Document · PDF

Begroting Recreatieschap Twente.pdf

Raadsvergadering 26 juni 2023, gemeente LosserBij agendapunt: Begrotingen gemeenschappelijke regelingen9.410 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 2

Voorwoord

Programmabegroting 2024

◄Inhoudsopgave

Programmabegroting 2024

Voorwoord

Programmabegroting 2024

Voorwoord Het Recreatieschap Twente presenteert u met trots de programmabegroting van 2024. Eigenlijk zouden wij het woord trots met vette letters moeten gaan schrijven. Als gemeenschappelijke regeling bestaan wij immers pas sinds 1 januari 2022 en wij kunnen u een begroting presenteren die in balans en dus gezond is. Het is dan ook niet alleen het resultaat van goed boekhouden, maar echt ook het resultaat van medewerkers die zich verantwoordelijk voelen voor hun werk, de organisatie en dat vele moois wat wij de Tukker kunnen aanbieden. Deze begroting geeft een overzicht van onze plannen en prioriteiten voor het bevorderen van de recreatie-ervaringen en het waarborgen van de duurzaamheid van recreatie in Twente. We zijn vastberaden om onze doelstellingen te realiseren door samen te werken met onze partners en de 14 Twentse gemeenten. Met deze begroting onder de arm werken we samen aan een schitterende toekomst voor de recreatie

in Twente en leveren we een wezenlijke bijdrage aan het 'Bruto Twents geluk'! Bart-Jan Harmsen, Interim-directeur Recreatieschap Twente

◄Inhoudsopgave

Inhoudsopgave

Programmabegroting 2024

Inhoudsopgave 1.

Financiële Samenvatting................................................................................................4

Inleiding en leeswijzer.................................................................................................. 5

3. Beleidsbegroting................................................................................................................. 6 3.1 Programma Recreatieve Voorzieningen............................................................................... 6 3.2 Programma Vrije tijdseconomie........................................................................................ 10 3.3 Totaal overzicht baten en lasten Recreatieschap Twente.................................................... 11 3.4 Beleidsindicatoren BBV..................................................................................................... 11 3.5 Overzicht van de kosten van overhead.............................................................................. 11 3.6 Overzicht algemene dekkingsmiddelen.............................................................................. 11 4. 5.

Specificatie baten en lasten....................................................................................... 12 Paragrafen................................................................................................................... 14

5.1 Weerstandsvermogen en risicobeheersing......................................................................... 14 5.2 Onderhoud kapitaalgoederen............................................................................................ 19 5.3 Bedrijfsvoering................................................................................................................ 21 6.

Financiële begroting ................................................................................................... 25

6.1 Overzicht van baten en lasten........................................................................................... 25 6.2 Toelichting op het overzicht van baten en lasten............................................................... 27 6.2.1 Overzicht van baten en lasten per taakveld.............................................................. 28 6.2.2 Overzicht van geraamde incidentele baten en lasten.................................................. 28 6.3 Uiteenzetting van de financiële positie en de toelichting....................................................29 6.3.1 Geprognosticeerde balans........................................................................................29 6.3.2 Berekening EMU-saldo............................................................................................... 30 6.3.2 Verloopoverzicht voorzieningen................................................................................ 31 6.3.4 Arbeidskosten gerelateerde verplichtingen............................................................... 31 6.3.5 Investeringen..........................................................................................................31 Bijlagen .................................................................................................................................

32 Gemeentelijke bijdrage 2024 per taakveld..........................................................................32 Lijst van figuren en tabellen Figuur 1 Specificatie herkomst van de baten.............................................................................. 12 Figuur 2 Specificatie besteding lasten........................................................................................ 13 Tabel 1 Overzicht van baten en lasten en gemeentelijke bijdrage 2023 inclusief taakvelden..........4 Tabel 2 Beleidsindicatoren......................................................................................................... 11 Tabel 3 Overzicht algemene dekkingsmiddelen........................................................................... 11 Tabel 4 Overzicht beschikbare weerstandscapaciteit...................................................................15 Tabel 5 Samenvattend overzicht geïnventariseerde risico's..........................................................16 Tabel 6 Ratio weerstandsvermogen........................................................................................... 17 Tabel 7 Renterisiconorm............................................................................................................

23 Tabel 8 Overzicht van baten en lasten........................................................................................25 Tabel 9 Verloopoverzicht voorzieningen......................................................................................31 Tabel 10 Arbeidskosten gerelateerde verplichtingen....................................................................31 Tabel 11 Herinvesteringen.........................................................................................................31

Samenvatting

Programmabegroting 2024

1. Financiële Samenvatting Overzicht van baten en lasten 2024 en gemeentelijke bijdrage Het overzicht van baten en lasten, de financiële uitgangs- en aandachtspunten bij de begroting 2024 en de meerjarenraming 2025-2027 vormen samen het deel van de financiële programmabegroting. Onderstaand een samenvatting van het overzicht van baten en lasten inclusief taakvelden voor het jaar 2024.

Programma (bedragen in C)

Code Taakveld

Lasten

Baten

Gem. bijdrage

5.7 3.1 0.5 0.4

3.597.038 734.442 -

2.357.792 734.442 842.442 3.934.676 3.934.676 3.934.676 -

Totaal Totaal saldo van baten en lasten

842.442 5.173.922 5.173.922

1.239.246 1.239.246 1.239.246

Algemene dekkingsmiddelen (gemeentelijke bijdrage) Resultaat

5.173.922 -

1.239.246 -

Recreatieschap Twente

Openbaar aroen en (openlucht) recreatie Economische ontwikkeling Treasury Overhead

Tabel 1 Overzicht van baten en lasten en gemeentelijke bijdrage 2024 inclusief taakvelden

Verklaring stijging bijdrage Recreatieschap Twente 2024 ten opzichte van 2023

Gemeentelijke bijdrage programmabegroting 2023 voor wijziging________________C 2.982.695 Begrotingswijzigingen________________________________________________ C -1 Totale gemeentelijke bijdrage programmabegroting 2023 na wijziging___________C 2.982.695 Gemeentelijke bijdrage programmabegroting 2024

C 3.934.676

Per saldo een stijging van de bijdrage 2024 t.o.v. 2023

C 951.981

Specificatie stijging gemeentelijke bijdrage Loon en salarissen: CAO 2022//2023 Looncompensatie 2023 (10,0Vo) Prijscompensatie (12,707o) Stijging vanwege accountantskosten, lidmaatschappen Stijging visie routenetwerken Stijging rentelast lening Stijging inzet SamenTwente Omslagrente Verklaring totale stijging gemeentelijke bijdrage 2024 i ___________________________________________

Daling Stijging C 69.130 C 34.265C 103.395 C 295.815 C 29.500 C 452.000 C 96.093 C 9.443 C C 951.981

Vaststelling

Programmabegroting 2024

2. Inleiding en leeswijzer De programmabegroting De programmabegroting omvat het geheel van taken en activiteiten van Recreatieschap Twente. Ze heeft een kader stellende functie: ze wijst gelden toe aan programma's en autoriseert de besteding van die gelden. Op deze wijze ondersteunt ze het bestuur bij de uitvoering van zijn controlerende en kader stellende taak en het budgetrecht. Zowel de begroting als de jaarstukken zijn in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) in de vier onderstaande onderdelen verdeeld: Begroting Beleidsbegroting

Financiële begroting

Jaarstukken 1. Programmaplan

Jaarverslag

1. Programmaverantwoording

2. Paragrafen

3. Overzicht van baten en

3. Programamrekening

lasten en de toelichting 4. Uiteenzetting van de

4. Balans

financiële positie en de toelichting

Leeswijzer Deze leeswijzer maakt u wegwijs in de programmabegroting. In de inleidende hoofdstukken 1 en 2 staat de samenvatting aangevuld met de inhoud en achtergronden van de programmabegroting. Vanaf hoofdstuk 3 treft u de beleidsbegroting aan. Vanaf hoofdstuk 4 wordt inzicht gegeven in de financiële begroting. Beleidsbegroting De beleidsbegroting omvat programma's, samenhangende sub programma's en paragrafen. In de programma's en sub programma's wordt ingegaan op de maatschappelijke effecten en de manier waarop Recreatieschap Twente die effecten wil realiseren. Dit gebeurt aan de hand van de, door BBV verplichte, drie W-vragen: 1. Wat willen we bereiken? 2. Waarmee/hoe gaan we dit doen? 3. Wat gaat het kosten (overzicht baten en lasten)? De eerste vraag betreft het beoogde maatschappelijke effect, dat kan worden vertaald in één of meerdere algemene beleidsdoelstellingen. Dit wordt uitgewerkt in een programma. De tweede vraag gaat in op activiteiten in termen van de 'outputVoutcome gegevens' die nodig zijn voor het bereiken van het beoogde maatschappelijke effect. Dit wordt beschreven in de sub programma's die bij het betreffende programma horen, of in het programma zelf als geen sub programma's aanwezig zijn. De derde vraag heeft betrekking op de baten en lasten die aan het programma, respectievelijk het sub programma, worden toegewezen om de gewenste effecten te bereiken.

De paragrafen van de programmabegroting geven een dwarsdoorsnede van de financiële aspecten, vanuit een bepaald perspectief. Het gaat daarbij om onderwerpen die van belang zijn voor het inzicht in de financiële positie van Recreatieschap Twente. Dit betreft weerstandsvermogen en risicobeheersing, onderhoud kapitaalgoederen, bedrijfsvoering, verbonden partijen, financiering en rechtmatigheid. Financiële begroting Door vaststelling van deze begroting wordt het bestuur geautoriseerd, tot het doen van uitgaven voor realisatie van de programma's.

Programmaplan

Programmabegroting 2024

3. Beleidsbegroting 3.1 Programma Recreatieve Voorzieningen Verantwoordelijkheid van en besluitvorming in Programmamanager

Bestuur Recreatieschap Twente L. J. Harmsen

Inleiding De vrijetijdseconomie is belangrijk voor Twente, omdat het een significante bijdrage levert aan de lokale economie door middel van toeristische bestedingen, arbeidsplekken en inkomsten. Het ondersteunt ook het behoud en verbetering van de natuur en de recreatieve voorzieningen in de regio. Gemeenschappelijke regeling Recreatieschap Twente is verantwoordelijk voor het beheer en onderhoud van de recreatiegebieden en -voorzieningen in Twente en daarmee bevordert Recreatieschap Twente recreatie en toerisme in de regio. Als recreatieschap Twente zetten wij ons dan ook in om een wezenlijke bijdrage te leveren aan het 'Bruto Twents geluk'.

Dit is wat wij doen: 1. 2. 3.

Exploitatie en (natuur)beheer van de recreatieparken Het Hulsbeek, Het Rutbeek en Het Lageveld. Onderhoud van 405 km recreatieve Twentse fietspaden. Ontwikkeling, beheer en onderhoud van ca. 11.000 km routenetwerken met 153 ontvangstlocaties en informatielocaties Fietsnetwerk (2.500 km) Wandelnetwerk (5.500 km) Mountainbikenetwerk (1.000 km) Paardrijnetwerk (1.500 km) Autonetwerk (500 km) Subsidieverlening aan Twente Marketing met bijbehorende beleidstaken op het gebied van Vrijetijdseconomie in Twente (namens de Twenteboard).

Dit zijn de trends en ontwikkelingen in de recreatieve sector: 1. 2. 3. 4.

Duurzaamheid: er wordt steeds meer aandacht besteed aan het beschermen van de natuur en het verminderen van de impact op het milieu tijdens recreatieve activiteiten. Outdoor-activiteiten: de populariteit van buitenrecreatie neemt toe, waaronder wandelen, fietsen, kamperen en watersport. Gezondheid en welzijn: recreatie wordt steeds meer gezien als een middel om de gezondheid en het welzijn te bevorderen. Oproep om meer lokaal te reizen: er is een groeiende vraag naar ervaringen dicht bij huis en het ondersteunen van lokale gemeenschappen. Geëvolueerde vakantie-ervaringen: mensen zoeken naar unieke en authentieke vakantieervaringen en vermijden massatoerisme. Toerisme op maat: er is een stijgende vraag naar op maat gemaakte en gepersonaliseerde recreatie- en toerisme-ervaringen.

Speerpunten Dit zijn onze speerpunten voor het begrotingsjaar 2024: o Het implementeren van de vastgestelde visie Routenetwerken Twente, met tot doel het doorvoeren van toekomstbestendige routenetwerken; o Het vaststellen en implementeren van de visies voor de drie Twentse recreatieparken, waarbij we komen tot: * Een strategische planning om vast te stellen welke investeringen nodig zijn om de visies te realiseren; * Het opstellen van indicatoren op om de voortgang en impact van de investeringen te meten en te evalueren. Hiermee kunnen we bepalen of de investeringen op koers liggen ten opzichte van de visies; * Een continue verbetering van de recreatieparken, met als doel om de investeringen af te stemmen op veranderende omstandigheden en de realisatie van de visies te waarborgen.

Programmaplan

Programmabegroting 2024

Het vergroten van online en offline zichtbaarheid;

Dóórontwikkeling van de interne organisatie om te komen tot een toekomstbestendige, duurzame en efficiëntie organisatie waar medewerkers prettig, veilig en met een trots gevoel kunnen werken; o Inspelen op de wens van gemeenten om te komen tot areaaluitbreiding en een bestendig en duurzaam beheer van de recreatieve fietspaden. en parkeren. o

Kaderstellende beleidsnota's Datum vaststelling

Beleidsnota

Vastgesteld door

Visie Routenetwerken Twente

Bestuur Recreatieschap Twente

7 december 2022

KplusV: onderzoek inzake de toekomst van de recreatieparken Hulsbeek, Rutbeek en Lageveld. Parken worden door Regio Twente geëxploiteerd (d.w.z. geen overdracht naar de markt) met daarbij een scherpe financiële taakstelling. Adviezen visitatiecommissie Regioraad

Algemeen bestuur Regio Twente

12 november 2014

Regioraad Regio Twente Dagelijks bestuur Regio Twente

3 juli 2013

Rendementsverbetering recreatieparken Regio Twente

december 2011

Werkzaamheden Wat willen we bereiken? 1. Laagdrempelige en aantrekkelijke recreatieparken aanbieden voor de onze eigen Tukkers en toeristen die Twente bezoeken. Drie prachtige recreatieparken waar de Twentse inwoner van geniet en trots op kan zijn. Van en voor de Tukker 2. Stimuleren van een veilig en zo intensief mogelijk gebruik van de recreatieve routenetwerken, te weten de wandel-, fiets-, auto-, paardrij- en MTB-netwerken, alsmede de ontvangstlocaties en recreatieve fietspaden Hoe gaan we dit doen?

De Twentse recreatieparken Recreatieschap Twente streeft naar een toekomstbestendig en breder gebruik van de Twentse parken. Er liggen kansen, door de parken voortdurend aantrekkelijker te maken voor het publiek en in te spelen op de trends en ontwikkelingen in de recreatieve en toeristische sector. Zo hebben de Twentse parken zijn meerwaarde tijdens en na de coronapandemie bewezen, doordat er een grote behoefte is ontstaan aan recreëren en ontspannen in ons eigen land. De Twentse parken zijn dan ook uitermate geschikt om voor deze trend in de samenleving ruimte te bieden. Als Recreatieschap Twente zien wij deze ontwikkeling als een kans om de maatschappelijke meerwaarde nog beter aan te tonen en daar de Tukker ook deelgenoot van te maken. Dat vraagt om een klantgerichte aanpak; onze klant zorgt immers voor draagvlak, inkomsten en zichtbaarheid. Door proactief te communiceren kunnen we laten zien wat wij als organisatie te bieden hebben en allemaal betekenen voor de Twentse inwoner, de Tukker. Zo gaan we dat doen: 1.

Werven van nieuwe ondernemers op Het Hulsbeek, Het Lageveld en Het Rutbeek die inspelen op de trends en ontwikkelen in de vrijetijdssector en een bijdrage leveren aan een kwalitatief hoogwaardig en uitgebalanceerd aanbod van horeca- en outdoor activiteiten; Werven van kwalitatief goede evenementen, die samen met bestaande evenementen een evenwichtig evenementenprogramma op de parken bevorderen. Meerjarige afspraken dragen bij aan de groeikansen van een evenement; Versterking samenwerking met scholen en verenigingen (vergroten maatschappelijk rendement);

Programmaplan

4. 5. 6. 7. 8.

Programmabegroting 2024

Diverse projecten op de parken om deze aantrekkelijk te houden voor publiek, bv. sport- en speelvoorzieningen; Onderhouds- en renovatiewerkzaamheden aan parken, routenetwerken en recreatieve fietspaden. Uitvoering onderhoudswerkzaamheden door medewerkers met afstand tot de arbeidsmarkt; Stimuleren van een intensiever gebruik van de parken door de verkoop van de Twentse Parken Vriendenpas; Proactief communiceren in (sociale) media. Als organisatie gaan wij meer zenden in plaats van reageren op vragen van de pers.

Ook staan de volgende projecten in 2024 centraal: -

Het realiseren van een bungalowpark op Het Rutbeek: Dit meerjarenplan staat al vele jaren in de begroting, doch de planologische procedure zit in de afrondende fase. Eind 2022 heeft er in de gemeenteraad (stadsdeelcommissie Zuid) van Enschede een presentatie plaatsgevonden over het gelopen traject, het daadwerkelijke plan en de planning. De verwachting is dat deze bestemmingsplanprocedure van start gaat voor de zomer van 2023. Een daadwerkelijke realisatie zal uiteindelijk inkomsten genereren voor het Recreatieschap Twente en zal tevens zorgen voor meer traffic op het park; Het vaststellen en implementeren van de visies voor de drie Twentse recreatieparken: Deze door het bestuur gegeven opdracht, zal uiteindelijk een leidraad vormen voor het toetsen van bijvoorbeeld nieuwe initiatieven en toekomstige investeringen op de parken. Ook zullen de visies helpen bij het inspelen op bijvoorbeeld duurzaamheid en extreme weersomstandigheden zoals droogte (klimaatadaptatie).

Routenetwerken Twente Routenetwerken Twente gaat een nieuwe fase in en daarbij hebben we een grote focus op het verder toekomstbestendig maken. Dit wordt integraal opgepakt en daarbij komt er een extra focus op de infrastructuur. Niet alleen de fietspaden en MTB-routes zullen hierin duurzaam onderhouden worden, maar ook andere voorzieningen en de wandelinfrastructuur worden hieraan toegevoegd. Zo gaan we dat doen: Instandhouding én doorontwikkeling van kwalitatief hoogwaardige routenetwerken met een optimale belevingswaarde en een positief effect op de vitaliteit van mensen en de vrijetijdseconomie. Dit vraagt om continue aandacht en een professionele aanpak van een professionele, slagvaardige organisatie. De rol die hierbij past is die van Routenetwerken Twente als een gemeentelijk Shared Service Center die verantwoordelijk is voor alles rondom de basisinfrastructuur en een verbindende, regisserende en stimulerende rol heeft. Routenetwerken Twente beweegt soepel mee - en neemt waar mogelijk het voortouw - in een continue veranderende omgeving en speelt zij in op ontwikkelingen in de omgeving, beleid, wet- en regelgeving, belangen van betrokken organisaties en behoeften van gebruikers. Door de lat continu hoog te leggen, blijft het rendement optimaal.

In 2023 zal er verder worden gewerkt aan een uitvoeringsagenda, welke per 2024 als leidraad voor de ambitie zal worden gebruikt c.q. worden doorgevoerd. Indicatoren

1. 2.

Indicatoren recreatieparken nader te bepalen, in afwachting van visie. Indicatoren van de routenetwerken worden in 2023 verwerkt in de uitvoeringsagenda.

Huidig niveau 2023

Ambitie niveau 2024

[

Programmaplan

Programmabegroting 2024

Overzicht van baten en lasten Recreatieve Voorzieningen (bedragen in C)

Baten

Lasten

Het Hulsbeek

523.139

700.982

177.843

Het Rutbeek

397.036

646.088

249.053

Het Lageveld

158.748

309.010

150.261

Fietspaden

22.500

520.888

498.388

Routenetwerken

80.363

1.159.353

1.078.990

Beleid en strategie

Saldo

57.460

260.717

203.256

PIOFJACH-overhead

640.504

Ondersteuning en leiding

201.938

1.239.246

4.439.480

3.200.234

Totaal (gemeentelijke bijdrage)

Taakstelling In het saldo van Recreatieve Voorzieningen is een nog resterende taakstelling verwerkt van afgerond C 57.000. In 2021 is de begroting van Recreatieve Voorzieningen verder geactualiseerd aan zowel de lasten als de baten kant met raming van aanvullingen op het gebied van erfpacht- en parkeerinkomsten. Met de aanvullende baten op het gebied van parkeerinkomsten is vanaf 2021 de resterende taakstelling van C 237.000 verlaagd met C 80.000 naar een nog in te vullen taakstelling van bijna C 157.000 structureel. In de begroting 2024 worden de functies van parkmanager Lageveld en directeur Recreatieschap geïntegreerd waardoor de loonsom van parkmanager komt te vervallen en wordt gebruikt om de taakstelling structureel te verlagen naar circa C 57.000. In 2013 heeft de Provincie Overijssel de jaarlijkse onderhoudsbijdrage afgekocht. Deze afkoopsom is gereserveerd. In verband met het vervallen van de jaarlijkse bijdrage moest Recreatieve Voorzieningen initieel totaal C 603.885 bezuinigen. De afspraak met het bestuur is dat voor zover deze taakstelling niet wordt gerealiseerd, deze onttrokken wordt aan de hiervoor ingestelde reserve Provinciale bijdrage.

Maatregelen om te komen tot structurele invulling van de taakstelling zijn het verder verhogen van de parkeerinkomsten op de drie recreatieparken alsmede inkomsten uit evenementen en de nog verwachte erfpacht opbrengsten naar aanleiding van het te realiseren bungalow park op Het Rutbeek.

Programmaplan

Programmabegroting 2024

3.2 Programma Vrije tijdseconomie Verantwoordelijkheid van en besluitvorming in Programmamanager

Bestuur Recreatieschap Twente L. J. Harmsen

Wat willen we bereiken? In dit nieuwe tijdperk maakt de vrijetijdseconomie onderdeel uit van de integrale benadering van een toekomstbestendige economie van Twente, waarbij Twente Marketing als destinatie managementorganisatie de integrale Twentse samenwerking zoekt, meedenkt en praat en bevordert dat de vrijetijdseconomie als belangrijk middel bijdraagt aan de grote Twentse opgaven. De focus ligt op de (toekomstige) bewoner van Twente, waarbij de bezoeker de katalysator is om de ontwikkelingen in de vrijetijdseconomie en het vrijetijdslandschap te stimuleren c.q. te versnellen. Belangrijk is dat we die bezoeker aantrekken die van toegevoegde waarde is voor de ontwikkeling van Twente als geheel. Hoe gaan we dit doen? In het perspectief zijn 4 programmalijnen benoemd. Twente een natuurlijke magneet (leef & vestiginsklimaat) Twente een plek waar je onderdeel van wilt zijn (Talent) Het echte geheim van Twent: Tukkers (Tukkertrots) Van VTE naar Vrij zijn economie (veerkrachtige en wendbare sector) Twente zet hiervoor in op: Destinatie ontwikkeling Branding Professionalisering In 2023 wordt gewerkt aan alle drie pijlers van het fundament. Er worden kennissessies georganiseerd en deelt men informatieve en inspirerende content met de stakeholders, waardoor de basis wordt gelegd om tot onweerstaanbaar spannend en jaarrond aanbod te komen voor de focusdoelgroepen.

De slogan 'Vrij zijn in Twente' wordt hierbij gefaseerd doorgevoerd in onze uitingen. Daarnaast wordt onze geschiedenis ontsloten door de verhaallijnen Tubanti en Textiel & IJzeren Eeuw, waardoor het Tukkerschap wortels krijgt. Tot slot wordt de samenwerking gezocht met de Twente (Development) Board en andere sectoren om expertise van buiten de sector naar de stakeholders te brengen. Kaderstellende beleidsnota's Beleidsnota Wij zijn Twente - visie Vrijetijdseconomie Programma Gastvrij Overijssel 2020-2023 Marketing Visie Toerisme Twente 2022 Perspectief Vrijetijdseconomie Twente 2030 Wat gaat het kosten? Vrije tijdseconomie (Bedragen in C)

Vastgesteld door PHO VTE Gastvrij Overijssel Gastvrij Twente PHO RST

Datum vaststelling December 2015 Maart 2016 Oktober 2017 December 2022

Baten

Lasten

Saldo

Vrije tijdseconomie (subsidie Marketing Oost)

734.442

Gemeentelijke bijdrage

734.442

De subsidie is gebaseerd op besluitvorming in de vergadering van het algemeen bestuur van Regio

Twente op 27 september 2017. Hierbij is besloten tot een subsidie van C 1,- per inwoner welke zal worden geïndexeerd met het toe te passen percentage prijscompensatie voor verbonden partijen, zoals afgegeven door de Twentse gemeenten. Door het jaarlijks toepassen van de indexatie met ingang van het begrotingsjaar 2023 zal de subsidie per inwoner naar verwachting jaarlijks stijgen.

Programmaplan

Programmabegroting 2024

3.3 Totaal overzicht baten en lasten Recreatieschap Twente Recreatieschap Twente (bedragen in C) Recreatieve voorzieningen Vrije tijdseconomie (subsidie Marketing Oost) Totaal (Gemeentelijke bijdrage)

Baten

Lasten

Saldo

1.239.246

4.439.480

3.200.234

734.442

1.239.246

5.173.922

3.934.676

3.4 Beleidsindicatoren BBV Hieronder treft u een overzicht aan van de verplichte beleidsindicatoren. Aangezien het Recreatieschap Twente start per 1-1-2022 zijn er geen indicatoren van eerdere jaren beschikbaar. Indicator

2022

2023

2024

0,02

0,03

e 3,20

e 3,46

e 3,60

31,7/

32,6/

35,1/

Formatie FTE per 1.000 inwoners Apparaatskosten Kosten per inwoner Externe inhuur Kosten als 7o van totale loonsom plus kosten inhuur externen Overhead 7o van totale lasten

18,9/

17,4/

16,3/

Tabel 2 Beleidsindicatoren

3.5 Overzicht van de kosten van overhead Het is wettelijke voorgeschreven dat de overhead apart wordt gepresenteerd. Deze wordt inzichtelijk gemaakt door deze centraal te begroten op taakveld 0.4. Overhead bevat alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Wij onderscheiden in de overhead twee categorieën: 1. 2.

Generieke overhead. Dit is de indirecte overhead. Met andere woorden, alle kosten van de ondersteunende taken binnen de zogenaamde PIOFJACH-functies. Specifieke overhead. Dit is de directe overhead. Met andere woorden, dit is de programmaoverhead en betreft alle kosten van leidinggevende en ondersteunende functies die binnen de programma's zijn georganiseerd.

Omschrijving (bedragen in C) Generieke overhead (PIOFJACH overhead) Specifieke overhead (Programma overhead) Totaal

Baten -

Lasten 640.504 201.938 842.442

Saldo 640.504 201.938 842.442

3.6 Overzicht algemene dekkingsmiddelen Onderstaand geven we inzicht in de algemene dekkingsmiddelen (gesaldeerd: lasten en baten). Algemene dekkingsmiddelen (bedragen in C) Begroting 2024 Gemeentelijke bijdrage

3.934.676

Treasury Totaal

0 3.934.676

Tabel 3 Overzicht algemene dekkingsmiddelen

Programmaplan

Programmabegroting 2024

4. Specificatie baten en lasten Totale Baten

■ Overige inkomsten

■ Taakstellingen

■ Gemeentelijke bijdrage

b Rijks- en gem. bijdr.

projecten/coalities b Huur- en erfpacht

opbrengsten ■ Overige opbrengsten

b Parkeergelden

Figuur 1 Specificatie herkomst van de baten

Baten (waar komen de inkomsten vandaan)

Bedrag (in O

07o

Overige inkomsten

40.211

Taakstellingen

57.460

3.934.676

760

Gemeentelijke bijdrage Rijks- en gem. bijdr. projecten/coalities

30.000

Huur- en erfpacht opbrengsten

338.740

Overige opbrengsten

296.297

476.537 5.173.921

90 10007o

Parkeergelden Eindtotaal

Programmaplan

Programmabegroting 2024

■ Subsidies en overdrachten ■ Salarissen 14X ■ Inhuur en tijdelijk ■ Gebouwen, terreinen en

voertuigen ■ Overige Kosten \X

26X ■ ICT en automatisering ■ Afschrijvingen ■ Verzekeringen

170zž

a Onderhoudskosten a Dotatie voorzieningen

Figuur 2 Specificatie besteding lasten

Lasten (waar wordt er geld aan uitgegeven) Subsidies en overdrachten Salarissen

Bedrag (in C)

07o

746.839

14/

1.372.191

2707o

Inhuur en tijdelijk

860.975

1707o

Gebouwen, terreinen en voertuigen

270.914

Overige Kosten

233.193

/0 /0

ICT en automatisering

27.532

Afschrijvingen

521.801

10/

Verzekeringen

49.795

Onderhoudskosten

958.955

19/

131.727 5.173.922

3/ 10007o

Dotatie voorzieningen Eindtotaal

Financiële begroting

Programmabegroting 2024

5. Paragrafen De programmabegroting bevat de volgende paragrafen: 1. Weerstandsvermogen en risicobeheersing 2. Onderhoud kapitaalgoederen 3. Bedrijfsvoering 4. Verbonden partijen 5. Financiering Het bestuur stelt voor het begrotingsjaar 2024 kaders vast om zijn controlerende kader stellende taak en het budgetrecht uit te kunnen voeren. Deze paragrafen vormen gezamenlijk dat instrument. Ze geven een dwarsdoorsnede van de financiële aspecten van de begroting vanuit een bepaald perspectief. Het gaat hierbij om onderdelen die betrekking hebben op de beleidslijnen van beheersmatige aspecten. Deze aspecten kunnen grote financiële gevolgen

hebben en daardoor de realisatie van de programma's beïnvloeden. 5.1 Weerstandsvermogen en risicobeheersing

Kader risicomanagement De wetgeving en het beleid van Recreatieschap Twente voor het weerstandsvermogen zijn vastgelegd in: ^ Het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV art. 9, 11 en 26); ^ De financiële verordening Regio Twente: ^ De "Nota van risicomanagement tot reserves en voorzieningen".

Weerstandsvermogen Berekening ratio weerstandsvermogen Om het weerstandsvermogen te berekenen, dient de beschikbare weerstandscapaciteit afgezet te worden tegen de benodigde weerstandscapaciteit. Beschikbare weerstandscapaciteit (A) De beschikbare weerstandscapaciteit bedraagt afgerond C 0,15 mln. en bestaat uit de algemene reserve en bestemmingsreserves. Bij veel overheidsorganisaties is sprake van 'beklemde' bestemmingsreserves. Deze worden gecorrigeerd op de weerstandscapaciteit. Als 'beklemde' reserves niet als beschikbare weerstandscapaciteit worden gezien is dit van invloed op de weerstandsratio. Bij Recreatieschap Twente zijn enkele bestemmingsreserves als 'beklemd' geoormerkt. Deze bestemmingsreserves komen vanuit de voormalig Regio Twente en worden niet meegenomen in de beschikbare weerstandscapaciteit. Hieronder treft u overzicht van alle reserves en wordt inzichtelijk gemaakt welke reserves onderdeel vormen van de beschikbare weerstandscapaciteit.

Financiële begroting

Programmabegroting 2024

Verwacht saldo 2024 73.122 34.542

Onderdeel van weerstandscapaciteit Ja Nee, beklemd

Reserve toiletgebouw RB

9.070

Nee, beklemd

Algemene reserve

78.750

Reserve loods LV

29.471

Nee, beklemd

Provinciale reserve recreatieve voorzieningen

545.704 770.659

Nee, beklemd

Omschrijving (bedragen in C) Reserve stimulering Recreatieparken/Fietspaden Reserve werkplaats HB

Totaal reserves Tabel 4 Overzicht beschikbare weerstandscapaciteit

Samengevat komt het totaal aan beschikbare weerstandscapaciteit (niet zijnde beklemd) neer op: Recreatieschap Twente (bedragen in C)

Weerstandscapaciteit

Egalisatie reserves (niet zijnde beklemd)

151.872

Totaal beschikbare weerstandscapaciteit

151.872

Financiële begroting

Programmabegroting 2024

Benodigde weerstandscapaciteit (B) De benodigde weerstandscapaciteit bedraagt afgerond in totaal C 152.000 en wordt bepaald door het inventariseren van risico's. Hieronder treft u een specificatie van de door Recreatieschap Twente geïnventariseerde risico's inclusief kans bepaling en financieel gevolg (impact). De kans impact analyse geldt conform de "Nota van risicomanagement tot reserves en voorzieningen" niet voor investeringen. Risicowaarde (Kans X Impact)

Omschrijving risico

Kans

Recreatieschap Twente Het risico dat meer kosten worden gemaakt door inhuur van gespecialiseerde C 26.250 bedrijven i.p.v. vrijwilligers

Impact

Waarschijnlijk

C 25.000 o C 50.000

Onderhoudswerkzaamheden door derden i.v.m. wegvallen vrijwilligers

26.250

Waarschijnlijk

C 25.000 o C 50.000

Inhuren medewerk(st)ers bij wegvallen/vertrek personeel (door krappe arbeidsmarkt)

Waarschijnlijk

C 25.000 o C 50.000

Zeer onwaarschijnlijk

C 25.000 o C 50.000

Zeer onwaarschijnlijk

C 25.000 o C 50.000

Is wel eens voorgekomen Zeer onwaarschijnlijk

Inhuren medewerk(st)ers bij tiídeliíke arbeidsongeschiktheid (ziekte/ongeval) Het risico op verminderde inkomsten door derving erfpacht- exploitatierechten (huren) Het risico op verminderde inkomsten uit evenementen Het risico op verminderde inkomsten uit parkeergelden agv weer

37.500 -

Het risico op verminderde inkomsten uit parkeergelden waterziektes

C C

26.250

Het risico op stormschade houtopstand recreatieparken Kosten i.v.m. (nieuwe) coronapandemie Het risico op hogere verzekeringspremies (door schades)

C C

33.750

Het risico op vandalisme

Totaal omvang risico's

C 50.000 o C 100.000 C 25.000 o C 50.000

Onwaarschijnlijk

C 50.000 o C 100.000

Waarschijnlijk

C 25.000 o C 50.000

Onwaarschijnlijk

C 25.000 o C 50.000

Zeer waarschijnlijk

C 25.000 o C 50.000

Waarschijnlijk

C 25.000 o C 50.000

150.000

Tabel 5 Samenvattend overzicht geïnventariseerde risico's.

Financiële begroting

Programmabegroting 2024

Samenvattend overzicht beschikbare weerstandscapaciteit en benodigde weerstandscapaciteit: Risicowaarde (Kans X Impact) Verwacht saldo per begin 2024

Ratio Weerstandsvermogen

Recreatieschap Twente

150.000

151.872

1,01

Totaal

150.000

151.872

1,01

Tabel 6 Ratio weerstandsvermogen

Als we dit doen, dan komen we uit op een ratio van 1,01. De ratio bevindt zich hiermee op de door het algemeen bestuur van Regio Twente (en vooralsnog door Recreatieschap Twente overgenomen) vastgestelde norm van 1,0. Financiële Kengetallen Het BBV schrijft voor dat in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing ook een set aan verplichte financiële kengetallen wordt opgenomen.

Solvabiliteit Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin Recreatieschap Twente in staat is aan de financiële verplichtingen te voldoen. Onder de solvabiliteitsratio wordt verstaan het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal. Onder het eigen vermogen verstaan we de algemene reserve en de overige bestemmingsreserves en het resultaat uit het overzicht baten en lasten. Met het kengetal solvabiliteit wordt beoordeeld in hoeverre het bezit op de linkerzijde van de balans schuldenvrij is.

Financiële kengetallen Solvabiliteitsratio

Raming 2024

Raming 2025

Raming 2026

Raming 2027

Ĵ.9%

1707o

180z6

1707o

Een veilige marge van de solvabiliteit is volgens de signaleringswaarden een percentage tussen 207 - 5070. Recreatieschap Twente kent derhalve dan ook een marge welke iets lager is dan de ondergrens.

Financiële begroting

Programmabegroting 2024

Netto schuldquote Dit ratio weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van Recreatieschap Twente ten opzichte van de eigen middelen. De netto schuldquote geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. Een laag percentage is veelal gunstig. Omdat bij leningen onzekerheid kan bestaan of ze allemaal worden terugbetaald wordt dit kengetal zowel berekend inclusief (gecorrigeerd) als exclusief de doorgeleende gelden. Samen met de solvabiliteitsratio is de netto schuldquote het meest bepalend voor de financiële gezondheid.

Financiële kengetallen Netto schuldquote

Raming

2024

2025

2026

2027

58^1

63^1

5907o

6ľ7o

De netto schuldquote van Recreatieschap Twente laat zien dat de druk van rentelasten en de aflossingen op de exploitatie laag is. Volgens de signaleringswaarden zit dit percentage in de minst risicovolle klasse ^900Zo).

Netto schuldquote gecorrigeerd voor uitgeleend geld De netto schuldquote gecorrigeerd voor uitgeleend geld blijft gelijk aan de ongecorrigeerde. Dit omdat bij het Recreatieschap geen sprake is van uitgeleend geld.

Structurele exploitatieruimte Dit cijfer helpt mee om te beoordelen welke structurele ruimte Recreatieschap Twente heeft om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten en structurele daling van de lasten daarvoor nodig is.

Financiële kengetallen Structurele exploitatieruimte

Raming

2024

2025

2026

2027

Bovenstaand figuur laat zien dat de structurele exploitatieruimte nihil is. Hieruit blijkt dat meerjarig de structurele lasten gedekt worden door de structurele baten, of door onttrekkingen uit reserves.

Beoordeling onderlinge verhouding kengetallen Een afzonderlijk kengetal zegt weinig over hoe de financiële positie moet worden beoordeeld. De kengetallen zullen daarom altijd in samenhang moeten worden bezien. Daarnaast zegt een momentopname van een kengetal ook nog niet zo heel veel maar voor de beoordeling is het vooral van belang om de trendmatige ontwikkeling te volgen. In verband met de start in 2022 is dit nog niet goed mogelijk. De solvabiliteit zit net iets onder de veilige marges. Dit betekent dat de weerbaarheid van de organisatie om eigenhandig negatieve ontwikkelingen op te pakken net niet afdoende is. De netto schuldquote zit in de minst risicovolle categorie en geeft aan dat de organisatie in staat zou moeten zijn om de schulden te kunnen betalen. De structurele exploitatieruimte laat zien dat de baten en lasten structureel in evenwicht zijn. Maar mocht dit evenwicht (tijdelijk) verstoord raken dan blijkt uit het lage weerstandsratio dat de organisatie dit maar beperkt zelf kan opvangen.

Financiële begroting

Programmabegroting 2024

5.2 Onderhoud kapitaalgoederen Recreatieschap Twente exploiteert de recreatieparken Het Hulsbeek, Het Rutbeek en Het Lageveld. Daarnaast onderhoudt het recreatieschap de recreatieve Twentse fietspaden en de diverse routenetwerken voor fietsen, wandelen, mountainbiken, paardrijden en auto's. Deze voorzieningen zijn gericht op zowel de inwoner van Twente als op de toerist. Met name het netwerk van de fietspaden en de kwalitatief hoog aangeschreven routesystemen in Twente vormen voor de toerist een belangrijk criterium om Twente te kiezen voor een (korte) vakantiebestemming. Als eigenaar en beheerder van de recreatieparken, de fietspaden en de Routenetwerken, heeft Recreatieschap Twente een algemene zorgplicht om haar kapitaalgoederen adequaat te beheren en te onderhouden. In dit beheerplan wordt invulling gegeven aan de wijze van beheer en onderhoud van alle kapitaalgoederen van de recreatieparken, de fietspaden en de Routenetwerken. Daarmee sluit Recreatieschap Twente aan bij de richtlijnen van het Besluit Begroting en Verantwoording (hierna: BBV). Op basis van de huidige financiële situatie en de daarbij behorende beheerstrategieën c.q. kwaliteitsniveaus is een richtlijn voor de jaren 2023-2027 bepaald. Het BBV schrijft een beheertermijn voor van maximaal vijf jaar.

Recreatieparken Recreatieschap Twente beheert de recreatieparken Het Hulsbeek (Oldenzaal), Het Rutbeek (Enschede) en Het Lageveld (Wierden) en bezit een aantal bijbehorende bedrijfsgebouwen. Het gaat hierbij om beheercentra met bijbehorende schuren en loodsen. Tevens bezitten de parken allemaal meerdere toiletgebouwen. Daarnaast zijn op de parken nog een aantal panden in eigendom. Deze panden zijn veelal verhuurd. Tevens heeft het recreatieschap een aantal dienstwoningen in eigendom, die worden verhuurd aan de beheerders van de parken. De boekwaarde van het in deze kapitaalgoederen geïnvesteerd vermogen staat aangegeven en gespecificeerd op de balans. Eventuele verschillen in de boekwaarde en de waarde in het economisch verkeer (zo die al bekend is) worden aangemerkt als stille reserve.

Beheerplan voor groot onderhoud Groot en klein onderhoud houdt het object in goede, oorspronkelijke staat en is dus niet van invloed op de vooraf bepaalde gebruiksduur (afschrijvingstermijn) van het object. Volgens het BBV mogen kosten van onderhoud daarom niet worden geactiveerd; lasten van klein onderhoud dienen in het jaar van uitvoering in de exploitatie te worden opgenomen en lasten van groot onderhoud worden in een voorziening gebracht. Indien een kapitaalgoed is afgeschreven, is er geen sprake van groot onderhoud maar van vervangingsinvestering (Commissie BBV, 2017). In dit beheerplan wordt daarom alleen het groot onderhoud van kapitaalgoederen beschreven. Het nieuwe beheerplan treedt in werking vanaf het begrotingsjaar 2023 voor de duur van vijf jaar. In aansluiting op de bepalingen zoals genoemd in het BBV art. 12 lid 1, worden de kapitaalgoederen in navolgende categorieën uiteengezet in separate beheerplannen: 1. Groot onderhoud Groen; 2. Groot onderhoud Verhardingen; 3. Groot onderhoud Water; 4. Groot onderhoud Terreinvoorzieningen; 5. Groot onderhoud Gebouwen; 6. Groot onderhoud Rioleringen; 7. Groot onderhoud Werktuigen en wettelijke maatregelen. Het onderhoud van kapitaalgoederen van de recreatieparken, de fietspaden en de Routenetwerken, worden vanuit bovengenoemde categorieën in zeven voorzieningen ondergebracht.

Vanwege het kleinschalige karakter van de kapitaalgoederen, worden deze zeven categorieën in separate paragrafen specifiek

Financiële begroting

Programmabegroting 2024

belicht. In onderstaande figuur wordt de relatie (symbolisch) tussen de recreatieparken, de fietspaden en de Routenetwerken en de verschillende voorzieningen weergegeven, waarin te zien is dat de voorzieningen onlosmakelijk met de recreatieparken, de fietspaden en Routenetwerken verbonden zijn.

CD CD CD -Q

ţņ

CD "O

jŠ CD

-i—1

-ŗ. 3

oĺ

X CD

Voorziening GO Groen GO Verhardingen GO Water GO Terreinvoorzieningen GO Gebouwen GO Rioleringen GO Werktuigen en wettelijke maatregelen

XXX

■I

(D o

■I

Uit het beheerplan voorvloeiende financiële consequenties Voorziening Groot Onderhoud (VGO)

Groen

Verharding

Water

Terr. Voorz.

Gebouwen

Rioleringen Werkt. En Wett. Maatreg.

Uitg. per jaar

2023

-15.944

24.154

22.306

8.840

12.071

7.988

33.490

2024

9.300

15.385

9.193

3.133

1.022

35.880

2025

11.815

36.232

26.109

24.543

14.486

34.698

2026

7.150

21.467

23.472

30.085

2027

3.726

16.956

21.395

19.395

18.400

9.742

50.910

92.905 73.913 147.883 82.174 140.524

Totaal

8.897

99.877

79.003

77.378 69.451

17.730

185.063

537.399

Jaarlijkse dotatie VGO

1.779

19.975

15.801

15.476

3.546

37.013

107.480

13.890

Om het groot onderhoud voor de komende 5 jaren te bekostigen wordt jaarlijks een gelijkblijvend bedrag gestort in de hiervoor bestemde voorzieningen, de kosten worden hier rechtstreeks op in mindering gebracht. Ook in de begroting 2024 worden de gelijkblijvende bedragen toegevoegd aan de voorzieningen voor de bekostiging van het groot onderhoud.

Financiële begroting

Programmabegroting 2024

5.3 Bedrijfsvoering

Dienstverlening via SamenTwente De werkzaamheden op het gebied van bedrijfsvoering (PIOFJACH) zullen middels een dienstverleningsovereenkomst worden uitgevoerd door Samen Twente. Waarbij het uitgangspunt is dat de huidige dienstverlening minimaal in stand blijft. Door de ondersteunende diensten niet te ontvlechten uit Samen Twente ontstaan er op dit vlak geen frictiekosten voor de Twentse gemeenten. Bovendien wordt de continuïteit van dienstverlening geborgd, evenals de kwaliteit en wordt de eventuele kwetsbaarheid door de omvang van Recreatieschap Twente voorkomen. Dit levert voordelen op voor deze nieuwe organisatie, SamenTwente maar ook voor de Twentse gemeenten.

Rechtmatigheidsverantwoording Naar verwachting zal er in de jaarrekening van 2023 door het bestuur zelf een verantwoording afgelegd moeten worden over de rechtmatigheid van het gevoerde bestuur. De accountant beperkt zich dan tot een oordeel over de getrouwheid. De voorbereidingen hiervoor zijn inmiddels gestart. Qua systematiek wordt zoveel mogelijk gesteund op die van SamenTwente.

Beleidsnotities Aangezien Recreatieschap Twente nog geen eigen beleidsnota's kent, zijn waar nodig de reeds vastgestelde nota's van voormalig Regio Twente van toepassing; Beleidsnota

Vastgesteld door

Datum vaststelling

Controleverordening en Controleprotocol Regio Twente Financiële verordening Regio Twente Risicomanagement en weerstandsvermogen

Algemeen bestuur

6 maart 2020

Algemeen bestuur Algemeen bestuur

31 oktober 2018 7 maart 2018

Fraude beheerssystematiek en -analyse Regio Twente

Algemeen bestuur

7 maart 2018

Nota afschrijving en rente

Algemeen bestuur

7 maart 2018

Treasurystatuut Regio Twente

Algemeen bestuur

11 november 2015

Interne controleplan Regio Twente

Algemeen Bestuur

20 oktober 2014

Organisatieverordening (waarin opgenomen financieel statuut)

Algemeen bestuur

29 juni 2009

Programmabegroting

Algemeen bestuur

Jaarlijks voor 15 april

Financiële begroting

Programmabegroting 2024

Formatie Formatie Recreatieschap Twente Totaal

Fte 2024 17,91 17,9

5.4 Financiering Beleid

De uitvoering van programma's wordt mede ondersteund door de financieringsfunctie. Deze functie voorziet in de financieringsb ehoefte bij de uitvoering van beleidstaken, door het zo nodig aantrekken van externe financieringsmiddelen, dan wel het beheren en uitzetten van gelden die daarvoor niet direct nodig zijn. Het beleid omtrent de treasury functie wat voor het Recreatieschap gehanteerd wordt is vastgelegd in het door het algemeen bestuur van voormalig Regio Twente vastgestelde treasurystatuut. Gaandeweg zal voor het Recreatieschap een eigen treasury statuut opgesteld worden, maar tot die tijd worden de kaders op dit vlak gehanteerd zoals deze onder de voormalige Regio Twente golden en nu nog steeds gelden. Uitgangpunten en ontwikkelingen Op het moment van opstellen van deze begroting is inzichtelijk welke activa en passiva over zijn gegaan van het SamenTwente naar het Recreatieschap. Duidelijk is dat het Recreatieschap het activa behorend aan de recreatieparken/fietspaden en routenetwerken over heeft gekocht van SamenTwente. De investeringen van de recreatieve voorzieningen gedaan onder de vlag van Regio Twente zijn destijds gefinancierd op basis van de overtollige liquide middelen. Hiervoor zijn geen leningen aangetrokken. Binnen SamenTwente (voorheen Regio Twente) werd dus het principe gehanteerd van totaalfinanciering.

De organisatie werd bij financieringsbehoefte beschouwd als één geheel. Hiermee werden de rentekosten geminimaliseerd en de risico's hiervan beperkt. Het Recreatieschap heeft geen overtollige liquide middelen, totaalfinanciering is niet meer van toepassing. De organisatie zal voor investeringen dus zelf voortaan leningen moeten aantrekken. Het uitgangspunt hierbij is dat in principe de reguliere exploitatie uitgaven gedekt horen te worden uit de lopende banksaldi. Voor lopende terugkerende uitgaven zoals lonen en onderhoudskosten wordt dus niet geleend. Leningen zullen aangetrokken worden voor de financiering van de investeringen (die geactiveerd worden). Hieruit vloeit dan ook voort dat de omvang van de leningenportefeuille in basis niet groter zal zijn dan de totale omvang van de materiele vaste activa op balans (de gouden regel). Treasury bij het Recreatieschap Uit de bovenstaande toelichting kan afgeleid worden dat het onderdeel treasury belangrijk gaat worden voor het Recreatieschap, belangrijker dan het hiervoor was onder de vlag van Regio Twente. Dit komt omdat het Recreatieschap een kapitaal intensieve uitvoeringsorganisatie is gefocust op 1 taak, Twentse Recreatieve Voorzieningen en toeristische promotie.

Er zijn dus geen tijdelijk overtollige middelen vanuit andere taken waardoor er voor de benodigde investeringen goed gekeken zal moeten worden naar de verwachte financieringsbehoefte. Dit zou moeten blijken uit de nog op te stellen liquiditeitsplanning van de investeringen. Er zal bij het aantrekken van langlopende leningen gezorgd moeten worden voor een spreiding van het renterisico en de leningenportefeuille zou een evenwichtig aflossingspatroon moeten kennen. Als overheidsinstelling heeft het Recreatieschap een goede toegang tot de kapitaalmarkt. We zullen aansluiting zoeken bij de sectorbanken BNG en NWB.

Financiële begroting

Programmabegroting 2024

Renteontwikkeling De rente op de geld- en kapitaalmarkt in Nederland kent een stijgende lijn vanwege het bestrijden van de te hoge inflatie. Voor het overnemen van de activa van SamenTwente door het Recreatieschap is in 2022 een langlopende lening aangetrokken. Omslagrente In deze begroting is rekening gehouden met rentelasten van de aangetrokken langlopende lening. Wettelijk kader De uitvoering van het financieringsbeleid vindt plaats binnen de kaders zoals gesteld in de Wet Financiering Decentrale Overheden (Wet FIDO). Om vooral de financieringsrisico's te beperken is in de Wet FIDO een tweetal instrumenten opgenomen, te weten de rente risiconorm en de kasgeldlimiet. Door de bepalingen van de Wet FIDO worden gemeenschappelijke regelingen verplicht alle geldelijke overschotten bij het Ministerie van Financiën te beleggen; schatkistbankieren.

Renterisiconorm De rente risiconorm bepaalt dat jaarlijks maximaal 207 van het begrotingstotaal onderhevig mag zijn aan renteherziening en herfinanciering. Hiermee is een maximumgrens gesteld aan het renterisico op de langlopende lening portefeuille. Van renteherziening is sprake als in de leningsovereenkomst is bepaald dat de rente gedurende de looptijd in een bepaald jaar zal worden aangepast. Herfinanciering is het aangaan van een nieuwe lening om de oude af te lossen. De rente risiconorm beperkt dus de aflossingen op de bestaande leningenportefeuille. In onderstaand tabel is de renterisiconorm uiteengezet. Het Recreatieschap heeft een langlopende lening aangetrokken waarop ieder jaar afgelost wordt. Onderstaande renterisiconorm geeft aan dat per 1/1 van ieder jaar de organisatie maximaal C 860.000 mag oversluiten.

Nr Omschrijving

Raming 2024

Raming 2025

Raming 2026

Raming 2027

Begrotingstotaal (excl.mutaties reserves)

5.173.922

5.328.158

5.479.300

5.635.628

Renterisiconorm (20^ van 1)

1.034.784

1.065.632

1.095.860

1.127.126

renteherziening

Aflossing

175.000

Rente risico (3+4)

175.000

Ruimte onder renterisiconorm (2-5)

859.784

890.632

920.860

952.126

Tabel 7 Renterisiconorm

Financiële begroting

Programmabegroting 2024

Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet is in de wet FIDO opgenomen om de directe gevolgen van een snelle rentestijging te beperken. De kasgeldlimiet bepaalt dat gemeenschappelijke regelingen hun financieringsbehoefte voor slechts een beperkt bedrag met kortlopend vreemd vermogen mogen financieren. De norm is in de wet gesteld op 8,20Zo van het begrotingstotaal aan lasten (excl. de stortingen in de reserves). Het percentage wordt berekend als een kwartaalgemiddelde. De organisatie mag dus niet onbeperkt haar kortlopende schulden aanhouden maar wordt gedwongen een goede verdeling te maken tussen korte en lange schulden. Hiermee worden de nadelige effecten die ontstaan als de variabele rente snel stijgt, voorkomen. Dit is een kenmerkend risico van de geldmarkt. Nr

Omschrijving

Raming 2024

Raming 2025

Raming 2026

Raming 2027

Begrotingstotaal (excl.mutaties reserves)

5.173.922

5.328.158

5.479.300

5.635.628

Vastgesteld percentage

8,27

8,270

8,27

Kasgeldlimiet (1x2)

424.262

436.909

449.303

462.121

Schatkistbankieren Uit oogpunt van doelmatigheid is in de Wet FIDO een drempelbedrag opgenomen. Hiermee kan een bepaald bedrag buiten de schatkist worden gehouden. Vanaf 1 juli 2021 is het drempelbedrag gelijk aan 2,00Zo van het begrotingstotaal indien het totaal lager is dan C 500 miljoen met een minimale drempel van C 1 miljoen. Voor het Recreatieschap komt 20Zo van de begroting uit op een drempelbedrag van C 103.000 en daarmee ruim lager dan de minimale drempel van C 1 miljoen die dus gehanteerd wordt. Maar omdat er sprake is van rente over positieve banksaldi is het aan te bevelen om überhaupt de middelen aan te houden in de schatkist aangezien daar een positieve rente geldt.

Financiële begroting

Programmabegroting 2024

6. Financiële begroting 6.1 Overzicht van baten en lasten

Overzicht van baten en lasten Begroting 2022

Begroting 2023

Begroting 2024

Bedragen X C 1.000 Baten

Lasten

Saldo

Baten

Lasten

Saldo

Baten

Lasten

Saldo

Programma's Recreatieve voorzieningen (taakveld 5.7)

936

2.451

-1.515

1.258

2.853

-1.595

1.239

3.597

-2.358

Subsidiering Marketing Oost (taakveld 3.1)

632

-632

652

-652

734

-734

936

3.083

-2.147

1.258

3.505

-2.247

1.239

4.331

-3.092

718

-718

736

-736

842

-842

936

3.801

-2.865

1.258

4.241

-2.983

1.239

5.174

-3.935

Gemeentelijke bijdrage

2.865

2.983

3.935

Totaal algemene dekkingsmiddelen

2.865

2.983

3.935

Begroot totaal saldo van baten en lasten

3.801

4.241

5.174

^■3

0 0

4.241

5.174

Subtotaal programma's Overhead (taakveld 0.4) Totaal programma's incl. overhead Treasury (taakveld 0.5)

Toevoeging/onttrekking aan reserves Recreatieve voorzieningen Totaal toevoegingen/onttrekkingen aan reserves

[ Begroot resultaat

3.801

Tabel 8 Overzicht van baten en lasten

Financiële begroting

Programmabegroting 2024

Meerjarenbegroting (2024-2027) 2024 Programma (bedragen in Cl.OOO)

lasten

Baten

3.597

1.239

2025 Gem. bijdrage

2027

2026 Gem. bijdrage

lasten

Baten

lasten

Baten

2.358

3.692

1.261

2.431

3.790

1.284

Gem. bijdrage

| Gem. bijdrage

lasten

Baten

2.506

3.891

1.307

2.584 789

3.1

Openbaar groen en (openlucht) recreatie Economische ontwikkeling

734

752

770

789

0.5

Treasury

0.4

Overhead

842

884

919

956

5.7

Recreatieschap Twente

Taakveld

Totaal

5.174

1.239

3.935

5.328

1.261

4.067

5.479

1.284

4.196

5.636

1.307

4.329

Totaal saldo van baten en lasten

5.174

1.239

3.935

5.328

1.261

4.067

5.479

1.284

4.196

5.636

1.307

4.329

Algemene dekkingsmiddelen (gemeentelijke bijdrage)

5.174 -

1.239 -

3.935 -

5.328 -

1.261 -

4.067 -

5.479 -

1.284 -

4.196 -

5.636 -

1.307 -

4.329 -

Totaal saldo van baten en lasten Mutaties Reserves

0.10

Totaal Mutaties reserves Resultaat

Mutaties reserves

Financiële begroting

Programmabegroting 2024

6.2 Toelichting op het overzicht van baten en lasten In deze begroting hanteren wij door de gemeenten vastgestelde uitgangspunten voor verbonden partijen. Loon- en prijscompensatie 2024 Voor de looncompensatie wordt conform de uitgangspunten van de Twentse gemeenten de actuele werkelijke salarisstaat inclusief sociale lasten als basis gehanteerd. Ook de geldende cao maakt hier onderdeel van uit. De cao 2021/2022 is volledig doorgevoerd. Conform uitgangspunten van de gemeenten beginnen we voor de loonindexering voor het nieuwe begrotingsjaar door uit te gaan van de meest recente werkelijke loonsommen. Dit is het loonsommentabel per 31-12-2022. Hierin is de cao 2023 niet opgenomen. In de begroting van 2023 gingen we ervanuit dat deze tabel ten opzichte van tabel 31-12-2021 met 2,37o ging stijgen. Omdat de cao 2021/2022 al volledig doorgevoerd is wijzigt het loontabel per 31-12-2022 alleen door effecten in de werkgeverslasten. Gemiddelde stijging is hierdoor 0,5570 waar 2,37o werd verwacht, dus per saldo een daling van de loonsommen met

gemiddeld 1,757o. Dit resulteert in een daling van de gemeentelijke bijdrage van C 34.265. In afstemming met de gemeenten zijn de looncompensatie uitgangspunten voor 2024 aangepast naar aanleiding van het principeakkoord cao 2023. Agesproken is dat we voor 2023 uitgaan van gemiddeld 87o procent stijging en voor 2024 (het principeakkoord geldt alleen voor 2023) wordt 27o aangehouden. Per saldo stijgen de salarissen met 1070 (loonindex 2024) ten opzichte van de loonsommen per 31-12-2022. Dit resulteert in een stijging van de gemeentelijke bijdrage van C 0,1 miljoen. Gesaldeerd stijgen de lonen in de voorliggende begroting met C 69.000. Dit blijft een inschatting.

Prijscompensatie Voor de prijscompensatie wordt uitgegaan van de IMOC (netto materiele overheidsconsumpties) met correcties van de indices over de jaren t-3, t-2 en t-1. Voor 2021 bedroeg de index 2,27o, voor 2021 werd uitgegaan van 2,17o en derhalve een bijstelling van 0,17. Voor 2022 bedroeg de index 7,87o, er werd vanuit gegaan van 1,87o en derhalve een bijstelling van 5,97. Voor 2023 bedroeg de index 5,97o maar er werd vanuit gegaan van 1,67o, dit levert een bijstelling op van 4,37. Voor 2024 wordt uitgegaan van 2,47. Voor de begroting van 2024 worden de prijzen daarom geïndexeerd met 0,17o + 5,97o + 4,307 aan nacalculaties en dit levert een prijsindex percentage op van 12,77. Uitgangspunten meerjarenraming Bij de opstelling van de meerjarenraming zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd: 1. Vorig begrotingsjaar werd de loonontwikkeling meerjarig geraamd door het CPB in verzamelde bijlagen van de MEV. Dit jaar heeft het CPB die helaas niet weer gedaan. Daarom wordt voor de meerjarenraming 2025 t/m 2027 de looncompensatie van 2024 (4,27o) op extrapolatiebasis doorgetrokken. 2. De prijscompensatie wordt voor de jaren 2025 t/m 2027 geraamd op 2,47o (extrapolatie van 2024). 3. Het aantal inwoners is voor de jaren 2025 t/m 2027 gefixeerd op het aantal inwoners opgenomen in de voorliggende begroting.

Vervangingsinvesteringen De investeringsruimte blijft op peil door de kapitaaluitgaven die in de begroting zijn afgeschreven, op te voeren als vervangingsinvesteringen. Weerstandsvermogen/reserves en voorzieningen Er wordt weerstandsvermogen aangehouden zodat de organisatie zelf in staat is om risico's op te vangen. Een kwalitatieve risicoanalyse is de basis voor deze buffers. Onze gemeenschappelijke regeling beschikt over een nota reserves en voorzieningen zoals eerder vastgesteld door het algemeen bestuur van voormalig Regio Twente welke de basis vormt voor ons weerstandsvermogen maar ook regels bevat hoe wij omgaan met reserveringen en voorzieningen. Onvoorziene uitgaven

Voor onvoorziene uitgaven wordt een bedrag van C 0 gehanteerd. Bijdrage per gemeente De gemeentelijke bijdrage 2024 wordt verdeeld over de gemeenten op basis van de inwoneraantallen (in 7o van totaal) per 1 januari 2023 (eigen opgave gemeenten).

Financiële begroting

6.2.1

Programmabegroting 2024

Overzicht van baten en lasten per taakveld

Code

Taakveld

Totaal Lasten

Totaal Baten

Gem. Bijdrage

0.4

Overhead

842.442

0.5

Treasury

3.1

Economische ontwikkeling

5.7

Openbaar groen en (openlucht) recreatie

Eindtotaal

734.442

3.597.038

1.239.246

2.357.792

5.173.922

1.239.246

3.934.676

6.2.2 Overzicht van geraamde incidentele baten en lasten Voor de periode 2024 tot en met 2027 worden geen incidentele baten en lasten verwacht.

Financiële begroting

Programmabegroting 2024

6.3 Uiteenzetting van de financiële positie en de toelichting Deze paragraaf bevat een prognose van de balans en het EMU-saldo. Daarnaast zal aandacht besteed worden aan de jaarlijkse terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, de investeringen en het verloop van de reserves. 6.3.1 Geprognosticeerde balans De prognose van de balans bevat tenminste het begrotingsjaar, het voorliggende jaar en de 3 jaren volgend op het begrotingsjaar: Bedragen in C

Prognose eind 2024

Prognose eind 2025

Prognose eind 2026

Prognose eind 2027

Materiele vaste activa

4.044.644

4.350.999

4.233.412

4.378.492

Financiële vaste activa

Vlottende activa

631.758

632.457

591.881

618.698

Totaal activa

4.676.402

4.983.456

4.825.293

4.997.190

Eigen vermogen

870.835

Voorzieningen

160.652

107.013

119.083

72.803

Vaste schulden

3.150.000

2.975.000

2.800.000

2.625.000

494.915

1.030.608

1.035.375

1.428.552

4.676.402

4.983.456

4.825.293

4.997.190

Vlottende schulden Totaal passiva

Toelichting

Materiele vaste activa Deze balanspost is geprognosticeerd door de verwachte jaarrekening 2022 als uitgangspunt te nemen. Hier zijn de toekomstige vervangingsinvesteringen aan toegevoegd. En de begrote afschrijvingen vanuit de activa administratie zijn hierop in mindering gebracht.

Vlottende activa Deze balanspost is geprognosticeerd door voor het jaar 2022 de vlottende activa te schatten op basis van de jaarrekening 2022. Onder de vlottende activa hoort ook de post liquide middelen. Deze bevat het positieve effect van alle overige activa en passiva posten.

Eigen vermogen De balanspost reserves is begroot op basis van de omvang van de reserves per 2022.

◄Inhoudsopgave

Financiële begroting

Programmabegroting 2024

Voorzieningen Deze post is begroot op basis van de begrote dotaties en verwachte bestedingen conform het grootonderhoudsplan. zijn hierin meegenomen.

De effecten van het onderhoudsplan

Vaste schulden De prognose voor de vaste schulden is gebaseerd op de afloop van de geldlening uit de leningenadministratie.

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Losser&id=5f7df3a9-a385-47e2-a517-fc3f69168f6a