2. Concept - Meerjarenbegroting 2022-2025.pdf

MEERJARENBEGROTING 2022 – 2025

Pagina 24

5.

Financiële begroting RWA

In dit hoofdstuk wordt de financiële uitwerking van de RWA-begroting in verder detail weergegeven. De Gemeentelijke Bijdragen worden bepaald door het subsidieresultaat van het RWA en het operationele resultaat van Amfors. Taakvelden – Volgens de richtlijnen, Regeling vaststelling taakvelden, valt de gehele begroting onder het taakveld 6.5. Dit betreft het Sociale Domein, arbeidsparticipatie. Ontwikkeling resultaat – Door keuzes voor passende werksoorten en toepassing van inclusieve innovatie laat de begroting , ondanks de daling van het beschikbare aantal SE, voor de komende jaren een stabiel beeld zien. Vanaf 2021 is geen sprake meer van de jaarlijkse korting van € 500 per SE op de Rijkssubsidie. Hierdoor zal het RWA resultaat per SE minder hard dalen en vervolgens verbeteren als gevolg van de daling van het aantal Sw-medewerkers. De uiteindelijk verdeling van de beschikbare Rijkssubsidie, een lumpsum-bedrag, kan ook de komende jaren afwijkingen ten opzichte van de begroting veroorzaken. Het uiteindelijke effect wordt bepaald door de landelijke uitstroomcijfers. In de meicirculaire 2022 wordt de actuele stand van zaken gepubliceerd. 5.1.

Begroting RWA

Onderdelen en vertrekpunten begroting – Onderdelen van deze begroting zijn de Sw-lonen, subsidies, ambtenaren salarissen, activa en afschrijvingen, financieringskosten en mogelijke risico’s. In deze begroting is een aantal vertrekpunten gekozen: • De subsidie per Sw-medewerker blijft jaarlijks gelijk; • Het aantal Sw-medewerkers in dienst van RWA daalt in de begrotingsjaren 2022 tot en met 2025 met circa 5% per jaar; • De loonstijging (conform cao) wordt via de Rijkssubsidie gecompenseerd door de Rijksoverheid, hierbij wordt in deze Meerjarenbegroting gerekend met 2,0% LoonPrijsOntwikkeling (LPO). Trends salariskosten en investeringsvolume – De salariskosten van de ambtelijke medewerkers lopen verder terug van € 1,5 mln. in 2022 naar € 1,1 mln. in 2025 . Na het bereiken van de pensioengerechtigde leeftijd wordt de uitstroom slechts gedeeltelijk vervangen door nieuwe medewerkers (niet-ambtenaren). Het aantal ambtenaren bij het RWA daalt met 10 personen in de periode tot en met 2025. Het investeringsvolume neemt af en bedraagt naar verwachting maximaal € 700.000,- per jaar vanaf 2021 en daalt vanaf 2023 verder naar € 600.000,-. De begrote investeringen betreffen in hoofdzaak vervangingsinvesteringen ter continuering van huidige opdrachtverplichtingen. Kosten Overhead – Het RWA heeft een samenwerkingsovereenkomst met Amfors.

Hierin is afgesproken dat RWA de Sw-medewerkers “om niet” aan Amfors ter beschikking stelt. Amfors dient als tegenprestatie een passende werkplek en de juiste begeleiding en ontwikkeling te bieden aan deze medewerkers. Gevolg van deze afspraak is dat de overheadkosten door Amfors worden gedragen en derhalve niet in voorliggende RWA-meerjarenbegroting zijn opgenomen. RWA-resultaat – Het resultaat wordt geheel bepaald door het verschil in Sw-kosten en de Rijkssubsidie van de Sw-medewerkers. Ondanks het gelijkblijvende subsidiebedrag zal het negatieve resultaat per SE toch blijven stijgen vanwege het feit dat de compensatie voor de LoonPrijsOntwikkeling (LPO) wordt berekend over het Rijkssubsidiebedrag en niet over het gehele bedrag aan salaris en sociale lasten. Aanvulling dalende subsidies – Het verlies van RWA kan de komende begrotingsjaren niet volledig worden aangevuld vanuit het operationeel resultaat van Amfors en het eigen vermogen van Amfors Holding BV. Dit eigen vermogen van Amfors heeft al geruime tijd de vastgestelde ondergrens van € 2,5 mln. bereikt en kan niet meer worden aangesproken om het RWA-verlies aan te zuiveren. MEERJARENBEGROTING 2022 – 2025

Pagina 25

Het negatieve resultaat na bestemming over de begrotingsjaren 2022 t/m 2025 dient te worden aangevuld door de deelnemende gemeenten. Doorbelaste kosten 2021 2022 2023 2024 2025 (x €1.000) Lonen en salarissen ambtenaren

1.707

1.454

1.288

1.142

1.077

Rentelasten

168

118

117

118

119

Afschrijvingen

1.004

819

766

724

666

100

100

100

100

100

Som der RWA bedrijfslasten

2.979

2.491

2.271

2.084

1.962

Doorbelasting naar Amfors

2.979

2.491

2.271

2.084

1.962

Overige bedrijfskosten

Tabel 6: Kosten

De jaarlijkse daling van de Sw-populatie met circa 5 % leidt tot de volgende begroting. RWA begroting (x €1.000)

2021

2022

2023

2024

2025

Lonen Sw-medewerkers

26.761

25.443

24.644

24.052

23.383

Overige Sw-gerelateerde kosten

934

1.021

991

965

939

Rijkssubsidie Sw

22.295

21.712

21.040

20.526

20.037

RWA resultaat

-5.401

-4.751

-4.595

-4.490

-4.285

Tabel 7: RWA begroting

In deze RWA begroting zijn de volgende incidentele baten en lasten opgenomen: Incidentele baten en lasten RWA begroting (x €1.000)

2021

2022

2023

2024

2025

Verkoopopbrengst vaste activa

100

75

50

50

50

Totaal incidentele baten

100

75

50

50

50

Boekwaarde verkochte vaste activa

-100

-75

-50

-50

-50

Totaal incidentele lasten

-100

-75

-50

-50

-50

Saldo incidentele baten en lasten

0

0

0

0

0

Tabel 8: Incidentele baten en lasten

De incidentele baten en lasten betreffen resultaten op verkoop van materieel dat in gebruik is bij de diverse Amfors-bedrijven. Op basis van de afspraken in de samenwerkingsovereenkomst tussen RWA en Amfors leidt dit uiteindelijk niet tot een resultaat bij RWA. MEERJARENBEGROTING 2022 – 2025

Pagina 26

Het verloop van de activa (2022) is hieronder weergegeven. De keuze voor werksoorten waarbij minder kapitaalintensieve investeringen benodigd zijn vertaalt zich in een lager investeringsbedrag. Activa (x € 1.000)

Boekwaarde 1-1-2022

Investeringen 2022

Afschrijvingen 2022

Boekwaarde 31-12-2022

Productiebedrijf Metafors Eemfors Cleanfors Werksupport Service & ondersteuning

70 781 507 58 0 7.995

50 50 250 50 0 300

-28 -159 -243 -15 0 -373

92 672 514 93 0 7.922

Totaal

9.412

700

-819

9.293 Tabel 9: verloop activa

5.2.

Weerstandsvermogen

Definitie begrip weerstandsvermogen – Het weerstandsvermogen wordt gedefinieerd als het vermogen dat nodig is om tegenvallers op te vangen zonder dat de continuïteit van de organisatie in gevaar komt. Daarbij wordt niet alleen rekening gehouden met mogelijke tegenvallers, maar ook met de flexibiliteit die een organisatie heeft om haar uitgavenpatroon aan te passen aan haar nieuwe inkomstenniveau, inclusief de kans dat er zich tegelijkertijd tegenslagen voordoen. Afspraken over vermogen Amfors Holding – In de samenwerkingsovereenkomst tussen enerzijds Amfors Holding BV en haar dochterondernemingen en anderzijds het Regionaal Sociaal Werkvoorzieningsschap Amersfoort en omgeving (RWA) zijn afspraken gemaakt over het vermogen. Het vermogen van Amfors Holding is voorzien van een ondergrens van € 2,5 miljoen. Exploitatieverliezen in RWA worden aangevuld vanuit het vermogen van Amfors én de bijdragen van de deelnemende gemeenten. Het vermogen van Amfors Holding kan dan ook worden gezien als buffer om tegenvallers bij RWA op te vangen. Ondergrens bereikt – De vermogensondergrens van € 2,5 mln is ultimo 2014 bereikt. Derhalve kan vanuit het eigen vermogen van Amfors geen bijdrage meer geleverd worden om het RWA verlies aan te zuiveren.

Voorzieningen niet opgenomen in weerstandscapaciteit – Amfors heeft diverse, specifieke risico’s afgedekt middels verzekeringen, procedures en voorzieningen zover gebruikelijk binnen de wettelijke richtlijnen. RWA en Amfors treffen voorzieningen voor verplichtingen, verliezen of te verwachten tegenvallers waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, maar die redelijkerwijs zijn in te schatten. Alternatieve aanwending uit de gevormde voorzieningen is dan ook niet mogelijk. Daarom worden voorzieningen niet opgenomen in de weerstandscapaciteit. Verloop vermogen – Onderstaand wordt het verloop van het eigen vermogen van Amfors weergegeven. Hieruit valt af te leiden wat de bijdrage van Amfors is in de aanzuivering van het exploitatietekort bij RWA voor de lopende begrotingsjaren. De Gemeentelijke Bijdrage is eveneens opgenomen in het vermogensverloop.

MEERJARENBEGROTING 2022 – 2025

Pagina 27

Vermogensverloop (x €1.000)

2021

2022

2023

2024

2025

Begin boekjaar

2.500

2.500

2.500

2.500

2.500

Resultaat Amfors

2.055

2.039

1.999

1.906

1.815

Bijdrage Gemeenten

3.362

2.738

2.668

2.616

2.584

RWA resultaat

-5.401

- 4.752

- 4.595

-4.490

-4.285

Ultimo boekjaar

2.500

2.500

2.500

2.500

2.500

Eigen vermogen RWA (begin boekjaar)

1.800

1.300

1.000

700

500

Totaal RWA/Amfors

4.300

3.800

3.500

3.200

3.000

Tabel 10: Vermogensverloop Amfors

5.3.

Gemeentelijke Bijdrage

Relatie met hoogte eigen vermogen – Een negatief exploitatieresultaat wordt op basis van de tussen RWA en Amfors Holding BV gesloten Samenwerkingsovereenkomst door Amfors aangezuiverd, indien het eigen vermogen van Amfors Holding BV het bedrag van € 2,5 mln. te boven gaat. Indien het eigen vermogen van Amfors Holding BV tussen € 2,5 mln. en € 4,5 mln. bedraagt, is Amfors Holding voor 50 procent aansprakelijk voor de aanzuivering van de bij RWA ontstane exploitatietekorten. Indien het eigen vermogen meer dan € 4,5 mln. bedraagt, is al het meerdere beschikbaar voor eventuele aanzuivering van de bij RWA ontstane exploitatiekosten. Dit eigen vermogen bedraagt ultimo 2014 € 2,5 mln. waardoor er geen aanzuivering vanuit het eigen vermogen meer plaatsvindt.

Figuur 11: Berekeningsmethodiek Gemeentelijke Bijdrage

Dit resulteert in het volgende verloop van de Gemeentelijke Bijdrage voor de komende jaren. Resultatenoverzicht (x € 1.000) RWA resultaat Amfors Resultaat Bijdrage gemeenten

2021

2022

2023

2024

2025

-5.401 2.039 3.362

-4.752 2.013 2.738

-4.595 1.928 2.668

-4.490 1.875 2.616

-4.285 1.702 2.584

Tabel 11: Resultaat

De verdeling van de Rijkssubsidie vindt plaats op basis van de betalende gemeente. Dit betekent dat bij de verdeling van de subsidie bepalend is welk Sw-bedrijf het salaris van de medewerker betaalt. Op basis van de SE-aantallen ultimo 2020 is de verdeling van de gemeentelijke bijdrage voor de begroting van 2022 als volgt:

MEERJARENBEGROTING 2022 – 2025

Pagina 28

Gemeenten

Formatie ultimo 2020

Amersfoort Baarn Bunschoten Leusden Soest Woudenberg Totaal RWA gemeenten Overig Totaal

568,6 30,9 34,7 48,5 103,5 13,1 799,3 33,0 832,3

Gemeentelijke Bijdrage 2022 x € 1.000 1.948 106 119 166 354 45 2.738

Tabel 12: Verdeling GB op basis van SE

5.4.

Financiering

Goede beheersbaarheid staat voorop – Financiering wordt enkel aangetrokken ten behoeve van de uitoefening van de publieke taak. Belangrijk is duurzaam toegang te behouden tot de financiële markten tegen acceptabele condities. Ten aanzien van de financiële risico’s staat de beheersbaarheid voorop. De vermogens- en (rente)resultaten van de organisatie dienen te worden beschermd tegen ongewenste financiële risico’s, zoals renterisico’s, liquiditeitsrisico’s en kredietrisico’s. Voor de beheersbaarheid van het renterisico wordt gewerkt met de kasgeldlimiet en de renterisiconorm. Op de volgende pagina staat de weergave van de berekening van de renterisiconorm en de kasgeldlimiet. Minimale koers- en valutarisico’s – Het koers- en valutarisico blijft tot een minimum beperkt. Koersrisico’s worden immers beperkt door uitzettingen in de vorm van rekening-courant en deposito’s te laten plaatsvinden. Verder worden leningen uitsluitend verstrekt, aangegaan of gegarandeerd in euro’s. De aanen verkoop in buitenlandse valuta’s wordt in principe niet aangegaan. Aangepast investeringsniveau – Het Investeringsniveau voor de komende jaren is verder aangepast aan de ingeslagen koers van RWA/Amfors naar mensontwikkelbedrijf. Vanaf 2020 bedraagt dit ongeveer € 700.000,per jaar. Financiële kengetallen

Kengetallen:

Verloop van de kengetallen Realisatie 2020 Begroting 2021

Begroting 2022

netto schuldquote netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen

-2,52 nvt

-1,74 nvt

-1,75 nvt

solvabiliteitsratio grondexploitatie structurele exploitatieruimte belastingcapaciteit

0 nvt 100% nvt

0 nvt 100% nvt

0 nvt 100% nvt

Tabel 13: Financiële kengetallen

Bij netto schuldquote en structurele exploitatieruimte dient vermeld te worden dat in de berekening als “gerealiseerde totaal saldo van de baten” het (negatief) subsidieresultaat is gehanteerd. Bij de berekening van het solvabiliteitsratio is het Eigen Vermogen op 0 gesteld. Vanuit de samenwerkingsovereenkomst is de ondergrens van het Eigen Vermogen voor Amfors gesteld op € 2,5 mln. De GR-statuten bepalen dat eventuele tekorten van RWA jaarlijks worden aangezuiverd door de deelnemende gemeenten. MEERJARENBEGROTING 2022 – 2025

Pagina 29

Renterisiconorm (x €1.000) 1.Renteherziening

2021

2022

2023

2024

2025

0

1.500

1.500

1.500

1.500

0

1.500

1.500

1.500

1.500

1.750

1.750

1.700

1.650

1.600

4.Herfinanciering (laagste van 2 en 3)

0

1.500

1.500

1.500

1.500

5.Renterisico op vaste schuld (1 + 4)

0

1.500

1.500

1.500

1.500

Stand van de vaste schuld per 1 januari

9.250

7.500

7.250

7.050

6.900

Percentage

20%

20%

20%

20%

20%

Renterisiconorm

2.500

2.500

2.500

2.500

2.500

2.500

2.500

2.500

2.500

2.500

0

1.500

1.500

1.500

1.500

2.500

1.000

1.000

1.000

1.000

Renteherziening op vaste schuld o/g Renteherziening op vaste schuld u/g Netto renteherziening op vaste schuld 2.Mutatie vaste schuld Nieuwe aangetrokken vaste schuld Nieuwe verstrekte lange leningen Netto nieuw aangetrokken schuld 3.Betaalde aflossingen

6.Renterisiconorm

7.Toets renterisiconorm Renterisiconorm Renterisico op vaste schuld (1 + 4) Ruimte

Tabel 14: renterisiconorm

Kasgeldlimiet ( x €1.000) Toegestane limiet Begrotingstotaal 1 januari (=grondslag)

2021

2022

2023

2024

2025

30.674

28.955

27.906

27.101

26.284

Kasgeldlimiet in procenten van de grondslag

8,2%

8,2%

8,2%

8,2%

8,2%

Kasgeldlimiet in een bedrag

2.515

2.374

2.288

2.222

2.155

Tabel 15: kasgeldlimiet

MEERJARENBEGROTING 2022 – 2025

Pagina 30

Langlopende leningen 2021 (x €1.000)

Saldo per 01-01-2022

Bank Nederlandse Gemeenten

Aflossingen 2022

Saldo per 31-12-2022

Rente 2022

600

150

450

19

Bank Nederlandse Gemeenten

600

150

450

24

Bank Nederlandse Gemeenten

200

200

0

2

Bank Nederlandse Gemeenten

400

200

200

6

Bank Nederlandse Gemeenten

600

200

400

8

Bank Nederlandse Gemeenten

800

200

600

6

Bank Nederlandse Gemeenten

750

150

600

4

Bank Nederlandse Gemeenten

900

150

750

9

Bank Nederlandse Gemeenten

1.050

150

900

10

Bank Nederlandse Gemeenten

1.600

200

1.400

7

1.500

23

7.250

118

Lening nieuw 2022 Totaal

Nieuwe lening

0

1.500

7.500

1.500

1.750

Tabel 16: Leningen

5.5.

Risico’s

Overzicht belangrijkste risico’s – Het is van belang een goed inzicht te hebben in mogelijke risico’s voor de organisatie. Om de stabiliteit in het resultaat te verbeteren en de sociale doelstellingen nu en op lange termijn te behalen. In onderstaande tabel zijn de voornaamste risico’s benoemd inclusief inschatting. De beschreven risico’s zijn sedert een aantal jaren van toepassing op zowel RWA als Amfors. Gezien de huidige koers zijn dit ook risico’s zich de komende jaren zouden kunnen voordoen. Daar waar de risico’s beïnvloedbaar zijn heeft RWA/Amfors de bedrijfsvoering zo ingericht dat de kans dat ze zich voordoen zo klein mogelijk wordt gehouden. Voor de niet of nauwelijks te beïnvloeden risico’s die met name in het domein van de Rijksoverheid liggen vindt continu lobby vanuit de branchevereniging Cedris en de VNG plaats. Risico

RWA / Amfors

Effect op operationeel resultaat PM

Inschatting

Actie

Kwetsbaarheid ondersteunende organisatie

Amfors

Midden

RWA/ Amfors

PM

Laag

RWA

+/-250K

Midden

Amfors

PM

Midden

Aandacht voor continuïteit en back-up kritische functies Nieuw kabinetsbeleid op dossier Sociaal Domein (WSW) na verkiezingen Publicatie mei circulaire 2022 afwachten Anticiperen op de ontwikkeling van de economie en ontwikkeling Sw-medewerkers

Politieke ontwikkelingen

Landelijke uitstroom is lager dan geprognotiseerd Economisch klimaat

Tabel 17: Risico’s

MEERJARENBEGROTING 2022 – 2025

Pagina 31

5.6.

Voorzieningen

Onderhoud kapitaalgoederen Gelijkmatig verdeelde voorziening – Het RWA heeft een onderhoudsvoorziening getroffen voor groot onderhoud aan haar gebouwen. Op deze wijze worden de kosten voor het groot onderhoud door middel van stortingen in de onderhoudsvoorziening gelijkmatig verdeeld over een aantal kalenderjaren. Het betreft hier een onderhoudsvoorziening voor de egalisatie van kosten van rehabilitatie, herinrichting of renovatie van onroerend goed. Ultimo 2020 bedraagt de voorziening € 294.000,-. Voorziene uitgaven onderhoud – Leidraad voor beleid en verdere acties is de onderhoudsscan die RWA in 2020 heeft laten uitvoeren. Naar aanleiding hiervan wordt een onderhoudsvoorziening getroffen voor de locatie aan de Uraniumweg waar de voornaamste activiteiten zijn geconcentreerd. Huisvesting – Naast de hoofdlocatie aan de Uraniumweg heeft RWA panden aan de Argonweg en de Heliumweg (Metafors) in haar bezit. De hoofdlocatie aan de Uraniumweg functioneert als centrale huisvesting voor RWA/Amfors. Beschikbare ruimtes (kantoor en productie) worden aan diverse partijen verhuurd. Het pand aan de Argonweg staat te koop en is volledig verhuurd (o.a. aan de Voedselbank). RWA is tevens eigenaar van een perceel aan de Schothorsterlaan in Amersfoort.

De gemeente onderzoekt momenteel meerdere mogelijkheden voor herontwikkeling van dit gebied en heeft daarvoor het eerste recht op aankoop verkregen.

MEERJARENBEGROTING 2022 – 2025

Pagina 32