Memo raad Jaarstukken 2025

Memo aan de gemeenteraad Onderwerp: Jaarstukken 2025 Van: Burgemeester en wethoudersZaaknummer: Portefeuillehouder: L. de Goede Datum:

2298439 9 juni 2026

Kernboodschap Wij informeren u over de belangrijkste wijzigingen in de jaarstukken 2025 ten opzichte van de conceptversie die u op 30 april 2026 heeft ontvangen. Na de afronding van de accountantscontrole hebben wij een aantal aanpassingen verwerkt. Deze hebben gevolgen voor het rekeningresultaat en de wijze waarop enkele posten zijn verwerkt. Wij sluiten het jaar 2025 af met een positief resultaat van circa € 7 miljoen. Deze memo geeft duiding aan de wijzigingen die zijn doorgevoerd ten opzichte van de concept versie. Inleiding De jaarstukken vormen het afsluitende moment van de planning- en controlcyclus. Met de jaarstukken leggen wij verantwoording af over het gevoerde beleid en het financiële beheer in 2025. Bij het aanbieden van de conceptjaarstukken hebben wij al aangegeven dat de accountantscontrole nog niet was afgerond. In deze laatste fase zijn, zoals gebruikelijk, nog enkele inhoudelijke en technische correcties doorgevoerd. Het gaat hierbij om een beperkt aantal posten, maar deze hebben wel zichtbaar effect op het resultaat en de wijze waarop wij bepaalde kosten verwerken. Daarnaast hebben we taaltechnische verbeteringen en afrondingen doorgevoerd. Beoogd maatschappelijk effect Het financiële beeld over 2025 blijft positief. Wij realiseren een voordelig resultaat van circa € 7 miljoen.

Ten opzichte van de conceptjaarstukken is dit resultaat afgenomen met € 0,4 miljoen vanwege een bijstelling van de pensioenvoorziening (APPA). Daarnaast heeft zijn de ontvangen transitiekostenvergoeding vanuit de Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne op een andere manier gepresenteerd. Een deel van de wijzigingen raakt het resultaat direct. Een ander deel betreft vooral een verschuiving tussen exploitatie en balans. Hieronder leggen we de doorgevoerde wijzigingen toe: 1. Hogere storting in de Pensioenvoorziening wethouders (€ 400.000); 2. Transitiekostenvergoeding Flexwoningen Zonnekampstraat Gorssel (€ 3.511.000); 3. Aanvullende transitiekostenvergoeding Flexwoningen Zonnekampstraat Gorssel (€ 351.000) Financiële consequenties Toelichting belangrijkste wijzigingen 1. Pensioenvoorziening wethouders (APPA) Tijdens de afronding van de jaarrekening hebben wij de pensioenvoorziening voor (voormalige) wethouders opnieuw berekend. Hierbij maken wij gebruik van actuele uitgangspunten en landelijke richtlijnen. In de voorbereiding van de conceptjaarstukken hebben wij deze voorziening al beoordeeld en afgestemd met de accountant. Op dat moment was de gehanteerde berekening passend en verdedigbaar op basis van de toen beschikbare inzichten.

2298602-1/4

In de periode na het aanbieden van de conceptjaarstukken op 30 april 2026 is, tijdens de afronding van de accountantscontrole, landelijk een nadere discussie ontstaan over de wijze van berekenen van deze verplichting. Daarbij zijn aanvullende inzichten en uitgangspunten betrokken. Op basis van deze ontwikkelingen en in afstemming met de accountant hebben wij de berekening opnieuw uitgevoerd. Hieruit blijkt dat een hogere storting in de pensioenvoorziening nodig is vanuit de exploitatie dan eerder was voorzien. Dit leidt tot een aanvullend nadeel van circa € 0,4 miljoen. Met deze aanpassing sluiten wij aan bij de meest actuele uitleg van het BBV en de wijze waarop de accountant deze berekening toetst. Wij hanteren daarbij een voorzichtige manier van rekenen, zodat onze toekomstige verplichtingen volledig in beeld zijn en wij niet later alsnog moeten bijstorten. Deze wijziging zorgt voor een daling van het resultaat met 0,4 miljoen naar 7 miljoen. 2. Transitiekosten flexwoningen Zonnekampstraat Gorssel Tijdens de afronding van de jaarrekening hebben wij de verwerking van de transitiekosten voor de flexwoningen in Gorssel opnieuw beoordeeld. In de voorbereiding van de conceptjaarstukken hebben wij deze verwerking al afgestemd met de accountant. Daarbij is er destijds voor gekozen om de transitiekosten als baten in de exploitatie op te nemen.

Deze verwerking was op dat moment verdedigbaar en gebaseerd op de beschikbare inzichten en eerdere duiding. In de periode na het aanbieden van de conceptjaarstukken op 30 april 2026 is, tijdens de afronding van de accountantscontrole, de beoordeling van deze verwerking opnieuw tegen het licht gehouden. Daarbij is gekeken naar de toepassing van het BBV en de consistentie met de wijze waarop vergelijkbare investeringen worden verwerkt. Op basis van deze herbeoordeling is, in afstemming met de accountant, vastgesteld dat het vanuit een consistente gedragslijn beter is om deze kosten niet in de exploitatie te verwerken, maar toe te rekenen aan het investeringskrediet van het project. Het gaat hierbij om circa € 3,5 miljoen. Met deze aanpassing sluiten wij aan bij de huidige interpretatie van het BBV en hanteren wij dezelfde werkwijze als bij vergelijkbare projecten. Dit zorgt voor meer eenduidigheid in onze financiële verantwoording. Door deze bate over te zetten naar het investeringskrediet, hoeven we € 3,5 miljoen niet meer in de reserve Ontheemden te storten. 3. Aanvullende transitiekostenvergoeding Flexwoningen Zonnekampstraat Gorssel Tijdens de accountantscontrole is gebleken dat een groter deel van de gemaakte kosten voor de realisatie van de Flexwoningen Zonnekampstraat Gorssel in aanmerking komt voor transitiekostenvergoeding dan eerder was opgenomen.

In de conceptjaarstukken zijn deze kosten en bijbehorende vergoeding al meegenomen op basis van de toen beschikbare inzichten. In de afronding van de controle is de onderbouwing hiervan verder aangescherpt. Daarbij is vastgesteld dat wij meer kosten mogen toerekenen aan de regeling, waardoor ook de te ontvangen vergoeding hoger uitvalt. Het gaat hierbij om een aanvullende vergoeding van circa € 0,35 miljoen. Op basis hiervan hebben wij deze extra bijdrage als vordering opgenomen in de jaarrekening. Tegelijkertijd is dit bedrag als dekking verwerkt op het investeringskrediet voor de flexwoningen. Deze wijziging heeft geen invloed op het resultaat.

2298602-2/4

Overzicht belangrijkste wijzigingen jaarstukken 2025: Concept pagina

Waar terug te zien

Toelichting

Was (concept)

Wordt (definitief)

pag. 6

Resultaat / totaaloverzicht

Resultaat lager door Gerealiseerd aanpassing posten in baten en resultaat lasten €7.354.000

Gerealiseerd resultaat €6.952.000

pag. 4

Totaaloverzicht baten en lasten

Mutaties in baten en lasten doorgevoerd in tabel

Baten en lasten aangepast (resulterend in lager resultaat)

pag. 19

Programma 0 – lasten

Hogere dotatie Pensioenvoorzienin Pensioenvoorziening pensioenvoorziening zichtbaar g nadeel €617.000 nadeel €1.021.000 in lasten

pag. 19

Programma 0 – totaal

Doorwerking hogere lasten in totaal programma 0.

Lagere totale lasten Hogere totale lasten programma 0 programma 0

pag. 42- Programma 6 – 44 baten en lasten

Aanpassing baten en lasten sociaal domein zichtbaar in tabel. Taakveld 6.1

Baten taakveld 6.1 Baten taakveld 6.1 is was werkelijk € werkelijk € 10.911.000 7.461.000

Algemene baten en lasten

Bijstelling algemene baten zichtbaar in tabel

Resultaat was 7,4 miljoen

Hogere pensioenvoorziening verwerkt en storting in reserve is verwerkt. Dit werkt door in veel tabellen van de balans.

Lagere stand Hoger stand voorziening voorziening pensioenvoorzienin pensioenvoorziening g, hogere stand , lagere stand reserve reserve ontheemden ontheemden

pag. 60

pag. 131- Balans/ 135 voorzieningen

Tabel geactualiseerd

Correcties verwerkt naar aanleiding van controle. Dit pag. 161- Rechtmatigheidsve werkt ook in mindere mate door Lagere omvang 162 rantwoording in het deel rechtmatigheid in de afwijkingen paragraaf bedrijfsvoering en toelichting van de balans.

pag. 202- Bijlage 2 – 204 kredieten

2298602-3/4

Resultaat wordt 7 miljoen.

Aangepaste omvang afwijkingen

De inkomsten bij het De inkomsten bij krediet 761006 Transitiekostenvergoeding als het krediet 761006 Flexwoningen baat verwerkt op krediet Flexwoningen woonunits wordt flexwoningen Gorssel woonunits stond geraamd op 3,9 geraamd op nul. miljoen.

Communicatie en participatie N.v.t. Planning en evaluatie N.v.t.

2298602-4/4