Presentatie tbv informatieve bijeenkomst raad 07-06-2023 Rechtmatigheidsverantwoording

Actualisatie 2023 Financiële verordening Nota afschrijvingen Controleverordening

Informatieve bijeenkomst raad – 7 juni 2023

Behandelvoorstel •

Inleiding actualisatieproces (Jacqueline Pitstra – 5 min)

•

Uitleg wijzigingen t.a.v. rechtmatigheidsverantwoording (Sander Penninga – 30 min)

•

Gelegenheid tot stellen vragen alle overige wijzigingen (Jacqueline Pitstra & Robert Haarsma – 15 min)

Verloop actualisatie proces 2023 Start proces juni 2022

Januari 2023 - ambtelijke afronding

Februari 2023 – Afstemming wethouder financiën

16 Mei 2023 – B&W

15 Maart & 19 april 2023 – Auditcommissie incl. wethouder fin. Juni 2023 – agendacommissie & raadsessies

Vaststelling raad juni 2023

Proces juni 2022 – januari 2023: • Raadspresentatie gemeentefinanciën (juni 2022) • Uitgebreide ambtelijke inventarisatie (juni – sept 2022) • Nieuwe VNG modelverordeningen 2023 (nov 2022) • Uitwerking en ambtelijke afstemming (nov 2022 – jan 2023) Waarbij: • Consultatie auditcommissie • En afstemming met accountant Let op: Vaststelling met terugwerkende kracht per 1-1-2023

Belangrijkste wijzigingen Nr.

Onderwerpen

Document

Artikel 2020 Artikel 2023

Wijziging als gevolg van:

1 Invoering van de rechtmatigheidsverantwoording

FV CV

Nieuw

Art. 1, 9 t/m 12, 25 en 30

Nieuwe wet- en regelgeving

2 Nieuwe programma-indeling en autorisatieniveau

FV

FV

Art. 2 Art 3 lid 1 Art. 5 lid 1 Art. 7 lid 1

Verbeteren informatie waarde

3 Wensen en bedenkingen over grote onderwerpen 4 Wensen en bedenkingen ten aanzien van richtlijnen 5 Waardering en afschrijving vaste activa

Art. 2 Art 3 lid 1 Art. 5 lid 1 Art. 7 lid 1

FV

Art. 27

6 Diverse tekstuele aanpassingen en aansluiting met VNG modelverordening

FV

FV en Nota afschrijvingen

Aansluiting met praktijk

Verwijdert muv Aansluiting met praktijk art. 20 lid 5 FV art. 9 lid 2 FV art. 13 lid 2 Aansluiting met praktijk + + nota + nota Ontwikkelingen circulariteit Leesbaarheid

Rechtmatigheidsverantwoording wat verandert er & hoe past dit in de controlerende rol van de gemeenteraad

Informatieve bijeenkomst raad – 7 juni 2023

Sander Penninga, intern accountant & sr. adviseur

Inhoud 1. Wat verandert er 2. Hoe past dit in controlerende rol raad 3. Kaders verwerkt in raadsvoorstel

Gelegenheid om vragen te stellen: • vooraf • tussendoor • achteraf

1. Rechtmatigheidsverantwoording (RMV) a) b) c) d) e)

Waarom Wat verandert er Hoe werkt het Af te wegen zaken Mogelijke / veronderstelde effecten

1a) Waarom • Versterking controlerende rol van de gemeenteraad • Toegenomen druk op bedrijfsvoering / onnodige belasting door accountantscontrole op rechtmatigheid • Rapport commissie Depla uit 2014 (vernieuwing begroting en verantwoording gemeenten) • Meeste adviezen hieruit zijn al overgenomen en ingevoerd; RMV als laatste na aantal maal uitstel (2018, 2021)

1b) Wat verandert er • Verantwoording over rechtmatigheid • Meer nadruk op verantwoordelijkheid college • Rechtmatigheidscontrole accountant vervalt / rechtmatigheid weegt niet mee in oordeel • Interactie tussen raad en college – het ‘goede gesprek’ (i.p.v. tussen accountant-raad)

1c) Hoe werkt het • Gemeenteraad stelt kaders vast (normenkader incl. verordeningen, verantwoordingsgrenzen, begroting, controletolerantie)

• College legt verantwoording af in jaarrekening middels RMV • Betreft ‘financiële rechtmatigheid’ (voorwaarden-, M&O- & begrotingscriterium; in euro’s uit te drukken, voor zover niet vallend onder accountantscontrole getrouwheid)

• Verantwoordingsgrens (0-3% van de lasten incl. reservetoevoegingen)

• College onderzoekt en vermeldt afwijkingen in RMV • Beschrijving (status) verbeteracties (in paragraaf bedrijfsvoering/jaarverslag)

• Accountant controleert RMV op getrouwheid (uitkomst correct, voldoende onderzoek gedaan)

1c) Tekst RMV • Modelverantwoording (Kadernota RMV 2023) • Bestaat uit: – Beschrijving verantwoordelijkheden college – Afgesproken grensbedrag – Mening college (wel/niet rechtmatig, binnen grens) – Evt. bevindingen – Verwijzing naar paragraaf bedrijfsvoering voor: • Nadere toelichting • Verbeteracties

1d) Af te wegen zaken • • • • • • •

Informatiepositie raad Kosten van de verantwoording Eenduidigheid van normen Evt. rapporterings(onder)grens afspreken Aanpassing RMV bij bevindingen Risicogerichte aanpak college-onderzoek Accountant maakt zo veel mogelijk gebruik v/d interne controle

1e) Mogelijke / veronderstelde effecten • • • • • • • •

Verandering (gevoelde) verantwoordelijkheid Goede gesprek raad-college Meer transparantie (vooraf) Bewust afwijken, bv. lokale keuzes t.a.v. EU-aanbesteden Cultuurverandering / bewustwording Verbetering interne beheersing en –controle Sneller oplossen afwijkingen Minder controledruk accountant

2. Controlerende rol raad a) Relatie RMV - controlerende rol b) Hoe controlerende rol vormgeven

2a) Relatie RMV - controlerende rol a) Raad heeft financiële kader stellende en controlerende rol b) Ondersteuning raad door: • • •

financiële toezichthouder (provincie) accountant rekenkamer(cie)

c) Accountant controleert getrouwe beeld jaarrekening. •

Raad is opdrachtgever, evt. via Auditcommissie

2b) Hoe controlerende rol vormgeven a) Kaders vaststellen, o.a. • • • •

normenkader, verordeningen controletolerantie (getrouwheid) rapportagegrenzen (rechtmatigheid) begroting

b) Controleren, o.a. • • •

college rapporteert in RMV + par.bedrijfsvoering over rechtmatigheid accountant rapporteert over getrouwheid jaarrekening inclusief de RMV (politieke) verantwoordingsdebat; wel/niet instemmen raad met verantwoorde afwijkingen boven grens

3) Kaders verwerkt in raadsvoorstel • VNG modelverordening = basis • Voorbereid i.s.m. auditcommissie • Belangrijkste kaders voor de RMV: – Verantwoordingsgrens: nihil (0%), met rapporteringsgrens van € 350.000,- (art. 9 FV) – Normenkader: raadsvoorstel volgt later in 2023 (art. 10 FV) – Spelregels begrotingsrechtmatigheid (art. 11 FV) en misbruik en oneigenlijk gebruik (art. 12 FV) – Rapportage in paragraaf bedrijfsvoering (art. 25 FV)

Heeft u nog vragen?

Dank voor uw aandacht!