Financiële rapportage 2023

Financiële rapportage 2023

Zaaknummer Documentnummer

23Z02765 23.0030286

Inleiding Volgens de Financiële verordening (artikel 5) informeert het college de raad tussentijds over afwijkingen ten opzichte van de begroting, die groter zijn dan “€ 100.000 of meer dan 10% van het totaal met een minimale ondergrens van € 50.000”. Met deze Tussentijdse rapportage wordt hieraan voldaan. Aangezien de inventarisatie is beperkt tot de gepresenteerde afwijkingen, geeft dit overzicht een globale indicatie van het te verwachten rekeningresultaat 2023. Resultaat van deze rapportage: Het totaal verwachte resultaat 2023, na verwerking van deze Financiële rapportage, komt uit op € 553.670.

P&C-document

Financieel effect

1 Nadelig saldo Voorjaarsnota 2023

-

€ 1.590.454 € 2.144.124

2 Financieel effect deze rapportage

€

Totaal voordelige raming over 2023

553.670

Ad 1 Het voordelig effect van deze rapportage ten opzichte van de verwachtingen bij de Voorjaarsnota 2023. In de tabel hieronder is een specificatie van dit bedrag gegeven. Ad 2 In de Voorjaarsnota 2023 (jaarschijf 2023) was sprake van een nadelig resultaat van € 1.590.454. In de tabel hieronder zijn de grotere financiële afwijkingen ten opzichte van de budgetten weergegeven. Onder de tabel zijn deze afwijkingen kort toegelicht. Tabel 1, bedragen in €’s, bedragen ‘in rood’ zijn negatief Nr. Onderwerp

Over- of onderschrijding Bedrag

1

Vervoersvoorzieningen en rolstoelen

80.000

2

Ondersteuningsbehoeften begeleiding jeugd

72.000

3

Dagbesteding jeugdhulp

4

Gezinsgericht wonen en verblijf

5

Ondersteuningsbehoeften GGZ zonder verblijf

6

Crisishulp jeugdzorg zonder verblijf

180.000

7 8

Gesloten plaatsing Zwembad Brilmansdennen

-128.000 108.153

Zwembad Brilmansdennen

-108.153

9

-152.000 55.000 -147.000

Rentelasten

80.000

Rentelasten

130.000

10

Afschrijvingen

441.902

11

OZB-opbrengsten

980.000

OZB-opbrengsten

-1.080.000

12

13

Opbrengst leges omgevingsvergunningen

100.000

Opbrengst leges omgevingsvergunningen

-100.000

Uitvoering Bibob

-115.000

14

Reserve Bibob Kosten statisch/oud archief

115.000 95.000

15

Leerlingenvervoer

-100.000

16

Onderzoek naar reële tarieven

-450.000

17

Benchmark organisatie

-60.000

18

Stichting WIL

307.500

19

Detacheringen Stichting WIL - Servicebedrijf

-50.000

Detacheringen Stichting WIL - Servicebedrijf

50.000

20 21

Rijksbijdrage duurzaamheid (CDOKE)

421.852

Loonkosten voor duurzaamheid

-421.852

Diverse klimaatmaatregelen

600.000

Bijdrage uit reserve investeringsbijdragen

-600.000

22

’t Lossers hoes

-98.000

23

Vergoedingen voor personeel Servicebedrijf

65.000

Vergoedingen voor personeel Servicebedrijf

-65.000

24 25

26

Specifieke uitkering stimulering sport

117.283

Algemene uitkering meicirculaire

-117.283 803.368

Algemene uitkering meicirculaire, taakmutaties

-262.031

Algemene uitkering septembercirculaire.

418.780

Algemene uitkering septembercirculaire, taakmutaties

-54.923

Energieverbruik gemeentelijke panden excl.: Rioleringen (verrekening met voorziening Riolering)

-129.000

Aloysiusschool

27

Zwembad 't Lossers Hoes Taakveld 8.1 Ruimtelijke Ordening

28 29 30

Wonen en Bouwen Bruto Bijstand Zelfstandigen Terugvorderingen TOZO

60.000 -168.000 175.000 -175.000

31

BUIG BUIG Middelen armoedebeleid en taakmutatie meicirculaire energiearmoede Specifieke uitkering Wet Inburgering

190.853 -77.500 65.675

32 33

330.000

237.977

Specifieke uitkering Wet Inburgering

-237.977

34

Maatwerkbudget energiearmoede

175.000

35

BFR-Servicebedrijf

36

vervanging openbaar groen

37

Opvang Oekraïners

38

Crisisnoodopvang

39

Hotel- en accommodatieregeling (HAR)

40 41

Budgettair-neutrale verwerking budgetten

85.500 -135.000 135.000 2.900.000 -2.500.000 600.000 -600.000 700.000 -600.000

Saldo van mutaties

800.000 -800.000 € 2.144.124

De gepresenteerde financiële afwijkingen kunnen een incidenteel of structureel karakter hebben. Bij het proces van de Voorjaarsnota 2024 gaan we na in hoeverre budgetten (structureel) aanpassing behoeven.

Toelichting per onderwerp 1) Vervoersvoorzieningen en rolstoelen, saldo voordeel € 80.000 Op basis van de actuele kosten zien we dat de kosten voor de regiotaxi, de kosten van het vervoer ondersteuning maatschappelijke deelname (OMD) en rolstoelen lager uitvallen dan geraamd. De kosten van het Wmo-vervoer (dagbesteding) vallen juist weer hoger uit. Per saldo resteert een voordeel van € 80.000. 2) Ondersteuningsbehoeften begeleiding jeugd, saldo voordeel € 72.000 We zien op dit onderdeel vooral een lagere verzilvering dan we ingeschat hebben. Met andere woorden: de werkelijk geleverde zorg is lager dan we geïndiceerd hebben. Per saldo leidt dit tot lagere kosten dan geraamd. 3) Dagbesteding jeugdhulp, saldo nadeel € 152.000 Het hele jaar zien we al een toename van de zorg op dit onderdeel. Wat opvalt is dat er, ook met terugwerkende kracht naar de maanden januari en februari, meer indicaties zijn afgegeven, maar ook dat het bedrag per indicatie is gestegen. 4) Gezinsgericht wonen en verblijf, saldo voordeel € 55.000 Dit kan in verhouding om één jeugdige minder gaan; de aantallen zijn zo beperkt dat al gauw sprake is van een afwijking. Je wilt juist van gezinshuizen doorstromen naar ambulant, zodat deze beweging als positief kan worden aangemerkt (gelijk aan crisishulp zie hieronder).

5) Ondersteuningsbehoeften GGZ zonder verblijf, saldo nadeel € 147.000 Toename van aard en ernst zou een mogelijke verklaring kunnen zijn. Middelbare school jeugdigen hebben het in de Coronaperiode zwaar gehad en zien we een toename in jeugdzorg, dit heeft gezien de wachtlijst problematiek langer geduurd, mogelijk is sprake van een na-effect. 6) Crisishulp jeugdzorg zonder verblijf, saldo voordeel € 180.000 De afgelopen jaren zagen we een flinke stijging van de kosten van crisishulp. Dat is een risico, aangezien een stijging van één of twee jeugdigen zomaar kan leiden tot en stijging van kosten met € 100.000. Het aantal jeugdigen is inmiddels weer teruggelopen naar één. Een substantieel voordeel derhalve. 7) Gesloten plaatsing, saldo nadeel € 128.000 Het gaat hier om jeugdigen met complexe problemen. De trajecten kennen vaak een beperkte duur maar de kosten zijn hoog. 8) Zwembad Brilmansdennen, geen resultaateffect De uitgaven en inkomsten nemen met eenzelfde bedrag van € 48.153 toe. Dit is een administratieve boeking, vanwege het feit dat de gemeente een specifieke uitkering (Spuk) ontvangt ter dekking van de meerkosten energie. Daarnaast nemen de uitgaven en inkomsten ook met hetzelfde bedrag (van € 60.000) toe vanwege de meeropbrengst door een hogere entree en horecaopbrengst, waar tegenover hogere kosten staan door personele inzet.

9) en 10) Kapitaallasten, saldo voordeel € 651.902 Mede door het achterblijven van investeringen en het feit dat al in de 'vaste financiering' is voorzien, hoeven geen kortlopende leningen te worden afgesloten. Voordeel: € 80.000. Daarnaast doet zich nog het volgende effect voor: het overschot aan financieringsmiddelen wordt verplicht uitgezet bij het rijk: het zogeheten schatkistbankieren. We ontvangen rente over de

gelden die op de rijksrekening worden gezet. In 2023 ruim € 130.000. In de begroting 2023 is hier niet mee gerekend. Daarnaast vallen ten opzichte van de Voorjaarsnota ook de afschrijvingslasten vallen lager uit. Dit voordeel ontstaat eveneens door het achterblijven van bepaalde investeringen. 11) Opbrengst onroerende-zaakbelastingen, saldo nadeel € 100.000 De Ozb-opbrengst blijft € 100.000 achter bij de ramingen. 12) Opbrengst leges omgevingsvergunningen, geen resultaateffect Het hele jaar ligt het aantal verstrekte omgevingsvergunningen hoger dan we geraamd hebben. We verwachten daardoor een extra opbrengst van € 100.000. De extra omgevingsvergunningen leiden tot extra werkzaamheden, waardoor we gebruik maken van een flexibele schil. De kosten van inhuur vallen hierdoor € 100.000 hoger uit dan geraamd. 13) Uitvoering Bibob, geen resultaateffect Inzet van de reserve Bibob. Het meer en vaker inzetten van een bibob-toets, onder andere bij het proces van de exploitatievergunning, draagt bij aan het vergroten van de veiligheid binnen de gemeente Losser. Om achterstanden weg te werken wordt hier externe kennis en kunde voor ingezet. Per saldo vallen de hogere lasten van € 115.000 en hogere baten (onttrekking reserve) tegen elkaar weg. 14) Statisch/oud archief, saldo voordeel € 95.000 In 2023 is € 95.000 beschikbaar gesteld voor aanpak van het statisch/oud archief.

De werkzaamheden worden echter niet in 2023 maar in 2024 uitgevoerd, wat een voordeel op de lasten oplevert. 15) Leerlingenvervoer, saldo nadeel € 100.000 Het leerlingenvervoer is in 2023 opnieuw aanbesteed. Naast flink hogere tarieven is ook de wijze van facturering aangepast: we betalen niet meer per rit maar per kilometer. De kosten stijgen hierdoor vanaf augustus. We houden voor 2023 rekening met een stijging van de kosten met € 100.000. 16) Onderzoek reële tarieven Sociaal domein, saldo nadeel € 450.000 De contracten in het Sociaal Domein zijn begin dit jaar eenzijdig door de gemeenten verlengd. Wettelijk zijn we verplicht te onderzoeken of de tarieven nog reëel zijn. In een aantal gevallen blijkt dat niet het geval. De tarieven moeten daarom met terugwerkende kracht tot 1 januari 2023 worden verhoogd. In de gemeentebegroting 2024 (en volgende jaren) is hier inmiddels rekening mee gehouden, in 2023 nog niet. We merken overigens op dat het college hier nog niet over heeft besloten. 17) Benchmark organisatie, saldo nadeel € 60.000 De raad heeft in een motie het college opgeroepen om een benchmark uit te voeren, waarbij de formatie en organisatie van Losser vergeleken wordt met andere gemeenten. Het uitvoeren van deze benchmark kost € 60.000 en vindt eind 2023 en in 2024 plaats.

18) en 19) Werken in Losser, saldo voordeel € 307.500 Het voordeel is het gevolg van: meevallende loonkosten als gevolg van uittredende medewerkers (€ 150.000), de huur van een kleinere ruimte en daardoor lagere huurkosten voor de Willem Vleertmanstraat (€ 12.500) en een vrijvallende taakmutatie van € 145.000, doordat hogere CAOlasten ten laste van een ander budget zijn gebracht. Per saldo voordelig: € 307.500.

Daarnaast dient een administratieve boeking te worden gemaakt. De vaste inleenvergoeding voor de SW-ers die collectief gedetacheerd zijn naar het Servicebedrijf is gedaald, omdat het aantal SW-ers is gedaald. Dit nadeel bij ‘Werken in Losser’ wordt gecompenseerd door een voordeel bij het team Beheer Fysieke Ruimte (BFR). Tenslotte dient nog een administratieve boeking te worden gemaakt binnen het servicebedrijf van zowel lasten als baten € 65.000. Een medewerker in vaste dienst wordt gedetacheerd. Deze inkomsten worden ingezet als dekking voor zijn personele lasten. Daarnaast ontvangen we een loonkostensubsidie (LKS) voor een tweetal medewerkers, deze LKS wordt ingezet als dekking voor de personele lasten. Per saldo is het budgettair-neutraal. 20) Rijksbijdrage duurzaamheid, geen resultaateffect Enerzijds ontvangen we de Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid (CDOKE) van € 421.852. Deze ontvangen rijksgelden (CDOKE) worden ingezet voor de personele kosten voor realisatie van de klimaatdoelen. Per saldo is geen sprake van een resultaateffect. 21) Uitvoering klimaatakkoord, geen resultaateffect Ten laste van de Klimaatakkoord-gelden zullen naar verwachting in 2023 uitgaven worden gedaan, te dekken uit de bestemmingsreserve. 22) ’t Lossers hoes, saldo nadeel € 98.000 Houdt verband met hogere energielasten.

23) Vergoedingen voor personeel Servicebedrijf, geen resultaateffect Een medewerker in vaste dienst wordt gedetacheerd. Deze inkomsten worden ingezet als dekking voor zijn personele lasten. Daarnaast ontvangen we LKS voor een tweetal medewerkers, deze LKS wordt ook ingezet als dekking voor de personele lasten. Per saldo is het budgettair-neutraal. 24) Specifieke uitkering stimulering sport, geen resultaateffect Sinds 1 januari 2019 kunnen gemeenten, sportverenigingen en sportstichtingen de btw die hen in rekening wordt gebracht voor investeringen in sport niet meer in aftrek brengen. Om de ontwikkeling en instandhouding van sportaccommodaties en de aanschaf van sportmaterialen te stimuleren, kan sinds die datum gebruik gemaakt worden van de Specifieke uitkering stimulering sport. Inkomsten en uitgaven zijn beiden € 117.283. Per saldo is het budgettair-neutraal. 25) Uitkering gemeentefonds, saldo voordeel € 905.194 De raad is geïnformeerd over zowel de mei- als de septembercirculaire. We ontvangen ruim € 1.222.148 meer dan geraamd in de begroting 2023. In de hogere uitkering uit het gemeentefonds is een bedrag van ruim € 316.954 begrepen aan taakmutaties. 26) Energiekosten diversen, saldo nadeel € 129.000 Door de gestegen energieprijzen worden de diverse budgetten voor energieverbruik overschreden.

27) Taakveld 8.1 Ruimtelijke Ordening, saldo voordeel € 330.000 De budgetten van een aantal projecten als Kleintje Kulturhus Beuningen, Losser ad Dinkel, Woonvisie, Mobiliteitsvisie en het onderzoek Overdinkel worden in 2023 niet volledig benut. Dit leidt tot een voordeel.

28) Wonen en bouwen, saldo voordeel € 60.000 Op dit taakveld resteert naar verwachting een positief saldo. 29) Bruto Bijstand Zelfstandigen (BBZ), saldo nadeel € 168.000 Terugbetaling aflossingen Tijdelijke Overbruggingsregeling Zelfstandige Ondernemers -Tozo(€ 129.000) en BBZ (€ 14.000) aan het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid. Daarnaast vallen de terugvorderingen BBZ € 25.000 lager uit dan waar in de begroting rekening mee is gehouden. Daar speelt bij mee dat de draagkracht van inwoners steeds lager is, waardoor een terugvordering minder vaak voorkomt. Deze lasten hadden in principe in 2022 moeten zijn meegenomen. Nu dat niet is gebeurd, dient de last in 2023 te worden meegenomen. 30) Terugvorderingen Tozo, geen resultaateffect De ontvangen terugvorderingen van de Tozo worden door het rijk bij de gemeente teruggevorderd. 31) BUIG-regeling, saldo voordeel € 113.353 De BUIG-uitkering 2023 pakt € 190.853 hoger uit, namelijk € 5.149.076. Daar tegenover staat dat het aantal uitkeringen de laatste maanden is gestegen. Daardoor heeft een bijstelling plaatsgevonden in het verwachte aantal uitkeringen en zijn de kosten over 2023 naar verwachting € 77.500 hoger. 32) Middelen armoede/taakmutatie energiearmoede, saldo voordeel € 65.675 De kosten van het Jeugdfonds worden op basis van aanvragen vergoed.

Bij de eindafrekening van 2022 stond nog een tegoed van € 30.000 open bij het Jeugdfonds. Dit bedrag is eerst geraadpleegd, waardoor de bijdrage van dit jaar € 21.000 lager uitvalt dan begroot. De kosten zijn derhalve wel gemaakt, maar betaald met middelen uit voorgaande jaren. Daarnaast zijn de kosten voor de exploitatie van de ‘Verjaardagsbox’ niet noodzakelijk gebleken, ondanks de verwachte toename van gebruikers. Ook de kosten voor 'Kijkje in de Keuken' vallen lager uit, door inzet van 't Losserhoes (= gebruik om niet) en de kosten voor preventieve activiteiten zijn gedekt door de deelnemende scholen, waardoor het begrote bedrag niet besteed is (inzet heeft wel plaatsgevonden). 33) Uitvoering Wet Inburgering, geen resultaateffect Elk jaar krijgen de gemeenten een uitkering voor het aanbieden van inburgeringsvoorzieningen, de SPUK. Het gaat om een bedrag van € 237.977. Dit bedrag is bedoeld voor het uitvoeren van de taken van de gemeente in de Wet inburgering 2021. 34) Maatwerkbudget energiearmoede, saldo voordeel € 175.000 Van het maatwerkbudget is de verwachting dat we € 175.000 in 2023 niet zullen besteden. Door landelijke regelingen en lokale regelingen die het afgelopen jaar beschikbaar zijn gesteld om de energiearmoede te beperken, zijn minder uitgaven ten laste van dit budget gebracht dan vooraf werd voorzien.

35) Servicebedrijf, saldo voordeel € 85.500 Door wijzigingen in landelijk beleid, met name het stoppen van de instroom van de WSW is een herijking van de personele bezetting van het servicebedrijf nodig. Momenteel hebben we te maken met onderbezetting waarvoor gezocht wordt naar structurele oplossingen in plaats van inzet van tijdelijke krachten. Dit resulteert erin dat we in 2023 niet alle middelen voor inhuur besteden. 36) Vervanging openbaar groen, geen resultaateffect

Voor de vervangingsopgave groen heeft de Raad in 2022 € 225.000 beschikbaar gesteld, waarvan in 2022 € 90.000 is gerealiseerd. Het resterende deel zal in 2023 worden gebruikt. Ter dekking van deze kosten is € 135.000 afgezonderd in een reserve vervangingsopgave groen. Deze reserve kan daarmee worden opgeheven. 37) Opvang Oekraïners, saldo voordeel € 400.000 De kosten van het opvangen van Oekraïense vluchtelingen schatten we voor 2023 in totaliteit in op € 2.500.000. De baten komen naar verwachting uit op € 2.900.000. Per saldo een voordeel van € 400.000. 38) Crisisnoodopvang, geen resultaateffect De kosten van het opvangen van asielzoekers in noodlocaties schatten we voor 2023 in totaliteit in op € 600.000. De baten komen naar verwachting eveneens op dit bedrag uit. Per saldo geen resultaateffect. 39) Uitvoering Hotel- en accommodatieregeling (HAR), saldo voordeel € 100.000 De kosten van het opvangen van asielzoekers in het kader van de HAR-regeling, schatten we voor 2023 in totaliteit in op € 600.000. De baten komen naar verwachting uit op € 700.000. Per saldo een voordeel van € 100.000. 40) en 41) Administratieve wijziging, geen resultaateffect Vanaf de begroting 2023 is voor de uitvoering van het klimaatakkoord gedurende vier jaar € 800.000 per jaar beschikbaar gesteld.

Om deze budgetten beschikbaar te houden, indien niet het gehele budget in het betreffende jaar wordt besteed, is voor deze jaren een verrekening met de reserve Investeringsbijdragen opgenomen. Aangezien deze mutaties met duurzaamheid verband houden, lijkt een afzonderlijke vastlegging met een verrekening met de reserve Duurzaamheid logischer. In de begrotingswijziging bij deze rapportage wordt de omzetting naar de reserve Duurzaamheid budgettair-neutraal verwerkt. Toetsing bestemmingsreserves Bij het opstellen van deze Financiële rapportage is een eerste aanzet gegeven om na te gaan of de omvang van bepaalde bestemmingsreserves nog op maat is. Nu wordt voorgesteld om alvast twee reserves af te boeken, aangezien de reserve te hoog is in vergelijking met de uitgaven die nog moeten worden gedaan. Bij het opstellen van de jaarrekening vindt een integrale exercitie plaats. Wij verwijzen naar de ‘Toelichting’ in tabel 2. Het gaat om de reserve conjunctuur/frictiefonds en de reserve BRP. Tabel 2, Voorstel (gedeeltelijke) afboeking van bestemmingsreserves Nr.

Reserve

Omvang eind 2022 Toelichting

1

Reserve vervangingsopgave groen

€ 136.000 Deze reserve zal naar verwachting in 2023 zijn gebruikt.

2

Reserve conjunctuur/frictiefonds

€ 51.000 Deze reserve is in 2009 gevormd en is bedoeld voor het opvangen van tijdelijke, conjuncturele tegenvallers. In onze risicoparagraaf wordt ook rekening gehouden met deze risico's. Ook gelet op de geringe omvang van deze reserve wordt voorgesteld om deze op te heffen.

€ 51.000

3

Reserve BRP-digitale dienstverlening

€ 350.000 De kosten voor de uitgevoerde migratie bedragen afgerond € 85.000 en komen nog ten laste van deze reserve. Daarnaast worden nog kosten gemaakt voortvloeiend uit de Wet digitalisering overheid (betrekking hebbend op de BRP) van € 100.000. Het overige deel van de reserve (€ 165.000) kan worden afgeroomd.

€ 165.000

4

Reserve Omgevingswet

€ 1.051.000 In 2023 is een bedrag van ongeveer € 500.000 nodig om de extra kosten af te dekken, die voor de implementatie Omgevingswet worden gemaakt.

Omvang vermindering in euro's €0

€0

Krediet BRP Van het oorspronkelijke krediet ‘Aansluiting BRP’ van € 448.000 resteert nog € 90.000. Er worden geen kosten meer ten laste van dit krediet gebracht. Het restant-krediet kan worden afgeboekt. Grondexploitaties Bij de jaarrekening 2022 zijn de grondexploitaties geactualiseerd. Tot op heden zijn deze wijzigingen nog niet in de begroting verwerkt. Met deze tussenrapportage willen we ook de begroting laten aansluiten bij de meest recente actualisatie van de grondexploitaties. Deze mutaties worden budgettair-neutraal verwerkt en hebben geen invloed op het rekeningresultaat.