BL 1. CONCEPT Accountantsverslag gemeente Lelystad 2021

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 26

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Lelystad

Belangrijkste bevindingen uit onze controle Overige bevindingen Sociaal domein | Persoonsgebonden budgetten De PGB-bestedingen zijn (verplicht) belegd bij de Sociale Verzekeringsbank (SVB). De accountant van de SVB heeft – net als in voorgaande jaren – bij de PGBverantwoordingen voor Jeugd en Wmo over 2021 een controleverklaring met beperking verstrekt. De PGBbestedingen over 2021 bedragen circa € 1,3 miljoen (2020: € 1,6 miljoen). Uw organisatie voert – in aanvulling op de controleverklaring van de SVB - aanvullende interne controles uit om zekerheid te verkrijgen over de getrouwheid en rechtmatigheid van de PGBbestedingen, waaronder het laten uitvoeren van huisbezoeken door een onafhankelijke externe organisatie. Met de getroffen beheersmaatregelen en uitgevoerde interne controles is voor de PGB-bestedingen over 2021 voldoende zekerheid verkregen wat betreft zowel de getrouwheid als rechtmatigheid van deze bestedingen. Sociaal domein | Zorg in Natura In de jaarrekening is voor circa EUR 47,3 miljoen (2020: EUR 43,5 miljoen) aan bestedingen zorg in natura verantwoord. Net als voorgaande jaren is de gemeente niet afhankelijk van de productieverantwoordingen van zorgaanbieders, maar heeft zij een combinatie aan interne controlewerkzaamheden uitgevoerd om voldoende zekerheid te verkrijgen over de getrouwheid en rechtmatigheid van de verantwoorde lasten.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Aangezien de gemeente niet afhankelijk is van de (gewaarmerkte) productieverantwoordingen van zorgaanbieders, is er in een redelijk vroeg stadium zicht op de totale bestedingen zorg en natura en de vraag of de bestedingen getrouw en rechtmatig zijn. De gemeente heeft met gecontracteerde aanbieders de afspraak dat zij declaraties over het afgelopen jaar vóór 1 mei jaar T+1 bij de gemeente indient. Echter hebben zorgaanbieders wettelijk een termijn van vijf jaar om declaraties in te dienen. Aangezien de wet voor gaat op contractuele afspraken, is het mogelijk dat aanbieders na 1 mei nog declaraties indienen. Op basis van de declaraties die in 2021 zijn ingediend over voorgaande jaren is op te maken dat het grootste gedeelte van de zorgaanbieders de declaraties bij de gemeente indienen vóór 1 mei jaar T+1. Registratie materiële vaste activa De registratie van de materiële vaste activa in het bezitsregistratie van de gemeente en de wijze waarop mutaties (investeringen, desinvesteren, ontvangen bijdragen van derden) worden geregistreerd verdient de aandacht. De boekwaarde van de materiële vaste activa is per 31-12-2021 circa EUR 287 miljoen. Op dit moment is het voor de gemeente niet eenvoudig om een juist overzicht uit de activa-administratie te exporteren waaruit per subcategorie van activa op factuurniveau blijkt welke investeringen en desinvesteringen hebben plaatsgevonden.

De gemeente heeft van alle factuurregels van de materiële vaste activa handmatig in kaart moeten brengen welke mutaties toezien op investeringen en welke op desinvesteringen of bijdragen van derden. Dit heeft geleid tot diverse correcties in de verloopoverzichten van de materiële vaste activa en een lange doorlooptijd van de controle van deze post.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Kwaliteit en transparantie van de jaarstukken Bij de jaarrekeningcontrole hebben wij vastgesteld dat uw jaarstukken 2021 voldoen aan de vereisten uit het BBV. Wij hebben bij onze werkzaamheden de jaarstukken integraal doorgenomen en hebben daarbij – naast de verenigbaarheid van jaarverslag en jaarrekening – vanuit het belang en begrip van de gebruikers van de jaarstukken vooral gelet op de toegankelijkheid en begrijpelijkheid van de daarin opgenomen toelichtingen en analyses. Met de medewerkers van Team Planning en Control hebben wij in medio 2021 een evaluatie gehad over het traject van de jaarrekeningcontrole 2020. Naar aanleiding hiervan zijn waar nodig – zowel bij de gemeente als aan onze kant - aanscherpingen doorgevoerd in de werkwijze ten aanzien van het opstelproces en de werk- en planningsafspraken voor de jaarrekeningcontrole. Dit heeft ertoe geleid dat de gemeente diverse aanvullende interne controlewerkzaamheden heeft uitgevoerd (bijvoorbeeld ten aanzien van de transitorische posten) wat heeft bijgedragen aan een verlaging van het aantal bevindingen uit onze jaarrekeningcontrole. Met de aanpassingen in werkafspraken en planning is het proces verder geoptimaliseerd en is de jaarrekeningcontrole binnen de afgesproken planning afgerond. Medio 2022 evalueren wij wederom het proces om te bepalen op welke terreinen/aspecten verdere verbeteringen mogelijk zijn.

Bijlagen

Blz. 27

Interne beheersing

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Lelystad

Interne beheersing Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle van het boekjaar 2021 Managementletter 2021, toegespitst op de interne (financiële) beheersing Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2021 een interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle was primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing, voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid en rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. Voor de bevindingen van de interim-controle verwijzen wij naar onze managementletter 2021 van 21 december 2021. In de managementletter hebben wij een aantal aandachtspunten richting de jaarrekening 2021 benoemd. Als onderdeel van onze werkzaamheden voor de jaarrekening zijn wij nagegaan of deze aandachtspunten voldoende zijn opgevolgd. Voor zover de opvolging en/of onze controle ervan hiertoe aanleiding geven, hebben wij onze bevindingen in dit accountantsverslag bij het betreffende onderwerp verwerkt.

Als reactie op de managementletter is aangegeven dat deze werkzaamheden worden doorgeschoven naar het voorjaar van 2022 maar bij de start van de jaarrekeningcontrole gereed zouden zijn. Op het moment van de jaarrekeningcontrole hebben wij desondanks geconstateerd dat de interne controle in het voorjaar van 2022 niet is uitgevoerd. Op ons verzoek is deze controle bij de start van de jaarrekeningcontrole alsnog uitgevoerd. Wij willen – richting de komende rechtmatigheidsverantwoording - nogmaals het belang benadrukken van het (tijdig) uitvoeren van de controle op de memoriaalboekingen om vast te stellen dat boekingen rechtmatig zijn. AANVULLEN ZODRA CONTROLE GRONDEXPLOITATIE IS AFGEROND

•

Aansluiting belastingopbrengsten tussen subadministratie Key2Belastingen en financiële administratie GUUS.

•

Aansluiting tussen totaal verstuurde aanslagen conform de externe drukker en de kohier uit de subadministratie.

•

Aanmaningen achterstallige belastingvorderingen zijn niet verzonden.

In het voorjaar van 2022 zijn bovenstaande werkzaamheden alsnog uitgevoerd en eventuele nog op te leggen aanslagen over belastingjaar 2021 opgelegd. Dit heeft er wel toe geleid dat per balansdatum de vordering op belastingdebiteuren als gevolg van het laat opleggen van de aanvullende kohier over 2021 is toegenomen. Daar komt bij dat de gemeente per ultimo 2021 een terugbetalingsverplichting als gevolg van restitutie van belastingen op de balans heeft bestaan aan inwoners. Voorgaande jaren was op balansdatum de vordering op belastingdebiteuren lager en was er geen sprake van een terugbetalingsverplichting restituties omdat dit voorheen in het boekjaar van opleggen werd uitbetaald. De aanvullende interne controlewerkzaamheden zijn tijdig uitgevoerd en hebben geleid dat belastingopbrengsten en de hieraan gerelateerde vordering- en schuldposities met een korte doorlooptijd konden worden afgerond.

Memoriaalboekingen zijn (correctie)boekingen die niet via de reguliere boekingsgang plaatsvinden. Deze boekingen zijn hierdoor in opzet meer risicovol en daarom besteden wij bij onze controle extra aandacht aan deze boekingen. In de managementletter hebben wij gerapporteerd dat de geplande halfjaarlijks interne controlewerkzaamheden ten aanzien van memoriaalboekingen waarbij IC-medewerkers van geselecteerde boekingen aan de hand van achterliggende documentatie vaststelt of deze rechtmatig zijn, niet zijn uitgevoerd.

Bevindingen jaarrekening

Tijdens de interim-controle 2021 hebben wij geconstateerd dat – in afwijking van de procesopzet – als gevolg van de implementatie van een nieuwe belastingapplicatie een aantal geplande interne beheersmaatregelen in het proces van belastingopbrengsten niet zijn uitgevoerd. Dit betroffen:

Diepgang verschillenanalyses grondexploitaties

Memoriaalboekingen

Bestuurlijke samenvatting

Achterstand werkzaamheden belastingen

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 29

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Lelystad

Interne beheersing Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle van het boekjaar 2021 Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving inclusief cybersecurity behoeft verdere aandacht De bestaande tekortkomingen in de IT-omgeving leiden ertoe dat de gemeente en wij niet zonder meer kunnen steunen op de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Belangrijke nadelen van het feit dat onvoldoende opvolging en prioriteit is gegeven aan onze eerdere aanbevelingen, zijn onder andere: •

•

Uw gemeente loopt een verhoogd risico op tekortkomingen in de geautomatiseerde gegevensverwerking die bijvoorbeeld kunnen resulteren in niet-betrouwbare data c.q. cijfers en een grote(re) impact kunnen hebben indien sprake is van cybersecurity incidenten. Het niet zonder meer kunnen steunen op de geautomatiseerde gegevensverwerking leidt ertoe dat bij de interne controles niet zonder meer gebruik is te maken van onder andere data-analyses. De uitvoering van de interne controles – waarbij bijvoorbeeld voor inkopen data-analyse is ingezet – is hierdoor niet optimaal efficiënt, doordat eerst aanvullende werkzaamheden nodig zijn om de betrouwbaarheid van data/lijstwerk vast te stellen. Bovendien kan de interne controle bij maximaal gebruik van data-analyse een hogere toegevoegde waarde opleveren voor de organisatie doordat zij daarmee belangrijke inzichten kan verkrijgen en de controles ook meer risicogericht kan insteken.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

•

Als gevolg van het (vooralsnog) nog niet voldoende opvolgen van de aanbevelingen op dit gebied hebben wij ook voor de jaarrekeningcontrole 2021 niet zonder meer kunnen steunen op de geautomatiseerde gegevensverwerking. Het gevolg van deze conclusie is dat wij meer gegevensgericht werk hebben moeten verrichten, waaronder het uitvoeren van specifieke werkzaamheden om de betrouwbaarheid van data en lijstwerk vast te stellen.

Voor onze inhoudelijke bevindingen en de resterende aanbevelingen inzake de betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking verwijzen wij kortheidshalve naar onze managementletter 2021. Ondanks de bestaande tekortkomingen in de ITomgeving zijn wij bij de jaarrekeningcontrole in staat geweest data-analyse in te zetten als onderdeel van de controleaanpak voor de memoriaalboekingen. Hierbij hebben wij met data-analyse een diepgaande en risicogerichte analyse uitgevoerd van deze in opzet meer risicovolle boekingen. Door de inzet van data-analyse hebben wij de met gegevensgerichte werkzaamheden te onderzoeken populatie memoriaalboekingen sterk kunnen reduceren in vergelijking met 2020. Dit illustreert het belang en de toegevoegde waarde van een betrouwbare IT-omgeving als basis voor de inzet van data-analyse.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 30

Overige aangelegenheden

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Lelystad

Overige aangelegenheden Samenvatting overige aangelegenheden en bepaalde vereiste communicaties Onze communicatie met het management Wij hebben het management ter confirmatie een aantal schriftelijke bevestigingen gevraagd aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving. Wij hebben van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Lelystad een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen. Geen meningsverschil met het college en het ambtelijk management of beperking in reikwijdte van de controle Er zijn geen meningsverschillen met het management geweest en er waren geen beperkingen tijdens het uitvoeren van onze controle. Naar onze mening is ons bij het uitvoeren van onze controleopdracht door het management en de medewerkers van de gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 32

Bijlagen

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Lelystad

Bijlage A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van niet-gecorrigeerde controleverschillen groter dan de rapporteringstolerantie van € 150.000. Aard van de controleverschillen

Rechtmatigheid Getrouwheid

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode

N.v.t.

N.v.t.

Rechtmatigheidsfout is tevens getrouwheidsfout:

N.v.t.

N.v.t.

Rechtmatigheidsfout is per saldo ook een getrouwheidsfout:

N.v.t.

N.v.t.

(Sub)totaal getrouwheidsfouten

€0

€0

Extra absolute waarde rechtmatigheidsfouten:

N.v.t.

Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding, Fido, etc.): • Rechtmatigheidsafwijking EU-aanbestedingen

€ 1.435.373

Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)

N.v.t.

Overige rechtmatigheidsfouten

N.v.t.

Totaal rechtmatigheidsfouten

€ 1.435.373

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode

•

Het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid is opgenomen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018, het Addendum Kadernota rechtmatigheid 2021 en het normenkader rechtmatigheid 2021, dat op 14 september 2021 ter kennisgeving is aangeboden aan de gemeenteraad.

•

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele nietgeconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 34

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Lelystad

Bijlage A2 – Onzekerheden in de controle In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van onzekerheden in de controle groter dan de rapporteringstolerantie van € 450.00. Aard van de onzekerheden

Rechtmatigheid Getrouwheid

Onzekerheid rechtmatigheid betreft tevens getrouwheid:

N.v.t.

N.v.t.

Onzekerheid rechtmatigheid is per saldo ook een onzekerheid inzake getrouwheid:

N.v.t.

N.v.t.

(Sub)totaal onzekerheden in de getrouwheidscontrole

€0

€0

Extra absolute waarde onzekerheden rechtmatigheid:

N.v.t.

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding, Fido, etc.):

N.v.t.

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid):

N.v.t.

Overige onzekerheden inzake rechtmatigheid

N.v.t.

Totaal onzekerheden in de rechtmatigheidscontrole

€0

•

Het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid is opgenomen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018, het Addendum Kadernota rechtmatigheid 2021 en het normenkader rechtmatigheid 2021, dat op 14 september 2021 ter kennisgeving is aangeboden aan de gemeenteraad.

•

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele nietgeconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 35

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Lelystad

Bijlage A3 – Tekortkomingen in de toelichtingen Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen. Toelichting

Bron van de toelichtingsvereiste

Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen

Niet van toepassing

N.v.t.

N.v.t.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 36

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Lelystad

Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2021 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. SiSa-code JenV A4 JenV A7 JenV A12B FIN B2 BZK C9 BZK C31 BZK C32 BZK C43 BZK C47 BZK C62 OCW D8 OCW D14 IenW E1 IenW E20 IenW E21 IenW E51

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Regeling eenmalige uitkering gemeenten voor maatregelen ter vermindering overlast en criminaliteit asielzoekers Tijdelijke ondersteuning toezicht en handhaving Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek Woningbouwimpuls derde tranche Maatregel huisvesting kwetsbare groepen Specifieke uitkering ventilatie in scholen (SUVIS 2021) Regeling reductie energiegebruik woningen Regeling specifieke uitkering herstructurering volkshuisvesting Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen Specifieke uitkering Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 Middelen inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Regeling specifieke uitkering beschikbaarheidsvergoeding regionale OVconcessies 2020 Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2020-2021 Regeling specifieke uitkering Circulaire Ambachtscentra Vergoeding gederfde leges omgevingsvergunningen Lelystad

Financiële omvang

Toelichting

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

€0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t. N.v.t. N.v.t.

€0 €0 €0

N.v.t. N.v.t. N.v.t.

€0

Subtotaal

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 38

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Lelystad

Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2021 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. SiSa-code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang

Toelichting

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

Subtotaal SZW G2

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2021 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2021 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_gemeentedeel 2021 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2021 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2021 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_gemeentedeel 2021 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_gemeentedeel 2021 Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers en de Tijdelijke regeling overbruggingsregeling (Tozo) _gemeentedeel 2021

SZW G2 SZW G3 SZW G3 SZW G3 SZW G3 SZW G3 SZW G4

€0

Subtotaal

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 39

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Lelystad

Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2021 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. SiSa-code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang

Toelichting

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

Onzeker N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

[1] €0 €0 €0 €0

[1] N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

Subtotaal SZW G12 SZW G12

SZW G12 VWS H4 VWS H8 VWS H12 VWS H16 LNV L7B

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar T Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar T Aantal gedupeerden (zoals omschreven in artikel 1 van de Regeling specifieke uitkering compensatie van de kosten die verband houden met het kwijtschelden van publieke schulden binnen het SZW-domein van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire toeslagen) Specifieke uitkering Sport Specifieke uitkering voor lokale sportakkoorden en leefstijlinterventies 2021 Specifieke uitkering lokale preventieakkoorden en preventieaanpakken 2021 Specifieke uitkering Ijsbanen en Zwembaden Regeling specifieke uitkering IBP-Vitaal Platteland - SiSa tussen medeoverheden

€0

Totaal

[1] Sinds 1 januari 2019 kunnen gemeenten de btw die hen in rekening wordt gebracht voor investeringen in sport niet meer in aftrek brengen. In plaats daarvan kunnen gemeenten hiervoor worden gecompenseerd door een bijdrage vanuit het Rijk. Sportbedrijf Lelystad geeft uitvoering aan het sportstimuleringsbeleid van de gemeente Lelystad. Eén van de voorwaarden voor het ontvangen van de compensatie is dat het Sportbedrijf niet als ondernemer wordt aangemerkt. De Belastingdienst heeft echter nog geen standpunt ingenomen over btw-positie van het Sportbedrijf Lelystad waardoor er nog geen zekerheid is of de gemeente voor de investeringen via het Sportbedrijf recht heeft op de compensatie vanuit het Rijk. Omdat deze situatie bij heel veel gemeenten speelde heeft de Sectorcommissie Decentrale Overheden onlangs een notitie gepubliceerd waarin staat beschreven hoe omgegaan moet worden met deze situatie. Voor de situatie bij Lelystad beschrijft de notitie dat doordat deze onzekerheid is toegelicht in de jaarrekening, wij als accountant deze wel moeten rapporteren in de tabel Fouten en Onzekerheden bij de SiSa-bijlage maar dat deze, doordat de euro’s verder getrouw en rechtmatig zijn, niet meeweegt in ons accountantsoordeel bij de jaarrekening.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 40

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Lelystad

Bijlage B2 - Bevindingen controle SiSa-bijlage Tozo 2021 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2021 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Fout, onzeker Financiële en/of formeel omvang onrechtmatig

SiSa-code

Omschrijving

SZW G4

Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april)

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Tozo 2_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Tozo 3_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozo-aanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020)

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Tozo 4

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Tozo 5

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T

N.v.t.

€0

N.v.t.

Toelichting

€0

Totaal Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 41

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Lelystad

Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Lelystad Bevestiging onafhankelijkheid

•

De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed.

Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte.

•

Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

•

Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.

•

De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.

Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Lelystad in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: •

Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

•

Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

•

Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen.

•

Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheids-voorschriften.

De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst. Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Lelystad te rouleren.

Bijlagen

Blz. 42

Accountantsverslag jaarrekening 2021 Gemeente Lelystad

Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Lelystad Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Lelystad Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Blz. 43

Onder Deloitte wordt verstaan één of meer van Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten (tezamen, de “Deloitte organisatie”). DTTL (hierna ook te noemen “Deloitte Global”) haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten zijn juridisch gescheiden en onafhankelijke entiteiten, die elkaar niet kunnen verplichtingen of binden ten aanzien van derden. DTTL en iedere DTTL member firm en aan hen verbonden entiteit is aansprakelijk voor hun eigen handelen en nalaten, en niet voor het handelen of nalaten van een andere entiteit. DTTL verleent geen diensten aan cliënten. Raadpleeg www.deloitte.com/about voor meer informatie. Deloitte levert toonaangevende audit- en assurance-, belasting- en juridische diensten, consulting, financial advisory, and risk advisory diensten aan bijna 90% van de Fortune Global 500® en duizenden particuliere bedrijven. Onze professionals leveren meetbare en blijvende resultaten die het vertrouwen van het publiek in kapitaalmarkten helpen versterken, klanten in staat stellen te transformeren en bloeien, en de weg wijzen naar een sterkere economie, een meer rechtvaardige samenleving en een duurzame wereld. Voortbouwend op zijn meer dan 175-jarige geschiedenis, omvat het bereik van Deloitte meer dan 150 landen en gebieden.

Ontdek hoe de meer dan 345.000 mensen van Deloitte wereldwijd een impact maken die ertoe doet op www.deloitte.com. Deze communicatie bevat louter algemene informatie en noch DTTL, noch haar wereldwijde netwerk van member firms of aan hen verbonden entiteiten verleent door middel van deze communicatie professioneel advies of diensten. Voordat u een beslissing neemt of actie onderneemt die van invloed kan zijn op uw financiën of uw bedrijf, dient u een gekwalificeerde professionele adviseur te raadplegen. Geen enkele entiteit in de Deloitte organisatie is verantwoordelijk voor enig verlies dat wordt geleden door een persoon die op deze communicatie vertrouwt. © 2022. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.