RV Controleprotocol jaarrekening 2024 v291024 GETEKEND.pdf

Raadsvoorstel Zaaknummer

203976

Datum raadsvergadering

12 december 2024

Portefeuillehouder

F.M. de Wit

Onderwerp

Controleprotocol jaarrekening 2024

Voorstel Het college stelt u voor het controleprotocol 2024 vast te stellen. Aanleiding Na elk begrotingsjaar legt het college van Burgemeester en Wethouders verantwoording af aan de gemeenteraad over het gevoerde bestuur in de jaarrekening en het jaarverslag. Sinds 2023 legt het college ook verantwoording af over de rechtmatigheid van de bedrijfsvoering. De accountant controleert de jaarrekening en de rechtmatigheidsverantwoording op getrouwheid. Via het controleprotocol, inclusief het normenkader rechtmatigheid, stelt de gemeenteraad specifieke richtlijnen vast voor de uitvoering van de accountants- en rechtmatigheidscontrole van de jaarrekening 2024. Doel/Effect Het vaststellen van het controleprotocol, inclusief het normenkader rechtmatigheid, faciliteert een effectieve en efficiënte controle en vaststelling van de jaarrekening. Argumenten 1. De accountantscontrole vindt plaats op grond van artikel 213 van de Gemeentewet en de gemeentelijke controleverordening. Het controleprotocol, inclusief het normenkader rechtmatigheid, wordt elk jaar geactualiseerd en vastgesteld. 2. De raad, als opdrachtgever, geeft via het controleprotocol aan waarover hij zekerheid wil en waarover de accountant en het college van B&W moet rapporteren. Daardoor kan de accountant en het college van B&W gerichter te werk gaan. Het controleprotocol geeft nadere aanwijzingen aan: a.

de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties; b. het college van B&W ten behoeve van het uitvoeren van de rechtmatigheids-controle.  De te hanteren verantwoordingsgrens ten behoeve van de rechtmatigheidsverantwoording.  De rapportagegrens ten behoeve van het opnemen en toelichten van geconstateerde onrechtmatigheden in de paragraaf bedrijfsvoering van het jaarverslag. Tegenargumenten/Alternatieve scenario’s

Zaaknummer:

203976

Pagina

1

1. Het niet vaststellen van een controleprotocol is niet aan de orde. Het betreft een wettelijke verplichting. De controle van de laatst vastgestelde jaarrekening en de accountantscontrole geven geen aanleiding om af te wijken van de maximum wettelijke goedkeurings- en rapportagetoleranties. 2. De raad kan besluiten om de te hanteren reikwijdte en normstellingen aan te passen ten behoeve van meer zekerheid. De raad dient hierbij een balans te vinden tussen deze grenzen ten behoeve van meer zekerheid en de hoeveelheid werk die de accountant en het ambtelijk apparaat heeft om fouten te voorkomen, te signaleren en te rapporteren. Risico’s Het niet tijdig vaststellen van het controleprotocol kan ertoe leiden dat het college geen oordeel kan geven over de rechtmatigheid en de accountant geen oordeel kan geven over het getrouwe beeld van de jaarrekening en de rechtmatigheidsverantwoording door het college. Plan van aanpak/tijdsplanning Niet van toepassing. Duurzaamheid Niet van toepassing. Communicatie Niet van toepassing. Bijlagen 1. Controleprotocol 2024

Het college van de gemeente Leusden,

Digitaal ondertekend door Bjørn van den Brink op 12-11-2024

Digitaal ondertekend door Gerolf Bouwmeester op 12-11-2024

R.B. van den Brink

G.J. Bouwmeester

directeur secretaris

burgemeester

Zaaknummer:

203976

Pagina

2

Raadsbesluit De raad van de gemeente Leusden: Besluit op basis van het voorstel van het college van 12 november 2024, nummer 203976

besluit: Het controleprotocol 2024 vast te stellen.

Besloten in de openbare raadsvergadering van 12 december 2024

I. Schutte – van der Schans griffier

Zaaknummer:

203976

G.J. Bouwmeester voorzitter