Document · PDF

Collegemededeling 20jul21 over jaarrekening en -verslag 2020, begroting 2022 etc BsGW

Commissievergadering Bestuur en middelen 20 oktober 2021, gemeente LeudalBij agendapunt: Collegemededeling 20jul21 over jaarrekening en -verslag 2020, begroting 2022 etc BsGW25.151 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 3

208

253

1.227

1.319

Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar (4) Op openbare lichamen Overige

573 162

738 518

Totaal uitzettingen rentetypische looptijd < 1 jaar

735

1.256

Liquide middelen (5)

2.243

1.010

Totaal liquide middelen

2.243

1.010

Overlopende activa (6)

4.007

3.772

Totaal overlopende activa

4.007

3.772

TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA

6.985

6.038

TOTAAL ACTIVA

8.212

7.357

TOTAAL VASTE ACTIVA

Vlottende activa

Het bedrag waarvan het recht bestaat op verliescompensatie krachtens de Wet Vpb 1969 bedraagt € 0,-.

Jaarrekening 2020

Pagina 24 van 43

Passiva (x € 1.000,-)

31 december 2020 31 december 2019

Vaste passiva Eigen vermogen (7) Algemene reserve Resultaat boekjaar

1.203 -2.092

593 13

Totaal eigen vermogen

-889

607

Voorzieningen (9) Voorziening proceskosten Voorziening vervroegd pensioen

726 28

339 30

Totaal voorzieningen

754

369

2.000

Totaal vaste schulden

2.000

TOTAAL VASTE PASSIVA

1.865

975

Netto-vlottende schulden met rentetypische looptijd < 1 jaar (10) Overige kasgeldleningen Overige schulden

730 5.017

550 3.979

Totaal netto-vlottende schulden

5.747

4.529

Overlopende passiva (11)

600

1.853

Totaal overlopende passiva

600

1.853

6.347

6.382

8.212

7.357

Vaste schulden met een rentetypische looptijd > 1 jaar (8) Onderhandse lening van binnenlandse bank en

overige financiële instellingen

Vlottende passiva

TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA

TOTAAL PASSIVA

De aan natuurlijke en rechtspersonen verstrekte borgstellingen of garantstellingen bedraagt € 0,-.

Jaarrekening 2020

Pagina 25 van 43

3.2

Toelichting op de balans per 31 december 2020

3.2.1

Toelichting algemeen

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling zijn overeenkomstig het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Immateriële vaste activa Immateriële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs, zijnde de inkoopprijs en bijbehorende kosten. In navolging van de nota financieel beleid wordt voor investeringen een ondergrens van € 20 duizend gesteld aan het activeren van uitgaven. De afschrijvingen worden berekend volgens de lineaire methode op basis van de verwachte economische levensduur (nettomethode). Voor activa die gedurende het jaar in gebruik worden genomen, start de afschrijvingsperiode 1 januari van het jaar erop. De immateriële vaste activa worden lineair afgeschreven op basis van de verwachte economische levensduur van 5 jaar. In de waardering wordt rekening gehouden met duurzame waardeverminderingen indien deze zich voordoen. Materiële vaste activa Materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs, zijnde de inkoopprijs en bijbehorende kosten. In navolging van de nota financieel beleid wordt voor investeringen een ondergrens van € 20 duizend gesteld aan het activeren van uitgaven. De afschrijvingen worden berekend volgens de lineaire methode op basis van de verwachte economische levensduur (nettomethode).

Voor activa die gedurende het jaar in gebruik worden genomen, start de afschrijvingsperiode 1 januari van het jaar erop. De materiële vaste activa worden lineair afgeschreven op basis van de geschatte economische levensduur. Inventaris wordt afgeschreven in 10 jaar en hardware (ICT) in 5 jaar. In de waardering wordt rekening gehouden met duurzame waardeverminderingen indien deze zich voordoen. Vorderingen Vorderingen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs onder aftrek van de noodzakelijk geachte voorzieningen wegens verwachte oninbaarheid. Deze voorziening wordt statisch bepaald. Liquide middelen Liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Overlopende activa Overlopende activa worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit de reserves en het resultaat na bestemming volgend uit de programmarekening. Algemene reserve Algemene reserves zijn reserves waar het bestuur geen specifieke bestemming aan heeft gegeven. Voorzieningen Voorzieningen worden gevormd ten behoeve van concrete of specifieke risico’s en verplichtingen die op de balansdatum bestaan en waarvan de omvang onzeker is doch redelijkerwijs in te schatten. Daarnaast worden voorzieningen gevormd voor kosten welke in een volgend begrotingsjaar worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong vindt in het

Jaarrekening 2020

Pagina 26 van 43

begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van de lasten over een aantal begrotingsjaren. Voorzieningen worden tegen nominale waarde gewaardeerd. Lang- / kortlopende schulden Lang- en kortlopende schulden worden gewaardeerd tegen nominale waarde. De langlopende schulden betreffen leningen met een oorspronkelijke looptijd langer dan 1 jaar. Overige activa en passiva Voor zover in het bovenstaande niet anders is aangegeven worden activa en passiva gewaardeerd tegen nominale waarde. Wijze van resultaatbepaling De jaarrekening is opgesteld volgens het principe van het ‘Stelsel van baten en lasten’. In het stelsel van baten en lasten worden uitgaven en inkomsten toegerekend aan de jaren waarop ze betrekking hebben. Onder baten worden verstaan de opbrengsten uit dienstverlening als gemeenschappelijke regeling aan de deelnemers plus de overige baten die rechtstreeks aan het jaar zijn toe te rekenen en die in het jaar als gerealiseerd kunnen worden beschouwd. Vanwege het onzekere karakter van de opbrengsten vervolgingskosten worden deze verantwoord op het moment dat de inbaarheid verwacht wordt. Verwachte baten zijn voorzichtigheidshalve niet als baten verantwoord.

De lasten worden bepaald met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde grondslagen voor waardering en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben. Baten worden verantwoord in het jaar waarin de goederen zijn geleverd, c.q. de diensten zijn verricht. Verliezen worden in aanmerking genomen in het jaar waarin deze voorzienbaar zijn. Resultaatbestemming Conform het BBV worden de mutaties in de reserves, zowel bij de begroting als de rekening, separaat verantwoord (via functie 980 in de programmarekening). Het jaarrekeningresultaat is hierdoor zowel vóór als na bestemming inzichtelijk. Verplichtingen c.q. risico’s niet blijkende uit de balans Huurovereenkomst BsGW heeft voor het huidige kantoorpand waarin het is gehuisvest een huurovereenkomst tot en met 31 oktober 2026. De jaarlijkse huurprijs bedraagt € 429 duizend (prijspeil 2021). De totale verplichting voor de resterende 5 jaar en 10 maanden bedraagt € 2,502 miljoen (prijspeil 2021). Daarnaast heeft BsGW nog enkele langlopende inkoopcontracten met betrekking tot ICT. Dit betreft ICT contracten met betrekking tot de belasting- en waarderingsapplicatie en hosting met een looptijd tot 2022. Het gemiddeld jaarbedrag bedraagt € 2,048 miljoen (prijspeil 2020).

Juridische aangelegenheden Vanaf 2016 loopt er een juridisch traject als gevolg van de herhuisvesting van BsGW, waarbij de eigenaar van een mogelijke locatie de besluitvorming voor de huidige locatie aanvecht. Op 4 november 2020 heeft de rechtbank de vorderingen van de eiser afgewezen. Het dossier mag als gesloten worden beschouwd. De eiser gaat niet in beroep en de uitspraak is daarmee onherroepelijk. BsGW is in 2019 geconfronteerd met een juridische aangelegenheid met betrekking tot een bezwaar tegen ontslag van een voormalig medewerker van BsGW. Zowel in beroep als hoger

Jaarrekening 2020

Pagina 27 van 43

beroep zijn de vorderingen van de eiser afgewezen. Het dossier mag als gesloten worden beschouwd. In 2020 hebben zich geen nieuwe juridische aangelegenheden voorgedaan.

Wet normering topfunctionarissen (WNT) De regels voor de (semi)publieke sector zijn vastgelegd in de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT). Bij BsGW wordt het Bestuur (Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur) beschouwd als topfunctionaris in de zin van de WNT. De governance van BsGW is in 2020 zo ingericht dat het Bestuur de beslissingen neemt over aangelegenheden die de gehele organisatie betreffen. De bestuursleden van BsGW zijn niet in dienst bij BsGW en zijn onbezoldigd. De directeur is wel in dienst van BsGW en is verantwoordelijk voor de dagelijkse leiding van BsGW en is in die hoedanigheid een topfunctionaris in de zin van de WNT. De binnen onze organisatie geïdentificeerde leidinggevende topfunctionarissen met een dienstbetrekking hebben geen dienstbetrekking bij andere WNT-instellingen als leidinggevende topfunctionaris (die zijn aangegaan vanaf 1 januari 2020). In de volgende tabellen is voor 2020 en 2019 de topfunctionaris van BsGW zijn bezoldiging weergegeven. Daarna is een overzicht opgenomen van de onbezoldigde bestuursleden.

Jaarrekening 2020

Pagina 28 van 43

Bezoldiging Topfunctionaris BsGW 2020 Naam

J.G.A.W. Willemsen (actief)

Functiegegevens Aanvang functievervulling in 2020

Directeur 1-1-2020

Einde functievervulling in 2020

22-12-2020 1,0

Omvang dienstverband

Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloningen betaalbaar op termijn

bedragen x € 1,€ 134.711,05 € 20.237,48

Subtotaal

€

154.948,53

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

€

196.057,38

Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

€

Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan

N.v.t.

Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t.

Bezoldiging Topfunctionaris BsGW 2019 Naam Functiegegevens

J.G.A.W. Willemsen (actief) Directeur

Aanvang functievervulling in 2019

1-1-2019

Einde functievervulling in 2019

31-12-2019 fulltime 36 uur

Omvang dienstverband

Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloningen betaalbaar op termijn

bedragen x € 1,€ 127.076,23 € 19.958,76

Bezoldiging

€

147.034,99

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

€

194.000,00

Totale bezoldiging

€

Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen Naam

J.G.A.W. Willemsen (actief)

bedragen x € 1,Functiegegevens

Directeur

Functie(s) bij beéindiging dienstverband

Directeur

Omvang dienstverband

1,00

Jaar waarin dienstverband is beëindigd

2020

Uitkering wegens bëindiging van het dienstverband

€

bedragen x € 1,4.079,92

Overeengekomen uitkeringen wegens beëindiging dienstverband Individueel toepasselijk maximum

€

75.000,00

Totaal uitkeringen wegens beëindiging dienstverband

€

4.079,92

Waarvan betaald in 20202

€

4.079,92

Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

€

Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan

N.v.t.

Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t.

Jaarrekening 2020

Pagina 29 van 43

Onbezoldigde bestuursleden Gemeente/Waterschap

Functie

Zitting in

M/V

Naam

Gemeente Bergen

Voorzitter

Dagelijks bestuur / Mevrouw M.H.E. Pelzer

Bezoldiging Onbezoldigd

Algemeen bestuur Waterschap Limburg

Lid

Dagelijks bestuur / De heer

mr. J.H.G.M. Teeuwen

Onbezoldigd

drs. G.H.C . Frische

Onbezoldigd

C .P.G. Wilbach

Onbezoldigd

P.M. Meekels

Onbezoldigd

A.C .M. Raven

Onbezoldigd

Algemeen bestuur Gemeente Echt-Susteren

Lid

Dagelijks bestuur / De heer Algemeen bestuur

Gemeente Landgraaf

Lid

Dagelijks bestuur / De heer Algemeen bestuur

Gemeente Sittard-Geleen

Voorzitter (1) Dagelijks bestuur / De heer Algemeen bestuur

Gemeente Sittard-Geleen

Lid

Dagelijks bestuur / De heer Algemeen bestuur

Gemeente Valkenburg a/d Geul Lid

Dagelijks bestuur / Mevrouw mr. drs. C .M.J. Bisshops Onbezoldigd Algemeen bestuur

Gemeente Venlo

Lid

Dagelijks bestuur / De heer

A.G.M. Roest

Onbezoldigd

Algemeen bestuur Gemeente Beek

Lid

Algemeen bestuur

De heer

R. Diederen

Onbezoldigd

Gemeente Beekdaelen

Lid

Algemeen bestuur

De heer

P. Janssen

Onbezoldigd

Gemeente Beesel

Lid (3)

Algemeen bestuur

De heer

B.M.J. Jacobs

Onbezoldigd

Gemeente Beesel

Lid

Algemeen bestuur

De heer

B.C .M. Vostermans

Onbezoldigd

Gemeente Brunssum

Lid

Algemeen bestuur

De heer

P.M.J. Houben

Onbezoldigd

Gemeente Eijsden-Margraten

Lid

Algemeen bestuur

De heer

mr. J.E.M. C usters

Onbezoldigd

Gemeente Gennep

Lid

Algemeen bestuur

Mevrouw J.A. van Hulsteijn

Onbezoldigd

Gemeente Gulpen-Wittem

Lid (3)

Algemeen bestuur

De heer

drs. G.E.H. Houben

Onbezoldigd

Gemeente Gulpen-Wittem

Lid

Algemeen bestuur

De heer

J.M.G.H. Hendriks

Onbezoldigd

Gemeente Heerlen

Lid

Algemeen bestuur

De heer

A. Damen

Onbezoldigd

Gemeente Heerlen

Lid (2)(3)

Algemeen bestuur

De heer

F. Simons

Onbezoldigd

Gemeente Kerkrade

Lid

Algemeen bestuur

De heer

H.J. Bejas

Onbezoldigd

Gemeente Leudal

Lid

Algemeen bestuur

De heer

P.H.G. Verlinden

Onbezoldigd

Gemeente Maasgouw

Lid

Algemeen bestuur

De heer

M.H.E. Wilms

Onbezoldigd

Gemeente Maastricht

Lid

Algemeen bestuur

De heer

mr. J.J.M. Aarts

Onbezoldigd

Gemeente Meerssen

Lid

Algemeen bestuur

De heer

R.E.W.M. Dupont

Onbezoldigd

Gemeente Meerssen

Lid (2)(3)

Algemeen bestuur

De heer

J.J.M. Gulikers

Onbezoldigd

Gemeente Nederweert

Lid

Algemeen bestuur

Mevrouw C .P.W.M. Dupont

Onbezoldigd

Gemeente Nederweert

Lid (2)(3)

Algemeen bestuur

De heer

H.P.J. C uijpers

Onbezoldigd

Gemeente Peel en Maas

Lid

Algemeen bestuur

De heer

P.J.H. Sanders

Onbezoldigd

Gemeente Roerdalen

Lid

Algemeen bestuur

De heer

A.C .A.G. Smits

Onbezoldigd

Gemeente Roermond

Lid

Algemeen bestuur

De heer

F.C .M. Schreurs

Onbezoldigd

Gemeente Simpelveld

Lid

Algemeen bestuur

De heer

mr. R. de Boer

Onbezoldigd

Gemeente Stein

Lid

Algemeen bestuur

Mevrouw N.T.P. Wingelaar

Onbezoldigd

Gemeente Vaals

Lid

Algemeen bestuur

De heer

mr. J.P.M.H. Kompier

Onbezoldigd

Gemeente Voerendaal

Lid

Algemeen bestuur

De heer

R.B.M. Braun

Onbezoldigd

Gemeente Weert

Lid

Algemeen bestuur

Mevrouw drs. W.P.J. van Eijk

Onbezoldigd

(1) gestopt als voorzitter van het Dagelijks en Algemeen bestuur (2) gestopt als lid van het Dagelijks bestuur (3) gestopt als lid van het Algemeen bestuur

Er vindt geen externe inhuur plaats van personen die als topfunctionaris kunnen worden aangemerkt.

Jaarrekening 2020

Pagina 30 van 43

3.2.2

Toelichting per balanspost

1) Immateriële vaste activa Specificatie immateriële vaste activa. (in duizenden euro's)

31 december 2020

31 december 2019

454 565

742 324

1.019

1.066

2a) Specificatie kosten voor onderzoek en ontwikkeling (in duizenden euro's) 31 december 2020

31 december 2019

Kosten voor onderzoek en ontwikkeling Immateriele vaste activa in uitvoering

Kosten voor onderzoek en ontwikkeling

454

742

454

742

Boekwaarde 31 december 2019 resp. 2018 Investeringen Afschrijvingen

742 0 -288

803 290 -351

Boekwaarde 31 december 2020 resp. 2019

454

742

-3.128

-2.840

2b) Specificatie immateriële vaste activa in uitvoering. (in duizenden euro's) 31 december 2020

31 december 2019

Het verloop van deze posten is als volgt: (in duizenden euro's)

Cumulatieve afschrijvingen en waardeverminderingen

Immateriele vaste activa in uitvoering

565

324

565

324

Boekwaarde 31 december 2019 resp. 2018 Investeringen Ingebruikname

324 241 0

290 324 -290

Boekwaarde 31 december 2020 resp. 2019

565

324

Het verloop van deze posten is als volgt: (in duizenden euro's)

Voor zowel de kosten voor onderzoek en ontwikkeling als de immateriële activa in uitvoering geldt dat activa met economisch nut betreft. Er hebben zich geen duurzame waardeverminderingen voorgedaan in 2020.

Jaarrekening 2020

Pagina 31 van 43

3) Materiële vaste activa Specificatie materiële vaste activa. (in duizenden euro's)

31 december 2020

31 december 2019

208

253

208

253

Boekwaarde 31 december 2019 resp. 2018 Investeringen Afschrijvingen

253 0 -45

105 165 -18

Boekwaarde 31 december 2020 resp. 2019

208

253

Cumulatieve afschrijvingen en waardeverminderingen

-133

-88

Overige materiële vaste activa

Het verloop van deze posten is als volgt: (in duizenden euro's)

Voor materiële activa geldt dat het activa met economisch nut betreft. Er hebben zich geen duurzame waardeverminderingen voorgedaan in 2020. Er zijn geen bijdragen van derden en ontvangen en in mindering gebracht op de materiële vaste activa.

4) Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar De post vorderingen is als volgt te specificeren: (in duizenden euro's) 31 december 2020 Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen Rijksschatkist-bankieren (NWB)

31 december 2019

573 162

738 518

735

1.256

Een voorziening voor incourantheid wordt niet noodzakelijk geacht.

De wet schatkistbankieren verplicht alle decentrale overheden om overtollige middelen boven het geldende drempelbedrag in de schatkist aan te houden via een rekening-courantovereenkomst die iedere decentrale overheid heeft met de Staat der Nederlanden. Voor BsGW geldt het drempelbedrag van € 250 duizend. De overtollige liquide middelen worden dagelijks automatisch afgeroomd naar de schatkist. Per einde kwartaal zijn in 2020 de volgende saldi afgeroomd: (in duizenden euro's) 31 maart 2020 573 30 juni 2020 838 30 september 2020 116 31 december 2020 162

Jaarrekening 2020

Pagina 32 van 43

Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1)

Drempelbedrag

2020

250,00 Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4

Kwartaalcijfer op dagbasis (2) buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (3a) = (1) > (2) Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het (3b) = (2) > (1) drempelbedrag (1) Berekening drempelbedrag

0,00

250,00

0,00

Verslagjaar (4a)

Begrotingstotaal verslagjaar

22.080

(4b)

Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen

22.080

(4c)

Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat

0,00

(1) = (4b)*0,0075 + (4c)*0,002 met een minimum van €250.000

Drempelbedrag

2019

250,00

(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4 (5a) (5b) (2) - (5a) / (5b)

Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

0,00

De rekeningen van BsGW worden dagelijks afgeroomd tot een 0-saldo per dag-einde. BsGW maakt tot heden geen gebruik van de mogelijkheid om middelen buiten het schatkistbankieren aan te houden.

5) Liquide middelen De post liquide middelen is als volgt te specificeren: (in duizenden euro's) Bank

31 december 2020

31 december 2019

2.243

1.010

2.243

1.010

Het banksaldo betreft de belastingontvangsten die kort voor de balansdatum per 31 december zijn ontvangen. Na verwerking in de belastingenadministratie worden de ontvangsten afgedragen aan de deelnemers. De nog af te dragen belastingontvangsten staan voor eenzelfde bedrag vermeld op de creditzijde van de balans. BsGW draagt wekelijks af aan de deelnemers. De nog te verwerken belastingontvangsten, staan niet ter vrije beschikking.

Jaarrekening 2020

Pagina 33 van 43

6) Overlopende activa De post overlopende activa is als volgt te specificeren: (in duizenden euro's) Voorgeschoten personeelskosten Vooruitbetaalde bedragen en vooruitontvangen facturen Vooruitbetaalde implementatiekosten Nog te ontvangen bedragen

31 december 2020

31 december 2019

4 82 3.921 0

4 526 3.219 22

4.007

3.772

De vooruitbetaalde bedragen bestaan uit reeds in 2020 ontvangen facturen die betrekking hebben op 2021. De vooruitbetaalde implementatiekosten betreffen de projectkosten voor de implementatie van het ondernemingsplan. Voor de dekking van het ondernemingsplan zijn seperate bestuurlijke afspraken gemaakt.

7) Eigen vermogen Het eigen vermogen kent in 2020 het volgende verloop: (in duizenden euro's) 31 december 2020

31 december 2019

Stand per 1 januari Dotatie in weerstandsvermogen Stand per 31 december (voor resultaatbestemming)

607 596 1.203

268 325 593

Toerekening resultaat boekjaar

-2.092

-889

607

Stand eigen vermogen per 31 december

Het weerstandsvermogen is voor het jaar 2020 aangevuld tot het berekende, benodigde bedrag van € 1,190 miljoen via een dotatie door de deelnemers. Medio 2020 is het positief resultaat van 2019 ad € 13 duizend aan het weerstandsvermogen toegevoegd. Hiermee bedroeg het totale weerstandsvermogen € 1,203 miljoen. Het negatieve resultaat van 2020 bedraagt € 2,092 miljoen. Bij het vaststellen van de jaarrekening 2020 en de resultaatbestemming over 2020 wordt bepaald of en hoe dit met de deelnemers wordt verrekend.

Jaarrekening 2020

Pagina 34 van 43

8) Vaste schulden met een rentetypische looptijd > 1 jaar De post vaste schulden is als volgt te specificeren: (in duizenden euro's) 31 december 2020

31 december 2019

Stand per 1 januari Dotatie (lening)

0 2.000

Stand vaste schulden per 31 december

2.000

Voor de financiering van de projectkosten van het Ondernemings- en ontwikkelplan 2018-2020 is BsGW gemandateerd een lening met een looptijd langer dan een jaar af te sluiten (DB 31-5-2018). Op 4 december 2020 werd een onderhandse lening, in de categorie binnenlandse banken en overige financiële instellingen, afgesloten bij de NWB. De lening wordt gewaardeerd tegen nominale waarde. De jaarlijkse rente bij deze lineair af te lossen lening bedraagt -/- 0,18% (rente baten), jaarlijks achteraf. In 2020 zijn geen rentebaten ontvangen. De looptijd van de lening is 7 jaar.

9) Voorzieningen De voorziening proceskosten kent in 2020 het volgende verloop: (in duizenden euro's) 31 december 2020

31 december 2019

Stand per 31 december 2019

339

226

Dotatie voorziening 2017 Onttrekking voorziening 2017

0 0

0 -42

Dotatie voorziening 2018 Correctie voorziening 2018

0 4

0 -130

Dotatie voorziening 2019 Onttrekking voorziening 2019

0 -118

521 -236

Voorziening oude jaren

225

339

Dotatie voorziening 2020 Onttrekking voorziening 2020

557 -56

0 0

Voorziening 2020

501

Stand per 31 december 2020

726

339

De voorziening proceskosten 2018 en 2019 bedraagt € 225 duizend. Deze voorziening is actueel en afdoende voor de nog onderhanden zijnde beroepen. De totale proceskosten met betrekking tot het belastingjaar 2020 zijn geraamd op € 2,7 miljoen. Hiervan is reeds uitbetaald in 2020 € 2,143 miljoen en in de eerste maanden van 2021 € 56 duizend. De nog te verwachten proceskosten inzake de nog af te handelen voorraad bezwaren en beroepen komt hiermee op € 501 duizend. De dotatie aan de voorziening is begrepen in de kostenvergoeding bezwaar en beroepszaken. Voor de voorziening proceskosten geldt dat er in 2020 geen sprake is van vrijval.

Jaarrekening 2020

Pagina 35 van 43

In 2020 zijn 50% meer WOZ-bezwaren ontvangen ten opzichte van 2019. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door zogenaamde WOZ-bureaus, gespecialiseerd in het opstellen van bezwaarschriften. Omdat deze bureaus hun diensten gratis aanbieden via het ‘no cure, no pay’principe, maken steeds meer mensen hier gebruik van. Dit is een landelijke trend. In 2020 zijn bij BsGW de bezwaren via een WOZ-bureau of andere gemachtigde met ruim 75% gestegen, terwijl de stijging bij bedrijven en particulieren is toegenomen met 25% ten opzichte van 2019. Ten tijde van het opmaken van de bestuursrapportage 2020 voor zowel kwartaal 3 als kwartaal 4, is een gedegen inschatting opgesteld voor de nog in 2020 en 2021 te verwachten extra proceskosten 2020. De beroepstermijn van de afgehandelde, afgewezen bezwaren is inmiddels verstreken, waardoor het aantal beroepen 2020 nu al (grotendeels) bekend is. Hoewel per 31 december 2020 de (financiële) omvang van de proceskosten - uit met name de beroepsfase over kalenderjaar 2020 - nog niet met zekerheid is vast te stellen, is er wel een gedegen onderbouwde schatting opgesteld voor de mogelijk hieruit voortvloeiende proceskosten. Deze schatting is opgenomen in de jaarrekeningcijfers. Net als voor de jaren 2015-2019, zullen de proceskosten 2020 hoger uitgevallen dan in de huidige begroting is opgenomen. Bedragen (x € 1.000)

2020

uitbetaald in 2020

2.143

uitbetaald in 2021

nog uit te betalen in 2021

501

schatting totale proceskosten

2.700

begroting 2020 BsGW

-2.000

extra proceskosten 2020

700

Naar de huidige inzichten zullen de proceskosten 2020 uitkomen op € 2,7 miljoen, waarvan voor € 2 miljoen was voorzien in de begroting 2020. Per einde 2020 was reeds € 2,143 miljoen hiervan uitbetaald, in de maand januari 2021 nog eens € 56 duizend. De proceskosten met betrekking op de in 2021 nog af te handelen voorraad bezwaren en beroepen 2020 komt daarmee op € 501 duizend. Bedragen (x € 1.000)

2020

Schatting totale proceskosten

2.700

Uitbetaald in 2020

-2.143

Nog uit te betalen in 2021

557

Nog uit te betalen in 2021

557

Uitbetaald in januari 2021

-56

Voorziening proceskosten 2020

501

Gezien de materialiteit van het bedrag, dient BsGW de proceskosten voortvloeiend uit de belastingheffing 2020, ten laste van de exploitatie 2020 te brengen. Voor de proceskosten na balansdatum ad € 557 duizend, wordt dan ook in 2021 een balanspost opgenomen voor € 56 duizend en een voorziening van € 501 duizend.

Jaarrekening 2020

Pagina 36 van 43

Bedragen (x € 1.000)

2019

dotatie voorziening

521

uitbetaald in 2020

-236

voorziening 31-12-2019

285

uitbetaald in 2020

-109

voorziening 2019

176

uitbetaald in 2021 voorziening 31-12-2020

-9 166

Bij het opstellen van de jaarrekening 2019, is er ook een gedegen onderbouwde schatting opgesteld voor de proceskosten 2019. Deze onderbouwing is nogmaals grondig getoetst, aan de hand van de meest actuele cijfers. Dit leidt niet tot andere inzichten met betrekking tot de verwachte proceskosten 2019 die mogelijk nog voortvloeien uit de nog onderhanden zijnde beroepsprocedures. De voorziening proceskosten 2019 is actueel en afdoende. Bedragen (x € 1.000)

2018

voorziening 31-12-2019

correctie in 2020

voorziening 31-12-2019

uitbetaald in 2021

-1

voorziening 31-12-2020

Bij het opstellen van de jaarrekening 2018, is er ook een gedegen onderbouwde schatting opgesteld voor de proceskosten 2018. Deze onderbouwing is nogmaals grondig getoetst, aan de hand van de meest actuele cijfers. Dit leidt niet tot andere inzichten met betrekking tot de verwachte proceskosten 2018 die mogelijk nog voortvloeien uit de nog onderhanden zijnde beroepsprocedures. De voorziening proceskosten 2018 is actueel en afdoende.

De voorziening vervroegd pensioen kent in 2020 het volgende verloop: (in duizenden euro's)

31 december 2020

31 december 2019

Stand per 31 december 2019

Dotatie voorziening 2020 Onttrekking voorziening 2020

0 -2

Stand per 31 december 2020

In 2015 zijn enkele BsGW medewerkers via stimuleringsmaatregelen vervroegd met pensioen gegaan. Daar waar deze stimuleringsmaatregelen niet eenmalig - via het pensioenfonds konden worden afgekocht, is een voorziening gevormd voor de uitbetaling van de pensioengelden. Voor de voorziening vervroegd pensioen geldt dat er in 2020 geen sprake is van vrijval.

Jaarrekening 2020

Pagina 37 van 43

10) Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd <1 jaar De post netto-vlottende schulden is als volgt te specificeren: (in duizenden euro's) 31 december 2020 Kortlopend krediet NWB Overige schulden

De post overige schulden is als volgt te specificeren: (in duizenden euro's) Nog te betalen bedragen Nog af te dragen belastingen aan deelnemers Nog te betalen proceskosten Reservering verlofuren Crediteuren Belastingen en sociale lasten

31 december 2019

730 5.017

550 3.979

5.747

4.529

31 december 2020

31 december 2019

347 2.243 66 556 1.028 777

314 1.010 285 422 1.239 709

5.017

3.979

De nog af te dragen belastingen aan deelnemers betreffen de belastingontvangsten die kort voor de balansdatum per 31 december zijn ontvangen. In de eerste maanden van 2021 is voor de tegemoetkoming proceskosten 2018-2020 € 66 duizend uitbetaald. Hiervoor is een balanspost opgenomen.

11) Overlopende passiva De post overlopende passiva is als volgt te specificeren: (in duizenden euro's) Vooruit ontvangen bijdragen deelnemers

31 december 2020

31 december 2019

592

1.639

Overige vooruitontvangen bedragen

Betalingen onderweg

214

600

1.853

Jaarrekening 2020

Pagina 38 van 43

Rekening 2020 van lasten en baten naar soort

4.1

Rekening 2020 van lasten en baten naar soort

Staat van baten en lasten

Bijgestelde begroting 2020

Rekening 2020

Bedragen (x € 1.000)

Oorspronkelijke begroting 2020

Totaal baten Totaal dekkingsmiddelen Totaal saldo middelen

1.099 18.889 19.988

2.150 18.889 21.039

Totaal lasten (1)

22.080

21.039

Totaal saldo van baten en lasten

-2.092

Werkelijke toevoeging aan reserves Werkelijke onttrekking aan reserves Vennootschapsbelasting (2) Gerealiseerd resultaat

0 0 0 -2.092

0 0 0 0

(1) Waarvan overhead 5.812 (2) BsGW is niet vennootschapsbelastingplichtig

Er is in 2020 geen sprake van incidentele baten en lasten. Er zijn geen structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves.

Bedragen (x € 1.000)

Rekening

Bijgestelde begroting

Oorspronkelijke begroting

Rekening

2020

2019

LASTEN Bruto lonen

9.139

9.264

9.790

8.659

Sociale lasten Overige personeelskosten Personeel derden

2.648 535 0

2.624 716 0

2.242 638 0

2.576 694 0

12.322 669 334 2.849

12.604 734 311 2.848

12.669 758 261 2.764

11.929 719 369 2.668

0 120 359 85

2 142 330 29

11 168 488 88

2 161 349 29

Personeelskosten Huisvestingskosten Afschrijvingskosten ICT kosten Drukwerk Print- en kopieerwerk Portikosten Telefonie en datacomkosten Incassokosten Kosten brongegevens

297

283

361

278

Overige diensten door derden

1.514

635

417

889

Kostenvergoeding bezwaar- en beroepszkn

2.700

2.000

1.500

Overige operationele kosten

5.164

3.498

3.573

3.283

Algemene kosten

559

540

425

520

Onvoorziene kosten

300

559

840

725

520

181 0

199 4

257 32

196 4

182 0 22.080

203 0 21.039

289 0 21.039

200 0 19.687

207

Algemene kosten Bank- en girokosten Rentekosten

Bank- en rentekosten Toevoegingen aan voorzieningen TOTAAL LASTEN BATEN Renteopbrengsten Overige opbrengsten

Diensten aan derden Opbrengst vervolgingskosten TOTAAL BATEN NETTO KOSTEN

Jaarrekening 2020

101

101 998 1.099

0 2.137 2.150

55 2.296 2.558

20.981

18.890

17.129

Pagina 39 van 43

Gerealiseerde dekkingsmiddelen

Bedragen (x € 1.000)

Rekening

Bijgestelde begroting

Oorspronkelijke begroting

Rekening

2020

2019

BIJDRAGEN DEELNEMERS Gemeente Beek

197

177

Gemeente Beekdaelen

432

389

Gemeente Beesel

176

160

Gemeente Bergen

157

142

Gemeente Brunssum

387

351

Gemeente Echt-Susteren

397

359

Gemeente Eijsden-Margraten

378

343

Gemeente Gennep

220

200

Gemeente Gulpen-Wittem

178

162

Gemeente Heerlen

1.345

1.224

Gemeente Kerkrade

689

626

Gemeente Landgraaf

477

432

Gemeente Leudal

413

373

Gemeente Maasgouw

302

273

Gemeente Maastricht

1.642

1.490

Gemeente Meerssen

296

271

Gemeente Nederweert

196

177

Gemeente Peel en Maas

498

450

Gemeente Roerdalen

259

234

Gemeente Roermond

747

678

Gemeente Simpelveld

137

124

1.296

1.177

Gemeente Stein

325

295

Gemeente Vaals

153

139

Gemeente Valkenburg aan de Geul

216

195

1.892

1.716

Gemeente Voerendaal

153

138

Gemeente Weert

631

574

4.702

4.268

18.889 -2.092

18.889 0

17.141 13

-2.092

Gemeente Sittard-Geleen

Gemeente Venlo

Waterschap Limburg

Bijdragen in de netto kosten BsGW RESULTAAT Bijdragen in de extra proceskosten EXPLOITATIERESULTAAT

Uiteenzetting financiële positie per programma

Bedragen (x € 1.000) Totaal lasten Waarvan overhead

Jaarrekening 2020

Rekening 2020 22.080 5.812

Bijgestelde begroting 2020 21.039 6.514

Oorspronkelijke begroting 2020 21.039 6.514

Pagina 40 van 43

4.2

Toelichting

Resultaat: verschil met bijgestelde begroting 2020 Over geheel 2020 is een negatief resultaat behaald van -/- € 2,092 miljoen. Volgens de bijgestelde begroting zou het saldo van baten en lasten gerealiseerd nihil zijn. Samenvattend: De negatieve effecten als gevolg van COVID-19 bedragen naar schatting nagenoeg € 1,8 miljoen. Het merendeel (€ 1,7 miljoen) wordt veroorzaakt door het verzoek van de deelnemers om tegemoet te komen aan de door COVID-19-maatregelen getroffen ondernemers en ZZP’ers. Hierdoor kwamen er extra werkzaamheden op BsGW af wegens het verlenen van uitstel van betaling aan deze belastingplichtigen plus maatwerk voor uitgestelde of aangepaste aanslagoplegging. Daarnaast is BsGW door de deelnemers gevraagd coulant om te gaan met aanvragen van betalingsregelingen en het opstarten van de invorderingsactie (kosteloze betalingsherinnering). Deze meerkosten zijn derhalve niet te relateren aan de bedrijfsvoering van BsGW. Daarnaast hebben er extra uitgaven plaatsgevonden wegens het zoveel mogelijk thuiswerken tijdens deze pandemie. Deze kosten bestaan voornamelijk uit aanschaf van laptops en hogere telefoonkosten. Daarnaast zijn er ook minderkosten gemaakt, zoals voor energie, koffievoorziening en organisatiebijeenkomsten. Per saldo bedragen de overige COVID-19 kosten circa € 100 duizend. De reguliere exploitatie is overschreden met ruim € 300 duizend.

Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door onderschrijding van de verwachte GDI-kosten en een overschrijding van de proceskostenvergoedingen als gevolg van een forse stijging in het aantal ingediende en gehonoreerde (WOZ-)bezwaren. Deze stijging kan mogelijk samenhangen met COVID-19: door de intelligente lockdown hebben meer belastingplichtigen de tijd gehad en genomen om een WOZbezwaar in te dienen, al dan niet via een gemachtigdenbureau. Toelichting: De realisatie van de personeelskosten is € 282 duizend gunstiger uitgevallen dan begroot. Niet alle vacatures worden bij BsGW automatisch opengesteld wanneer medewerkers uit dienst gaan. Er wordt eerst gekeken of er toekomstige (proces)verbeteringen (voornamelijk via automatisering en digitalisering) kunnen worden verwacht, uitgewerkt en geïmplementeerd zodat de formatie op termijn structureel kan worden verlaagd. Tot die tijd wordt gewerkt met flexibele inhuur, die wanneer gewenst kan worden stopgezet. Zie post overige diensten door derden. De ICT-kosten hebben zich ontwikkeld binnen de begroting. Wat niet direct zichtbaar is, is de prijsontwikkeling op de hosting (servercapaciteit) en daarnaast de door de ICT-leveranciers gehanteerde indexering die fors hoger ligt dan de in de begroting 2020 opgenomen indexering.

Daartegenover staat de onderschrijding van de GDI-kosten die jaarlijks worden doorbelast naar BsGW, inclusief de door BsGW ontvangen bijdrage vanuit het ministerie voor de gemeentelijke deelnemers. De post overige diensten door derden is fors hoger (€ 879 duizend) dan begroot. Dit wordt veroorzaakt door de extra werkzaamheden die op BsGW afkwamen door het verzoek van de deelnemers om tegemoet te komen aan de door COVID-19-maatregelen getroffen ondernemers en ZZP’ers, de keuze om vrijgekomen vacatures niet in te vullen met vast personeel maar middels inhuur plus de inhuur van taxateurs om de in 2020 extra ontvangen WOZ-bezwaren af te handelen. In 2020 is sprake van een forse stijging van het aantal ingediende (WOZ-)bezwaren. Oorzaken hiervan zijn met name de waardestijgingen ten opzichte van 2019 en de geïntensiveerde wervingsJaarrekening 2020

Pagina 41 van 43

en reclamecampagnes door de NCNP-bureaus. Daarnaast kan de toename te wijten zijn aan de lockdown, waardoor meer belastingplichtigen zich de moeite hebben genomen om een WOZbezwaar in te dienen, al dan niet via een gemachtigdenbureau. De post proceskostenvergoeding wordt overschreden met € 700 duizend. De post onvoorzien van € 300 duizend is ingezet voor de extra (proces)kosten. Het verloop van de post onvoorziene kosten is als volgt: Oorspronkelijke begroting Extra (proces)kosten

Stand per 31 december 2020

300 -300

Als gevolg van de COVID-19-pandemie BsGW, op verzoek van de deelnemers, bij de inning van de belastingen en heffingen een andere werkwijze gehanteerd in 2020. Door het uitstellen van invorderingsacties, het coulant verlenen van betalingsregelingen en het op verzoek van de deelnemers versturen van een eenmalige kosteloze betalingsherinnering, heeft geleid tot een tekort op de post vervolgingskosten (€ 1,139 miljoen).

Uiteenzetting financiële positie per programma De jaarrekening omvat het overzicht van baten en lasten plus een uiteenzetting van de financiële positie per programma. In het geval van BsGW betreft dit één programma lasten heffing en invordering belastingen.

Jaarrekening 2020

Pagina 42 van 43

Overige gegevens

5.1 Resultaatbestemming De bestemming van het negatief resultaat van € 2,092 miljoen over 2020 wordt 24 juni 2021 vastgesteld door het Algemeen Bestuur. 5.2 Nr. 0.10 0.11 0.4 0.5 0.64 0.8

Gerealiseerde baten en lasten per taakveld (x € 1.000,-) Naam taakveld Mutaties reserves Resultaat rekening van baten en lasten Ondersteuning organisatie (Overhead) Treasury Belastingen overig Overige baten en lasten

Lasten 2020

€

5.812

€

16.268

Totaal

€

22.080

Baten 2020 €

2.092

€

19.988

€

22.080

Voor de diverse belastingsoorten zijn in de BBV voorschriften verschillende taakvelden toegekend. Voor BsGW is het in praktische zin niet mogelijk om de baten en lasten over deze diverse taakvelden toe te rekenen. In dat kader is er voor gekozen om de baten en lasten die direct zijn toe te rekenen aan belastingen integraal te verantwoorden onder het taakveld 0.64 Belastingen overig. De door de BBV voorgeschreven beleidsindicatoren zijn niet van toepassing op bovenstaande taakvelden en op BsGW. 5.3 Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: het algemeen bestuur van BsGW Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2020 Volgt nog. Nog te ontvangen van de accountant ten behoeve van de definitieve jaarrekening.

Jaarrekening 2020

Pagina 43 van 43

Jaarverslag 2020

deelnemers samenwerking 28 gemeenten 1 waterschap algemeen bestuur 2020

29 leden

Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen (BsGW) is een zelfstandig samenwerkingsverband van (per 31/12/2020) 28 Limburgse gemeenten en het Waterschap Limburg. BsGW voert namens deze deelnemers de heffing en inning van lokale belastingen uit. Ook beheert BsGW de authentieke basisregistraties en stelt BsGW in de deelnemende gemeenten de WOZ-waarden vast.

dagelijks bestuur 2020

7 leden

gemeenten

omzet bruto heffing

518 mln. waterschap

680 mln.

162 mln. NB: In 2020 nam het bestuur het besluit tot toetreding van de gemeente Mook en Middelaar per 1 januari 2021.

Het totaal van te innen belastinggelden over 2020 bedraagt € 700,6 miljoen, waarvan € 680 miljoen in 2020 is opgelegd en € 20,6 miljoen in 2021 zal worden opgelegd.

personeel en organisatie aantal medewerkers

bezetting in uren

leeftijdsopbouw

bezetting bezetting

formatie

160,3 146,5 fte

160,3 fte

fte

medewerkers

180

gemiddelde leeftijd

ziekteverzuim 52,9

52,3

interne norm BsGW

4,70%

landelijk

4,75%

hoe kunt u ons bereiken Kantooradres: Postadres: Telefoon: Website:

4,0%

Kerkeveldlaan 2, 6042 JX Roermond (gesprek op afspraak) Postbus 1275, 6040 KG Roermond (zakelijk) Postbus 1271, 6040 KG Roermond (correspondentie belastingzaken) 088 - 8420 444 (zakelijk) 088 - 8420 420 (publiekstelefoon voor vragen over belastingzaken) www.bsgw.nl

Het ziekteverzuimpercentage wordt in belangrijke mate veroorzaakt door COVID en door enkele langdurig zieken (niet-werk gerelateerd).

Het jaarverslag online

Lees het volledige jaarverslag

De kosten die BsGW heeft gemaakt door COVID-19 en de proceskosten die BsGW heeft moeten uitkeren, leidden tot een resultaat van (afgerond) -/- € 2,1 mln. 1,8 mln. daarvan waren het gevolg van COVID-19-kosten. Deze kosten waren uiteraard niet begroot.

financieel bedragen in mln. 1.8 resultaat 2020

0,3

proceskosten

COVID-19 kosten

-/- 2,1 Reguliere bedrijfsvoering

exploitatie totaal netto kosten

2.7

20.981

Van de € 1,8 mln. (afgerond) aan COVID-19 kosten wordt €1,7 mln. (afgerond) veroorzaakt door het verzoek van de deelnemers om tegemoet te komen aan ondernemers en ZZP’ers door het verlenen van uitstel van betaling, maatwerk voor uitgestelde of aangepaste aanslagoplegging, coulance in honorering van aanvragen van betalingsregelingen en het opstarten van de invorderingsactie middels een kosteloze betalingsherinnering. Deze meerkosten zijn niet te relateren aan de bedrijfsvoering van BsGW. De resterende €100.000 (afgerond) hebben betrekking op niet begrote uitgaven om het thuiswerken voor medewerkers mogelijk te maken.”

Ontwikkelingen 2020 (lees meer in het online jaarverslag)  COVID-19

heffen en innen afdracht belastinggelden aan deelnemers

       

taakstellingen behaald, ondanks onderbroken cycli a.g.v. Covid-19

645,5 mln. +13,7 mln.

verzoeken individuele kwijtschelding

oninbaar

t.o.v. prognose

25.576

< 0,5%

klantcontacten

visie op dienstverlening belastingplichtigen website vernieuwd nieuwe vormgeving aanslagbiljet vergroting digitale dienstverlening landelijke voorziening WOZ proceskosten project Waarderen op gebruikersoppervlakte project Beheerfase waarderen op gebruikersoppervlakte / regieportaal

via overige gemiddelde wachttijd

digitaal

I.v.m. COVID-19 vanaf 17 maart 2020 gesloten voor persoonlijk bezoek

1:43 min.

post

29%

telefoon

rechtstreeks naar BsGW

WOZ 21.500

via NCNP

924.700

aanslagregels

5.181.000

WOZ-objecten

570.000

bezwaarschriften

64%

6,6

aanslagbiljetten

MijnOverheid belastingen 11.300

9% 2015

klanttevredenheid

klachten BsGW

verzoekschriften afgedaan

klachten

ombudsman

verzoekschriften afgedaan zonder

tussentijds beëindigd

in behandeling

Het merendeel van de verzoekschriften betrof reacties met betrekking tot het inhoudelijke proces van belastingheffing en – inning. Deze verzoekschriften werden in een korte oplossingsgerichte procedure met de klant afgehandeld.

42% 2020

BsGW

Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen

Kerkeveldlaan 2 6042 JX Roermond Postbus 1275 6040 KG Roermond T: 088 8420 444 W: www.bsgw.nl KvK-nr.: 52426297

Raad van de gemeente Leudal Postbus 3008 6093 ZG Heythuysen

E-mail:

Bedrijfsvoering/P&C V.Heijmans@bsgw.nl 088-8420441/06-22993395 v.heijmans@bsgw.nl

Datum:

7-7-2021

Uw kenmerk:

Afdeling:

Uw brief van:

Behandeld door:

Ons kenmerk:

BS21.0502

Bijlage(n): Onderwerp:

Begroting 2022 BsGW

Telefoonnummer:

Geachte raad, Uw zienswijze d.d. 1 juni 2021 inzake de begroting 2022 en de meerjarenbegroting 2022 tot en met 2026 hebben wij in goede orde ontvangen. Wij danken u voor uw reactie. U heeft de volgende zienswijze ingediend: Toename van de proceskosten De forse stijging in de proceskosten van € 2 miljoen (begroting 2021) naar € 3 miljoen in de begroting van 2022 is een punt van zorg. In de begroting en de bijgevoegde ‘oplegnotitie’ wordt aangegeven dat de hoge proceskostenvergoedingen, die de no cure no pay bureaus ontvangen bij een gegrond bezwaar-/beroepschrift, de belangrijkste oorzaak is van deze ontwikkeling. Voorts wordt aangegeven dat de BsGW hier slechts in beperkte mate invloed op kan uitoefenen, omdat de proceskostenvergoedingen zijn gebaseerd op nationale regelgeving, namelijk het Besluit proceskosten bestuursrecht. Uit de benchmark 2019 blijkt echter ook dat bij de BsGW de gemiddelde proceskosten per object substantieel (> 70%) hoger liggen dan bij andere grote belastingsamenwerkingen. Gelet hierop willen we de BsGW dan ook nadrukkelijk verzoeken om naast de verschillende maatregelen die reeds genomen zijn ook te blijven investeren in de kwaliteit van de waarderingen van de woningen en niet-woningen teneinde de stijgende trend aan proceskosten een halt toe te roepen.

Reactie BsGW: Bij het beteugelen van de proceskosten is sprake van een combi tussen een gemeenschappelijke, landelijke aanpak (wet- en regelgeving) en aandacht voor de eigen aanpak (kwaliteit en tijdigheid). Op uitdrukkelijk verzoek van het AB heeft (de directeur van) BsGW, samen met een aantal collegasamenwerkingsverbanden, de afgelopen maanden intensief gelobbyd om de proceskosten op de Haagse agenda te krijgen. Dit is gelukt, getuige het feit dat komend najaar bestuurlijk overleg plaatsvindt over de Wet WOZ (https://vng.nl/nieuws/vervolgonderzoek-naar-ontwikkelingen-rond-wozbezwaren), waarbij overigens een adequate rechtsbescherming van burgers en bedrijven gewaarborgd dient te blijven.

BsGW Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen is een zelfstandig samenwerkingsverband van 29 Limburgse gemeenten en het Waterschap Limburg. BsGW voert namens deze deelnemers de heffing en inning van lokale belastingen uit. Ook stelt BsGW in de deelnemende gemeenten de WOZ-waarden vast.

BsGW

Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen

Kerkeveldlaan 2 6042 JX Roermond Postbus 1275 6040 KG Roermond T: 088 8420 444 W: www.bsgw.nl KvK-nr.: 52426297

BsGW is daarnaast evenwel ook kritisch op het eigen functioneren. Vandaar dat op 16 april jl. een aantal interne verbeterpunten met de Waarderingskamer zijn besproken. Het betreft hier met name: -

Tijdigheid afhandelen bezwaarschriften;

Controle uitgezonderde ongebouwde objecten;

Terugmelding aan NHR;

Controle secundaire objectkenmerken;

Synchroon houden LV WOZ.

De aanpak van deze punten moet leiden tot een hogere juistheid van gegevens en een hogere kwaliteit. Op ons verzoek zal de Waarderingskamer in oktober/november 2021 de voortgang toetsen. Verder verwijzen wij naar bijlage 1: actieplan reductie proceskosten BsGW. Een eerste versie van dit actieplan is op 24 februari jl. verstuurd als onderdeel van de oplegnotitie kadernota 2022 / ontwerpbegroting 2022. Het actieplan wordt elk kwartaal geactualiseerd en aangeboden aan het Algemeen Bestuur. De laatste ontwikkelingen worden 'gehighlight'. Het actieplan reductie proceskosten wordt separaat aan het college (gemeenten) resp. dagelijks bestuur (waterschap) aangeboden. Tevens verwijzen wij u naar de oplegnotitie die u heeft ontvangen bij de kadernota en de ontwerpbegroting 2022-2026 (DB 11-02-2021 Oplegnotitie kadernota achtergrond versie 1.0 def), waarin meer in detail de genomen, lopende en toekomstgerichte acties staan vermeld. Dit overzicht wordt periodiek geactualiseerd (AB 24 juni 2021, Actieplan proceskosten). In aanvulling hierop volgt nog een toelichting ten aanzien van de benchmark: Uit de benchmark 2019 blijkt dat BsGW tot de goedkoopste uitvoeringsorganisaties voor de WOZ behoort. De uitvoeringskosten exclusief proceskosten voor BsGW bedragen € 12,37 per object, vergeleken met Nederland (€ 16,94) en organisaties met 200.000 of meer objecten (€ 15,81).

BsGW heeft op 3 na de laagste WOZ-uitvoeringskosten per object vergeleken met alle deelnemers aan de benchmark. Als de WOZ-proceskosten worden meegenomen, blijft BsGW met € 15,03 nog steeds ruim onder het gemiddelde in vergelijking met de 12 samenwerkingsverbanden (€ 19,67), de organisaties met 200.000 of meer objecten (€ 17,36) en de totale 46 deelnemers aan de benchmark (€ 21,10). BsGW heeft op 7 na de laagste WOZ-uitvoeringskosten per object – inclusief proceskosten - vergeleken met alle deelnemers aan de benchmark. Vergeleken met de 12 samenwerkingsverbanden, neemt BsGW de 5e plek in. Post onvoorzien en weerstandsvermogen Het bedrag (€ 1.330.000) aan weerstandsvermogen dat in de begroting is opgenomen is gebaseerd op de risico-inventarisatie in bijlage 9. Deze risico-inventarisatie bevat enkele posten waarvan de vraag is of die niet ook al worden afgedekt door de post onvoorzien in de begroting. Deze posten zouden anders in elk geval als structurele dekking voor de risico’s moeten worden opgenomen zodat het benodigde weerstandsvermogen lager is.

BsGW

Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen

Kerkeveldlaan 2 6042 JX Roermond Postbus 1275 6040 KG Roermond T: 088 8420 444 W: www.bsgw.nl KvK-nr.: 52426297

De posten die feitelijk al jaarlijks zijn afgedekt door de post onvoorzien zijn: o Overschrijding begroting (5) € 200.000; Alle onzekere posten zijn al opgenomen in de begroting 2022 en de post onvoorzien is al opgehoogd (naar € 323.000). Waarom zou er in het risicovermogen nog een extra budget moeten zijn om overschrijdingen op te vangen als in de begroting zelf ook al de onzekere posten zijn opgehoogd en een post onvoorzien is opgenomen? o Ambitieuze raming opbrengst vervolgingskosten (7) € 235.000; Dit risico betreft een jaarlijkse raming in de begroting en wordt feitelijk dus ook al bij risico 5 (zie bovenstaand) afgedekt. Bovendien geldt ook voor deze post dat in de begroting een post onvoorzien is opgenomen die dit risico kan ondervangen. o Kosten functie-ongeschiktheid en ziekteverzuimkosten (8) € 225.000; Het risico op extra kosten voor inhuur langdurige uitval medewerkers wegens ziekteverzuim en opvang bij functie bij functie-ongeschiktheid wordt gesteld op 100%. Het zou dus niet zo zeer een risico als wel een concrete post op de begroting moeten zijn. Bovendien zouden de kosten van functie-ongeschiktheid al grotendeels in het Ondernemings- en ontwikkelplan (OOP) moeten zijn meegenomen. Reactie BsGW: Veel ingediende zienswijzen hebben betrekking op de post onvoorzien en het weerstandsvermogen.

Ter verduidelijking een korte uiteenzetting: Weerstandscapaciteit is de mate waarin BsGW over middelen beschikt of kan beschikken om niet voorziene tegenvallers op te vangen. Er wordt hierbij onderscheid gemaakt tussen de post onvoorzien en het weerstandsvermogen. De post onvoorzien mag worden opgevat als een buffer voor onvoorziene externe tegenvallers: onvoorzien, onvermijdelijk en onuitstelbaar. De post onvoorzien moet een soepele uitvoering van de begroting vergemakkelijken en zorgt zodoende voor een beetje flexibiliteit. De post onvoorzien bedraagt voor 2022 € 300 duizend, 1,4% van het begrotingstotaal. Het weerstandsvermogen is in principe bedoeld als buffer voor het opvangen van risico's, waarvan de financiële gevolgen vooraf niet redelijkerwijs zijn in te schatten. Jaarlijks wordt deze post berekend aan de hand van de door het bestuur vastgestelde risico-analyse. Hierbij worden de risico’s (kwalitatief) en de bedragen plus de inschatting van de kans dat een risico zich daadwerkelijk voordoet (kwantitatief) in kaart gebracht. Voor 2022 bedraagt het berekende weerstandsvermogen € 1,330 miljoen. Tot en met 2019 werden alleen zekere ontwikkelingen in de begroting opgenomen. Dit leidde ertoe dat de deelnemers een of meer tussentijdse begrotingswijzigingen kregen voorgelegd, waarbij de raad om een zienswijze moest worden gevraagd.

Vanaf de meerjarenbegroting 2020 zijn daarnaast alle te voorziene ontwikkelingen opgenomen, inclusief de ontwikkelingen waarvan de (financiële) effecten nog een mate van onzekerheid hebben. Hiermee worden tussentijdse begrotingswijzigingen na het formeel vaststellen van de kadernota en (de financiële doorvertaling daarvan in) de begroting voorkomen. BsGW Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen is een zelfstandig samenwerkingsverband van 29 Limburgse gemeenten en het Waterschap Limburg. BsGW voert namens deze deelnemers de heffing en inning van lokale belastingen uit. Ook stelt BsGW in de deelnemende gemeenten de WOZ-waarden vast.

BsGW

Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen

Kerkeveldlaan 2 6042 JX Roermond Postbus 1275 6040 KG Roermond T: 088 8420 444 W: www.bsgw.nl KvK-nr.: 52426297

Mogelijke risico’s, waarvan ook het financiële effect nog een mate van onzekerheid heeft, vinden hun weerslag in het weerstandsvermogen en wel op basis van de jaarlijks uitgevoerde risico-analyse. De post Onvoorzien is in dit kader opgenomen om de kans op tussentijdse begrotingswijzigingen te verlagen. Gezien de ruime tijdspanne tussen het opstellen van de begroting en de realisatie doen zich, naast de specifiek genoemde posten, ook op andere posten tegenvallers voor als gevolg van bijvoorbeeld wijzigingen in wet- en regelgeving. Dit is een structureel risico Bij een positief resultaat op de jaarrekening valt het overschot ten gunste van het weerstandsvermogen. Het Algemeen Bestuur kan eventueel besluiten om een overschot op het weerstandsvermogen terug te laten vloeien naar de deelnemers. De kosten van functieongeschiktheid en langdurig ziekteverzuim zijn niet opgenomen in de reguliere begroting van BsGW. Dit betreft extra inhuur als gevolg van langdurige uitval van medewerkers wegens ziekteverzuim en opvang bij functie-ongeschiktheid. Daarnaast behelst het de overlap van salariskosten bij tijdig inwerken nieuwe medewerkers. Ingeval van een structureel risico zou deze post in de begroting opgenomen moeten worden. Echter de post onvoorzien is dan niet afdoende. Bij de oprichting van BsGW is bestuurlijk gekozen om een zo sober mogelijke begroting te hanteren.

Derhalve zijn bepaalde risico’s niet opgenomen in de begroting, ook zijn hiervoor geen voorzieningen gevormd. Het risico is opgenomen in het weerstandsvermogen. Conclusie zienswijzen Wij nemen de signalen van de deelnemers serieus en stelden daarom voor het weerstandsvermogen niet aan te vullen. In het AB van 24 juni 2021 AB-voorstel Vaststellen bijdragen deelnemers 2022 is hierop positief ingestemd. Dit betekent dat de voor 2022 berekende aanvulling van het weerstandsvermogen van € 140.000,- niet in rekening wordt gebracht bij de deelnemers. Daarnaast zal het proces van risicomanagement, en daaraan gekoppeld het weerstandsvermogen, opnieuw beoordeeld worden. Hieraan worden ook de uitkomsten van het rekenkameronderzoek gekoppeld. Bij de kadernota 2023 of zo nodig eerder, wordt hier op teruggekomen. Ter informatie: Het berekende bedrag is tot stand gekomen op basis van een door het Algemeen Bestuur vastgestelde jaarlijkse risico-analyse. De ratio weerstandsvermogen komt met 0,895 onder de 1 te liggen. Dit betekent dat BsGW matig in staat is om zelf eventuele risico’s op te vangen.

Hoogachtend,

dhr. N.M.J.G. Lebens, directeur

mevr. M.H.E. Pelzer, voorzitter

BsGW

Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen

Kerkeveldlaan 2 6042 JX Roermond Postbus 1275 6040 KG Roermond T: 088 8420 444 W: www.bsgw.nl KvK-nr.: 52426297

Bijlage 1. Reductie proceskosten BsGW REEDS ONDERNOMEN ACTIES (t/m 2021) Bestuurlijk -1- Haagse lobby a.

Brief van de gemeenten Maastricht, Heerlen, Sittard-Geleen en Venlo aan de VNG (2018)

b. Participatie in onderzoeken vanuit de Landelijke Vereniging Lokale Belastingen (LVLB) en de grote samenwerkingsverbanden naar oneigenlijke toepassing proceskostenregeling door nocure-no-pay bedrijven (ncnp)

Procesmatig -2-

Ontwikkeling intake en afhandel portal voor bezwaren (versnellen intake en verbetering afhandeling van bezwaren)

-3-

Verbeteren datakwaliteit bestanden van zowel de WOZ als BAG gegevens door mutatiedetectie en kwaliteitsverbetering

-4-

Herijking van het waarderingsmodel, controle van de herwaardering volgens het 4-ogen principe en aanstelling kwaliteitsmedewerkers voor controles en verbeterprocessen

-5-

Vereenvoudiging indienen bezwaar via Mijn BsGW

-6-

Voormelding WOZ; vooroverleg met grote belanghebbenden waaronder de woningcorporaties.

-7-

Flitsbezwaar procedure; telefonisch rechtstreeks contact met de taxateur voorkomt WOZbezwaren

-8-

Afspraken met NCNP-bureaus om de proceskostenvergoeding te reduceren/beperken

-9-

Interventiefase; extra toetsen van een bezwaar voordat een NCNP beroep instelt dringt het aantal beroepsschriften terug en reduceert de daarbij behorende proceskostenvergoeding

Communicatie -10- Inzet gedragsdeskundige om potentiële bezwaarmakers eerst met BsGW te laten contacten -11- Verbetering leesbaarheid en layout aanslagbiljet -12- Verbetering website BsGW (meer vraaggericht) -13- Jaarlijks vindt voor het versturen van de WOZ-aanslagen een mediacampagne plaats BsGW Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen is een zelfstandig samenwerkingsverband van 29 Limburgse gemeenten en het Waterschap Limburg. BsGW voert namens deze deelnemers de heffing en inning van lokale belastingen uit. Ook stelt BsGW in de deelnemende gemeenten de WOZ-waarden vast.

BsGW

Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen

Kerkeveldlaan 2 6042 JX Roermond Postbus 1275 6040 KG Roermond T: 088 8420 444 W: www.bsgw.nl KvK-nr.: 52426297

-14- Samenwerking in VNG-Onderzoek naar effectiviteit communicatie eerdere aanslagcampagnes

LOPENDE ACTIES 2021 Bestuurlijk -15- a. Onderzoek minister Dekker naar mogelijke oneigenlijke toepassing verdienmodel voor de verkrijging van proceskostenvergoedingen •

Uitkomst is niet bevredigend, omdat onderzoeksvraag naar verdienmodel voor NCNPburo’s niet wordt beantwoord

•

BsGW reageert middels artikel in Belastingblad en middels gemeenschappelijk schrijven met nog zeven andere samenwerkingsverbanden aan VNG

•

VNG onderneemt mede op basis van het gemeenschappelijk schrijven actie richting demissionair minister Dekker

Initiatief van de heer Smits (Roerdalen), als lid van de VNG commissie, voor een Limburg brede motie voor de algemene ledenvergadering van de VNG •

Gemeenschappelijk schrijven BsGW met nog zeven andere samenwerkingsverbanden aan VNG resulteert in initiatief gemeente Oss om te komen tot een breed gedragen motie voor de algemene ledenvergadering van de VNG

•

De heer Smits is door BsGW bij proces betrokken

•

DB biedt AB middels een model-motie de mogelijkheid om de colleges via de raad in positie te brengen

De heer Aarts (Maastricht) brengt de schrikbarende stijging van de proceskosten nog eens onder de aandacht bij de Tweede Kamercommissie en doet navraag naar de resultaten van het onderzoek en de daaruit voorvloeiende voorstellen en besluiten

Procesmatig De ondernomen acties zijn ook in 2021 voortgezet Communicatie De ondernomen acties zijn ook in 2021 voortgezet -16-

Vernieuwd / vereenvoudigd aanslagbiljet

-17-

Nudging op aanslagbiljet: door het plaatsen van een opvallende memo (zgn ‘Post-It’) bij de WOZ-waarde op het aanslagbiljet worden potentiele bezwaarmakers gestimuleerd eerst contact op te nemen met BsGW. Via de flitsbezwaarmethode kan hiermee bezwaar – al dan niet via een ncnp-bureau - worden voorkomen

BsGW

Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen

Kerkeveldlaan 2 6042 JX Roermond Postbus 1275 6040 KG Roermond T: 088 8420 444 W: www.bsgw.nl KvK-nr.: 52426297

-18-

Prominente aandacht op website (extra kader en extra landingspagina met toegevoegde informatie over WOZ-waarde en waardebepaling)

-19-

Uitgebreide mediacampagne via online media, schriftelijke media en social media •

Alle berichten werden ook toegezonden aan de deelnemers met het verzoek deze via hun kanalen te verspreiden. Dit werd Limburg-breed opgepakt.

-20-

Google Adwords-campagne; doelgroep bereiken via de Google-zoekmachine, rechtstreekse toeleiding naar BsGW realiseren door deel uit te maken van de zoekresultaten tussen de ncnp-werving voor woz-bezwaren

-21-

Doelgroepactie raadsleden: betrokkenheid van gemeenteraadsleden deelnemers vergroten (de relatie met en communicatie over het thema proceskostenvergoeding verbeteren) - 1 - Animatiefilmpje voor raadsleden voor beter begrip over oorzaak en achtergrond proceskosten en hen ambassadeurs te laten zijn voor BsGW - 2 - Presentatie aan DB-, AB leden en Accountmanagers over de proceskosten - 3 - Power Point presentatie met voice over inzake proceskosten ten behoeve van raadsleden/commissieleden - 4 - Mogelijkheid tot verdiepingssessie c.q. vragenronde voor raad(scommissie)

-22-

Toelichting op aanslag bij die gemeenten die deelnemen aan de Lokale Lastenmeter

TOEKOMSTGERICHTE ACTIES 2022 E.V. Bestuurlijk -23-

Intensiveren Haagse lobby (gericht lobbytraject; gesprekken met bestuurders, politici en ambtenaren

Procesmatig -24-

Uitbreiding voormelding WOZ-waarde (pilot ‘voorlopige aanslag’ in afstemming met Waarderingskamer)

-25-

Optimalisatie datakwaliteit via state of the art methodieken

-26-

Uitbreiden BsGW-website met beslisboom ter afweging of bezwaar indienen zin heeft

Communicatie -27-

Evaluatie communicatiecampagne (i.s.m. Zuyd Hogeschool)

-28-

Nadere analyse gedragsbeïnvloeding en imago BsGW (i.s.m. Zuyd Hogeschool)

BsGW Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen Kerkeveldlaan 2 6042 JX Roermond Postbus 1275 6040 KG Roermond T: 088 84 20 444 W: www.BsGW.nl KvK-nr.: 52426297

Aan het dagelijks bestuur van het Waterschap Limburg en de colleges van B&W van de in de GR BsGW deelnemende gemeenten.

BS21.0476 1

Telefoonnummer:

Bijlage(n):

E-mail:

BV/P&C V. Heijmans-van Birgelen 06-22993395 v.heijmans@bsgw.nl

Onderwerp:

Bestuursrapportage 1e kwartaal

Datum:

24-06-2021

Uw kenmerk:

Afdeling:

Uw brief van:

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Leudal&id=d4f6afbc-93ed-4ca5-9c6a-b952b691abc7