 Investeringen ................................................................................................... 38 4.5.3 Personeel ........................................................................................................ 38 4.5.4 Rechtmatigheid ................................................................................................ 40 4.5.5 Kwaliteitszorg .................................................................................................. 40 4.6 Verbonden partijen ................................................................................................ 41 4.7 Grondbeleid......................................................................................................... 41 4.8 Openbaarheidsparagraaf Wet open overheid (Woo) ................................................ 41 5 Detailoverzicht financiële begroting 2027 ............................................................................... 43 5.1 Begroting GR-gemeenten ...................................................................................... 43 5.1.1 Strategie en Bedrijfsvoering .............................................................................. 43 5.1.2 Vastgoed en Belastingen ...................................................................................

44 5.3 Desintegratie ....................................................................................................... 46 6 Meerjarenperspectief 2027 - 2029 .......................................................................................... 47 7 Begrote Meerjarenbalans ....................................................................................................... 48 8 Investeringen .......................................................................................................................... 49 9 Bijlagen ................................................................................................................................... 51 9.1 Gemeentelijke bijdrage per producten, belastingsoort en ......................................... 51 taakveld ........................................................................................................................... 51 9.1.1 Gemeente Almelo ............................................................................................ 52 9.1.2 Gemeente Borne .............................................................................................. 53 9.1.3 Gemeente Enschede ......................................................................................... 54 9.1.4 Gemeente Haaksbergen ....................................................................................

55 9.1.5 Gemeente Hengelo........................................................................................... 56 9.1.6 Gemeente Losser ............................................................................................. 57 9.1.7 Gemeente Oldenzaal ........................................................................................ 58 9.1.8 Gemeente Twenterand ..................................................................................... 59 9.1.9 Gemeente Berkelland ....................................................................................... 60 9.1.10 Gemeente Bronckhorst ................................................................................. 61 9.1.11 Gemeente Lochem ....................................................................................... 62 9.1.12 Gemeente Hof van Twente............................................................................ 62 9.2 Kosten per taakveld .............................................................................................. 63

DB2026017-1

9.3

Beleidsindicatoren ................................................................................................ 64

DB2026017-1

Inleiding Voor u ligt de begroting 2027 en het meerjarenperspectief 2028-2030 van GBTwente. Basis voor de koers en richting van GBTwente wordt gevonden in het strategieplan 2027-2030 “Vertrouwd, Verbindend en Vooruitstrevend”. GBTwente richt zich in de uitvoering van de haar opgedragen taken op: 1. Dienstverlening op maat [wat]; a. Persoonlijk b. Betrouwbaar 2. Optimale Uitvoering [hoe] Het werkproces van GBTwente is zorgvuldig, transparant, van hoge kwaliteit en tegen de laagst mogelijke maatschappelijke kosten. Hierbij wordt de focus gelegd op: a. Bevlogen & Toekomstgerichte professionals die er bewust voor kiezen bij GBTwente te werken b. Optimaal ingerichte processen c. Inzet op de kwaliteit van de data, innovatief verkregen, bewerkt en geleverd d. GBTwente bouwt aan vertrouwen en verbinding voor haar gemeenten en inwoners e. Transparant en solide zijn de uitgangspunten op financieel gebied Met betrekking tot begrotingsjaar 2027 heeft het algemeen bestuur van GBTwente op 10 december 2025 de Kaderbrief 2027 voor de Primitieve begroting 2027 en het Meerjarenperspectief 2028 – 2030 vastgesteld. Deze kaderbrief bevat ontwikkelingen en richtlijnen die in de voorliggende begroting zijn opgenomen.

Bij het opstellen van deze begroting is wederom bewust rekening gehouden met de oproep van de deelnemende gemeenten om een bijdrage te leveren aan de financiële situatie bij gemeenten richting toekomstige jaren. In de uitvoering van onze taken zijn wij in feite verlengd lokaal bestuur. Het bijdragen aan de financiële situatie bij gemeenten is voor onze organisatie niet meer dan logisch: Samengevat: De totale lastenstijging zoals genoemd in de kaderbrief 2027 bedraagt per saldo in 2027 € 373.800 voor toepassingen van de prijsindex, waarvan € 57.200 incidenteel en 316.600 structureel. Door wijzigingen in dienstverlening stijgen de aan personeel gelieerde kosten met € 12.500, waardoor de structurele lasten met €329.100 stijgen. Naast bovengenoemde lastenstijging zijn wij voornemens om, op basis van de afnemende aantallen WOZ-bezwaren en de verminderde inhuurbehoefte door procesoptimalisatie het budget voor personeel van derden met € 350.000 te verlagen, waardoor er vóór toepassing van de indexatie een structurele lastendaling is van € 20.900. Daarnaast kan de gemeenten op basis van de eigen inschatting een renteopbrengst ramen vanuit het schatkistbankieren. In 2027 blijven wij investeren in de kwaliteit van onze dienstverlening van Waarderen, Heffen en Innen. Een kwalitatieve organisatie begint bij vakbekwame medewerkers.

Bevlogen, toekomstgerichte en deskundige medewerkers die opgewassen zijn voor hun inhoudelijke taak. Aangevuld met vernieuwende ICT-toepassingen om processen zo efficiënt mogelijk te

DB2026017-1

laten verlopen. De focus ligt daarbij op uitlegbaarheid van de dienstverlening en op betrokkenheid van inwoners. Daarbij openstaand voor nieuwe inzichten, want stilstand is tenslotte achteruitgang. Dat alles binnen de met elkaar gemaakte afspraken en tegen de laagst mogelijke kosten. GBTwente ziet haar toekomst samen met uw deelnemende gemeenten met vertrouwen tegemoet. Hengelo, april 2026 Hans Cloosterman, Directeur

DB2026017-1

Hoofdlijnen financiële begroting 2027

De bedragen in de tabellen in dit hoofdstuk en de detailtabellen moeten met € 1.000 vermenigvuldigd worden. De totale begrote lasten (voor toevoeging aan de reserve) bedragen € 17.078.651 en de begrote baten bedragen € 17.078.651. De begroting is daarmee in evenwicht. Bedragen x € 1.000 Lasten negatief bedrag, baten positief bedrag

Realisatie 2025 Lasten

Overhead Salarissen en sociale lasten Goederen en diensten Overig algemeen (inclusief faciliteren bestuursorgaan) Salarissen en sociale lasten Goederen en diensten Vastgoed en belastingen Salarissen en sociale lasten Goederen en diensten Kapitaallasten Vennootschapsbelasting Desintegratiekosten

Baten

Begroting 2026

Saldo

Lasten

Baten

1e gewijzigde begroting 2026 Saldo

Lasten

Baten

Begroting 2027

Saldo

Lasten

Baten

-1.764 -1.635

32 1

-1.732 -1.634

-1.888 -1.700

-1.825 -1.700

-2.018 -1.962

-29 -489

-29 33

-456

-30 -571

-29 -624

-31 -625

-6.561 -3.626 -183 -93

105 103

-6.456 -3.522 -183 -93

-7.564 -4.388 -205 -45 -2

103

-7.564 -4.285 -205 -45 -2

-7.323 -4.335 -205 -2

-7.891 -4.142 -188 -51

Subtotaal

-14.380

275

-14.105

-16.395

103

-16.292

-16.044

-16.910

Onvoorzien

-164

-163

-169

-164

Saldo -2.018 -1.962 -31 -625 -7.891 -4.142 -188 -51 -

-16.910 -169

Algemene dekkingsmiddelen Bijdrage gemeente Enschede Desintegratiebijdrage Enschede Bijdrage gemeente Hengelo Desintegratiebijdrage Hengelo Bijdrage gemeente Borne Bijdrage gemeente Losser Desintegratiebijdrage Losser Bijdrage gemeente Haaksbergen Desintegratiebijdrage Haaksbergen Bijdrage gemeente Almelo Bijdrage gemeente Oldenzaal Desintegratiebijdrage Oldenzaal Bijdrage gemeente Twenterand Bijdrage gemeente Lochem Bijdrage gemeente Hof van Twente Bijdrage gemeente Berkelland Bijdrage gemeente Bronckhorst Desintegratiebijdrage Bronckhorst Saldo financieringsfunctie

5.408 2.790 702 637 3 731 5 2.233 964 2 871 20 13 1.093 975

5.408

-10

702 637 3 731 5 2.233 964 2 871 20 13 1.093 975

5.506 2.771 689 632 734 2 2.247 951 868 19 10 1.121 997

5.378 2.705 670 614 719 2 2.189 926 844 19 11 1.124 981

5.517 4 2.826 16 725 670

-10

16.471

16.461

-164

16.572

16.408

-163

16.207

16.044

-169

17.079

5.517 4 2.826 16 725 670 691 30 2.366 964 934 17 9 1.228 1.061 20 16.910

Resultaat uit bedrijfsvoering voor bestemming Onttrekking reserve Toevoeging aan reserve Subtotaal mutaties reserve

-14.390 -

16.746 -

2.356 -

-16.559

16.675

-16.207

16.207

116 -82 -82

-17.079 -

17.079 -

Resultaat

-14.390

16.746

2.356

-16.641

16.675

-16.207

16.207

-17.079

17.079

Suttotaal dekkingsmiddelen

2.790

-82 -82

691 30 2.366 964 934 17 9 1.228 1.061

De begrote lasten voor mutaties in de reserve stijgen van € 16.558.812 in de primitieve begroting 2026 naar € 17.078.651 in de primitieve begroting 2027, een toename van € 519.839. In onderstaande tabel is zichtbaar gemaakt welke mutaties in de primitieve begroting 2027 hebben plaats gevonden: Primitieve Autonome begroting 2026 ontwikkelingen

Lonen Prijzen Kapitaallasten VPB Desintegratie Onvoorzien Totaal

Begrote lasten -9.482.678 -6.659.281 -204.932 -45.475 -2.497 -163.949 -16.558.812

Kaderbrief voorstellen

Aanvullend op Als gevolg van Budgettair Overige Primitieve neutrale ontwikkelingen begroting 2027 kaderbrief wijzigingen in dienstverlening verschuivingen

-245.834 -144.978

-97.200 -276.600

350.000

-12.505

-8.474 8.474

-390.812

-373.800

350.000

-12.505

-106.514 5.000 16.994 45.475 -48.530 -5.147 -92.722

Begrote lasten -9.940.700 -6.729.890 -187.938 -51.027 -169.096 -17.078.651

De mutatie in de kapitaallasten worden nader toegelicht in hoofdstuk 8. De desintegratiekosten zijn bepaald op basis van de maatwerkafspraken die hierover met de desbetreffende gemeenten zijn gemaakt, het geraamde bedrag aan onvoorzien is conform de vastgestelde beleidsregels.

DB2026017-1

Jaarlijks wordt vanuit de deelnemende gemeenten een voorstel gedaan voor de te hanteren indexeringen voor de lonen en prijzen voor de opstelling van de primitieve begroting. De gezamenlijke afspraken binnen Twente hierover zijn voor het laatst in 2020 herijkt en in 2021 bestuurlijk vastgesteld. De systematiek die we tot en met de begroting 2026 hebben gehanteerd was een ingewikkelde berekening met vele correcties over voorgaande jaren. Sindsdien hebben zich diverse ontwikkelingen voorgedaan, zoals een aanpassing van de indexatiesystematiek van het gemeentefonds. De ontwikkeling van het bruto binnenlands product (BBP) is maatgevend voor de indexering van de algemene uitkering van het gemeentefonds. Het BBP leidde tot dusverre tot een lagere compensatie, dan de systematiek die we met de GR-en hanteerden. Op de begroting 2026 hebben de gemeenten Almelo, Enschede en Haaksbergen een gezamenlijke zienswijze ingediend bij de gemeenschappelijke regelingen in Twente met het verzoek de huidige indexeringsafspraken te herzien. De reactie van het dagelijks bestuur van een aantal gemeenschappelijke regelingen, waaronder GBTwente, hierop was dat herijking van de techniek in de begroting uiteraard bespreekbaar is. Technische uitgangspunten, zoals loon- en prijsindexatie worden jaarlijks nader afgestemd in een ambtelijke werkgroep voor verbonden partijen.

Vanuit deze werkgroep is een afvaardiging met vertegenwoordiging uit zowel gemeenten als gemeenschappelijke regelingen aan de slag gegaan en zijn diverse alternatieven onderzocht om toch meer in lijn te komen met de lagere vergoedingen voor loon en prijs bij gemeenten. Deze alternatieven zijn allen gewogen aan de volgende toetsingscriteria: -

Uitlegbaarheid en eenvoud: de systematiek moet begrijpelijk en eenvoudig toepasbaar zijn; Zoveel mogelijk aansluiten bij de indexeringssystematiek van het gemeentefonds; Objectief en transparant: de berekeningswijze moet controleerbaar en inzichtelijk zijn; Reële compensatie: de systematiek moet voorzien in een realistische vergoeding voor loon- en prijsontwikkeling.

Daarbij is nadrukkelijk gekeken naar aansluiting bij de BBP-indexering. Onze ambtelijke bevinding was, dat de keuze voor BBP meer onderzoek vergt en mogelijk in de toekomst kan worden doorgevoerd. Niets wijzigen zou onvoldoende reactie zijn op de zienswijzen, daarom is een alternatief voorgesteld. Als alternatieve indexering is de huidige systematiek in vereenvoudigde vorm als ambtelijk advies voorgelegd aan de wethouders financiën van de Twentse gemeenten. De wethouders hebben 4 november 2025 ingestemd met dit alternatief, onder voorbehoud dat dit nog in de colleges van 11 november 2025 getoetst zou worden. Inmiddels kan het hierna voorgestelde alternatief rekenen op brede instemming. Hieronder wordt een toelichting gegeven op belangrijkste ontwikkelingen. 1.

Autonome ontwikkelingen

Loonindexatie (conform advies werkgroep “Verbonden partijen”); In november 2025 is er na ambtelijke afstemming vanuit de werkgroep “Verbonden partijen” een advies ontvangen over de toe te passen loonindexatie voor de begroting 2027. De loonindex voor het jaar 2027 bedraagt 8,23%. De loonindexatie vanuit de primitieve begroting 2026 naar de primitieve begroting 2027 bedraagt € 245.834.

DB2026017-1

Prijsindexatie (conform advies werkgroep “Verbonden partijen”); Het advies geeft ook een actualisatie van de prijsindexatie aan. De geadviseerde indexatie voor 2027 bedraagt 2,2%. De prijsindexatie van de primitieve begroting 2026 naar de primitieve begroting 2027 bedraagt € 144.978. In paragraaf 2.2 wordt een nadere toelichting gegeven op de te hanteren loon- en prijsindexatie. Kostenstijging (Amerikaanse) licenties GBTwente maakt, via de gemeente Enschede, gebruik van Microsoft Office licenties en werkt binnen de Omnissa Horizon omgeving. Met ingang van 2025 heeft de gemeente Enschede een nieuw contract af moeten sluiten voor de Microsoft Office licenties omdat het contract dat via de VNG was gesloten afliep. De tarieven binnen het nieuwe contact liggen significant hoger dan in het vorige contract. Omnissa Horizon is tevens van een Amerikaans softwarebedrijf. Ook voor de komende jaren verwacht de gemeente Enschede jaarlijks een kostenstijging van 10% voor deze Amerikaanse licenties. Deze kostenstijgingen worden meegenomen in de begroting voor 2027. Daarnaast moet er ook geïnvesteerd worden in AI-licenties om ook deze ontwikkeling te kunnen gebruiken. Het aanvullende budget hiervoor vindt u hieronder bij de overige financiële mutaties zoals benoemd in de kaderbrief, onderdeel e) verhoging budget DVO ICT.

Autonome ontwikkelingen vanuit de vastgestelde Cao’s Op grond van artikel 3.22 van de cao SGO 2025 – 2027 moet GBTwente 1 januari 2026 een regeling voor de vergoeding van reiskosten woon-werkverkeer vaststellen. Er is een voorstel op route gegaan voor een reiskostenregeling woon-werkverkeer o.b.v. volledige vergoeding voor auto, fietsen, wandelen en OV: 0,23 cent per kilometer. De structurele kosten, € 124.000 op basis van gemiddeld 3 kantoordagen per week, worden vanaf 2027 meegenomen in de begroting. Dit bedrag staat hieronder benoemd bij de overige financiële mutaties zoals benoemd in de kaderbrief, onderdeel c) verhoging budget reis- en verblijfskosten. Daarnaast hebben werknemers vanuit de vorige Cao tot 31 december 2025 het recht om aanspraak te maken op de Regeling Vervroegde Uittreding (RVU). De RVU is bedoeld om medewerkers de mogelijkheid te geven om eerder te stoppen met werken, maximaal 24 maanden voor hun AOW-leeftijd, zonder dat dit grote financiële nadelen heeft voor de medewerker. Op dit moment hebben drie medewerkers van GBTwente aangegeven gebruik te willen maken van deze regeling. De financiële consequenties vanuit deze regeling worden meegenomen in de begroting 2027 en jaarschijf 2028 in het meerjarenperspectief.

Het bedrag hiervoor staat hieronder benoemd bij de overige financiële mutaties zoals benoemd in de kaderbrief, onderdeel d) verhogen budget loonkosten Regeling Vervroegd Uittreden. 2.

Overige financiële mutaties zoals benoemd in de kaderbrief

Uit de periodieke monitoring van de kosten in 2025 in combinatie met de ingezette procesoptimalisaties en de autonome ontwikkelingen is het voornemen om onderstaande budgetten aan te passen in de begroting voor 2027. Verlaging van diverse lasten in de begroting met een totale kostenverlaging van € 63.900 zoals aangegeven in de kaderbrief:

DB2026017-1

a) € 40.000 aframen budget uitbestede deurwaarderswerkzaamheden Deze aframing is mogelijk door een aanpassing in de volgorde van de invorderingsstappen, waarbij eerst de administratieve invordering wordt uitgevoerd alvorens de deurwaarder wordt ingezet. b) € 3.800 aframen controle hondenbelasting Door de afschaffing van de hondenbelasting in Hengelo worden deze kosten niet meer gemaakt. c) € 1.500 aframen overige kosten diensten derden overige aanslagbiljetten Als gevolg van de afschaffing van de rioolheffing <60 m3 in de gemeente Haaksbergen hoeft voor deze gemeente alleen nog het waterverbruik boven de 500 m3 opgevraagd te worden. Dit brengt deze kostenbesparing met zich mee. d) € 12.500 aframen budget voor bankkosten Op basis van de huidige tarieven van onze huisbankier zit er ruimte in het budget voor de bankkosten. Deze ruimte laten we terugvloeien naar onze deelnemers. e) € 4.500 aframen van het budget voor portokosten Door inwoners, wanneer zij daarom verzoeken, via het digitale loket een uitspraak te versturen voor hun bezwaarschrift, kwijtscheldingsverzoek of te berichten over hun betaalafspraak kunnen deze kosten worden voorkomen.

f) € 1.600 aframen van het budget voor drukwerk Door inwoners, wanneer zij daarom verzoeken, via het digitale loket een uitspraak te versturen voor hun bezwaarschrift, kwijtscheldingsverzoek of te berichten over hun betaalafspraak kunnen deze kosten worden voorkomen. Naast bovengenoemde kostenverlagingen zijn wij voornemen om, op basis van de verwachte daling in aantallen WOZ-bezwaren en de verminderde inhuurbehoefte door procesoptimalisatie het budget voor personeel van derden met € 350.000 te verlagen. Naast de genoemde kostenbesparing vragen we ook extra budget voor een aantal onderdelen in onze begroting. Als gevolg van autonome ontwikkelingen bedraagt de totale kostentoename € 437.700, waarvan € 57.200 niet structureel doorwerkt en eenmalig in 2027 wordt geraamd. Dit bedrag is als volgt opgebouwd: a) € 20.000 verhogen budget voor portokosten De ervaringen vanuit de pilot ‘Check uw Woning’ zijn positief. We willen deze burgerparticipatie vanaf 2026 onderdeel laten uitmaken van onze procesgang. Om de eigenaren van woningen aan te schrijven is verhoging van het budget portokosten nodig. b) € 10.000 verhogen budget voor drukwerkkosten De ervaringen vanuit de pilot ‘Check uw Woning’ zijn positief. We willen deze burgerparticipatie vanaf 2026 onderdeel laten uitmaken van onze procesgang.

Om de eigenaren van woningen aan te schrijven is verhoging van het budget portokosten nodig. c) € 124.000 verhogen budget reis- en verblijfskosten Omdat wij uitvoering moeten geven aan de Cao-bepalingen heeft GBTwente een regeling reiskostenvergoeding woon-werkverkeer vastgesteld. Het budget voor reisen verblijfskosten wordt verhoogd om de effecten van deze Cao-bepaling op te kunnen vangen.

DB2026017-1

d) € 57.200 verhogen budget loonkosten Regeling Vervroegd Uittreden (incidenteel in jaarschijf 2027) Binnen de huidige Cao kunnen medewerkers die aan de voorwaarden voldoen aanspraak maken op de Regeling Vervroeg Uittreden. Er zijn binnen GBTwente op dit moment 3 medewerkers die van deze regeling gebruik gaan maken. In 2027 zijn de kosten voor deze regeling € 57.200. In jaarschijf 2028 van het meerjarenperspectief wordt € 18.200 incidenteel meegenomen voor deze regeling. e) € 161.500 verhogen budget voor de DVO ICT Voor 2025 brengt de gemeente Enschede GBTwente € 50.500 extra in rekening voor de extreme kostenstijging van de Amerikaanse licenties (betreft 10% licentiestijging. Zij geven aan dat wij rekening moeten houden met een jaarlijkse stijging van 10% van de licentiekosten. De cumulatieve stijging vanaf 2025 tot en met 2027 bedraagt dan in totaliteit op € 151.500. Daarnaast is er rekening gehouden met € 10.000 aan licentiekosten voor AI-licenties. f) € 40.000 verhogen budget voor inkoopbegeleiding Zoals bij interne ontwikkelingen is geschetst is er financiële ruimte nodig om de begeleiding van inkooptrajecten te kunnen borgen. Op basis van voortschrijdend inzicht ten opzichte van de kaderbrief wordt voorgesteld om de formatie met 0,5 fte uit te breiden.

De loonkosten boven het gevraagde budget van € 40.000 wordt binnen de eigen begroting opgevangen binnen het budget personeel van derden. g) € 25.000 verhogen budget voor advieskosten Er is financiële ruimte nodig om te kunnen voldoen aan het oppakken van informatiebeveiligingsvraagstukken. Zoals ook in de vorige kaderbrief weergegeven vloeien vanaf 2025 de renteopbrengsten vanuit het schatkistbankieren al gedurende het jaar terug naar de gemeenten. Deze renteopbrengsten fluctueren van jaar tot jaar. Hieronder hebben we per jaar weergegeven wat de renteopbrengsten per gemeente is geweest in 2023, 2024 en 2025. Deze informatie kunnen de treasurers van de gemeenten gebruiken om zelf een inschatting te maken wel opbrengst aan rente zij in de eigen gemeentelijke begroting mee gaan nemen: Inzage ontvangen rente per kwartaal in de afgelopen 3 jaren Ontvangen Cumulatief Ontvangen Cumulatief bedrag in 2025 ontvangen in bedrag in 2024 ontvangen in 2025 2024

Rente Q1 Rente Q2 Rente Q3 Rente Q4

€ € € €

118.342,79 € 118.342,79 € 190.350,18 € 191.740,73 € 310.083,52 € 295.193,63 € 81.575,93 € 391.659,45 € 133.701,18 € 54.148,12 € 445.807,57 € 75.571,21 €

Ontvangen Cumulatief bedrag in 2023 ontvangen in 2023

190.350,18 € 485.543,81 € 619.244,99 € 694.816,20 €

117.818,67 € 217.574,90 € 91.604,58 € 51.762,97 €

117.818,67 335.393,57 426.998,15 478.761,12

DB2026017-1

Inzage in verdeling per organisatie Organisatie

Ontvangsten in 2023

Enschede (nominale - en ADI ontvangsten) Hengelo (nominale - en ADI ontvangsten) Borne (nominale - en ADI ontvangsten) Losser (nominale - en ADI ontvangsten) Haaksbergen (nominale - en ADI ontvangsten) Almelo (nominale - en ADI ontvangsten) Oldenzaal (nominale - en ADI ontvangsten) Lochem (nominale - en ADI ontvangsten) Hof van Twente (nominale - en ADI ontvangsten) Twenterand (nominale - en ADI ontvangsten) Berkelland (nominale ontvangsten) Bronckhorst (nominale ontvangsten) Subtotaal Gemeenten GBTwente (over ADI-ontvangsten FUO) GBTwente Subtotaal GBTwente TOTAAL

€ € € € € € € € € € € € € € € € €

100.233.310 51.577.777 13.021.571 12.033.815 14.168.384 49.660.813 18.056.482 121.086 79.936 16.972.703 19.248.895 17.272.158 312.446.929 118.983 15.538.398 15.657.381 328.104.310

Organisatie

Ontvangsten in 2024

€ € € € € € € € € € € € € € € € €

Organisatie Enschede (nominale - en ADI ontvangsten) Hengelo (nominale - en ADI ontvangsten) Borne (nominale - en ADI ontvangsten) Losser (nominale - en ADI ontvangsten) Haaksbergen (nominale - en ADI ontvangsten) Almelo (nominale - en ADI ontvangsten) Oldenzaal (nominale - en ADI ontvangsten) Lochem (nominale - en ADI ontvangsten) Hof van Twente (nominale - en ADI ontvangsten) Twenterand (nominale - en ADI ontvangsten) Berkelland (nominale ontvangsten) Bronckhorst (nominale ontvangsten) Subtotaal Gemeenten GBTwente (over ADI-ontvangsten FUO) GBTwente Subtotaal GBTwente TOTAAL

% verdeling

Verdeling ontvangen rente SKB 2023 30,55% € 146.258 15,72% € 75.261 3,97% € 19.001 3,67% € 17.559 4,32% € 20.674 15,14% € 72.464 5,50% € 26.348 0,04% € 177 0,02% € 117 5,17% € 24.766 5,87% € 28.087 5,26% € 25.203 € 455.914 0,04% € 174 4,74% € 22.673 € 22.847 € 478.761

% Verdeling verdeling ontvangen rente SKB 2024 104.259.179 29,75% € 206.727 56.643.618 16,16% € 112.314 15.129.419 4,32% € 29.999 13.190.998 3,76% € 26.155 15.271.342 4,36% € 30.280 51.492.289 14,69% € 102.100 18.415.100 5,26% € 36.514 122.133 0,03% € 242 91.686 0,03% € 182 17.305.091 4,94% € 34.313 20.280.269 5,79% € 40.212 18.374.884 5,24% € 36.434 330.576.006 € 655.471 130.577 0,04% € 259 19.712.654 5,63% € 39.087 19.843.231 € 39.345 350.419.237 € 694.816

Rente Q1 2025 Rente Q2 2025 Rente Q3 2025 Rente Q4 2025 TOTAAL % verdeling € 39.795,91 € 57.978,43 € 27.549,21 € 14.877,33 € 140.200,88 31,45% € 18.275,36 € 30.468,36 € 12.801,04 € 8.477,63 € 70.022,39 15,71% € 4.753,72 € 7.376,08 € 2.953,19 € 2.298,15 € 17.381,15 3,90% € 3.672,70 € 7.600,69 € 2.756,63 € 2.350,25 € 16.380,28 3,67% € 4.614,14 € 8.074,83 € 3.122,64 € 2.528,52 € 18.340,13 4,11% € 15.684,50 € 29.939,07 € 11.407,25 € 7.802,61 € 64.833,43 14,54% € 6.297,43 € 9.803,66 € 4.570,38 € 3.488,52 € 24.159,99 5,42% € 48,05 € 49,27 € 44,21 € 30,01 € 171,53 0,04% € 23,73 € 29,34 € 25,43 € 15,86 € 94,36 0,02% € 5.207,36 € 9.587,51 € 3.615,25 € 2.796,66 € 21.206,78 4,76% € 5.280,73 € 13.717,32 € 4.141,39 € 3.024,48 € 26.163,93 5,87% € 5.984,17 € 10.850,89 € 3.837,96 € 2.787,03 € 23.460,05 5,26% € 109.637,80 € 185.475,45 € 76.824,58 € 50.477,05 € 422.414,88 € 22,98 € 26,72 € 34,49 € 17,17 € 101,36 0,02% € 8.682,01 € 6.238,56 € 4.716,86 € 3.653,90 € 23.291,32 5,22% € 8.704,99 € 6.265,28 € 4.751,35 € 3.671,07 € 23.392,69 € 118.342,79 € 191.740,73 € 81.575,93 € 54.148,12 € 445.807,57

Samengevat: De totale lastenstijging zoals genoemd in de kaderbrief 2027 bedraagt per saldo in 2027 € 373.800 voor toepassingen van de prijsindex, waarvan € 57.200 incidenteel en 316.600 structureel. Door wijzigingen in dienstverlening stijgen de aan personeel gelieerde kosten met € 12.500, waardoor de structurele lasten met €329.100 stijgen. Naast bovengenoemde lastenstijging zijn wij voornemens om, op basis van de afnemende aantallen WOZ-bezwaren en de verminderde inhuurbehoefte door procesoptimalisatie het budget voor personeel van

DB2026017-1

derden met € 350.000 te verlagen, waardoor er vóór toepassing van de indexatie een structurele lastendaling is van € 20.900. Daarnaast kan de gemeenten op basis van de eigen inschatting een renteopbrengst ramen vanuit het schatkistbankieren. 3.

Overige ontwikkelingen 2027

Lonen Uitgangspunt voor het berekenen van de loonsom 2027 inclusief de hierboven al genoemde index voor het jaar 2027 is de actuele salarisstaat sociale lasten op basis van de personele formatie tegen actuele loonkomsten op 31 december 2025, geëxtrapoleerd op jaarbasis. Hierbij is dus rekening gehouden met de in- en uit diensttredingen in 2025 en begin 2026 en de daardoor veroorzaakte mutaties in vacatureruimte. In de loop van 2026 gaan een drietal medewerkers gebruik maken van de RVU regeling. Voor de berekening van de loonsom 2027 zijn deze medewerkers uit de bezetting gehaald en is hun formatieruimte meegenomen als vacatureruimte. Dit is in het voordeel van de deelnemers, aangezien deze medewerkers aan het einde van de loonschaal zitten en de vacatureruimte geraamd wordt op het einde van de functionele schaal minus twee treden. In paragraaf 2.2. staat een nadere analyse van de opbouw van de salarissom voor het begrotingsjaar 2026. Functieherwaardering Kijkend naar de langere termijn moeten we onze medewerkers blijven binden en boeien. De arbeidsvoorwaarden moeten in basis goed zijn. Voor de continuïteit van de organisatie op de lange termijn is het belangrijk dat ons functiehuis aansluit bij de huidige en toekomstige arbeidsmarkt. Inmiddels is duidelijk dat HR21 de methodiek is waarmee het functiehuis wordt gewaardeerd.

Er is gestart met de voorbereiding van een aanbesteding waarmee GBTwente ondersteuning krijgt bij de implementatie van een herwaardering op basis van HR21, zodat we ook in de toekomst goede arbeidsvoorwaarden kunnen blijven bieden aan onze medewerkers. Eventuele financiële consequenties zullen op zijn vroegst per 1 januari 2027 in gaan. Omdat niet te voorspellen is wat de uitkomst zal van de functieherwaarderingen worden eventuele financiële gevolgen nog niet opgenomen in de primitieve begroting 2027. Kapitaallasten Op basis van het investeringsplan 2027 zijn de kapitaallasten aangepast. In paragraaf 4.5.2. en in hoofdstuk 8 staat beschreven welke investeringen in 2027 gepland staan. De afschrijving zal hierdoor met € 17.000 afnemen ten opzichte van de begroting 2026. Vennootschapsbelasting Als gevolg van de toetreding van de gemeenten Berkelland en Bronckhorst tot de gemeenschappelijke regeling is het de verwachting dat er geen vennootschapsbelasting afgedragen hoeft te worden. De gemeenten Hof van Twente en Lochem krijgen dezelfde tarieven doorberekend dan de andere GR-gemeenten met een gemeentelijke haven. Deze tarieven zijn gebaseerd op kostprijsniveau, waardoor hier geen winst te verwachten is.

DB2026017-1

Onvoorzien De post “Onvoorzien” is conform de verordening financiële beleid, beheer en organisatie geraamd op 1% van de begrote lasten (€ 169.096).

DB2026017-1

Toelichting op de hoofdlijnen financiële begroting 2027

Met ingang van 1 januari 2026 zijn de gemeenten Berkelland en Bronckhorst toegetreden tot de gemeenschappelijke regeling. Hiermee is het begrotingsonderdeel met betrekking tot de fiscale uitvoeringsovereenkomst met deze gemeenten komen te vervallen. Producten Voor de deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling GBTwente zijn voor elke vorm van dienstverlening aparte ‘producten’ benoemd. Op zo’n product komen alle specifieke, direct aan het product toe te wijzen, kosten voor die dienstverlening terecht. De kosten, die niet direct aan een product toe te wijzen zijn, worden aan de hand van verdeelsleutels over de producten verdeeld. Op deze wijze is er een heldere en logische methode van kostenopbouw van de diverse producten, ofwel dienstverlening, van GBTwente toegepast. Vanaf de begroting 2027 stellen we voor om een wijziging aan te brengen in de verdeelsleutels. De vaste kosten van GBTwente willen we naar rato van het inwonersaantal gaan verdelen over de deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling en niet meer mee te laten lopen in de tarieven voor de eindproducten. Deze kosten muteren namelijk niet als een gemeente er voor kiest om een belastingsoort af te schaffen of in te voeren.

GBTwente moet bij desintegratie de totale indirecte kosten op een belastingsoort daarom afschalen op andere kostensoorten dan de genoemde vaste kosten om de desintegratie volgens de afgesproken werkwijze toe te passen, waardoor er onbedoeld herverdeeleffecten op treden ondanks dat het juiste bedrag wordt gedesintegreerd. Door aanpassing van de verdeelsleutel kunnen we beter borgen dat de herverdeeleffecten optreden, maar ook dat de kosten die daadwerkelijk gaan meebewegen bij afschaffing of invoering van een belastingsoort worden aangepast. Een bijeffect is dan ook dat de tarieven van de eindproducten lager worden wat mogelijk positief kan bijdragen in de besluitvorming rondom invoering of afschaffing van een belastingsoort. In de kaderbrief 2027 zijn de gemeentelijke effecten van deze nieuwe werkwijze inzichtelijk gemaakt. Aan de tabel met producten is nu het product ‘vaste kosten’ toegevoegd met als verdeelsleutel ‘inwonersaantal’. De gemeentelijke bijdrage komt tot stand op basis van het tarief per eenheid product vermenigvuldigd met het aantal afgenomen eenheden per gemeente. Zo ontstaat er een overzichtelijk totaalbeeld van lasten en baten per product. De producten binnen onze dienstverlening bestaan uit:

DB2026017-1

Product Vaste kosten Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact) Waardebepaling Combi aanslagen (biljet) Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario) Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting Controle reclamebelasting eenvoudig Controle reclamebelasting complex Controle Precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslag

Verdeelsleutel inwonersaantal inwonersaantal objecten biljetten aanslagregels aanslagregels tweede invorderstap dossiers biljetten biljetten te controleren aantal objecten te controleren aantal objecten gecontroleerd aantal objecten aanvragen aanslagregels

In de kaderbrief 2027 is het effect van de invoering van het tarief voor de vaste kosten op de gemeentelijke bijdrage inzichtelijk gemaakt.

2.1

Uitgangspunten bij deze begroting

Voor deze begroting zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd: 1. De begroting is in evenwicht of laat een overschot zien. 2. Elke begrotingspost wordt periodiek gescreend en wordt tegen reële kosten in de begroting 2027-2030 opgenomen om optimale efficiënte dienstverlening te kunnen leveren tegen zo laag mogelijke kosten. De begroting heeft daarmee een solide opbouw en is gebaseerd op transparantie. 3. De loon- en prijsindexatie wordt in overeenstemming met het advies van de werkgroep “Verbonden partijen vanuit de deelnemende gemeenten” verwerkt in de begroting 20272030. De loonindex voor het jaar 2027 bedraagt 8,23%, waarbij de gerealiseerde loonsom in 2025 de basis vormt en deze loonsom voor het jaar 2025 nog gecorrigeerd wordt met 1,93%, voor 2026 met 1,98% en voor 2027 met 4,32%. De prijsindex bedraagt 2,2%. 4. Voor nu bekende formatie-ontwikkelingen zijn in deze begroting afzonderlijk zichtbaar gemaakt. 5. Voor vacatures worden in principe de salariskosten van het maximum van de functieschaal gehanteerd min twee periodieken. Daar waar bij het opstellen van deze begroting de daadwerkelijke inschaling van nieuwe medewerkers op een aantal vacante functies bekend zijn, zal dit salarisniveau in de berekening van de loonsom worden meegenomen. 6.

De gemeente Haaksbergen schaft per 1 januari 2026 binnen de rioolheffing het kleinverbruik (< 60 m3) af en de gemeente Hengelo schaft per 1 januari 2026 de hondenbelasting af. De gemeente Enschede heeft met ingang van 2026 de grondslag voor

DB2026017-1

de reclamebelasting aangepast, waardoor de eenvoudige controle op de reclamebelasting volstaat. De desintegratiekosten zijn op basis van de afgesproken beleidsregels in de begroting 2027 verwerkt. 7. De gemeente Borne heeft met ingang van belastingjaar 2025 de toeristenbelasting ingevoerd en de gemeente Enschede heeft met ingang belastingjaar 2025 een nieuwe BedrijvenInvesteringsZone (BIZ) ingevoerd. De heffing en invordering van deze belastingsoorten zijn met ingang van 2027 in de begroting opgenomen. 8. De tarieven voor de deelnemende gemeenten worden vastgesteld op basis van de systematiek van de DVO 2026 zoals deze op 10 december 2025 is vastgesteld door het algemeen bestuur. 9. Er wordt van uitgegaan dat er geen nieuwe toetreders zijn per 1 januari 2027. 10. De tarieven voor de deelnemende gemeenten worden vastgesteld op basis van tariefdifferentiatie. De tarieven voor 2027 worden bepaald aan de hand van de budgetomvang van 2027 gebaseerd op geformuleerde uitgangspunten, de werkelijke aantallen van 2025 en de huidige capaciteitsplanning. De gemeenten Berkelland en Bronckhorst zullen per 1 januari 2026 ook de heffing en inning van de leges omgevingsvergunningen, overige leges en begraafrechten uit laten voeren door GBTwente.

Deze werkzaamheden zullen op basis van de gemaakte afspraken in de DVO aan het einde van 2026 en 2027 separaat als maatwerk in rekening gebracht worden op basis van daadwerkelijke aantallen in het jaar tegen de vastgestelde tarieven voor deze werkzaamheden. In de primitieve begroting 2027 zijn de uitvoering van deze werkzaamheden daarom nog niet opgenomen en de uitvoeringskosten zitten daarmee nog niet in de bijdrages van deze gemeenten. 11. Aanvullende taken ten opzichte van de huidige worden doorberekend op basis van maatwerk. 12. Het format Begroting bestaat uit; a. Toelichting op gehanteerde uitgangspunten. b. Cijfermatige programmabegroting (realisatie 2025, begroting 2026, begroting 2027). In verband met de toetreding van de gemeenten Berkelland en Bronkhorst per 1 januari 2026 wordt eenmalig ook de 1e gewijzigde begroting 2026 in de tabellen opgenomen. c. Het meerjarenperspectief 2028-2030 is onderdeel van de begroting. d. Toelichting per programma e. Verplichte paragrafen f. Bijlage; waarin een nadere toelichting wordt gegeven op de baten en lasten per taakveld en de incidentele baten en lasten per programma worden weergegeven. 13. In het meerjarenperspectief worden de volgende uitgangspunten gehanteerd: a. De begroting is in evenwicht of laat een overschot zien. b.

De verdeelsleutels en aantallen zoals gebruikt in de begroting 2027 zijn ook in het meerjarenperspectief toegepast. c. Voor de meerjarenraming worden de loonindices 4,2% (2028), 4,5% (2029) en 4,5% (2030) uit de septembercirculaire 2025 van het CPB gehanteerd.

DB2026017-1

d. Voor de prijsindexatie wordt voor de jaarschijf 2028 2,2% toegepast en voor de jaren 2029 en 2030 2,3%, zoals weergegeven in de septembercirculaire 2025.

2.2

Loon- en prijsontwikkelingen

Door middel van een gezamenlijk schrijven vanuit de Twentse gemeenten en de verbonden partijen, waaronder GBTwente, zijn uniforme richtlijnen voor loon- en prijsontwikkelingen verstrekt voor de meerjarenbegroting 2027-2030. Loonontwikkeling

In de nieuwe systematiek is gesteld dat de loonindex gebaseerd blijft op de Cao Gemeenteambtenaren. Als een Cao van kracht wordt in een jaar, waarvoor de begroting al gemaakt is, is er nog steeds een reëel recht op compensatie. De gemeenschappelijke regeling (GR) licht zo mogelijk de financiële effecten toe in een tussentijdse rapportage en verantwoordt het effect in de jaarrekening. De begroting wordt in de loop van het begrotingsjaar niet gecorrigeerd. Als de GR, de eigen afspraken volgend, ervoor kiest om toch een begrotingswijziging op te nemen beschouwen we deze niet als formele begrotingswijziging met de noodzaak om een zienswijze op te halen bij de gemeenteraden. Hiermee wordt recht gedaan aan zowel het criterium reëel als eenvoudig. Als de looptijd van de Cao in het begrotingsjaar eindigt geldt voor de periode daarna de loonvoetsector overheid zoals opgenomen in de septembercirculaire gemeentefonds t-2 als basis. GBTwente hanteert als uitgangspunt voor de begroting van de loonsom in 2027 de gerealiseerde loonkosten in 2025, waarbij de bezetting op 31 december 2025 als basis wordt gebruikt. Daar wordt de vacatureruimte per 31 december 2025 bij op geteld, waarbij de loonsom in de functieschaal, trede 9 de basis vormt. Ook wordt de formatieontwikkeling zoals hierboven weergegeven meegenomen.

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Losser&id=01811a5b-d47f-4cd4-983e-0a0bdb2f474f