Bijlage 3 GBLT Begrotingswijziging 2022.Pdf
Tekst van het document
Memo DATUM
ONDERWERP
AAN
VAN
21 maart 2022
Begrotingswijziging 2022
AB
Roelof Krist
AFSCHRIFT
Inleiding en samenvatting Na het vaststellen van de primaire begroting 2022 van GBLT in 2021 hebben zich wijzigingen voorgedaan waardoor de lasten en baten zijn gedaald. De wijzigingen zijn opgenomen in deze begrotingswijziging voor 2022 en hebben als basis gediend voor de ontwerpbegroting 2023. De begrotingswijziging laat ten opzichte van de primaire begroting een daling van ca. € 475.000 aan de lastenkant zien. Door het bijstellen van de invorderbaten met -€ 700.000 en de uitvoering van de werkzaamheden voor de gemeente Ommen ad. € 262.100, stijgt de deelnemersbijdrage met € 225.000. Omdat de werkzaamheden voor de gemeente Ommen voor een groot deel binnen de WOZ uitvoering valt zien we dat deelnemersbijdrage met name bij de waterschapdeelnemers stijgt en bij de gemeentelijke deelnemers daalt. De ontwerpbegroting 2023 wordt gezamenlijk met de kadernotitie 2023 en deze begrotingswijziging 2022 voor zienswijze aangeboden in de vergadering van het algemeen bestuur op 6 april 2022. In dit memo worden de grootste wijzigingen op de primaire begroting 2022 nader toegelicht. Uitvoering dienstverlening gemeente Ommen Op 1 januari van dit jaar zijn wij gestart met het uitvoeren van de dienstverleningsovereenkomst met de gemeente Ommen. De werkzaamheden die we uitvoeren zijn gelijk aan die van onze eigen deelnemers.
De kosten die we hiervoor maken zijn nu begroot en conform de overeenkomst en de wijze van berekenen is de bijdrage van de gemeente Ommen ca. € 347.000. Aan de lastenkant zijn de uitvoeringskosten geraamd op € 249.066 exclusief de No Cure No Pay (NCNP)-kosten. Personeelslasten We zien een verschuiving, mede door de uitvoering van het belastingproces voor de gemeente Ommen, van eigen personeel naar personeel van derden. Daarnaast zien we dat we langer de inzet nodig hebben vanwege ziekte en tijdelijk inhuur omdat voor een aantal vacatures we nog midden in het aannameproces zitten.
1
ONDERWERP
Begrotingswijziging 2022 DATUM
21 maart 2022
Wet digitale overheid (WDO) De kosten van de digitalisering van de overheid (wet digitale overheid, WDO) worden in rekening gebracht bij de gebruikers. Aan GBLT wordt een deel van het gebruik van de beheer- en exploitatiekosten van DigiD en MijnOVerheid in rekening gebracht. De kosten die in rekening worden gebracht door Logius zijn na de vaststelling van de begroting 2022 gewijzigd. Met ingang van 2022 wordt een deel van de MijnOverheid-gegevens niet meer doorbelast aan de gebruiker maar is een onderdeel geworden van de niet-transactiegerichte voorzieningen. Per saldo is dit een verlaging van circa € 70.000. NCNP kosten De afgelopen jaren hebben we gezien dat de juridische proceskosten zijn toegenomen voor de NCNP bezwaren. In 2021 zagen we een dalingen op basis van de verwachte NCNP-bezwaren en beroepen, inclusief de gemeente Ommen ad. € 13.034, zijn de kosten voor 2022 geprognosticeerd op € 705.000. Hiermee “besparen” we een bedrag van ca. € 25.000. Gezien de wettelijke grondslag zijn de NCNP kosten te bestempelen als zogenaamde "open-einde-regeling", zoals reeds is opgenomen in de primaire begroting 2022. Toename bankkosten Onze bankkosten gaan met circa € 35.000 stijgen. Dit is mede het gevolg van de gewijzigde moment van incasseren (altijd 10 termijnen) en een stijging van het aantal iDeal-betalingen.
Afname kosten postverzending en druk- en bindwerk Sinds begin dit jaar hebben we een nieuwe externe partij die ons postproces verzorgt. Middels een aanbesteding is gebleken dat deze partij € 200.000 lager uitkomt dan primair is begroot. Structurele kostenbesparing Als we kijken naar de jaarrekening 2021 dan zien we op een aantal posten een besparing. Een deel van deze besparing is meegenomen in deze begrotingswijziging voor 2022 en werkt door in de begroting 2023 voor met name de postverzending, druk- en bindwerk en onderhoudskosten. Niet alle besparingen werken door omdat projecten zijn doorgeschoven van 2021 naar 2022 als gevolg van de corona maatregelen. Invorderbaten De invorderbaten zijn begroot op het behaalde rendement uit het verleden. In 2021 zien we een substantiële verlaging welke het gevolg is van enerzijds het sociaal incasseren en anderzijds een betere betaalmoraal van onze klanten. Op basis van het aantal invorderdocumenten die we naar verwachting gaan versturen, komen de invorderbaten € 700.000 lager uit dan is begroot voor 2022. De vorming van de reservering van € 750.000 voor sociaal incasseren wordt vooralsnog gepresenteerd aan de lastenkant. Na dit jaar zal duidelijker zijn hoe het verbruik van de reserve wordt opgesplitst als lasten en/of baten.
2
ONDERWERP
Begrotingswijziging 2022 DATUM
21 maart 2022
De financiële effecten. Hieronder volgt een overzicht van de primaire begroting en de gewijzigde begroting 2022. De verschillen groter dan € 50.000 per kostensoort worden onder de tabel nader toegelicht. bedragen in € x 1.000
b e groting
b e groting
2022
2022 wij ziging
LAST E N 1 R e nte e n a fschrij vinge n 1.1 Externe rentelasten
0
0
1.2 Interne rentelasten
125
100
1.3 Afschrijvingen van activa 1.4 Afschrijvingen van boekverliezen
471 0
417 0
596
517
2.1 Salarissen huidig personeel en bestuurders
10.420
9.904
2.2 Sociale premies 2.3 Rechtstreekse uitkeringen huidig personeel en bestuur
2.716 0
2.788 0
T ota a l re nte e n a fschrij vinge n 2 P e rsone e lsla ste n
2.4 Overige personeelslasten 2.5 Personeel van derden 2.6 Uitkeringen voormalig personeel en bestuurders T ota a l p e rsone e lsla ste n
622
743
1.227 0
1.733 0
1 4 .9 8 5
1 5 .1 6 8
3 G oe d e re n e n d ie nste n va n d e rd e n 3.1 Duurzame gebruiksgoederen
13
13
3.2 Overige gebruiksgoederen en verbruiksgoederen 3.3 Energie
322 6
280 5
3.4 Huren en rechten 3.5 Leasebetalingen operational lease
345 22
344 21
3.6 Pachten en erfpachten
0
0
3.7 Verzekeringen 3.8 Belastingen
20 12
21 11
2.542
2.368
6.517 9 .7 9 9
6.157 9 .2 2 0
0
0
3.9 Onderhoud door derden 3.10 Overige diensten door derden T ota a l goe d e re n e n d ie nste n va n d e rd e n 4 Bij d ra ge n a a n d e rd e n T ota a l b ij d ra ge n a a n d e rd e n 5 T oe voe ginge n voorzie ninge n/onvoorzie n 5.1b Toevoegingen aan voorzieningen 5.2 Onvoorzien T ota a l toe voe ging voorzie ninge n/onvoorzie n
0
0
200
200
200
200
0 0
0 0
2 5 .5 8 0
2 5 .1 0 5
6 T oe voe ginge n b e ste mmingsre se rve s 6.1 Toevoegingen aan bestemmingsreserve T ota a l toe voe ging b e ste mmingsre se rve s T OT AAL LAST E N
3
ONDERWERP
Begrotingswijziging 2022 DATUM
21 maart 2022
BAT E N 0 R e sulta a t voorga a nd b oe kj a a r 1 Fina ncië le b a te n 1.1 Externe rentebaten 1.2 Interne rentebaten T ota a l fina ncie le b a te n 2 P e rsone e lsb a te n 2.1 Baten in verband met salarissen en sociale lasten T ota a l p e rsone e lsb a te n 3 G oe d e re n e n d ie nste n a a n d e rd e n 3.6 Diensten voor derden bijdragen deelnemers 3.6 Diensten voor derden T ota a l goe d e re n e n d ie nste n a a n d e rd e n 4 Bij d ra ge n va n d e rd e n 4.1 bijdragen van overigen T ota a l b ij d ra ge n va n d e rd e n 5 Wa te rscha p s- e n ge me e nte b e la stinge n 5.1 Invorderopbrengsten T ota a l wa te rscha p s- e n ge me e nte b e la stinge n 6 Inte rne ve rre ke ninge n 6.1 Onttrekkingen aan voorzieningen 6.2 Geactiveerde lasten T ota a l inte rne ve rre ke ninge n T OT AAL BAT E N
0 0 0
0 0 0
70 70
70 70
19.810 0 1 9 .8 1 0
20.035 0 2 0 .0 3 5
0 0
0 0
5.700 5 .7 0 0
5.000 5 .0 0 0
0 0 0
0 0 0
2 5 .5 8 0
2 5 .1 0 5
Toelichting lasten 1.3 Afschrijvingen van activa: De afschrijving van het nieuwe belastingsysteem is lager dan in eerste instantie was begroot. 2.1 Salarissen huidig personeel en bestuurders: De salariskosten dalen met € 515.000. Deze besparing komt hoofdzakelijk door de reiskostenvergoeding en parkeerkosten die lager zijn dan begroot. Daarnaast is door de krappe arbeidsmarkt de verwachting dat meerdere fte’s pas in Q2 of Q3 van 2022 ingevuld zijn. 2.5 Personeel van derden: Personeel van derden laat een toename zien van € 506.000. Hieraan liggen meerdere mutaties ten grondslag. De toename is onder andere het gevolg van een stijging van de inhuurkosten bij het KCC, HRM en I&A. Ook zit hier het grootste deel van de kosten in om de uitvoering van het belastingproces voor de gemeente Ommen te verzorgen. 3.9 Onderhoud door derden: De afname van onderhoud door derden is afkomstig vanuit de afdeling I&A doordat een aantal (web) applicaties is opgezegd. 4
ONDERWERP
Begrotingswijziging 2022 DATUM
21 maart 2022
3.10 Overige diensten door derden: De afname van de overige diensten derden is grotendeels het gevolg van de lagere WDO kosten, NCNP-kosten, lagere postverzending en druk- en bindwerkkosten.
Toelichting baten: 3.6 Diensten van derden bijdragen deelnemers Dit betreft het saldo van de deelnemersbijdrage. De begrotingswijziging leidt per saldo tot een stijging van de deelnemersbijdrage met circa € 225.000. 5.1 invorderopbrengsten De afname van de invorderbaten is op pagina 2 toegelicht.
5
ONDERWERP
Begrotingswijziging 2022 DATUM
21 maart 2022
Begroting naar kostendragers In de begroting wordt de kostendrager geïnterpreteerd als de deelnemer welke de lasten van GBLT voor haar rekening neemt. De deelnemersbijdrage voor het jaar 2022 is in de primaire begroting vastgesteld op een totaalbedrag van € 19.810.000 (afgerond). In onderstaand overzicht is zichtbaar dat de deelnemersbijdrage stijgt met € 225.000 (afgerond) naar € 20.035.000 (afgerond) waarvan de gemeente Ommen een deel van € 347.000 (afgerond) voor haar rekening neemt. De begroting na wijziging levert verschillen op in de deelnemersbijdragen. Deze worden hieronder weergegeven. Met ingang van 2022 voert de gemeente Bunschoten een ander afvalstoffenbeleid uit. De diftar is verdwenen waardoor de bijdrage van de gemeente Bunschoten per saldo meer daalt dan bij de overige gemeentelijk deelnemers. bedragen in € x 1.000
Be groting
Be groting
2022
2022
ve rschil
wij ziging
deelnemer w aterschap Drents Overijsselse Delta
2.628
2.646
19
w aterschap Rijn en IJssel
2.805
2.825
20
w aterschap Vallei en Veluw e
4.348
4.378
31
w aterschap Vechtstromen
3.289
3.312
23
w aterschap Zuiderzeeland
1.744
1.756
12
gemeente Bunschoten
352
322
-31
gemeente Dalfsen
486
466
-20
gemeente Dronten
687
657
-30
gemeente Leusden
514
493
-21
gemeente Nijkerk
735
705
-30
gemeente Ommen
0
347
347
gemeente Zw olle
2.222
2.126
-96
19.810
20.035
225
To t ale deelnemersbijdrage
Het effect van de wijziging op de compensabele BTW is in onderstaande tabel opgenomen. De BTW compensatie voor de gemeente Ommen is niet van toepassing. Voor het deel wat met BTW belast is en betrekking heeft op de uitvoering van de werkzaamheden voor de gemeente Ommen, vragen wij de BTW rechtstreeks terug van de belastingdienst. De BTW die wij in rekening brengen dragen wij af. bedragen in € x 1.000
b e groting
b e groting
2022
2022
ve rschil
wij ziging
deelnemer gemeente Bunschoten
18
13
-5
gemeente Dalfsen
26
22
-4
gemeente Dronten
31
26
-5
gemeente Leusden
27
24
-3
gemeente Nijkerk
38
33
-
gemeente Zw olle
102
86
-17
co mpensabele BTW
243
204
-3 8
6
-
-5
gemeente Ommen
-