Document · PDF

Accountantsverslag 2024 gemeente Leidschendam-Voorburg_geanonimiseerd

Raadsvergadering 8 juli 2025, gemeente Leidschendam-VoorburgBij agendapunt: Accountantsverslag 2024 gemeente Leidschendam-Voorburg12.567 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekeningcontrole

Interne beheersing

Accountantsverslag Bijlagen 2024

Overige bevindingen Subsidiebaten

Wij hebben de volgende aanbevelingen:

Wij hebben afgelopen twee jaren ervaringen opgedaan met de controle van specifieke verantwoordingen van de gemeente Leidschendam-Voorburg. In opzet heeft de gemeente hiervoor een toereikend proces. Wij constateren ook dat de werking van dit proces voor verbetering vatbaar is.

•

Verricht een periodieke analyse op het grootboek naar de subsidieopbrengsten ten behoeve van de volledigheid van de centrale registratie.

•

Laat de verantwoordelijke afdeling een interne check uitvoeren op de volledigheid van het dossier ter onderbouwing van de rechtmatigheid van de bestedingen.

•

Laat de medewerkers van de verbijzonderde interne controle regelmatig controles uitvoeren op de dossiers, tussentijds en voorafgaande aan een vereiste accountantscontrole.

•

De budgethouder of projectleider is integraal verantwoordelijk voor een project en dus ook voor de rechtmatige besteding en verantwoording. Het aanvragen, beheren en verantwoorden van subsidies vereist specifieke deskundigheid en ervaring. De gemeente onderkent dit en heeft daarom, gezien de financiële omvang van de subsidies, een beleidsadviseur subsidies in dienst. De rol van de beleidsadviseur ten aanzien van de subsidies in relatie tot de budgethouder of projectleider is in opzet helder. In de praktijk verschuiven werkzaamheden van de vakafdeling naar de subsidieadviseur. De verantwoordelijkheid ligt daardoor niet altijd waar die hoort.

•

Wij ervaren dat de accountantscontrole vaak pas op het laatste moment kan worden uitgevoerd en dat in verband met de doorlooptijd van een controle de door de subsidieverstrekker gestelde deadlines voor het indienen van de verantwoording soms niet worden gehaald.

•

Wij constateren dat de oplevering van de documentatie ter onderbouwing van de rechtmatigheid van de uitgaven en de naleving van subsidievoorwaarden regelmatig onvoldoende is. De gemeente is doorgaans wel in staat om de daaruit voortvloeiende vragen en opmerkingen bevredigend te beantwoorden.

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekeningcontrole

Interne beheersing

Accountantsverslag Bijlagen 2024

Interne beheersing

Accountantsverslag 2024

Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle van het boekjaar 2024

Managementletter 2024

Vanuit onze werkzaamheden delen wij de volgende observaties met u:

Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2024 een interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle was primair gericht op de opzet en het bestaan van de maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing, voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid en rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. Voor de bevindingen van de interim-controle 2024 verwijzen wij naar onze managementletter van 29 januari 2025. In de managementletter hebben wij enkele aandachtspunten voor het opstel- en controleproces van de jaarrekening 2024 benoemd. Als onderdeel van onze werkzaamheden voor de jaarrekening zijn wij nagegaan of deze aandachtspunten voldoende zijn opgevolgd. Voor zover de opvolging en/of onze controle ervan hiertoe aanleiding geven, hebben wij onze bevindingen in dit accountantsverslag bij het betreffende onderwerp verwerkt.

Ontnemen van toegangsrechten Voor het doorvoeren van de mutaties ‘uit dienst’ is het gebruikelijk om de vertrekkende medewerkers binnen één werkdag hun rechten te ontnemen. Uit onze testwerkzaamheden is gebleken dat van één account de rechten pas ruim één maand na de uitdiensttreding zijn ontnomen. Hiermee loopt uw organisatie het risico dat deze medewerker nog mutaties heeft kunnen doorvoeren in het systeem zonder dat hij daartoe bevoegd was. Wij adviseren u dan ook om dergelijke accounts binnen één dag te deactiveren, teneinde het genoemde risico te voorkomen.

Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving inclusief cybersecurity behoeft verdere aandacht Als onderdeel van onze jaarrekeningcontrole, hebben wij de automatische gegevensverwerking beoordeeld. Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel over de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken over de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Onze bevindingen hebben betrekking op de onderdelen die wij onderzocht hebben in het kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij geen volledigheid pretenderen. De IT-omgeving en een adequate opzet en werking daarvan nemen een steeds dominantere plaats in binnen uw organisatie, met het oog op een betrouwbare geautomatiseerde gegevensverwerking. Daarmee krijgt de IT ook een dominantere positie in onze controleaanpak en -uitvoering.

Beoordelen van toegangsrechten Naast de interne beheersingsmaatregelen rondom het intrekken van de toegang tot bepaalde applicaties, is ook een periodieke review op de verleende toegang tot de applicaties een beheersingsmaatregel. Wij hebben begrepen dat de toegekende rechten voor de drie onderzochte applicaties niet periodiek worden beoordeeld. Wij adviseren u om de beoordeling van de rechten periodiek (bijvoorbeeld twee keer per jaar) uit te voeren, zodat het zeker is dat de juiste medewerkers toegang hebben en over de juiste rechten beschikken. Met het vastleggen van deze periodieke beoordeling wordt deze maatregel ook toetsbaar. Wachtwoordvereisten In het accountantsverslag over 2023 hebben wij gerapporteerd over het bij de gemeente Leidschendam-Voorburg ingeregelde wachtwoordbeleid. Hierbij is vermeld dat de ingeregelde wachtwoordvereisten niet overeenkomen met het beleid. Wij hebben tijdens de interim-controle 2024 geconstateerd dat deze bevinding niet is opgevolgd. Verder willen wij uw aandacht vragen voor het verder vormgeven van de wachtwoordvereisten. Een goede best practice is het hanteren van een wachtwoord dat maximaal 90 dagen geldig is. Wij willen uw aandacht vragen voor het doorvoeren van een geldigheidsduur voor wachtwoorden van maximaal 90 dagen.

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekeningcontrole

Uw gemeente heeft een zogenoemde ‘failed login lock-out’ ingesteld van 15 minuten binnen de wachtwoordvereisten. Dit betekent dat wanneer er wordt ingelogd en deze inlogpoging niet succesvol is, het account voor een korte periode wordt geblokkeerd. Ook hier is een goede best practice voor te geven, namelijk 30 minuten. Dit betekent dat het account in dergelijke gevallen voor 30 minuten is geblokkeerd voordat er weer ingelogd kan worden. Wij adviseren u om de tijdsduur van de failed login lock-out in de instellingen van de active directory te verhogen naar 30 minuten.

Accounts met hoge rechten In het accountantsverslag 2023 hebben wij gerapporteerd over het feit dat er nog geen beleid is opgesteld inzake het monitoren van de activiteiten die worden verricht door de accounts met hoge rechten. Wij hebben van uw organisatie begrepen dat er eind 2024 voor de tien belangrijkste applicaties een overzicht is gemaakt van de superusers. Vervolgens zal hierover in 2025 worden gerapporteerd. Wij adviseren u om deze inventarisatie te betrekken in het op te stellen beleid inzake accounts met hoge rechten. Daarnaast hebben wij vastgesteld dat er per onderzochte applicatie veel superusers actief zijn. Het is belangrijk te onderzoeken voor welke medewerkers het noodzakelijk is om over superuser-rechten te beschikken. Monitoren van contracten Uw organisatie krijgt updates van de softwareleverancier gepusht en kan alleen kiezen op welk moment een wijziging wordt geïmplementeerd. Hiervoor heeft u een Service Level Agreement (SLA) afgesloten met de partijen waarbij u de applicaties heeft afgenomen. Wij adviseren u in dit kader om aandacht te besteden aan de afspraken die middels de SLA zijn overeengekomen en aan de wijze waarop kan worden geborgd dat deze ook worden nagekomen. Een mogelijkheid hiervoor is het beoordelen van ISAE 3402-verklaring(en) en/of ISO-certificeringen.

Routekaart Wij adviseren de gemeente een routekaart op te stellen om te bepalen welke stappen de gemeente wil nemen (gewenste kwaliteitsniveau) en in welk tempo deze stappen genomen worden.

Interne beheersing

Accountantsverslag Bijlagen 2024

Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle van het boekjaar 2024

Jaarrekening(controle)proces

Bouwleges

Memoriaalboekingen

Het traject van het samenstellen en het controleren van de jaarrekening is moeizaam verlopen en heeft aanzienlijk langer geduurd dan gepland. Voor een efficiënte en effectieve controle moet bij de start van de controle volwaardige conceptjaarstukken en een goede en volledige onderbouwing van de cijfers en toelichtingen beschikbaar zijn. Dit was in 2024, evenals in 2023, niet het geval. Desondanks zijn wij toch volgens de planning gestart met de controle, maar dit heeft geleid tot inefficiënties aan onze en aan de gemeentelijke kant en tot een lange doorlooptijd van de controle.

Bij het aanvragen van een omgevingsvergunning dient er door de aanvrager een bouwsom te worden opgenomen. Uw gemeente voert geen (zichtbare) bouwsomtoets uit op de bouwsom die wordt opgenomen op de aanvraag. Een aanvrager heeft er baat bij om in de aanvraag een lagere bouwsom op te dienen, zodat hij minder leges hoeft te betalen. Hiermee loopt de gemeente het risico dat een onjuiste legesheffing wordt opgelegd, of dat de betreffende aanvraag onvoldoende kostendekkend is. Wij hebben het college geadviseerd een zichtbare toets op de bouwkosten uit te voeren. Dit is ook ter bescherming van de betrokken ambtenaren, omdat zij achteraf kunnen aantonen of en hoe de controle op de aanvraag heeft plaatsgevonden. De legestarieven worden jaarlijks opgenomen in uw belastingadministratie. Belangrijk is hierbij dat de tarieven op de juiste wijze en volledig worden opgenomen. Van uw organisatie hebben wij begrepen dat de tarieven door de applicatiebeheer worden ingevoerd in de administratie. Wij hebben hierbij niet kunnen nagaan of er een zichtbare controle heeft plaatsgevonden op de ingevoerde tarieven. Hiermee loopt uw organisatie een risico dat de tarieven niet nauwkeurig zijn opgenomen. Wij adviseren u om het invoeren van de jaarlijks door de gemeenteraad vastgestelde tarieven, zichtbaar te laten accorderen door een tweede functionaris.

Memoriaalboekingen zijn (correctie)boekingen die niet via de reguliere boekingsgang plaatsvinden. Deze boekingen zijn hierdoor in opzet meer risicovol en krijgen daarom van ons extra aandacht tijdens de controle. Met memoriaalboekingen kunnen de reguliere interne beheersingsmaatregelen in andere processen worden doorbroken. Wij hebben vastgesteld dat voor het autoriseren van een memoriaalboeking gebruik wordt gemaakt van een workflow. Wij hebben vastgesteld dat de boeking wordt gemaakt zonder dat hieraan altijd een onderbouwing ten grondslag ligt. Het verrichten van de interne toets op de memoriaalboeking is dan niet goed mogelijk. Deze interne toets wordt bovendien niet vastgelegd. Wij hebben het college verzocht om deze type boekingen goed te onderbouwen en de interne toets zichtbaar te maken.

De implementatie van de nieuwe financiële applicatie heeft een negatieve invloed gehad op het proces 2024, maar dit verklaart zeker niet alles. Ook in het proces van de gemeente en in de nakoming van de interne afspraken zijn nog veel winsten te behalen. Wij zullen het traject met de gemeente evalueren en bepalen op welke punten en op welke wijze verbeteringen bereikt kunnen worden, zoals het eerder starten met het samenstellen van de jaarstukken, het leggen van de focus op de afwijkingen, een periodieke afsluiting van de financiële administratie, het frequenter bijwerken van de balansspecificaties, etc. Een belangrijk onderdeel van het proces is de samenwerking van de accountant met de medewerkers van de Verbijzonderde Interne Controle. Wij kunnen momenteel te weinig gebruik maken van hun werkzaamheden, waardoor wij aanvullende controlewerkzaamheden moeten uitvoeren. Dit is inefficiënt, belast de organisatie opnieuw met een uitvraag van documenten en vragen en vergroot de doorlooptijd van de controles.

Het risico bestaat dat er boekingen op een onjuiste wijze of onterecht worden ingevoerd en verwerkt. Wij hebben om deze reden ook voor 2024 een gegevensgerichte controle op de memoriaalboekingen uitgevoerd. Om de controle zo efficiënt en effectief mogelijk uit te voeren, en deze toe te spitsen op het specifieke risico en karakter van memoriaalboekingen, hebben wij gebruikgemaakt van een data-analysetool. Hieruit zijn geen onjuistheden, onrechtmatigheden of anderszins bijzonderheden gebleken.

De belangrijkste maatregel voor de gemeente is een goede en frequente coördinatie met de accountant, waardoor een gezamenlijke aanpak ontstaat ten aanzien van reikwijdte, planning en diepgang van de controle. Dit start met een afgestemd intern controleplan met haalbare tijdslijnen.

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekeningcontrole

Interne beheersing

Accountantsverslag Bijlagen 2024

Bijlagen

Accountantsverslag 2024

A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van de niet-gecorrigeerde controleverschillen groter dan de rapporteringstolerantie van € 300.000.

Aard van de fouten

Getrouwheid

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode

€0

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode:

Overige getrouwheidsfouten

€0

Totaal getrouwheidsfouten

€0

•

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele niet-geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekeningcontrole

Interne beheersing

Accountantsverslag Bijlagen 2024

A2 - Onzekerheden in de controle In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van de onzekerheden groter dan de rapporteringstolerantie van € 300.000

Aard van de onzekerheden

Getrouwheid

Onzekerheden in verband met het ontbreken van controlebewijs over de prestatielevering in het kader van Jeugdwet (zorg in natura)

€ 300.000

Onzekerheden in verband met het ontbreken van controlebewijs over de prestatielevering in het kader van WMO (zorg in natura)

€ 300.000

Onzekerheden in verband met het ontbreken van controlebewijs over de prestatielevering in het kader van Jeugdwet en WMO (PGB)

€ 1.200.000

Totaal onzekerheden in de controle getrouwheid

€ 1.800.000

•

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere onzekerheden.

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekeningcontrole

Interne beheersing

Accountantsverslag Bijlagen 2024

A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen. Toelichting

Bron van de toelichtingsvereiste

Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen

Geen.

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekeningcontrole

Interne beheersing

Accountantsverslag Bijlagen 2024

Accountantsverslag 2024

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheidsoordeel bij de jaarrekening 2024 en onze conclusies ten aanzien van de rechtmatigheid van de SiSa-bijlage 2024. Tevens nemen wij onderstaand de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen op. - De strekking van ons getrouwheidsoordeel bij de jaarrekening: goedkeurend - De strekking van ons rechtmatigheidsoordeel over de baten, lasten en balansmutaties SiSa: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

A20B

Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme 2023-2026 (SiSa tussen medeoverheden)

€0

Specifieke uitkering Wapens en Jongeren

€0

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek 2021

€0

C62

Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen

€0

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

€0

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

€0

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

€0

D22

Regeling specifieke uitkering voor de voorschoolse educatie aan ontheemde peuters

€0

D23

Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen

€0

E44B

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)

€0

E53

Regeling specifieke uitkering Schone Lucht Akkoord

€0

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2024

€0

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2024

€0

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffairegebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2024

€0

Subtotaal

Financiële omvang Toelichting

€0

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekeningcontrole

Interne beheersing

Accountantsverslag Bijlagen 2024

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024 Code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang Toelichting

€0

Subtotaal G3

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 gemeentedeel 2024

€0

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)gemeentedeel 2024

€0

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024

€0

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024

€0

BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024

€0

Tozo 1 fundamentele rechtmatigheidseisen gemeentedeel 2024

€0

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024

€0

Tozo 2 gemeentedeel 2024

€0

Tozo 3 gemeentedeel 2024

€0

Tozo 4 gemeentedeel 2024

€0

Tozo 5 gemeentedeel 2024

€0

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T gemeentedeel 2024

€0

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T gemeentedeel 2024

€0

G10

Wet inburgering 2021_ gemeentedeel 2024

€0

G12

Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_gemeentedeel 2024

€0

Subtotaal

€0

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekeningcontrole

Interne beheersing

Accountantsverslag Bijlagen 2024

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024 Code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Subtotaal

Financiële omvang Toelichting

€0

G13

Onderwijsroute _ deel gemeente 2024

€0

Regeling specifieke uitkering stimulering sport

€0

H12

Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken

€0

H30

Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026

€0

H35B

Specifieke uitkering SPUK IZA-doelen 2023-2026 (SiSa tussen medeoverheden)

€0

H37

Regeling specifieke uitkering niet beoogde kosten jeugdzorg vanwege verblijf in gemeente

€0

Specifieke uitkering woningbouwimpuls

€0

J209

Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen

€0

J41B

Regeling specifieke uitkering Regeling flexibele inzet woningbouw (SiSa tussen medeoverheden)

€0

Aanpak energiearmoede

€0

J72

Specifieke uitkeringen proeftuinen aardgasvrije wijken 3e ronde

€0

Stimuleringsregeling flex- en transformatiewoningen

€0

J94

Regeling houdende regels verstrekking specifieke uitkering aan gemeenten verduurzaming [...] van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties

€0

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

€0

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

€0

Totaal

€0

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekeningcontrole

Interne beheersing

Accountantsverslag Bijlagen 2024

C - Onafhankelijkheidsbevestiging •

Bevestiging onafhankelijkheid De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed. Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van gemeente Leidschendam-Voorburg in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen.

Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: • Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt. •

• •

Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte. Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften. Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.

•

De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen. Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen. Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad of een auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen.

•

Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften. De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst.

Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente LeidschendamVoorburg Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid

De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.

Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken.

Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Leidschendam-Voorburg te rouleren.

Kernpunten van de jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekeningcontrole

Interne beheersing

Accountantsverslag Bijlagen 2024

Onder Deloitte wordt verstaan één of meer van Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL’’ of ‘’Deloitte Global’’), haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten (tezamen, de “Deloitteorganisatie”). DTTL en haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten zijn juridisch gescheiden en onafhankelijke entiteiten, die elkaar niet kunnen verplichten of binden ten aanzien van derden. DTTL en iedere DTTL member firm en aan hen verbonden entiteiten zijn aansprakelijk voor hun eigen handelen en nalaten, en niet voor het handelen of nalaten van een andere entiteit. DTTL verleent geen diensten aan cliënten. Raadpleeg www.deloitte.com/about voor meer informatie. Deloitte levert toonaangevende audit- en assurance-, belastingadvies- en juridische diensten, en diensten op het gebied van consulting, financial advisory, en risk advisory aan bijna 90% van de Fortune Global 500® en duizenden particuliere bedrijven. Onze professionals leveren meetbare en blijvende resultaten die het vertrouwen van het publiek in kapitaalmarkten helpen versterken, klanten in staat stellen te transformeren en bloeien, en de weg wijzen naar een sterkere economie, een meer rechtvaardige samenleving en een duurzame wereld. Voortbouwend op haar meer dan 175-jarige geschiedenis, omvat het bereik van Deloitte meer dan 150 landen en gebieden.

Ontdek hoe de meer dan 415.000 mensen van Deloitte wereldwijd een impact maken die ertoe doet op www.deloitte.com. Deze communicatie bevat louter algemene informatie en noch DTTL, noch haar wereldwijde netwerk van member firms of aan hen verbonden entiteiten verleent door middel van deze communicatie professioneel advies of diensten. Voordat u een beslissing neemt of actie onderneemt die van invloed kan zijn op uw financiën of uw bedrijf, dient u een gekwalificeerde professionele adviseur te raadplegen. Geen enkele entiteit in de Deloitte-organisatie is verantwoordelijk voor enig verlies dat wordt geleden door een persoon die op deze communicatie vertrouwt.

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Leidschendam&id=b26b3b64-f850-440d-bec8-c97127ede841