Gewijzigde Nota Rechtmatigheidsverantwoording 2023

Aan de Raad van de gemeente Lochem Team:

Concernstaf

Kenmerk:

2163433

Informatie bij:

Bert Rödel

Portefeuillehouder: L. de Goede

Onderwerp:

Gewijzigde Nota Rechtmatigheidsverantwoording 2023

Voorstel Vaststellen van gewijzigde Nota Rechtmatigheidsverantwoording 2023.

Inleiding In de Lochemse financiële verordening is vastgelegd dat het college periodiek een nota rechtmatigheidsverantwoording aanbiedt aan de raad. Op basis hiervan stelde de gemeenteraad op 27 november 2023 de Nota Rechtmatigheidsverantwoording 2023 vast. Na vaststelling van deze nota bracht de commissie BBV een aanpassing in de definitie van begrotingsonrechtmatigheden aan. Vervolgens bracht de commissie BBV na evaluatie van de jaarrekening 2023, de kadernota Rechtmatigheid 2024 uit. Hieruit blijken een aantal wijzigingen ten opzichte van 2023. De managementletter 2024 van onze accountant Bakertilly bevat een toelichting op de wijzigingen. Met voorliggend raadsvoorstel verwerken wij de aanpassingen van de Commissie BBV in onze Nota Rechtmatigheidsverantwoording 2023. Beoogd maatschappelijk effect De Nota rechtmatigheidsverantwoording 2023 versterkt de kaderstellende en controlerende rol van de raad en geeft een kwaliteitsimpuls aan de interne procesbeheersing. En draagt daarmee bij aan het inzicht in de gemeentelijke processen met financiële impact. En daarmee aan transparantie en het vertrouwen in de gemeente. Financiële consequenties Geen. Argumenten 1.1 Met de toevoeging van artikel 4.1.6 wordt invulling gegeven aan het begrip tijdigheid melding begrotingsafwijkingen De definitie van begrotingsonrechtmatigheden is door de commissie BBV aangescherpt.

Dit is gebeurd met de zinsnede ‘… en als bij onderschrijdingen van lasten of investeringsbudgetten en/of lagere of hogere baten dan begroot de begroting niet tijdig met begrotingswijzigingen is aangepast (3)’. De commissie merkt vervolgens op ‘Wat niet tijdig concreet betekent wordt bepaald door de ‘spelregels’ tussen de Gemeenteraad en het College van B&W over het informeren en vaststellen van begrotingswijzigingen bij onderschrijdingen van lasten of investeringsbudgetten en/of lagere of hogere baten dan begroot.’ Door de toevoeging van artikel 4.1.6. wordt ingevuld hoe de gemeente hiermee wenst om te gaan. Concreet houdt de wijziging in: in het geval dat onderschrijdingen van lasten of investeringskredieten en/of lagere of hogere baten niet tijdig in de begroting zijn aangepast, deze als rechtmatig worden gezien als deze toereikend zijn toegelicht in de tussentijdse rapportages of jaarrekening. 1.2 Met de wijzigingen in de huidige artikelen wordt a. mogelijkheid van weergave begrotingswijziging verruimd (artikel 4.1.4c), b. aansluiting gezocht met de huidige praktijk (artikel 4.1.4d), c. omgang toelichting acceptabele begrotingswijzigingen verduidelijkt (artikel 4.1.5) Op onderdelen zijn de huidige artikelen aangescherpt: a.

bij artikel 4.1.4c is aangegeven dat naast het huidige gebruik om begrotingswijzigingen via tussentijdse rapportages door te voeren het ook mogelijk wordt om dit (in een incidentele situatie) ook via een afzonderlijk raadsbesluit tot stand te brengen. 2149160-1/2

b. bij artikel 4.1.4d is het acceptabel zijn van overschrijdingen die niet tijdig door een raadsbesluit zijn geautoriseerd, verruimd naar overschrijdingen die passend zijn binnen het bestaande beleid van de raad, mits toereikend is toegelicht in de jaarrekening. Met deze aanpassing is aansluiting gezocht naar het gebruik tot het jaar 2023. c. bij artikel 4.1.5 is de omgang van de toelichting op begrotingsafwijkingen die als acceptabel worden aangemerkt nader verhelderd. 1.3 Door de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de commissie BBV kan de laatste zin van artikel 4.3.2 vervallen. Het is namelijk niet meer nodig om in de rechtmatigheidsverantwoording het geconstateerde misbruik op te nemen waarbij het M&O-beleid is toegepast en heeft geleid tot bijvoorbeeld terugvorderingen en sancties. De jaarrekening is in deze situatie namelijk correct en de financiële effecten van het misbruik zijn hersteld. Wel moet via de paragraaf bedrijfsvoering inzicht worden gegeven in de aard en (financiële) impact van het bij de gemeente geconstateerde misbruik. Risico’s en kanttekeningen Uiterlijke besluitneming De gewijzigde nota moet uiterlijk mei 2025 door de raad zijn goedgekeurd. Dit moet gebeuren voordat het accountantsrapport door het college kan worden vastgesteld. Uitvoering De volgende stukken zijn voor u bijgevoegd:

De volgende stukken liggen voor u ter inzage:

1. Gewijzigde Nota Rechtmatigheidsverantwoording 2023 2. Weergave doorgevoerde wijzigingen

Lochem 25 maart 2025, Burgemeester en wethouders van Lochem,

D.C. Kerkdijk Secretaries

2149160-2/2

S.W. van ’t Erve burgemeester