Bijlage 2 Weergave wijzigingen
Tekst van het document
Bijlage 2
Weergave doorgevoerde wijzigingen
Cursieve teksten onder het kopstukje “Nieuw” betreffen de gewijzigde teksten van de door de raad op 27 november 2023 vastgestelde nota rechtmatigheidsverantwoording.
Oud 4.1.4 Omgang afwijking begroting Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd. Afwijkingen zijn acceptabel in de volgende situaties: a. Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren. b. Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling. c. De overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage door de raad voor het einde van het betreffende begrotingsjaar. Onder tussentijdse rapportage wordt de Burap bedoeld. d. De overschrijding wordt veroorzaakt door verslaggevingseisen, waarbij het niet meer mogelijk is deze voor het einde van het betreffende begrotingsjaar door raad te laten autoriseren. Hierbij kan worden gedacht aan lasten als gevolg van het vormen van een voorziening per einde begrotingsjaar. 4.1.5 Omgang begrotingsonrechtmatigheden binnen bestaand beleid Begrotingsonrechtmatigheden die passen binnen het bestaande beleid van de raad, worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording (voor zover de verantwoordingsgrens voor afzonderlijke fouten of onduidelijkheden is overschreden). Zij worden niet toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering. Voor een toelichting wordt verwezen naar de toelichting van de programma’s.
4.3.2 Regels voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik Het college bepaalt de regels voor het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik van gemeentelijke regelingen en eigendommen. Minimaal 1x per 4 jaar ontvangt de raad van het college een nota over de bestrijding van misbruik en oneigenlijk gebruik van de gemeentelijke regelingen en eigendommen. Het college meldt in de paragraaf bedrijfsvoering, wanneer:
het beleid ter voorkoming van misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O-beleid) (op onderdelen) niet actueel is er geen M&O-beleid bestaat het M&O-beleid feitelijk niet wordt nageleefd.
Daadwerkelijke afwijkingen als gevolg van misbruik worden, voor zover deze niet het getrouwheidsaspect raken, opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.
Nieuw 4.1.4 Omgang afwijking begroting Uitgangspunt is dat iedere overschrijding van de begrote lasten als onrechtmatig wordt beschouwd. Afwijkingen zijn acceptabel in de volgende situaties: a. Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren. b. Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling. c. De overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage of afzonderlijk besluit door de raad voor het einde van het betreffende begrotingsjaar. Onder tussentijdse rapportage wordt de Burap bedoeld.
d. De overschrijding past binnen het bestaande beleid van de raad, is toereikend toegelicht in de jaarrekening en had niet via een eerder raadsbesluit geautoriseerd kunnen worden. 4.1.5 Omgang begrotingsonrechtmatigheden die als acceptabel zijn aangemerkt Begrotingsonrechtmatigheden die onder artikel 4.1.4 als acceptabel zijn aangemerkt, worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording (voor zover de verantwoordingsgrens voor afzonderlijke fouten of onduidelijkheden is overschreden). Zij worden niet toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering, omdat deze al elders in de jaarrekening zijn toegelicht. 4.1.6 Tijdigheid melding begrotingsafwijkingen Uitgangspunt is dat bij onderschrijdingen van lasten of investeringskredieten en/of lagere of hogere baten dan begroot dit in beginsel niet als onrechtmatig wordt beschouwd. Voorwaarde is dan wel dat deze tijdig worden gemeld aan de raad. Wanneer de tussentijdse rapportage momenten reeds zijn geweest, dan kan als tijdig ook worden beschouwd de toelichting van deze afwijkingen in de jaarrekening.
4.3.2 Regels voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik Het college bepaalt de regels voor het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik van gemeentelijke regelingen en eigendommen. Minimaal 1x per 4 jaar ontvangt de raad van het college een nota over de bestrijding van misbruik en oneigenlijk gebruik van de gemeentelijke regelingen en eigendommen. Het college meldt in de paragraaf bedrijfsvoering, wanneer:
het beleid ter voorkoming van misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O-beleid) (op onderdelen) niet actueel is er geen M&O-beleid bestaat het M&O-beleid feitelijk niet wordt nageleefd.