16-12-2021 Raadsvoorstel over de voorbereiding van de accountantscontrole.docx

Raadsvoorstel Portefeuillehouder : S.A.C. Mandemakers Zaakdossiernummer : ZK21.07578 Documentnummer : 2021.27414

*2021.27414*

Onderwerp

:

Raadsvoorstel over de voorbereiding van de accountantscontrole

Beleidsprogramma

:

0. Bestuur en ondersteuning

Aan de raad van de gemeente Loon op Zand, Inleiding De gemeente geeft elk jaar een accountant de opdracht om de jaarrekening van de gemeente Loon op Zand te controleren. Voor de accountantscontrole heeft de accountant meer kaders nodig. De kaders voor deze onderdelen worden vastgelegd in het Controleprotocol en het Normenkader. Op 1 april 2021 besloot de gemeenteraad het contract voor accountantsdiensten te gunnen aan Qconcepts. Derhalve zal Qconcepts de jaarrekeningcontrole 2021 uitvoeren. Beslispunten Wij stellen u voor: 1. het Normenkader 2021 vast te stellen. 2. het Controleprotocol 2021 vast te stellen. Beoogd effect Met het vaststellen van het Normenkader 2021 en het Controleprotocol 2021 treffen we de nodige formele voorbereidingen voor de jaarrekeningcontrole 2021. Het normenkader dient in de laatste raadsvergadering van het betreffende jaar vastgesteld te worden. Argumenten 1.1 Het Normenkader vertelt de accountant welke regelgeving gecontroleerd moet worden tijdens de controle. Het Normenkader is bedoeld om kaders en handvatten te bieden aan de controlerende accountant tijdens controle van de jaarrekening. Het Normenkader vertelt de accountant welke regelgeving van toepassing is op de controle. Intern wordt het Normenkader geactualiseerd op basis van besluitenlijsten van raad en college.

De wijzigingen in het Normenkader 2021 ten opzichte van vorig jaar vindt u hieronder terug

1

Naam Nieuw Noititie Reserves en Voorzieningen Gewijzigd Verordening maatschappelijke ondersteuning Verordening jeugdhulp kaderregeling bevoegdheidstoedeling Loon op Zand 2020 Beleidsregels Jeugdhulp Verordening onroerende zaakbelasting 2021 Verordening toeristenbelasting 2021 Verordening hondenbelasting 2021 Verordening vermakelijkhedenretributie 2021 Verordening rioolheffing 2021 Verordening marktgelden 2021 Verordening reclamebelasting 2021 Legesverordening 2021 Financiele verordening 2021

Landelijk / Eigen regelgeving

Datum

Eigen regelgeving

11-2-2021

Eigen regelgeving Eigen regelgeving

1-4-2021 11-2-2021

Eigen regelgeving Eigen regelgeving Eigen regelgeving Eigen regelgeving Eigen regelgeving Eigen regelgeving Eigen regelgeving Eigen regelgeving Eigen regelgeving Eigen regelgeving Eigen regelgeving

12-1-2021 5-1-2021 10-12-2020 10-12-2020 10-12-2020 10-12-2020 10-12-2020 10-12-2020 10-12-2020 10-12-2020 10-12-2020

1.2 Het Controleprotocol vertelt de accountant welke marges hij binnen zijn werkzaamheden moet hanteren wanneer hij afwijkingen tegen komt tijdens de controle. In de nabije toekomst zal de wetswijziging met betrekking tot de rechtmatigheidsverantwoording in werking treden. Op dat moment moet ook het Controleprotocol aangepast worden. Totdat de wetswijziging plaatsvindt is een Controleprotocol nodig. Daarom wordt in dit voorstel gekozen voor het voortzetten van het laatst vastgestelde Controleprotocol. De voortzetting van het Controleprotocol betekent het vaststellen van de volgende onderwerpen: 1. Goedkeuringstoleranties De hoogte van de goedkeuringstoleranties is opgenomen in onderstaande tabel:. Goedkeuringstolerantie Goedkeurend Beperking Oordeelonthouding Afkeurend Fouten in de jaar≤ 1% >1%<3% ≥ 3% rekening (% lasten) Onzekerheden in de ≤ 3% >3%<10% ≥ 10% controle (% lasten) Bovenstaande tabel laat zien wanneer welke verklaring wordt afgegeven, indien de raad de voorgestelde percentages vaststelt. 2. Rapportagetoleranties In het Controleprotocol is een voorstel opgenomen om de bovengenoemde percentages voor het controlejaar 2021 te handhaven. Dit betekent een rapporteringstolerantie van een 0.5 % bij fouten en een tolerantie van 1.5 % bij onzekerheden. 3.

Rechtmatigheidsonderdelen De onderdelen van de rechtmatigheid die door de accountant op naleving moeten worden getoetst. De accountant zal zich hierbij beperken tot onderdelen die voortvloeien uit financiële beheershandelingen. 1.2 Het vaststellen van de documenten is een wettelijke verplichting. Op basis van artikel 213 van de Gemeentewet heeft elke gemeente de wettelijke verplichting om een accountantscontrole te organiseren. Volgens landelijke gebruiken zijn een controleprotocol en een Normenkader nodig. In Loon op Zand stelt beide documenten vast.

2

Kanttekeningen Wanneer dit voorstel niet akkoord bevonden wordt, kan een accountantscontrole niet plaatsvinden. Financieel Dit voorstel kent geen financiële consequenties Voortgang Na besluitvorming worden beide documenten toegevoegd aan het jaarrekeningdossier. Communicatie Dit voorstel behoeft geen vervolgacties op het gebied van communicatie. Bijlagen 1. Normenkader 2021 2. Controleprotocol 2021

3

Besluit De raad van de gemeente Loon op Zand; gezien het voorstel van het college van burgemeester en wethouders van 9 november 2021, nummer. 2021.27349 besluit: 1. het Normenkader 2021 vast te stellen 2. het Controleprotocol 2021 vast te stellen

Aldus besloten in de openbare vergadering van de raad van de gemeente Loon op Zand van 16 december 2021.

De raad voornoemd,

voorzitter,

griffier,

5