(ontwerp) programmabegroting 2026 ODU.pdf

Ontwerp Programmabegroting 2026

Pagina 26 van 39

Omgevingsdienst Utrecht

4.3 Toelichting op de lasten

De lasten van de programma’s die vallen onder de Uitvoeringsprogramma’s bestaan exclusief uit de loonkosten van het personeel werkzaam binnen deze programma’s. Alle andere directe dan wel indirecte kosten van de programma’s worden verantwoord in het programma bedrijfsvoering. De lasten van programma Bedrijfsvoering worden onderstaand nader gespecificeerd: Lasten programma Bedrijfsvoering

Begroting 2026

Lasten Personeel Inhuur derden Indirecte personele lasten ICT kosten Huisvestingskosten Overige kosten Totaal lasten

€6.788.000 €367.500 €1.978.000 €2.811.500 €1.417.100 €2.078.500 €15.440.600

Tabel 17: Specificatie lasten programma Bedrijfsvoering

Personeel De post Personeel omvat 58 FTE medewerkers bedrijfsvoering. Dit is 17,35% van de begrote totale FTE’s (334 FTE). Voor de huidige medewerkers is uitgegaan van de huidige CAO, voor toekomstige medewerkers/ vacatureruimte is uitgegaan van de CAO SGO. Daarnaast is in de personele lasten €400.000 opgenomen voor de uitvoering van de regionale- en gezamenlijke opdrachten.

Inhuur derden De post Inhuur derden betreft met name de tijdelijke inzet van extra personeel. Deze inzet is noodzakelijk vanwege personele mismatch door de fusie en tijdelijk aanvullend werk dat voortkomt uit de integratie van beide organisaties.

Indirecte personele lasten De post Indirecte personele lasten betreffen de indirecte personele lasten voor alle programma’s tezamen. Dit betreft voornamelijk opleidingskosten, werkkostenregeling, woon- werkverkeer en dienstreizen.

ICT-kosten De post ICT-kosten omvat alle ICT-gerelateerde kosten van de ODU. Dit betreft onder andere de digitale werkplekken van alle medewerkers, het zaaksysteem, ERP-systeem en BI-systemen.

Huisvestingskosten De huisvestingskosten betreffen alle huisvestingskosten van het provinciehuis, alsmede de NDC-locaties.

Overige kosten De overige kosten betreffen met name de ontwikkelkosten (innovatie), de afschrijvingslasten, de leasekosten en de facilitaire kosten voor de gehele organisatie.

Onvoorzien en Prijscompensatie De posten ‘Onvoorzien’ en ‘Prijscompensatie’ vallen niet onder een van de programma’s. De post ‘Onvoorzien’ betreft een raming van eventuele onvoorziene lasten. De post ‘Prijscompensatie’ betreft een raming van de prijscompensatie voor 2026 (dit omvat geen looncompensatie).

Ontwerp Programmabegroting 2026

Pagina 27 van 39

Omgevingsdienst Utrecht

Bedrijfsvoering, vaste bijdrage en overhead De afdeling Bedrijfsvoering van de ODU wordt volledig gefinancierd vanuit de vaste bijdrage van de deelnemers. Het uitgangspunt daarbij is dat alle ondersteuning van de uitvoering – ongeacht het specifieke programma – centraal wordt verantwoord binnen deze afdeling. Dit zorgt voor transparantie, beheersbaarheid en een efficiënte inrichting van de organisatie. Onder Bedrijfsvoering vallen onder meer de onderdelen financiën, ICT en informatievoorziening, HRM, communicatie, juridische ondersteuning, secretariaat en facilitaire zaken. Daarnaast worden hier ook de werkzaamheden rondom accountmanagement, kwaliteit, planning & control en strategische advisering ondergebracht. Bij de inrichting van de begroting wordt onderscheid gemaakt tussen de bredere definitie van interne ondersteuning en de beperktere definitie van overhead volgens het BBV (Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten). BBV-overhead betreft uitsluitend de kosten die samenhangen met de aansturing en ondersteuning van het primaire proces, zoals leidinggevenden, P&O (excl. opleiding), financiën, interne controle, huisvesting, ICT (basisvoorzieningen) en bestuurszaken. In de praktijk betekent dit dat de totale kosten van Bedrijfsvoering hoger zijn dan de kosten die volgens het BBV onder "overhead" vallen.

Voor de begroting 2026 worden de volgende voorbeelden gerekend tot de vaste bijdrage en ondergebracht bij Bedrijfsvoering: • Kosten voor het VTH-zaaksysteem en andere ondersteunende ICT (zoals tijdregistratie, AFAS en BItools); • Inzet van financiële administratie, P&C-adviseurs en managementondersteuning; • Activiteiten op het gebied van personeelsontwikkeling, werving & selectie en strategisch HRM-beleid; • Communicatie, zowel intern als extern, waaronder positionering van de ODU als nieuwe organisatie; • Huisvestingskosten, inclusief inrichting gezamenlijke werkomgeving. Door deze ondersteunende functies centraal te organiseren en collectief te bekostigen, wordt uniformiteit bevorderd en kunnen schaalvoordelen worden benut.

Ontwerp Programmabegroting 2026

Pagina 28 van 39

Omgevingsdienst Utrecht

5 Uiteenzetting van de financiële positie en toelichting

Volgens de notitie ‘Financiële uitgangspunten en planning liquidatieplannen RUD en ODRU’ die op 23 mei 2025 is vastgesteld in het gezamenlijk AB, zullen de activa en passiva van de RUD en ODRU per 1 januari 2026 tegen boekwaarde (op basis van jaarrekening 2025) worden overgedragen. Op dit moment zijn de uitkomsten van de ‘Financiële Quick scan’ nog niet bekend. Derhalve is er nog geen zicht op de standen per 1 januari 2026 van de afzonderlijke balansposten. In de begroting 2026 wordt om deze reden uitgegaan van een inschatting van de beginstanden per begin boekjaar 2026. Voor de meerjarenraming van de financiële positie voor 2027-2029 wordt verwezen naar Bijlage 3 Meerjarenraming.

5.1 Balans Balans

Begroting 31-12-2026

Vaste activa Materiele vaste activa

€1.060.000

Vlottende activa Vorderingen publiekrechtelijke lichamen

€2.240.000

Uitzetting in 's Rijk's schatkist

€12.376.000

Liquide middelen

€251.000

Overlopende activa Totaal Activa

€390.000 €16.317.000

Vaste Passiva Eigen vermogen -Algemene reserve -Gerealiseerd resultaat Voorzieningen

€1.028.000 €1.747.000

Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd <1jr

€3.579.000

Overlopende passiva Totaal Passiva

€9.963.000 €16.317.000

Tabel 18: Balans

Ontwerp Programmabegroting 2026

Pagina 29 van 39

Omgevingsdienst Utrecht

5.2 Waarderingsgrondslagen

Artikel 59 tot en met 65 van het BBV (Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten) zijn van toepassing op het waarderings- , activerings- en afschrijvingsbeleid van de ODU. In de financiële verordening van de ODU zal per soort actief vastgelegd hoe dit beleid wordt toegepast. In deze begroting is hiervoor een eerste aanzet opgenomen.

Materiële vaste activa met economisch nut De materiële vaste activa met economisch nut worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs inclusief direct toerekenbare kosten, onder aftrek van lineaire afschrijvingen gedurende de verwachte toekomstige gebruiksduur en bijzondere waardeverminderingen. Activa met een verkrijgingprijs van minder dan of gelijk aan €10.000 worden niet geactiveerd, uitgezonderd (meet)apparatuur. 15 jaar 10 jaar 5 jaar 3 jaar

: technische installaties en apparatuur in gebouwen : kantoormeubilair, veiligheidsvoorzieningen en verbouwingen : transportmiddelen, aanhangwagens en personenauto's : (automatiserings)apparatuur en telefooninstallaties

Tabel 19: Afschrijvingstermijnen

Voor transportmiddelen, aanhangwagens en personenauto’s wordt wel rekening gehouden met een restwaarde. Voor alle andere materiële vaste activa met economisch nut wordt geen rekening gehouden met een restwaarde.

5.3 Toelichting op de balans De balansposities in deze begroting zijn gebaseerd op de balansposities in de jaarrekeningen 2024 van de ODRU en RUD. De daadwerkelijke omvang van de verschillende financiële posities is nog afhankelijk van uiteenlopende factoren zoals de daadwerkelijke inbreng. De balansposities 2024 zijn gebruikt om een inschatting te maken. In de balans zijn geen uitgangspunten verwerkt buiten de verwachte reguliere activiteiten van de ODU. Onderhanden zaken ontstaan in verband met het afrekenen onder outputfinanciering zijn niet weergegeven in de financiële positie, omdat er zowel een schuldpositie als voorschotten van éénzelfde omvang bestaan. De hoge positie Uitzetting in 's Rijk’s schatkist is gelinkt aan de positie van de overlopende passiva. De overlopende passiva betreft de vooruit gefactureerde deelnemersbijdrage voor het eerste kwartaal van het opvolgende jaar. Uitgangspunt voor de algemene reserve is dat ten minste het benodigde weerstandvermogen (zie paragraaf 3.1 Weerstandsvermogen en risicobeheersing) ter afdekking van het restrisico na oprichting van de ODU gestort zal worden door de deelnemers. Daarna wordt het gerealiseerde resultaat jaarlijks toegevoegd aan de algemene reserve. De voorzieningen betreffen met name opgebouwd (wettelijk) verlof van medewerkers.

Ontwerp Programmabegroting 2026

Pagina 30 van 39

Omgevingsdienst Utrecht

BIJLAGEN

Ontwerp Programmabegroting 2026

Pagina 31 van 39

Omgevingsdienst Utrecht

Bijlage 1 Overzicht van baten en lasten per taakveld Overzicht van Baten (per taakveld)

Begroting 2026

Taakveld 7.4 Milieubeheer Taakveld 8.3 Wonen en bouwen Taakveld 4.3 Onderwijsbeleid en leerlingzaken Taakveld 0.4 Overhead Taakveld 0.8 Overige baten en lasten (onvoorzien) Taakveld 0.1 Bestuur Algemene dekkingsmiddelen Taakveld 0.9 Vennootschapsbelasting Totale Baten

€24.358.000 €4.338.200 €791.100 €15.982.400 €45.469.700

Overzicht van Lasten (per taakveld)

Begroting 2026

Taakveld 7.4 Milieubeheer Taakveld 8.3 Wonen en bouwen Taakveld 4.3 Onderwijsbeleid en leerlingzaken Taakveld 0.4 Overhead Taakveld 0.8 Overige baten en lasten (onvoorzien) Taakveld 0.1 Bestuur Algemene dekkingsmiddelen Taakveld 0.9 Vennootschapsbelasting Totale Lasten

€24.358.000 €4.338.200 €791.100 €15.285.200 €541.800 €155.400 €45.469.700

Saldo baten en lasten

-

Overzicht van mutaties reserves

Begroting 2026

Toevoeging aan reserves Onttrekking uit reserves Resultaat

-

Tabel 20: Overzicht van baten en lasten per taakveld

Ontwerp Programmabegroting 2026

Pagina 32 van 39

Omgevingsdienst Utrecht

Bijlage 2 Overzicht uren en bijdragen per deelnemer DVO 2026

Aantal uur Gemeente Amersfoort 17.858 uur Gemeente Baarn 4.994 uur Gemeente Bunnik 6.244 uur Gemeente Bunschoten 4.957 uur Gemeente De Bilt 10.591 uur Gemeente De Ronde Venen 24.130 uur Gemeente Eemnes 2.296 uur Gemeente Houten 6.742 uur Gemeente IJsselstein 17.687 uur Gemeente Leusden 4.219 uur Gemeente Lopik 13.255 uur Gemeente Montfoort 5.837 uur Gemeente Nieuwegein 5.410 uur Gemeente Oudewater 5.196 uur Gemeente Renswoude 3.618 uur Gemeente Rhenen 5.857 uur Gemeente Soest 7.658 uur Gemeente Stichtse Vecht 17.288 uur Gemeente Utrecht 31.144 uur Gemeente Utrechtse Heuvelrug 13.000 uur Gemeente Veenendaal 9.152 uur Gemeente Vijfheerenlanden 15.354 uur Gemeente Wijk bij Duurstede 5.441 uur Gemeente Woerden 14.708 uur Gemeente Woudenberg 3.480 uur Gemeente Zeist 18.006 uur Provincie Utrecht 74.997 uur Totaal 349.119 uur

Variabele Vaste Totale Aandeel bijdrage bijdrage bijdrage 5,1% €1.459.900 €820.200 €2.280.100 1,4% €408.300 €225.200 €633.500 1,8% €510.400 €289.500 €799.900 1,4% €405.200 €225.200 €630.400 3,0% €865.800 €482.500 €1.348.300 6,9% €1.972.600 €1.109.700 €3.082.300 0,7% €187.700 €112.600 €300.300 1,9% €551.200 €305.600 €856.800 5,1% €1.445.900 €820.200 €2.266.100 1,2% €344.900 €193.000 €537.900 3,8% €1.083.600 €611.100 €1.694.700 1,7% €477.200 €273.400 €750.600 1,5% €442.300 €241.200 €683.500 1,5% €424.800 €241.200 €666.000 1,0% €295.800 €160.800 €456.600 1,7% €478.800 €273.400 €752.200 2,2% €626.000 €353.800 €979.800 5,0% €1.413.300 €804.100 €2.217.400 8,9% €2.546.000 €1.431.300 €3.977.300 3,7% €1.062.800 €595.000 €1.657.800 2,6% €748.200 €418.100 €1.166.300 4,4% €1.255.200 €707.600 €1.962.800 1,6% €444.800 €257.300 €702.100 4,2% €1.202.400 €675.500 €1.877.900 1,0% €284.500 €160.800 €445.300 5,2% €1.472.000 €836.300 €2.308.300 21,5% €6.131.000 €3.457.700 €9.588.700 100,0% €28.540.600 €16.082.300 €44.622.900

Tabel 21: Overzicht uren en bijdragen per deelnemer

Ontwerp Programmabegroting 2026

Pagina 33 van 39

Omgevingsdienst Utrecht Vergelijking totale bijdrage 2026 met 2025

Bijdrage 2025

Bijdrage 2026

Verschil in euro

Verschil %

(a) (b) (b-a) (b-a)/a Gemeente Amersfoort €2.308.000 €2.280.100 €-27.900 -1,2% Gemeente Baarn €615.000 €633.500 €18.500 3,0% Gemeente Bunnik €886.215 €799.900 €-86.315 -9,7% Gemeente Bunschoten €611.000 €630.400 €19.400 3,2% Gemeente De Bilt €1.440.945 €1.348.300 €-92.645 -6,4% Gemeente De Ronde Venen €3.266.388 €3.082.300 €-184.088 -5,6% Gemeente Eemnes €278.000 €300.300 €22.300 8,0% Gemeente Houten €803.000 €856.800 €53.800 6,7% Gemeente IJsselstein €2.267.382 €2.266.100 €-1.282 -0,1% Gemeente Leusden €532.000 €537.900 €5.900 1,1% Gemeente Lopik €638.000 €1.694.700 €1.056.700 165,6% Gemeente Montfoort €848.946 €750.600 €-98.346 -11,6% Gemeente Nieuwegein €589.000 €683.500 €94.500 16,0% Gemeente Oudewater €707.496 €666.000 €-41.496 -5,9% Gemeente Renswoude €508.113 €456.600 €-51.513 -10,1% Gemeente Rhenen €824.838 €752.200 €-72.638 -8,8% Gemeente Soest €943.000 €979.800 €36.800 3,9% Gemeente Stichtse Vecht €2.393.949 €2.217.400 €-176.549 -7,4% Gemeente Utrecht €3.857.000 €3.977.300 €120.300 3,1% Gemeente Utrechtse Heuvelrug €1.748.445 €1.657.800 €-90.645 -5,2% Gemeente Veenendaal €1.201.956 €1.166.300 €-35.656 -3,0% Gemeente Vijfheerenlanden €2.064.678 €1.962.800 €-101.878 -4,9% Gemeente Wijk bij Duurstede €761.001 €702.100 €-58.901 -7,7% Gemeente Woerden €1.977.471 €1.877.900 €-99.571 -5,0% Gemeente Woudenberg €443.000 €445.300 €2.300 0,5% Gemeente Zeist €2.536.260

€2.308.300 €-227.960 -9,0% Provincie Utrecht €9.283.000 €9.588.700 €305.700 3,3% Totaal €44.334.083 €44.622.900 €288.817 0,7%

Verschil % gecorrigeerd voor gecontracteerde uren 3,1% 3,2% 3,9% 3,5% 3,9% 3,9% 3,0% 3,8% 3,9% 3,5% 2,7% 3,9% 3,5% 3,9% 3,9% 3,9% 3,2% 3,9% 3,2% 3,9% 3,9% 3,9% 3,9% 3,9% 3,3% 3,9% 2,5%

Tabel 22: Vergelijking bijdragen 2026 met 2025

Ontwerp Programmabegroting 2026

Pagina 34 van 39

Omgevingsdienst Utrecht

Bijlage 3 Meerjarenraming Programmabegroting

Begroting 2026

Raming 2027

Raming 2028

Raming 2029

Baten

Baten Programma Uitvoering

€6.726.200 €7.022.100 €7.282.000 €7.551.400 €16.336.500 €17.055.300 €17.686.400 €18.340.800 €6.424.600 €6.707.300 €6.955.400 €7.212.800 €29.487.300 €30.784.700 €31.923.800 €33.105.000

Baten Programma Bedrijfsvoering

€15.982.400 €16.585.600 €17.099.300 €17.682.000

Vergunningverlening Toezicht en handhaving Advies en expertise

Totaal baten

€45.469.700 €47.370.300 €49.023.100 €50.787.000

Lasten

Lasten Programma Uitvoering

€6.726.200 €7.022.100 €7.282.000 €7.551.400 €16.336.500 €17.055.300 €17.686.400 €18.340.800 €6.424.600 €6.707.300 €6.955.400 €7.212.800 €29.487.300 €30.784.700 €31.923.800 €33.105.000

Lasten Programma Bedrijfsvoering

€15.440.600 €16.020.000 €16.512.800 €17.073.700

Onvoorzien Prijscompensatie

€336.800 €351.600 €364.600 €378.100 €205.000 €214.000 €221.900 €230.200 €45.469.700 €47.370.300 €49.023.100 €50.787.000

Vergunningverlening Toezicht en handhaving Advies en expertise

Totaal lasten Saldo baten en lasten Toevoeging aan reserves Onttrekking uit reserves

Resultaat

-

-

-

-

Tabel 23: Meerjarenraming – Staat van baten en lasten

Toelichting op de meerjarenraming Programmabegroting Er is een structureel sluitende meerjarenraming voor 2027 tot en met 2029. In deze meerjarenraming is voor de indexering uitgegaan van de september circulaire 2024. Daarnaast zijn de reeds verwachte bezuinigingen zoals ook opgenomen in de rudimentaire begroting verwerkt. Vooralsnog betreft dit alleen kostenbesparingen die op termijn mogelijk zijn op ICT-gebied. Het gaat om licentie-, en applicatiekosten omdat deze kosten door schaalvergroting kunnen dalen. Uiteindelijk lopen deze besparingen naar verwachting op tot jaarlijks €250.000. Zoals ook al eerder in deze begroting vermeld is de verwachting dat meer kostenbesparingen behaald kunnen worden in de toekomst.

Ontwerp Programmabegroting 2026

Pagina 35 van 39

Omgevingsdienst Utrecht

Balans Vaste activa Materiele vaste activa Vlottende activa Vorderingen publiekrechtelijke lichamen Uitzetting in 's Rijk's schatkist Liquide middelen Overlopende activa Totaal Activa Vaste Passiva Eigen vermogen -Algemene reserve -Gerealiseerd resultaat Voorzieningen Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd <1jr Overlopende passiva Totaal Passiva

Begroting 31-12-2026

Raming 31-12-2027

Raming Raming 31-12-2028 31-12-2029

€1.060.000

€1.040.000

€1.020.000

€1.000.000

€2.240.000 €12.376.000 €251.000 €390.000 €16.317.000

€2.262.700 €2.285.000 €2.308.000 €12.432.300 €12.499.400 €12.597.200 €251.000 €251.000 €251.000 €394.000 €398.000 €402.000 €16.380.000 €16.453.400 €16.558.200

€1.028.000 -

€1.028.000 -

€1.028.000 -

€1.028.000 -

€1.747.000

€1.710.000

€1.683.000

€1.686.000

€3.579.000 €9.963.000 €16.317.000

€3.579.000 €3.579.000 €3.579.000 €10.063.000 €10.163.400 €10.265.200 €16.380.000 €16.453.400 €16.558.200

Tabel 24: Meerjarenraming – Balans

Toelichting op de meerjarenraming financiële positie Bovenstaande posities zijn gebaseerd op de balansposities in de jaarrekeningen 2024 van de ODRU en RUD. De daadwerkelijke omvang van de verschillende financiële posities is nog afhankelijk van uiteenlopende factoren, daarom is gekeken naar de balansposities van de beide diensten ultimo 2024 als beste inschatting. In deze meerjarenraming voor 2027–2029 zijn geen uitgangspunten verwerkt buiten de verwachte reguliere activiteiten van de ODU. Onderhanden zaken ontstaan in verband met het afrekenen onder outputfinanciering zijn niet weergegeven in de financiële positie, omdat er zowel een schuldpositie als voorschotten van éénzelfde omvang bestaan. Gehanteerd uitgangspunt voor de algemene reserve is dat ten minste het benodigde weerstandvermogen ter afdekking van het restrisico na oprichting van de ODU gestort zal worden door de deelnemers. Daarna zijn de geprognotiseerde resultaten jaarlijks toegevoegd aan de algemene reserve.

Ontwerp Programmabegroting 2026

Pagina 36 van 39

Omgevingsdienst Utrecht

Bijlage 4 Specificatie baten en lasten per kostensoort Staat van baten en lasten

Begroting 2026

Baten Bijdrage deelnemers Subsidies en projectopbrengsten Totaal baten

€44.622.900 €846.800 €45.469.700

Lasten Personeel Inhuur derden Indirecte personele lasten ICT kosten Huisvestingskosten Overige kosten Onvoorzien Prijscompensatie Totaal lasten Saldo baten en lasten Toevoeging aan reserves Onttrekking uit reserves Resultaat

€35.328.500 €1.070.300 €1.978.000 €2.811.500 €1.417.100 €2.322.500 €336.800 €205.000 €45.469.700 -

Tabel 25: Specificatie baten en lasten per categorie

Ontwerp Programmabegroting 2026

Pagina 37 van 39

Omgevingsdienst Utrecht

Bijlage 5 Informatie ten behoeve van de deelnemers met betrekking tot verbonden partijen

Provincies en gemeenten zijn conform het BBV (Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten) verplicht gegevens van hun verbonden partijen op te nemen in hun jaarstukken en begroting. In onderstaande tabel zijn enkele gegevens opgenomen en verwijzingen aangegeven waar betreffende gegevens zijn te vinden in deze begroting. Informatie verbonden partijen

Resultaat Balans begroting 31-12-2026 2026

informatie te vinden op pagina

Eigen vermogen

€1.028.000

29

Vreemd vermogen

€1.747.000

29

Resultaat

€0

24

Risicobeheersing

18

Financiële kengetallen

21

Inzicht in overhead en kosten

32

Aandeel

33

Tabel 26: Informatie ten behoeve van eigenaar gemeenten met betrekking tot verbonden partijen

Ontwerp Programmabegroting 2026

Pagina 38 van 39