Ontwerpbegroting 2026 GR Rekenkamer WVOLV

OntwerpBEGROTING 2026

Ontwerpbegroting 2026-2029 Inhoudsopgave 1. Aanbieding ................................................................................................................... 3 1.1 Inleiding ................................................................................................................ 3 1.2 Begroting en ravijnjaar 2026 .................................................................................... 3 1.3 De gemeenschappelijke regeling en haar bestuur ........................................................ 3 1.4 Leeswijzer .............................................................................................................. 4 2. Programmaplan ............................................................................................................ 5 2.1. Inleiding ............................................................................................................... 5 2.2. Programma Rekenkamer WVOLV 2026 ...................................................................... 5 2.3 De kosten van de Rekenkamer WVOLV in beeld........................................................... 6 3. Paragrafen ................................................................................................................... 7 3.1. Inleiding ...............................................................................................................

7 3.2. Paragraaf weerstandsvermogen ............................................................................... 7 3.3. Paragraaf Bedrijfsvoering ...................................................................................... 10 4. Financiële begroting 2026-2029 .................................................................................... 11 4.1. Inleiding ............................................................................................................. 11 4.2. Uitgangspunten .................................................................................................... 11 4.3. Financiële meerjarenbegroting ............................................................................... 11 4.4. Bijdragen gemeenten inclusief taakstelling .............................................................. 12 4.5. Reservemutaties .................................................................................................. 13 5. Besluit bestuur ........................................................................................................... 14 6. BIJLAGEN: ................................................................................................................. 15 Bijlage 1: Exploitatie overzicht met toelichting ................................................................

15 Bijlage 2: Wettelijke bevoegdheden Rekenkamer- Gemeentewet ...................................... 17

2

Ontwerpbegroting 2026-2029 1. Aanbieding 1.1 Inleiding Voor u ligt de ontwerpbegroting 2026 van de gemeenschappelijke regeling Rekenkamer Wassenaar, Voorschoten, Oegstgeest en Leidschendam-Voorburg (hierna te noemen Rekenkamer WVOLV). Volgens artikel 2 van de gemeenschappelijke regeling behartigt de Rekenkamer WVOLV de belangen van de gemeenten op het terrein van de uitvoering van de gemeentelijke rekenkamerfunctie zoals genoemd in de gemeentewet. Belangrijkste onderdeel van de uitvoering betreft het uitzetten van onderzoeksopdrachten op het gebied van effectiviteit en efficiency van het gemeentelijk beleid bij onderzoeksbureaus, het contractmanagement op de onderzoeksopdrachten, en opleveren en presenteren van een advies op de onderzoeksresultaten aan de gemeenteraden. De Rekenkamer WVOLV is een gemeenschappelijk orgaan, en bezit geen eigen rechtspersoonlijkheid. Anders dan andere vormen van gemeenschappelijke regelingen heeft het maar één bestuur. Volgens het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) moeten gemeenschappelijke regelingen een sluitende meerjarenbegroting aan te bieden over het begrotingsjaar en de drie daaropvolgende jaren. Deze meerjarenbegroting betreft daarom de periode 2027-2029.

De bijdrage in de uitvoeringskosten – zoals aangegeven in de begroting – worden in de jaarrekening van de individuele gemeenten, in de desbetreffende gemeentelijke programma’s verantwoord. In de jaarrekening van de Rekenkamer wordt inhoudelijke verantwoording over de begroting afgelegd.

1.2 Begroting en ravijnjaar 2026 Door krimp van het gemeentefonds vanaf 2026 verslechtert de financiële positie van gemeenten. De regio's Haaglanden en Hollands Midden hebben via een brief de financiële kaders voor de begroting 2026 aan de gemeenschappelijke regelingen in de regio bekendgemaakt. Uitgegaan wordt van een uniforme taakstelling van gemiddeld 6,1% voor de gemeenschappelijke regelingen. De Rekenkamer heeft deze brieven in het overleg met de griffiers op 13 maart 2025 besproken. De Rekenkamer heeft besloten om voor het begrotingsjaar 2026 en de meerjarenraming 2027-2029 een algemene korting toe te passen. De Rekenkamer geeft hier uitvoering aan door de inwonerbijdrage, na indexatie, te verlagen met 6,1% conform de taakstelling. Om daling van de inkomsten te verwerken heeft de Rekenkamer de uitgaven binnen de begroting verlaagd en onttrekt zij jaarlijks aan de reserve.

1.3 De gemeenschappelijke regeling en haar bestuur Het doel van de gemeenschappelijke regeling (artikel 2) is het behartigen van de belangen van de gemeenten op het terrein van uitvoering van de rekenkamerfunctie. De Rekenkamer WVOLV heeft vier deelnemende gemeenten, namelijk: • • • •

Wassenaar Voorschoten Oegstgeest Leidschendam-Voorburg

3

Ontwerpbegroting 2026-2029 Het bestuur bestaat per datum van de begroting uit de volgende leden en secretaris: Voorzitter:

Dolf Kamermans

Plv. voorzitter: Enno Gerdes Lid:

Anita Pronk

Lid:

Ann-Marie Kühler

Lid:

Martijn Spaan

Lid:

Michiel Teeuwen

Secretaris:

Bart Simon

1.4 Leeswijzer Hoofdstukken 2 betreft de beleidsbegroting, Hoofdstuk 3 gaat in op de verplichte paragrafen. De hoofdstukken 4 en verder betreffen de financiële begroting conform de BBV. In hoofdstuk 2 is de inhoudelijke beschrijving van de doelstellingen van de Rekenkamer beschreven. In dit hoofdstuk worden de eerste twee W-vragen beantwoord, namelijk “Wat willen we bereiken?” en “Wat gaan we daarvoor doen?”. Tevens wordt globaal aangegeven wat deze zaken zullen gaan kosten. In hoofdstuk 3 staan vervolgens de verplichte paragrafen beschreven, waarna hoofdstuk 4 de financiële begroting met een toelichting op de uitgangspunten en de uiteenzetting van de financiële positie bevat.

Voorschoten, 31 maart 2025 Dolf Kamermans

Voorzitter Rekenkamer

4

Ontwerpbegroting 2026-2029 2. Programmaplan 2.1. Inleiding De Rekenkamer WVOLV voert de rekenkamerfunctie voor de vier gemeenten uit. De werkzaamheden vloeien voort uit de Gemeentewet en de Wet versterking decentrale rekenkamers. De Rekenkamer WVOLV onderzoekt de doelmatigheid, de doeltreffendheid en de rechtmatigheid van het door het gemeentebestuur gevoerde beleid. Centraal staat daarbij de vraag “Bereiken de gemeenten bepaalde doelen? En kan dit slimmer?”. Op basis van de onderzoeksresultaten brengt de Rekenkamer WVOLV advies uit aan de gemeenteraden. De Rekenkamer WVOLV heeft op basis van de gemeenschappelijke regeling en de Gemeentewet de volgende taken in chronologische volgorde, De Rekenkamer WVOLV: ● ● ● ● ●

● ●

Legt tweejaarlijks een onderzoeksprogramma voor aan de raden. Bericht de raden hoe zij omgaat met onderzoeksonderwerpen die de raad heeft voorgesteld. Bepaalt zelfstandig welke onderzoeken zij verricht. Stelt de colleges van de deelnemende gemeenten tijdig in kennis van een voorgenomen onderzoek. Legt haar bevindingen en haar oordeel vast in rapporten, met dien verstande dat dit geen gegevens en bevindingen betreft die naar hun aard vertrouwelijk zijn. Voordat een rapport wordt vastgesteld vindt er ambtelijk en bestuurlijk wederhoor plaats. Rapporteert en adviseert de gemeenteraden over de vastgestelde rapportages. Legt tenminste eenmaal per jaar verantwoording af over haar begroting en jaarstukken.

2.2. Programma Rekenkamer WVOLV 2026 De Rekenkamer WVOLV voert de rekenkamerfunctie voor de vier gemeenten uit in 2026. Een deel van de werkzaamheden hebben betrekking op de uitvoering, afronding en oplevering van onderzoeken die in 2025 zijn gestart, daarnaast zal in 2026 een nieuw aantal onderzoeken worden gestart.

Onderzoeksprogramma begroting 2026 Onderzoeksthema

Verwachte oplevering aan raden

Oplevering onderzoeken uit 2025 1. Groot onderzoek

Q 1 - 2026

Op te starten onderzoeken in 2026 2. Financiële Indicatoren

Q 2 - 2026

3. DoeMee-Onderzoek 2026

Q 4 - 2026

4. Doorwerkingsonderzoek 5. Groot onderzoek

Q 4 - 2026 Q 1 - 2027

Voor de uitvoering van de bovengenoemde onderzoeken huurt de Rekenkamer WVOLV gespecialiseerde onderzoeksbureaus in. De Rekenkamer WVOLV selecteert en contracteert de onderzoeksbureaus en ziet erop toe dat de onderzoeksrapporten tijdig en overeenkomstig de afspraken worden opgeleverd.

5

Ontwerpbegroting 2026-2029 Naast het selecteren, uitzetten en regie houden op onderzoeken stelt de Rekenkamer WVOLV tweejaarlijks een nieuw onderzoeksplan op en bespreekt dit met de gemeenteraad. Op basis van dit onderzoeksplan wordt jaarlijks een onderzoeksprogramma opgesteld. Ten minste eenmaal per jaar legt de rekenkamer verantwoording af over de begroting en de jaarstukken.

2.3 De kosten van de Rekenkamer WVOLV in beeld De Rekenkamer WVOLV heeft zelf maar 1 taakveld waarvoor zij werkzaam is (0.4 rekenkamerfunctie). De lasten voor het uitvoeren van onderzoeken zijn verantwoord in het Programma onderzoeken. Tevens is het verplicht de lasten onder Overhead en Onvoorzien te verantwoorden. Onderdeel

Lasten (begroot)

Baten (Begroot)

Programma onderzoeken

€

170.547

€

Overhead

€

43.563

Onvoorzien

€

5.000

Totaal voor resultaatbestemming

€

219.110

€

-

206.720

€

194.110

€

25.000

€

194.110

Reservemutaties Stortingen in reserve Onttrekkingen aan reserve Totaal na resultaatbestemming

€

219.110

Het aandeel van de kosten van het Programma onderzoeken bedraagt € 170.547. In onderstaande tabel zijn de kosten verantwoord. Programma onderzoeken

Lasten (begroot)

Onderzoekskosten

€

103.058

Personele formatie t.b.v. onderzoek

€

32.620

Vergoeding leden

€

34.869

Totaal

€

170.547

Het aandeel van de overhead in de totale kosten van de Rekenkamer WVOLV bedraagt 20% (€ 43.563 / € 219.110). In paragraaf 4.3 is een apart overzicht opgenomen over de lasten onder overhead. In de begroting is een post onvoorzien opgenomen van € 5.000, -. Gelet op het feit dat onvoorziene kosten bij de Rekenkamer WVOLV beperkt voorkomen.

6

Ontwerpbegroting 2026-2029 3. Paragrafen 3.1. Inleiding In het Besluit Begroting en Verantwoording zijn zeven verplichte paragrafen opgenomen voor provincies, gemeenten en hun gemeenschappelijke regelingen. Deze zijn niet allemaal relevant voor de Rekenkamer WVOLV. Om die reden worden de paragrafen Financiering, lokale heffingen, grondbeleid, onderhoud kapitaalgoederen en verbonden partijen niet genoemd.

3.2. Paragraaf weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen geeft aan in welke mate de Rekenkamer WVOLV in staat is tegenvallers op te vangen. Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen; I.

De weerstandscapaciteit; de middelen en de mogelijkheden waarover de Rekenkamer WVOLV beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken.

II.

Alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie.

De paragraaf betreffende het weerstandsvermogen bevat ten minste: A. B. C.

Een inventarisatie van de weerstandscapaciteit Een inventarisatie van de risico’s Het beleid omtrent de weerstandscapaciteit en de risico’s

Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen geeft de mate aan waarin de Rekenkamer WVOLV middelen beschikbaar heeft om substantiële tegenvallers op te vangen, zonder dat dit betekent dat het beleid veranderd moet worden. Onverwachte tegenvallers dienen direct gemeld te worden bij het bestuur, waarna gezamenlijk en in overleg met de vier gemeenten bekeken wordt hoe deze tegenvallers op te lossen. Financieel technisch zijn de vier gemeenten verantwoordelijk voor eventuele tegenvallers. Beschikbare weerstandscapaciteit (=beschikbare vermogen) De weerstandscapaciteit bestaat uit de middelen en mogelijkheden om niet begrote kosten, die onverwachts en substantieel zijn, op te kunnen vangen. Tot de aanwezige weerstandscapaciteit van de Rekenkamer WVOLV wordt gerekend: de bestemmingsreserve Rekenkamer WVOLV en de post onvoorzien. Weerstandscapaciteit Bestemmingsreserve Rekenkamer WVOLV, stand per 1-1

Incidenteel

Post onvoorzien

Structureel Totaal

I/S

2026

2027

2028

€ 124.000

€ 99.000

€ 74.000

€ 49.000

€ 5.000

€ 5.000

€ 5.000

€ 5.000

€ 129.000

€ 104.000

€ 79.000

€ 54.000

7

2029

Ontwerpbegroting 2026-2029 Benodigde weerstandcapaciteit (= Risico’s). De risico’s van de Rekenkamer WVOLV zijn beperkt. 1.

2.

3. (=1*2)

Maximale Financiële Impact

Kans

Gewogen risico

1. Onvoorziene overschrijding van het onderzoeksbudget € 50.000

20%

€ 10.000

2. Onvoorziene overschrijding personeelskosten

10%

€

Risico

€ 35.000

Totaal gewogen risico's

3.500

€ 13.500

Onvoorziene overschrijding van het onderzoeksbudget Beschrijving Risico De kosten van een onderzoek vallen hoger uit dan vooraf begroot. Omdat meer uren aan onderzoekscapaciteit moest worden ingezet dan vooraf was bedacht, of vanwege een noodzakelijke vervolgopdracht aan een ander bureau vanwege een faillissement of andere oorzaken. Genomen beheersmaatregel Door een goede beoordeling van de kredietwaardigheid van onderzoeksbureaus en het werken met vaste prijsafspraken voor een onderzoek kan dit risico grotendeels worden beperkt. Kans en Financiële impact Gemiddeld is de Rekenkamer WVOLV aan een uitbesteed onderzoek € 50.000 kwijt. De maximale financiële impact is dat een onderzoek volledig opnieuw uitgevoerd moet worden of de meerkosten bedragen maximaal eenzelfde bedrag. De kans dat dit risico zal voordoen wordt geschat op maximaal 20%. Onvoorziene overschrijding personeelskosten Beschrijving Risico De personele kosten en vergoedingen aan de leden vallen hoger uit, door ziektevervanging en/of onvoorziene CAO-ontwikkelingen. Genomen beheersmaatregel Niet van toepassing. Kans en Financiële impact De Rekenkamer WVOLV heeft 1 stafmedewerker in dienst. Mocht deze langdurig uitvallen dan zal de Rekenkamer WVOLV voor vervanging moeten zorgen. In het ergste geval krijgt de Rekenkamer WVOLV dan te maken met dubbele lasten. De financiële impact bedraagt maximaal € 35.000.

De kans dat dit risico zal voordoen is laag en wordt geschat op maximaal 10%.

8

Ontwerpbegroting 2026-2029 Ratio weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen wordt uitgedrukt in een ratio weerstandsvermogen en afgezet tegen de algemeen geldende weerstandsnorm. Die ratio geeft de verhouding weer tussen de financieel gekwantificeerde risico’s en de daarbij horende benodigde weerstandscapaciteit en de beschikbare weerstandscapaciteit. De relatie tussen beide componenten is onderstaand weergegeven.

Ratio Weerstandsvermogen

=

Beschikbare weerstandscapaciteit Benodigde weerstandscapaciteit

=

€ 129.000 € 13.500

= 9,56

Het Nederlands Adviesbureau voor Risicomanagement in samenwerking met de universiteit Twente hanteert de volgende waarderingstabel ratio weerstandsvermogen: Ratio weerstandsvermogen

Betekenis

2,0 < x

Uitstekend

1,4 < x < 2,0

Ruim voldoende

1,0 < x< 1,4

Voldoende

0,8 < x < 1,0

Matig

0,6 < x < 0,8

Onvoldoende

X < 0,6

Ruim onvoldoende

Het weerstandsvermogen van de Rekenkamer is met een ratio van 9,56 meer dan uitstekend.

9

Ontwerpbegroting 2026-2029 3.3. Paragraaf Bedrijfsvoering De paragraaf bedrijfsvoering geeft inzicht in de stand van zaken en realisatie van beleidsvoornemens ten aanzien van de bedrijfsvoering. Personeel en Organisatie De Rekenkamer WVOLV bestaat uit zes leden en een secretaris. De formatie bedraagt 0.56 fte (20 uur secretaris). De GR Rekenkamer WVOLV is een gemeenschappelijk orgaan, de gemeente Voorschoten is belast met de uitbetaling van vergoedingen aan de leden en het salaris van de secretaris. Financieel beheer en Administratieve Organisatie Voor wat betreft het financieel beheer en het betalingsverkeer, dit is allemaal ondergebracht bij gemeente Voorschoten. Dit betekent dat de Rekenkamer WVOLV niet beschikt over haar eigen financiële verordeningen, of Treasurystatuut, maar dat die van gemeente Voorschoten van toepassing zijn. Planning en Control Een gemeenschappelijke regeling is gebonden aan landelijke verantwoordingsvereisten, zoals deze zijn gesteld aan de BBV. De P&C producten, begroting en jaarrekening, moeten voldoen aan de inhoudelijke eisen die de BBV daaraan stelt. In de planning en control cyclus is de verantwoording aan het bestuur voorzien. Informatisering en automatisering De Rekenkamer WVOLV beschikt over eigen applicaties (ondersteund door externe leveranciers) voor de uitvoering van de taken waaronder het berichtenverkeer.

10

Ontwerpbegroting 2026-2029 4. Financiële begroting 2026-2029 4.1. Inleiding In dit hoofdstuk wordt de financiële begroting 2026-2029 van de Rekenkamer WVOLV weergegeven. Dit is een begroting die de structurele kosten van de Rekenkamer WVOLV bevat. De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is op 15 november 2012 ingesteld. De bezoldiging van het personeel van de Rekenkamer WVOLV is op basis van de gemeentelijke CAO (CAR) en blijft onder de WNT-norm.

4.2. Uitgangspunten Voor de begroting hanteert de Rekenkamer WVOLV de uitgangspunten zoals verwoord in de artikel 10 Bijdragen gemeenten en artikel 12 Vergoeding van de gemeenschappelijke regeling Rekenkamer WVOLV. Daarin is de inwonerbijdrage vastgesteld op 1,31 per inwoner (prijspeil 2026). Jaarlijks zal deze bijdrage per inwoner met de CBS-index CPI alle Huishoudens worden geïndexeerd. Voor 2026 is deze bijdrage verminderd met de taakstelling van 6,1%.

4.3. Financiële meerjarenbegroting De Rekenkamer WVOLV is een kleine en platte organisatie met een beknopte begroting waarbij de kostenposten onder te verdelen zijn in personele kosten, vergoeding leden en onderzoekskosten. Begroting 2026 - Lasten

2026

2027

2028

2029

Personele formatie t.b.v. onderzoek

€

32.620

€

32.620

€

32.620

€

32.620

Vergoedingen leden rekenkamer €

34.869

€

34.869

€

34.869

€

34.869

Onderzoekskosten

€

103.058

€

103.058

€

103.058

€

103.058

Overhead

€

43.563

€

43.563

€

43.563

€

43.563

Onvoorzien

€

5.000

€

5.000

€

5.000

€

5.000

Totaal Lasten

€

219.110

€

219.110

€

219.110

€

219.110

Begroting 2026 - Baten

2026

2027

2028

2029

Bijdragen gemeente

€

194.110

€

194.110

€

194.110

€

194.110

Totaal Baten

€

194.110

€

194.110

€

194.110

€

194.110

Totaal Saldo Voor bestemming

€

-25.000

€

-25.000

€

-25.000

€

-25.000

Onttrekkingen

€

25.000

€

25.000

€

25.000

€

25.000

Totaal Saldo na bestemming

€

-

€

-

€

-

€

-

RESERVEMUTATIES Toevoegingen

Op basis van de wijzigingen in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) dient de overhead afzonderlijk in de begroting opgenomen te worden. De overhead maakt integraal onderdeel uit van

11

Ontwerpbegroting 2026-2029 de nominale begroting. De overhead van de Rekenkamer WVOLV in 2025 is € 43.563. Dit bedrag wordt als volgt gespecificeerd: Overhead

2026

2027

2028

2029

Personele formatie t.b.v. overhead

€

32.620

€

32.620

€

32.620

€

32.620

Opleiding en ontwikkeling €

1.500

€

1.500

€

1.500

€

1.500

ICT en communicatie

€

2.881

€

2.881

€

2.881

€

2.881

Financiële administratie

€

4.000

€

4.000

€

4.000

€

4.000

Representatie

€

1.062

€

1.062

€

1.062

€

1.062

Lidmaatschappen

€

1.500

€

1.500

€

1.500

€

1.500

Totaal

€

43.563

€

43.563

€

43.563

€

43.563

Voor 2026 en verder geldt dat, met uitzondering van incidentele baten en lasten, alle posten structureel zijn.

4.4. Bijdragen gemeenten inclusief taakstelling Tabel Bijdragen gemeenten (baten) Bijdrage per gemeente

Aantal inwoners per 1-1-2025

Tarief per inwoner

Bijdrage 2026 o.b.v. CPI

Bijdrage 2026 inclusief taakstelling (-6,1%)

Wassenaar

27.525

€ 1,31

€ 36.058

€ 33.858

Voorschoten

25.900

€ 1,31

€ 33.929

€ 31.859

Oegstgeest

26.058

€ 1,31

€ 34.126

€ 32.054

78.318

€ 1,31

€ 102.597

€ 96.338

€ 206.720

€ 194.110

Leidschendam-Voorburg Totaal

157.801

In de laatste kolom is de taakstelling van 6,1% verwerkt.

12

Ontwerpbegroting 2026-2029 4.5. Reservemutaties Bestemmingsreserve Rekenkamer WVOLV

2025

2026

2027

2028

2029

Stand per 1 januari

€ 135.000

€ 124.000

€ 99.000

€ 74.000

€ 49.000

Toevoeging rekeningresultaat 2024 Stand per 1-1- na mutatie rekeningresultaat

€ 14.000

€

€

€

€

€ 149.000

€ 124.000

€ 99.000

€ 74.000

€ 49.000

€

€

€

€

€

-

-

-

-

Stortingen Begrote storting

-

-

-

-

-

Onttrekkingen Begrote onttrekking

€ -25.000

€ -25.000

€ -25.000

€ 25.000

€ -25.000

Stand per 31 december

€ 124.000

€ 99.000

€ 74.000

€ 49.000

€ 24.000

In de gemeenschappelijke regeling is opgenomen dat onderbesteding gereserveerd kan worden ter compensatie in volgende jaren. Enige reservevorming is mogelijk indien een lopend onderzoek niet is afgerond voor het einde van het kalenderjaar. De huidige omvang van de reserve betreft het totaal van onderbestedingen in de afgelopen jaren.

13

Ontwerpbegroting 2026-2029 5. Besluit bestuur Het bestuur van de Rekenkamer; Gelet op de Wet Gemeenschappelijke Regelingen;

BESLUIT: 1. De begroting van baten en lasten voor het jaar 2026 vast te stellen; 2. De meerjarenbegroting van de jaren 2027-2029 voor kennisgeving aan te nemen;

Aldus besloten in de vergadering van het bestuur op 10 september 2025.

De voorzitter,

De secretaris,

Dolf Kamermans

Bart Simon

14

Ontwerpbegroting 2026-2029 6. BIJLAGEN: Bijlage 1: Exploitatie overzicht met toelichting Lasten

Begroting 2025

Begroting 2026

Verschil 2026 t.o.v 2025

Personele formatie

€

35.620

€

32.620

+

€

-3.000

Vergoedingen leden rekenkamer

€

32.075

€

34.869

+

€

2.794

Onderzoekskosten

€

97.000

€

103.058

+

€

6.058

Overhead

€

54.116

€

43.563

+

€

-10.553

Onvoorzien

€

5.455

€

5.000

+

€

-455

Totaal lasten

€

224.265

€

219.110

€

-5.156

Baten

Begroting 2025

Begroting 2026

Bijdragen gemeente

€

199.266

€

194.110

Totaal baten

€

199.266

€

194.110

Totaal Saldo Voor bestemming

€

-25.000

€

-25.000

Onttrekkingen reserve

€

25.000

€

25.000

Totaal Saldo na bestemming

€

-

€

-

Verschil 2026 t.o.v 2025 +

€

-5.156

€

-5.156

/-

€

0

+

€

0

€

-

Stortingen reserve

Toelichting op exploitatieposten Per onderdeel is aangegeven wat het verschil is met de begroting 2025.

Lasten: Personele formatie (- € 3.000) De kosten van de secretaris ten behoeve van de ondersteuning van onderzoeken is lager. Vergoedingen leden Rekenkamer (+ € 2.794) De vergoeding van de leden van de rekenkamer is gekoppeld aan de gemiddelde vergoeding van raadsleden van de deelnemende gemeenten. Deze pakt in 2026 hoger uit.

15

Ontwerpbegroting 2026-2029 Onderzoekskosten (+ € 6.058) In het onderzoeksprogramma zijn een tweetal kleine rekenkameronderzoeken opgenomen. Hierdoor liggen de onderzoekskosten hoger. Overheadkosten (- € 10.553) In 2025 zijn extra incidentele kosten gereserveerd voor de viering van het 20-jarig bestaan van de Rekenkamer WVOLV. Deze vallen in 2026 weg. De kosten van de personele formatie van de secretaris zijn verlaagd door minder inzet van het aantal uren. Daarnaast zijn de kosten voor representatie en de financiële administratie lager begroot. Onvoorzien: (- € 455) Volgens de BBV-richtlijnen is de Gemeenschappelijke regeling verplicht een post onvoorzien in de begroting op te nemen. Vanaf het begrotingsjaar 2026 is hier een vast bedrag voor gereserveerd.

Baten: Bijdragen gemeenten (- € 5.156) Conform de statuten van de GR is de bijdrage over 2026 geïndexeerd conform de CPI-index van 3,3%. Dit komt neer op € 1,31 per inwoner. De bijdrage van de gemeente is vervolgens verlaagd met 6,1% conform de taakstelling.

Reservemutaties: Onttrekkingen reserve (+ € 0) In 2026 is de onttrekking gelijk met de onttrekking in de begroting 2025. De bijdrage vanuit de gemeenten is afgenomen door de taakstelling. In de begroting is dit door besparingen binnen de begroting gecompenseerd.

16

Ontwerpbegroting 2026-2029 Bijlage 2: Wettelijke bevoegdheden Rekenkamer- Gemeentewet Hoofdstuk XIa. De bevoegdheid van de rekenkamer Artikel 182 1. De rekenkamer onderzoekt de doelmatigheid, de doeltreffendheid en de rechtmatigheid van het door het gemeentebestuur gevoerde beleid. Een door de rekenkamer ingesteld onderzoek naar de rechtmatigheid van het door het gemeentebestuur gevoerde beleid bevat geen controle van de jaarrekening als bedoeld in artikel 213, tweede lid. 2. Op verzoek van de raad kan de rekenkamer een onderzoek instellen. 3. Bij het uitvoeren van haar taken kan de rekenkamer gebruik maken van de resultaten van door anderen verrichte controles, onverminderd haar bevoegdheid tot het verrichten van onderzoek. Artikel 183 1. De rekenkamer is bevoegd alle documenten die berusten bij het gemeentebestuur te onderzoeken voor zover zij dat ter vervulling van haar taak nodig acht. 2. Het gemeentebestuur verstrekt desgevraagd alle inlichtingen die de rekenkamer ter vervulling van haar taak nodig acht. 3. Indien de zorg voor een administratie aan een derde is uitbesteed, is het eerste lid van overeenkomstige toepassing op de administratie van de betrokken derde dan wel van degene die de administratie in opdracht van die derde voert. Artikel 184 1.

De rekenkamer heeft de in de volgende leden vermelde bevoegdheden ten aanzien van de volgende instellingen en over de volgende periode: a. openbare lichamen, bedrijfsvoeringsorganisaties en gemeenschappelijke organen ingesteld krachtens de Wet gemeenschappelijke regelingen, waaraan de gemeente deelneemt, over de jaren dat de gemeente deelneemt in de regeling; b. naamloze vennootschappen en besloten vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid waarvan de gemeente meer dan 50% van het geplaatste aandelenkapitaal houdt en naamloze vennootschappen en besloten vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid, waarin de eerstgenoemde naamloze en besloten vennootschappen middellijk of onmiddellijk meer dan 50% van het geplaatste aandelenkapitaal houden, over de jaren dat de gemeente het geplaatste aandelenkapitaal houdt; c. naamloze vennootschappen en besloten vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid waarvan de gemeente samen met een of meer andere gemeenten, een of meer provincies, een of meer waterschappen of de Staat meer dan 50% van het geplaatste aandelenkapitaal houdt en naamloze vennootschappen en besloten vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid, waarin de eerstgenoemde naamloze en besloten vennootschappen middellijk of onmiddellijk meer dan 50% van het geplaatste aandelenkapitaal houden, over de jaren dat de gemeente het geplaatste aandelenkapitaal houdt; d.

rechtspersonen, commanditaire vennootschappen, vennootschappen onder firma en natuurlijke personen die een beroep of bedrijf uitoefenen waaraan de gemeente of een of meer derden voor rekening en risico van de gemeente rechtstreeks of middellijk een subsidie, lening of garantie heeft verstrekt ten laste van de gemeentebegroting, over de jaren waarop deze subsidie, lening of garantie betrekking heeft; e. rechtspersonen, commanditaire vennootschappen, vennootschappen onder firma en natuurlijke personen die een beroep of bedrijf uitoefenen die goederen en diensten leveren die betrekking hebben op de uitvoering van een publieke taak waarvan de betaling ten laste van de gemeentebegroting komt en waarbij de gemeente zich het recht heeft voorbehouden bij de betreffende rechtspersoon, vennootschap of natuurlijke persoon controles uit te voeren ten aanzien van de geleverde goederen of diensten, over de jaren waarin de betaling ten laste 17

Ontwerpbegroting 2026-2029 komt van de gemeentebegroting. 2. De rekenkamer maakt bij het onderzoek ten aanzien van de in het eerste lid genoemde instellingen zoveel mogelijk gebruik van door anderen verrichte controles. 3. De rekenkamer is bevoegd bij de betrokken instelling nadere inlichtingen in te winnen over de jaarrekeningen, daarop betrekking hebbende rapporten van hen die deze jaarrekeningen hebben gecontroleerd en overige documenten met betrekking tot die instelling die bij het gemeentebestuur berusten. Indien een of meer documenten ontbreken, kan de rekenkamer van de betrokken instelling de overlegging daarvan vorderen. 4. De rekenkamer kan, indien de documenten, bedoeld in het derde lid, daartoe aanleiding geven, bij de betrokken instelling dan wel bij de derde die de administratie in opdracht van de instelling voert, een onderzoek instellen, waaronder een onderzoek naar het gevoerde beleid van de instelling, bedoeld in het eerste lid, onderdeel a. De rekenkamer stelt de raad, het college en indien een onderzoek wordt ingesteld naar het gevoerde beleid van een instelling als bedoeld in het eerste lid, onderdeel a, de rekenkamers van de deelnemende gemeenten en provincies aan deze instelling van haar voornemen een dergelijk onderzoek in te stellen in kennis. 5.

Indien de rekenkamer voornemens is onderzoek in te stellen bij een in het eerste lid, onderdeel c genoemde instelling, stelt zij, onverminderd het vierde lid, de colleges van de andere deelnemende gemeenten, de gedeputeerde staten van de deelnemende provincies, het dagelijks bestuur van de deelnemende waterschappen of Onze Minister die het aangaat in het geval van deelneming van de Staat van haar voornemen een dergelijk onderzoek in te stellen in kennis. 6. Dit artikel is niet van toepassing op financiële ondernemingen en elektronischgeldinstellingen als bedoeld in artikel 1:1 van de Wet op het financieel toezicht. Artikel 184a De rekenkamer is belast met het toezicht op de naleving van artikel 213, achtste lid. Artikel 185 1. De rekenkamer legt haar bevindingen en haar oordeel vast in rapporten, met dien verstande dat hierin niet worden opgenomen gegevens en bevindingen die naar hun aard vertrouwelijk zijn. 2. Voordat de rekenkamer een rapport, bedoeld in het eerste lid, vaststelt, stelt zij in elk geval het onderzochte orgaan in de gelegenheid binnen redelijke termijn te reageren op haar bevindingen en voorlopige conclusies. 3. Na de vaststelling van het rapport, deelt de rekenkamer aan de raad, aan het college en, indien van toepassing, aan de betrokken instelling, de opmerkingen en bedenkingen mee die zij naar aanleiding van haar bevindingen van belang acht.

Aan de raad of het college kan zij ter zake voorstellen doen. Mededelingen aan de raad, die gegevens of bevindingen bevatten die naar hun aard vertrouwelijk zijn, kan de rekenkamer ter vertrouwelijke kennisneming verstrekken. 4. De rekenkamer stelt elk jaar voor 1 april een verslag op van haar werkzaamheden over het voorgaande jaar. 5. De rekenkamer zendt een afschrift van haar rapporten en haar verslag aan de raad en het college. Indien zij met toepassing van artikel 184 een onderzoek heeft ingesteld, zendt de rekenkamer tevens een afschrift van het rapport aan de betrokken instelling. Indien de rekenkamer een onderzoek heeft ingesteld bij een vennootschap als bedoeld in artikel 184, eerste lid, onderdeel c, zendt zij tevens een afschrift ter kennisneming van het rapport aan de colleges van de andere deelnemende gemeenten, de gedeputeerde staten van de deelnemende provincies of Onze Minister die het aangaat in het geval van deelneming van de Staat. 6. De rapporten en de verslagen van de rekenkamer zijn openbaar.

18

Ontwerpbegroting 2026-2029 Artikel 185a Het college zendt de raad jaarlijks een overzicht van de aan het college gedane voorstellen van de rekenkamer, vergezeld van zijn standpunt daaromtrent en van de wijze waarop aan de voorstellen vervolg is gegeven.

19