KYK begroting 2025

Begroting 2025 en meerjarenbegroting Stichting KyK Krêft yn Kollektyf

Positief advies meerjarenbegroting GMR op 11 december 2024 Vastgesteld door bestuur op 17 december 2024 Goedgekeurd door de Raad van Toezicht op 17 december 2024

-1-

Inhoudsopgave 1

Inleiding ...................................................................................................................................................... - 3 -

2

Begrotingsuitgangspunten .......................................................................................................................... - 4 2.1

Algemeen .................................................................................................................................................. - 4 -

2.2

Bekostiging Kosten Yn’t Kollektyf ............................................................................................................ - 5 -

2.3

Opslag werkgeverslasten ......................................................................................................................... - 5 -

2.4

Nationaal programma onderwijs (NPO) .................................................................................................. - 5 -

2.5

Ondersteuningsmiddelen samenwerkingsverband ................................................................................ - 5 -

3

Leerlingaantallen ........................................................................................................................................ - 6 -

4

Begroting 2025 ........................................................................................................................................... - 7 -

5

6

7

4.1

Algemeen .................................................................................................................................................. - 7 -

4.2

Toelichting baten...................................................................................................................................... - 8 -

4.3

Toelichting lasten ..................................................................................................................................... - 8 -

4.4

Toelichting investeringen ....................................................................................................................... - 10 -

4.5

Toelichting Kosten Yn’t Kollektyf begroting .......................................................................................... - 10 -

Meerjarenbegroting 2025-2028 ............................................................................................................... - 11 5.1

Algemeen ................................................................................................................................................ - 12 -

5.2

Toelichting baten en lasten ................................................................................................................... - 12 -

5.3

Formatieve inzet 2025-2028 ................................................................................................................. - 13 -

5.4

Meerjarenbalans, kengetallen en vermogenspositie ........................................................................... - 14 -

5.5

Liquiditeit ................................................................................................................................................ - 15 -

Risicoanalyse............................................................................................................................................. - 16 6.1

Algemene risico’s ................................................................................................................................... - 16 -

6.2

Begrotingsspecifieke risico’s .................................................................................................................. - 19 -

Ondertekening .......................................................................................................................................... - 20 -

BIJLAGEN ........................................................................................................................................................... - 21 BIJLAGE 1 – Verdeling leerlingenaantal per schooltype ................................................................................ - 22 BIJLAGE 2 – Resultaat naar schoolgrootte in detail ....................................................................................... - 23 BIJLAGE 3 – Politieke risico’s en onzekerheden ............................................................................................. - 24 -

-2-

1

Inleiding

Voor u ligt de begroting 2025 en de meerjarenbegroting 2025-2028 van Stichting KyK, een belangrijke basis om onze ambities te realiseren en tegelijkertijd verantwoorde keuzes te maken. Deze begroting is opgesteld in lijn met onze kernwaarden en het strategisch beleid, waarbij we prioriteit geven aan de kwaliteit van het onderwijs boven budgetneutraliteit per school. 2025 markeert een nieuw tijdperk in onze financiële planning, met de introductie van een begrotingskader dat richting geeft aan de verdeling en inzet van middelen binnen KyK. Als krachtig collectief (Krêft yn Kollektyf) blijven we samenwerken om samen de uitdagingen aan te gaan en kansen te benutten. Het begrotingskader stelt ons in staat te investeren in strategische projecten en initiatieven die de kwaliteit van onderwijs, de ondersteuning van leerlingen en de professionalisering van onze medewerkers versterken. Ondanks een terugloop in leerlingenaantallen en de daarmee samenhangende financiële druk, kiezen we ervoor om bewust te investeren in duurzame onderwijsverbeteringen. Het negatieve exploitatieresultaat dat in deze begroting voorzien is, wordt verantwoord door onze sterke financiële positie en het doel om reserves in te zetten voor lange-termijn groei en kwaliteit.

We bedanken alle betrokkenen die hebben bijgedragen aan het samenstellen van deze begroting en zien uit naar een gezamenlijk succesvolle uitvoering in 2025.

-3-

2

Begrotingsuitgangspunten

2.1 ALGEMEEN Bij KyK willen we de kwaliteit van onderwijs laten prefereren boven het principe dat iedere school budget neutraal zou moeten begroten. Tegelijkertijd dienen we ons KyK-breed te houden aan het begrote resultaat voor 2025. Als krachtig kollektyf (KyK) wordt daarom ook in de begroting met elkaar samengewerkt. Sommige scholen hebben een ruimer budget nodig voor goed onderwijs, andere scholen blijken uit te kunnen met een lager budget. In 2025 wordt binnen KyK voor het eerst gewerkt met een begrotingskader. Het begrotingskader geeft richting over hoe binnen KyK omgegaan wordt met de beschikbare middelen. Net als in 2024 investeert KyK in 2025 en het meerjarenperspectief wederom in projecten die uitvoering geven aan het strategisch beleid. Naast de begrotingen van de scholen is daarom ook een begroting voor de centrale activiteiten, de zogenaamde Kosten Yn’t Kollektyf (KyK)begroting. Het budget voor de centrale activiteiten is naar het beleid bij KyK begrenst tot 19%1 van de reguliere bekostiging die we als stichting krijgen. Dit budget wordt onder verantwoordelijkheid van de directeur Staf en Expertise beheerd. In de begroting 2025 worden bij een aantal scholen nog NPO-middelen ingezet. Deze NPO-middelen zijn per school steeds apart geadministreerd, zodat iedere school zelf de keuze heeft in hoeverre daar aanspraak op gemaakt wordt.

In 2025 wordt uit de bestemmingsreserve NPO-middelen € 354.000 ingezet. Bij het opstellen van de begroting is, net als voorgaand jaar, gebruik gemaakt van de begrotingsmodellen van het administratiekantoor Concent. In deze modellen zijn de volgende zaken opgenomen: 1) Baten - Op basis van de leerlingenaantallen (1 februari en prognose) zijn de inkomsten bepaald. Als aanvulling hierop hebben de scholen de overige baten verwerkt. De afdrachten overeenkomstig het allocatiemodel zijn vervolgens verwerkt in de begrotingsmodellen. 2) Personele lasten – De formaties zijn, in samenspraak met directeuren, verwerkt in het begrotingsmodel. Scholen hebben zelf een inschatting gemaakt van de overige personele lasten, niet zijnde formatieve uitgaven. 3) Overige lasten – Per kostenplaats zijn overige instellingslasten bepaald. Zowel de scholen als het servicebureau geven op deze wijze richting aan de processen die zij voor ogen hebben. 4) Investeringen, onderhoudsvoorziening en huisvestingskosten – De investeringen zijn door de scholen aangeleverd. De huisvestingslasten zijn centraal verwerkt op basis van de onderliggende contractafspraken. Voor de kosten inzake de meerjarenonderhoudsplannen, is gebruik gemaakt van gegevens zoals aangeleverd door het adviesbureau uitvoeringscoördinatie beheer en onderhoud.

5) De servicebureau en meerschoolse begroting – De KyK-kringen zijn verantwoordelijk voor de plannen waar in 2025 uitvoering aan wordt gegeven. De financiële vertaling van de plannen zijn opgenomen in de begrotingsmodellen. 6) Het opstellen van de conceptbegroting 2025 – Voorafgaand aan het opstellen van de begroting zijn de individuele begrotingen getoetst aan de financieel beleidsplannen. Vervolgens zijn de begrotingsmodellen samengevoegd tot één model. In dit model is per kostenplaats inzichtelijk welke baten en lasten het komende jaar worden verwacht.

1 Voor het (V)SO geldt, in afwijking tot het reguliere onderwijs, 8,11% van de bekostiging. (V)SO-scholen worden, als gevolg van

de doelgroep, in het personele deel zwaarder bekostigd dan de reguliere basisscholen. Indien hier ook 19% gehanteerd wordt draagt het (V)SO onevenredig veel bij aan de collectieve uitgaven en komt de kwaliteit van het onderwijs hierdoor onder druk te staan. Voor de SBO-school geldt, in lijn met het (V)SO, 10,8%.

-4-

2.2 BEKOSTIGING KOSTEN YN’T KOLLEKTYF In lijn met de besturingsfilosofie van KyK hebben de schoolteams leiderschap op de uitvoering van onderwijs en het servicebureau de leiding over de dienstverlenende processen ten behoeve van de scholen. Bij het Servicebureau gaat dat om de processen op de gebieden onderwijs kwaliteit, marketing communicatie, HRM, financiën, huisvesting, faciliteiten en ICT. Deze centrale activiteiten omvatten 19%2 van de reguliere bekostiging, die we als stichting krijgen. In 2024 betrof dit eveneens 19%. De centrale budgetten behelsen de volgende kosten: de kosten van het servicebureau en het CvB de meerschoolse kosten de vervangingskosten van de scholen de ondersteuningsmiddelen voor Passend Onderwijs KyK de duurzame inzetbaarheid (seniorenverlof) en het ouderschapsverlof van de gehele organisatie de bekostiging van een device voor elke medewerker

2.3 OPSLAG WERKGEVERSLASTEN Om een goede inschatting van de lasten voor 2025 te kunnen maken is de uitputting over 2024 als referentie gebruikt. Personeel is verwerkt op basis van werkelijke loonkosten volgens CAO 2024-2025 inclusief een opslag van circa 54%. Dit percentage is op voorspraak van het administratiekantoor ingezet, waar het opslagpercentage van KyK over 2024 als referentie is gebruikt. De opslag van de werkgeverslasten is tevens opgenomen in de risicoanalyse, zie hiervoor §6.2. 2.4 NATIONAAL PROGRAMMA ONDERWIJS (NPO) Om de gevolgen van de coronacrisis op te vangen hebben scholen in het funderend onderwijs een (nietstructurele) bekostiging inzake het Nationaal Programma Onderwijs (NPO) ontvangen voor de schooljaren 2021-2022 en 2022-2023. Scholen hebben in de afgelopen jaren niet alle ontvangen gelden ingezet. Enkele scholen hebben gekozen de middelen verspreid over meerdere jaren in te zetten. De niet bestede gelden zijn gealloceerd in een bestemmingsreserve op schoolniveau. Scholen mogen deze niet bestede middelen de komende jaren alsnog inzetten. 2.5 ONDERSTEUNINGSMIDDELEN SAMENWERKINGSVERBAND De ondersteuningsmiddelen vanuit het samenwerkingsverband zijn in de afgelopen jaren fors teruggelopen. Het cumulatief verwijzingspercentage van KyK, naar het speciaal (basis) onderwijs, is in 2024 4,08%.

Binnen KyK wordt gewerkt aan verbetering van de ondersteuningsstructuur. Doel is dit percentage terug te brengen naar het aanvaardbare niveau van het landelijk gemiddelde van 2,3%. In de (meerjaren)begroting is gerekend met een verwijzingspercentage van respectievelijk 4,08%, 3,73%, 3,11%, 2,68%. Deze percentages komen tot stand door het (cumulatief) aantal leerlingen dat verwezen is naar het speciaal (basis) onderwijs af te zetten tegen het leerlingenaantal van KyK. Wanneer KyK jaarlijks 50% minder instroom naar het speciaal (basis) onderwijs heeft dan uitstroom uit het speciaal (basis) onderwijs worden de voorgenoemde percentages gehaald. Dit bereiken wij door niet alleen het aantal doorverwijzingen te verminderen, maar ook concreet in te zetten op het terugverwijzen van kinderen die reeds in het speciaal (basis) onderwijs zitten en te werken aan inclusiever onderwijs.

2 Voor het (V)SO geldt, in afwijking tot het reguliere onderwijs, een afdracht van 8,11% van de bekostiging. (V)SO-scholen

worden zwaarder bekostigd dan de reguliere basisscholen. Indien ook hier een percentage van 19% gehanteerd zou worden, dan draagt het (V)SO onevenredig veel bij aan de collectieve uitgaven en komt de kwaliteit van het onderwijs hierdoor onder druk te staan. Voor de SBO-school geldt, in lijn met het (V)SO, een afdrachtspercentage van 10,8%.

-5-

3

Leerlingaantallen

De verwachting is dat onze leerlingenpopulatie met 140 krimpt naar 3522 leerlingen op 1 februari 2025. Deze krimp van 3,8% kent de volgende oorzaken: 1. Sluiting van 3 scholen leidt tot 40 minder leerlingen; 2. Iets hogere verwachte instroom leidt tot 26 meer leerlingen; 3. De populatie op Master Amiko is teruggelopen naar 50 leerlingen. Ad1. In schooljaar 2023-2024 zijn 3 scholen van KyK gesloten, te weten: it Leech (26), Tienerschool Lemmer (12) en Tienerschool Sneek (12). De leerlingen zijn veelal naar een andere school gegaan buiten KyK. In onderstaande grafiek is de aangepaste ontwikkeling zichtbaar van de leerlingentelling van de scholen van KyK alsmede de prognose voor de komende 3 jaar. Ten opzichte van de meerjarenbegroting 2024 zien we een daling van het leerlingenaantal welke voor 50 leerlingen te verklaren is door sluiting van eerder genoemde scholen.

Ad 2. Scholen hebben in het kader van het begrotingsproces 2025 eigen prognoses opgesteld. De prognoses zijn vergeleken met het leerlingenaantal dat op 1 oktober 2024 is ingeschreven in de school. Tussen 1 oktober 2024 en 1 februari 2025 verwacht KyK een instroom van 135 leerlingen. Deze instroom is hoger dan vorig jaar in dezelfde periode is ingestroomd, toen zijn er 109 leerlingen bijgekomen. Ad 3. In de afgelopen jaren is het leerlingenaantal van Master Amiko afgenomen naar 50 leerlingen. Dit is in lijn met de verwachting die in 2022 is opgesteld en ontstaat door minder instroom van nieuwkomers, terwijl leerlingen wel doorstromen naar het reguliere onderwijs. Resumerend In bijlage 2 is de verdeling van leerlingen over schooltypen binnen KyK voor de komende jaren opgenomen. Naar verwachting blijven SBO en (V)SO vooralsnog stabiel de komende jaren. Met name het leerlingaantal in het reguliere basisonderwijs neemt af. Dit in lijn met de ontwikkeling die regionaal zichtbaar is.

-6-

4

Begroting 2025

4.1 ALGEMEEN In onderstaand overzicht is de begroting 2025 opgenomen in relatie tot de begroting 2024 en de eindejaars prognose 2024.

Rijksbijdragen OCW Overige overheidsbijdragen Overige baten

Prognose Begroting Begroting 2024 2024 2025 37.529.000 36.758.000 37.826.000 330.000 162.000 84.000 338.000 397.000 396.000 38.197.000 37.317.000 38.306.000

Lonen en salarissen Overige personele lasten Totaal personele lasten

30.138.000 2.328.000 32.467.000

29.471.000 2.853.000 32.324.000

29.801.000 2.352.000 32.153.000

Afschrijvingen Huisvestingslasten Overige instellingslasten

881.000 3.013.000 3.229.000 39.590.000

877.000 2.734.000 2.907.000 38.842.000

915.000 3.162.000 3.343.000 39.573.000

Financiële baten en lasten

103.000

35.000

400.000

-1.290.000

-1.490.000

-867.000

572.000 200.000

572.000 200.000

354.000 200.000

-518.000

-718.000

-313.000

Vrijval NPO 2024 Vrijval reserve kwaliteitsimpuls Gecorrigeerd resultaat

Voor 2025 is een negatief exploitatieresultaat van € 867.000 begroot. Dit resultaat bestaat voor € 354.000 uit een onttrekking aan de bestemmingsreserve NPO en € 200.000 aan vrijval kwaliteitsimpuls. Het gecorrigeerd resultaat van -€ 313.000 wordt ten laste van de algemene reserve van KyK gebracht. Kalenderjaar 2025 betreft het derde ontwikkeljaar van het strategisch beleidsplan van KyK en gezien de beoogde doelen, de uitdagingen en omdat de financiële reserve van KyK voldoende zijn is het negatieve resultaat verantwoord. De liquiditeitspositie van KyK blijft namelijk goed, zie §5.5. KENGETALLEN Begroting Begroting Hiernaast zijn de kengetallen opgenomen, die zijn 2024 2025 afgeleid van de begroting 2025. KyK blijft met deze Personele lasten/Rijksbijdragen 87,9% 85,0% begroting binnen de signaleringswaarden zoals OCW Personele lasten/Totale lasten 83,2% 81,2% deze hanteert. Toename van de huisvestingslasten 98,5% 98,7% ontstaat als gevolg van een foutieve inschatting van de 3.1 Rijksbijdragen OCW 3.2 Overige overheidsbijdragen 0,4% 0,2% energielasten over 2024. De overige instellingslasten 3.3 Overige baten 1,1% 1,0% nemen met name toe als gevolg van de inzet van 100,0% 100,0% middelen basisvaardigheden. Scholen gebruiken de 4.1 Personele lasten 83,2% 81,2% subsidie met name om leermiddelen aan te schaffen.

4.2 Afschrijvingen 2,3% 2,3% Binnen KyK kiezen wij ervoor deze direct ten laste van 4.3 Huisvestingslasten 7,0% 8,0% de exploitatie te brengen. De procentuele daling van 4.4 Overige instellingslasten 7,5% 8,4% 100,0% 100,0% personele lasten 2025 t.o.v. 2024 wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door een lagere inzet vanuit NPO middelen en minder inhuur interim-directeuren in 2025.

-7-

4.2

TOELICHTING BATEN

RIJKSBIJDRAGEN OCW De rijksbijdragen (personeel en materieel) zijn afhankelijk van het aantal leerlingen en de onderwijsachterstand scores van de scholen. Deze zijn berekend door gebruik te maken van de begrotingsmodellen van het administratiekantoor. In deze modellen zijn de meest recente bekostigingstarieven opgenomen (publicatiedatum 29 oktober 2024). De rijksbijdragen vormen zo’n 98,7% van de totale baten van KyK. Dit percentage ligt in lijn met 2024. De begrote bekostiging ligt in lijn met de bekostiging over 2024. Ondanks een teruggang in leerlingenaantallen zorgt de indexering van de CAO (5,0%) ervoor dat het totaalbedrag van de bekostiging over 2025 in lijn ligt met die van 2024. Hier staat echter wel tegenover dat de gemiddelde personele lasten met 5% omhoog zijn gegaan. Door de indexering van de baten blijven de baten en lasten wel in evenwicht. OVERIGE OVERHEIDSBIJDRAGEN De overige overheidsbijdragen bestaan voornamelijk uit gemeentelijke bijdragen op basis van gemeentelijk beleid, te verwachten subsidies op grond van aanvragen (zoals bijvoorbeeld Frysk) en reeds eerder toegezegde subsidies die voor een langere periode gelden. OVERIGE BATEN De overige baten bestaan voornamelijk uit verhuuropbrengsten en detacheringsbaten. Daarnaast is onder de overige baten een vrijval van de balanspost ‘overgehouden fusiemiddelen’ van € 300.000 verwerkt.

Deze balanspost is in het verleden gevormd voor fusiemiddelen waar niet zeker van was of het leerlingenaantal gehaald zou worden om recht te behouden op de fusiemiddelen. Nu blijkt dat de leerlingenaantallen wel zijn gehaald valt tot 31-12-2027 jaarlijks € 300.000 vrij ten laste van deze balanspost. In samenspraak met de accountant is deze verwerkingswijze tot stand gekomen. 4.3 TOELICHTING LASTEN De personele lasten bestaan voor het overgrote deel uit loonkosten van de medewerkers. In de begroting worden medewerkers, die op 1 oktober in dienst waren, verrekend tegen het werkelijke brutoloon van de medewerker. De opslag voor de werkgeverslasten bedraagt 54%. Ten opzichte van 2024 zijn deze verlaagt met 2%. De CAO 2024-2025 betreft de basis voor de begroting van KyK. Personele lasten Lonen en salarissen Personeel niet in loondienst Scholing Overige personele lasten

2024 € 32.271.000 € 29.471.000 € 1.494.000 € 352.000 € 954.000

2025 € 32.153.000 € 29.801.000 € 911.000 € 444.000 € 997.000

De scholingskosten zijn hoger begroot dan in 2024. Diverse scholen zetten de middelen basisvaardigheden in om aan teamontwikkeling te doen. Net als in 2024 heeft KyK naast de beschikbare middelen ook een ‘kwaliteitsimpuls budget’ beschikbaar gesteld. Scholen kunnen hier aanvragen doen voor ontwikkeling van teams en medewerkers. Onder de overige personeelslasten zijn de middelen opgenomen voor arbokosten, ontwikkeling, coaching en overige personeel gerelateerde uitgaven.

-8-

Huisvestingslasten Huurlasten Dotatie voorziening onderhoud Energie en water Schoonmaakkosten Overige huisvestingslasten

€ € € € € €

2024 2.734.000 306.000 520.000 407.000 918.000 584.000

€ € € € € €

2025 3.162.000 342.000 520.000 701.000 1.020.000 578.000

De huisvestingslasten komen tot stand op basis van de door externe partijen opgestelde (meerjaren) onderhoudsplannen en de onderhouds- en schoonmaakcontracten die binnen KyK gelden. Eind 2024 is schoonmaak opnieuw aanbesteed. De kosten zijn hoger dan in 2025 als gevolg van de indexering CAO schoonmaak die op basis van het contract doorbelast wordt aan KyK. De energielasten zijn ten opzichte van 2024 hoger. Dit wordt veroorzaakt door een te lage inschatting van het verbruik over 2024, waardoor de energielasten te laag waren begroot. Voor de begroting 2025 zijn de verbruiksgegevens opnieuw in beeld gebracht en afgezet tegen de nieuwe tarieven en een opslag (1,55) voor de algemene kosten. Overige instellingslasten Administratie en beheerslasten Inventaris en apparatuur Leer- en hulpmiddelen Overige

€ € € € €

2024 2.960.000 1.157.000 313.000 1.056.000 434.000

€ € € € €

2025 3.343.000 1.403.000 372.000 1.177.000 391.000

Onder de overige instellingslasten zijn met name uitgaven opgenomen die op de scholen plaatsvinden. Per school is een begroting opgesteld waarin de te verwachten uitgaven voor onder andere licenties, leermiddelen, culturele vorming, kopieerkosten en overige materiële uitgaven zijn opgenomen. Scholen hebben zelf een inschatting gemaakt van de te verwachten uitgaven. Als referentiekader zijn de uitgaven over 2024 in combinatie met de (schooljaar)plannen – denk aan extra uitgaven als gevolg van een nieuwe digitale methode – gehanteerd. De administratie en beheerslasten zijn hoger dan in 2025 als gevolg van een herverdeling van posten ten opzichte van 2024.

-9-

4.4

TOELICHTING INVESTERINGEN Investeringen Onderwijsleerpakket Gebouwen ICT Meubilair Vervoersmiddelen

€ € € € € €

2024 1.575.000 280.000 255.000 726.000 314.000 -

€ € € € € €

2025 1.199.000 329.000 232.000 305.000 333.000 4.000

In de schooljaarplannen maken de scholen de gewenste investeringen kenbaar. Investeringen sluiten daarom aan bij waar scholen aan willen werken. Indien de financiële ruimte van de school de investeringen toestaat, worden ze verwerkt in de investeringsbegroting – toekomstig perspectief op basis van de leerling prognoses –. De investeringen liggen in lijn met afgelopen jaar, met uitzondering van de investering in devices. In 2024 is een KyK brede investering gedaan in ‘een device voor elke medewerker’. Een groot deel van de investeringen, zoals hierboven weergegeven, bestaat uit het vervangen van reeds bestaande activa. Als gevolg van “ device voor elke medewerker” daalt de investering ICT op schoolniveau met € 422.000. 4.5 TOELICHTING KOSTEN YN’T KOLLEKTYF BEGROTING De specifieke (speer)punten voor 2025 zijn verwoord in het KyK bestuursjaarplan. Dit plan bevat alle speerpunten van de afzonderlijke vakgebieden en geeft richting aan de jaarkalender van KyK. Graag verwijzen we u naar het bestuursjaaplan 2025 van KyK waarin een volledig beeld wordt gegeven van de concrete projecten 2025. In de meerschoolse begroting zijn middelen vrijgemaakt zodat concreet uitvoering gegeven wordt aan deze speerpunten. Onderstaand is per vakgebied aangegeven welke bedragen zijn begroot in 2025. Dit betreffen naast de projecten uit het bestuursjaarplan ook de structurele kosten van het vakgebied.

Totaal Kosten Yn't Kollektyf Strategische projecten Structurele kosten van de vakgebieden Servicebureau Passend onderwijs KyK Vervangingskosten KyK

€ € € € € €

2025 8.078.000 768.000 3.321.000 1.982.000 860.000 1.147.000

Een vergelijking naar voorgaande jaren is, als gevolg van een nieuwe manier van werken, lastig te maken. In de begroting van 2026 zal de vergelijking wel gemaakt worden.

- 10 -

5

Meerjarenbegroting 2025-2028

In onderstaand overzicht is de meerjarenbegroting 2025-2028 weergegeven in duizendtallen. In de meerjarenbegroting wordt gewerkt met drie scenario’s. De specifieke kenmerken van de scenario’s zijn: 1) Leerlingenaantal verloopt zoals op pagina 6 beschreven overeenkomstig de leerlingprognose van KyK. Scholen werken in het meerjarenperspectief veelal met een budgetneutrale begroting, waarbij tevens ruimte is opgenomen voor het werken aan de strategische doelen van KyK; 2) Leerlingenaantal blijft de komende jaren stabiel op 3.522 leerlingen. Scholen werken in het meerjarenperspectief veelal met een budgetneutrale begroting, waarbij tevens ruimte is opgenomen voor het werken aan de strategische doelen van KyK; 3) Hybride vorm van 1 & 2. Door gericht een extra impuls te geven aan enkele scholen bestaat de kans dat het leerlingenaantal groeit. Daarnaast zijn twee scholen waar geïnvesteerd wordt in de ontwikkeling van een inclusieve (regio)school. Het effect op de leerlingenaantallen is naar verwachting 3.522 per 1 februari 2025, 3.554 per 1 februari 2026 en 3.597 per 1 februari 2027. Sc en ar io 1 2027 2028 36.285 35.763 38 38 378 382 36.701 36.183

Sc en ar io 2 2027 2028 36.635 36.114 38 38 378 382 37.051 36.534

Sc en ar io 3 2027 2028 37.162 36.956 38 38 378 382 37.578 37.376

Rijksbijdragen OCW Overige overheidsbijdragen Overige baten

2025 37.826 84 396 38.306

2026 36.938 38 376 37.352

Lonen en salarissen Overige personele lasten Totaal personele lasten

29.801 2.352 32.153

28.772 2.143 30.915

28.003 2.110 30.113

27.479 2.070 29.549

29.070 2.143 31.213

28.353 2.110 30.463

27.830 2.070 29.900

29.183 2.143 31.326

28.880 2.110 30.990

28.673 2.070 30.743

Afschrijvingen Huisvestingslasten Overige instellingslasten

915 3.162 3.343 39.573

949 3.136 3.205 38.205

945 3.136 3.187 37.381

949 3.136 3.187 36.821

949 3.136 3.205 38.503

945 3.136 3.187 37.731

949 3.136 3.187 37.172

949 3.136 3.205 38.616

945 3.136 3.187 38.258

948 3.136 3.187 38.014

400

385

380

360

385

380

360

385

380

360

-8 6 7

-4 6 8

-3 0 0

-2 7 8

-4 6 8

-3 0 0

-2 7 8

-4 6 8

-3 0 0

-2 7 8

354 200

165 200

39 200

200

165 200

39 200

200

165 200

39 200

200

-3 1 3

-1 0 3

-6 1

-7 8

-1 0 3

-6 1

-7 8

-1 0 3

-6 1

-7 8

Financiële baten en lasten

Vrijval NPO Vrijval programma kwaliteitsimpuls Gecorrigeerd resultaat

2026 37.236 38 376 37.650

2026 37.349 38 376 37.763

Door sterker te sturen op het doorverwijzingspercentage naar speciaal onderwijs is de verwachting dat KyK meer middelen ontvangt vanuit het samenwerkingsverband. In 2024 is het doorverwijzingspercentage ruim 2% hoger dan het landelijk gemiddelde. KyK draagt daarvoor extra kosten af. Verbetering van dit percentage zal voor KyK een potentiële besparing opleveren van circa € 400.000. In alle scenario’s van de meerjarenbegroting is deze besparing stapsgewijs ingevoerd. In de meerjarenbegroting is voor 2025 tot 2028 respectievelijk rekening gehouden met de volgende bedragen: € 0, € 66.000, € 165.000, € 198.000. In §2.5 wordt kort uitgelegd hoe de bedragen tot stand komen. Het meerjarenperspectief van KyK beschrijft de verwachte financiële situatie, waarbij er een oplopend begrotingstekort is in de komende jaren. De stichting beschikt echter over voldoende reserves om dit tekort in de meerjarenbegroting te dekken. Het belangrijkste principe bij KyK is dat de kwaliteit van het onderwijs prioriteit heeft boven het streven naar een budget neutrale begroting per school. Dit biedt ruimte voor initiatieven, het aangaan van (beheersbare) risico’s en ondernemerschap. In de meerjarenbegroting is sprake van enkele kostenplaatsen die een negatief exploitatieresultaat laten zien.

In 2025 wordt er samen gekeken naar de concrete plannen die hieraan ten grondslag liggen, waarna deze plannen gemonitord zullen worden en indien nodig aangepast.

- 11 -

KENGETALLEN Onderstaand zijn de kengetallen opgenomen, die zijn afgeleid van de meerjarenbegroting. KyK blijft met de meerjarenbegroting binnen de signaleringswaarden zoals OCW deze hanteert. 2025 85,0% 81,2%

2026 83,7% 80,9%

Sc en ar io 1 2027 83,0% 80,6%

2028 82,6% 80,3%

2026 83,8% 81,1%

Sc en ar io 2 2027 83,2% 80,7%

2028 82,8% 80,4%

2026 83,9% 81,1%

Sc en ar io 3 2027 83,4% 81,0%

2028 83,2% 80,9%

3.1 Rijksbijdragen OCW 3.2 Overige overheidsbijdragen 3.3 Overige baten

98,7% 0,2% 1,0% 100,0%

98,9% 0,1% 1,0% 100,0%

98,9% 0,1% 1,0% 100,0%

98,8% 0,1% 1,1% 100,0%

98,9% 0,1% 1,0% 100,0%

98,9% 0,1% 1,0% 100,0%

98,9% 0,1% 1,0% 100,0%

98,9% 0,1% 1,0% 100,0%

98,9% 0,1% 1,0% 100,0%

98,9% 0,1% 1,0% 100,0%

4.1 4.2 4.3 4.4

81,2% 2,3% 8,0% 8,4% 100,0%

80,9% 2,5% 8,2% 8,4% 100,0%

80,6% 2,5% 8,4% 8,5% 100,0%

80,3% 2,6% 8,5% 8,7% 100,0%

81,1% 2,5% 8,1% 8,3% 100,0%

80,7% 2,5% 8,3% 8,4% 100,0%

80,4% 2,6% 8,4% 8,6% 100,0%

81,1% 2,5% 8,1% 8,3% 100,0%

81,0% 2,5% 8,2% 8,3% 100,0%

80,9% 2,5% 8,2% 8,4% 100,0%

Personele lasten/Rijksbijdragen Personele lasten/Totale lasten

Personele lasten Afschrijvingen Huisvestingslasten Overige instellingslasten

5.1 ALGEMEEN Het minder negatieve resultaat van 2026 ten opzichte van 2025 wordt met name veroorzaakt door een teruggang in personele lasten. Bij scholen die in 2025 een negatieve begroting hebben worden in 2025 afspraken gemaakt over de richting waarin deze scholen de komende jaren hun financiële huishouding gaan corrigeren. Scholen In 2025 wordt het negatieve resultaat van de scholen hoofdzakelijk veroorzaakt doordat enkele scholen vanwege kwaliteitsuitdagingen of mogelijke kansen nog niet in staat zijn om binnen de bekostiging te formeren. In de meerjarenbegroting zijn geen taakstellingen verwerkt waardoor het negatieve exploitatieresultaat de komende jaren oploopt. De teruggang in bekostiging in 2028 wordt met name veroorzaakt door het beëindigen van fusiebekostiging van twee scholen. Kosten Yn’t Kollektyf Door de terugloop in het aantal leerlingen komen de centrale kosten in de meerjarenbegroting onder druk te staan. In 2025 zal nader worden onderzocht waar er mogelijkheden liggen om tijdig op- en af te schalen, zodat de ondersteuning aan de scholen op een optimale manier kan worden geboden. Tevens moet ook rekening worden gehouden met het feit dat de vrijval van de overgebleven fusiebekostiging vanaf 2028 niet meer beschikbaar zal zijn, wat zal leiden tot een oplopend negatief exploitatieresultaat.

Expertisecentrum De resultaten van het expertisecentrum stijgen met name door de te verwachten bekostiging vanuit het Samenwerkingsverband Passend Onderwijs Friesland (SWV PO), zie §2.5. Door concreet in te zetten op het verlagen van het (cumulatief) doorverwijzingspercentage van KyK is de verwachting dat de middelen van het SWV PO zullen stijgen. De kosten voor de ondersteuning van leerlingen binnen de scholen van KyK worden gelijk gehouden in de meerjarenbegroting, ondanks een dalend leerlingaantal. KyK wil mede door te investeren in deze ondersteuning de verwijzingen naar het SBO en SO laten dalen. 5.2 TOELICHTING BATEN EN LASTEN De Rijksbijdragen zijn in de meerjarenbegroting berekend op basis van de verwachte leerlingprognose afgezet tegen de reguliere bekostigingstarieven (publicatiedatum 29 oktober 2024). Voor de leerling prognose wordt verwezen naar 3 Leerlingaantallen. De overige baten zijn de komende jaren constant en bestaan voornamelijk uit verhuurbaten en detacheringsbaten.

- 12 -

De daling van de personele lasten in 2026 ten opzichte van 2025 wordt met name veroorzaakt door een daling van de bekostiging. Relatief blijven de lonen- en salarissen in de meerjarenbegroting over de jaren gelijk. De afschrijvingen nemen de komende jaren af. Nog niet alle scholen hebben een goed meerjareninvesteringsplan ontwikkeld. In 2025 worden de eerste stappen gezet om scholen te helpen een gedegen meerjareninvesteringsplan op te stellen. Dit leidt tot een beter zicht op de verwachte investeringen naar de toekomst. De huisvestingslasten blijven naar verwachting de komende jaren stabiel. Zowel energie als schoonmaak zijn opnieuw aanbesteed. Dit is een belangrijk onderdeel van de totale huisvestingslasten. De overige instellingslasten zijn relatief constant. De daling in 2026 ten opzichte van 2025 wordt veroorzaakt door meerdere posten inzet basisvaardigheden. 5.3 FORMATIEVE INZET 2025-2028 De daling van het aantal leerlingen en het inzetten van minder NPO-middelen leidt tot een daling van de formatieve inzet. In onderstaande tabel is de verwachte daling van de formatie weergegeven.

Formatieve inzet KyK in FTE 325 320

318,4

315

308,9

310

305,7 305,3

305 300

295

295,5

298,5

302,0

291,9

295,0

290

290,4

285 2025

2026

Scenario 1

2027

Scenario 2

2028

Scenario 3

De formatieve uitgaven blijven de komende jaren procentueel gelijk aan de rijksbijdragen die KyK ontvangt. De teruggang in FTE tussen 2025 en 2026 wordt met name veroorzaakt doordat NPO middelen en subsidie basisvaardigheden in 2025 worden ingezet. Deze teruggang in formatie wordt met name opgevangen door natuurlijk verloop, tussentijdse uitstroom, de tijdelijke contracten en de tijdelijke uitbreidingen. De omvang van deze tijdelijke schil is van voldoende omvang om de teruggang in personeelssterkte op te vangen. In onderstaande tabel is de verhouding tussen directie, onderwijzend- en onderwijsondersteunend personeel (m.n. onderwijsassistentie, kwaliteitscoördinatoren, administratieve krachten) weergegeven voor de begrote jaren in FTE’s. 2025

2026

Sc enario 1 2027

2028

2026

Sc enario 2 2027

2028

2026

Sc enario 3 2027

Bestuur

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

Directie

19,0

19,0

18,9

18,1

19,0

18,9

18,1

19,0

18,9

18,1

Onderwijzend Personeel (OP)

208,9

196,3

189,5

187,7

199,6

193,1

189,2

203,1

200,3

192,7

Onderwijsondersteunend personeel (OOP)

89,5

85,8

85,5

83,7

85,8

85,5

83,7

85,8

85,5

83,7

318,4

302,0

295,0

290,4

305,3

298,5

291,9

308,9

305,7

295,5

- 13 -

2028

5.4 MEERJARENBALANS, KENGETALLEN EN VERMOGENSPOSITIE In onderstaand overzicht is de meerjarenbalans als uitvloeisel van de meerjarenbegroting 2025-2028 weergeven in duizendtallen. 2025

2026

2027

2028

Materiele vaste activa

3.963

3.864

3.825

Vorderingen

1.150

1.150

1.150

1.150

Liquide middelen

13.260

12.552

11.864

11.143

1 8 .3 7 3

1 7 .5 6 6

1 6 .8 3 9

1 6 .4 0 7

Eigen vermogen - algemene reserve

5.073

4.971

4.910

4.833

Eigen vermogen - bestemmingsreserve

804

439

200

0

5.901

5.861

5.734

5.617

Voorzieningen Kortlopende schulden

4.114

6.595

6.295

5.995

5.957

1 8 .3 7 3

1 7 .5 6 6

1 6 .8 3 9

1 6 .4 0 7

De vorderingen zijn gelijk gesteld aan de verwachte eindstand 2024 omdat er geen objectieve criteria zijn waardoor deze posten meerjaarlijks gemuteerd worden. De voorzieningen muteren met de verwachte onttrekkingen op basis van de meerjarenonderhoudsplannen en de jaarlijkse dotaties. De kortlopende schulden zijn, met uitzondering van de € 300.000 per jaar vrijval balanspost overgehouden fusiebekostiging en de inzet van middelen basisvaardigheden, gelijkgesteld. Het eigen vermogen muteert op basis van de geprognotiseerde resultaten per kalenderjaar. In onderstaande grafiek is het verloop van de belangrijkste kengetallen weergeven. 70% 60%

3,00 64%

64%

64%

2,18

2,18

2,17

2,80 64%

50% 40%

2,40 2,06

30% 20%

2,20 2,00

15,3%

14,5%

13,9%

13,4%

1,80 1,60

10%

1,40

0% -10%

2,60

-2%

-1%

-1%

-1%

2025

2026

2027

2028

Weerstandsvermogen

Solvabiliteit 2

Rentabiliteit

1,20 1,00

Current ratio

De solvabiliteit blijft de komende jaren stabiel en ruim binnen de signaleringswaarden van OCW (30%). Het eigen vermogen neemt de komende jaren af, waar de kortlopende schulden teruglopen als gevolg van de vrijval overgehouden fusiebekostiging van € 300.000 per jaar en de inzet van middelen basisvaardigheden (2025 € 800.000, 2026 € 117.000). De current ratio stijgt door het laten vrijvallen van de balanspost ‘overgehouden fusiemiddelen’, waar de vlottende activa verhoudingsgewijs minder snel afnemen. KyK blijft ook bij het current ratio ruim binnen de signaleringswaarden die OCW hanteert (< 0,75). Het weerstandsvermogen van KyK neemt de komende jaren af tot 13,4%, maar blijft ruim binnen de signaleringswaarde van OCW (< 5% of > 20%). Omdat KyK de komende jaren in het onderwijs investeert vanuit de reserves, is de rentabiliteit negatief. OCW hanteert < 0% als signaleringswaarde. Echter door de ruime reserve die KyK heeft is het verantwoord deze onttrekking aan de reserve te doen. Deze ratio’s zijn opgesteld op basis van de meerjarenbegroting waar voor alle drie de scenarios geldt dat deze ratio’s gelijk zijn. - 14 -

5.5 LIQUIDITEIT In onderstaande tabel is het verloop van de verwachte liquiditeit van KyK opgenomen in duizendtallen. 2025

2026

2027

2028

14.887

13.260

12.552

11.864

Exploitatiesaldo

-867

-467

-300

-277

Afschrijvingen

915

949

945

949

Dotatie voorziening personeel

-

-

-

-

Dotatie voorziening gebouwonderhoud

520

520

520

520

Corr. resultaat (kosten, geen uitgaven)

1.435

1.469

1.465

1.469

Investeringen leermiddelen

329

107

146

108

Investeringen Gebouw

192

-

26

135

Onttrekking voorziening MJOP

732

559

647

637

Investeringen ICT

305

595

502

690

Investeringen meubilair

333

149

232

305

4

-

-

-

Beginsaldo

Investering vervoermiddelen Meerjarige uitgaven, geen kosten

1.895

1.410

1.553

1.875

Mutatie vorderingen / schulden

-300

-300

-300

-38

Mutatie liquide middelen

-1.626

-708

-688

-721

Eindsaldo

13.261

12.552

11.864

11.143

KyK beschikt de komende jaren over voldoende liquiditeitspositie. Vanaf 2025 zal KyK overstappen op schatkistbankieren, wat naar verwachting zal leiden tot een hogere renteopbrengst. Deze renteopbrengsten zijn al doorgerekend in de (meerjaren)begroting. De liquide middelen van KyK blijven vrij opneembaar. Het Ministerie van OCW hanteert voor de current ratio een signaleringswaarde van < 0,75. KyK blijft de komende jaren ruim boven deze grens, zoals blijkt uit de tabel met kengetallen op de voorgaande pagina. Dit garandeert dat KyK haar kortlopende verplichtingen tijdig kan nakomen. Naast de kortlopende verplichtingen kent KyK ook langlopende verplichtingen, waarvan een groot deel al is bestemd. Deze verplichtingen bestaan uit: 2025

2026

2027

2028

1) Algemene reserves

5.073

4.971

4.910

2) Geoormerkte reserves

804

439

200

-

0

5.901

5.861

5.734

5.617

0

1 1 .7 7 8

1 1 .2 7 1

1 0 .8 4 4

1 0 .4 5 0

3) Voorzieningen

4.833

1) € 4.500.000 van de algemene reserve wordt aangehouden voor het afdekken van risico’s. Zie §6.1 voor de risicoanalyse van KyK. Daarnaast wordt een deel van de algemene reserve ingezet in de meerjarenbegroting van KyK. Het niet bestemde deel bedraagt daarom in 2028 € 333.000; 2) De geoormerkte reserves van KyK omvatten de resterende NPO-middelen en het budget voor het programma kwaliteitsimpuls. Deze middelen zijn al bestemd en worden de komende jaren ingezet. 3) De voorzieningen zijn gereserveerd voor toekomstige verplichtingen met betrekking tot onderwijshuisvesting en personele verplichtingen. Samenvattend toont de liquiditeitsanalyse aan dat KyK niet alleen haar financiële verplichtingen kan nakomen, maar ook goed gepositioneerd is om toekomstige uitdagingen het hoofd te bieden en haar ambities te realiseren.

- 15 -

6

Risicoanalyse

6.1 ALGEMENE RISICO’S Begin 2023 heeft een risico-inventarisatie plaatsgevonden voor Stichting KyK waarbij de uitkomsten worden meegenomen voor de inbedding van risicomanagement in de planning en control cyclus. Bij de risico-inventarisatie zijn meerdere functionarissen van KyK betrokken. Bij het opstellen van de risico-inventarisatie zijn verschillende risicoafwegingen benoemd. In deze paragraaf worden ontwikkelingen en risico’s genoemd waarvan het vermoeden bestaat dat die zich kunnen voordoen, maar waarvan de financiële omvang (nog) niet gekwantificeerd kan worden. Bij risico’s gaat het om gebeurtenissen die (voor een belangrijk deel): - Niet voorzien kunnen worden; - Niet beheersbaar zijn. Gebeurtenissen die wel voorzien kunnen worden en wel beheersbaar zijn, en waar dus op geanticipeerd kan worden, vormen zo gedefinieerd dus geen risico. Risicomanagement vormt een onderdeel van onze beleidscyclus. Voor een gedetailleerde beschrijving van de gedefinieerde risico's en de werking van de onze beheersmaatregelen wordt verwezen naar de opgestelde risicoscan. Risicomanagement is een continu proces dat begint met een risico bewustzijn bij iedereen die binnen onze organisatie werkzaam is. Risicomanagement is ook geen momentopname maar een proces dat aan verandering onderhevig is omdat de op de organisatie beïnvloedende in- en externe factoren ook aan verandering onderhevig zijn.

Samenvatting algemene risico’s Stichting KyK Onvoorzienbare en onbeheersbare leerling fluctuatie (regulier onderwijs) Het gaat hierbij om een plotselinge, onvoorzienbare en onbeheersbare daling of stijging van leerlingaantallen. Interne beheersmaatregelen: Een belangrijke beheersmaatregel binnen KyK is het werken met meerjaren leerlingenprognoses op schoolniveau welke jaarlijks wordt geactualiseerd. De ervaring leert dat deze beheersmaatregel goed werkt en we tijdig een betrouwbaar beeld hebben van de verwachte ontwikkeling op schoolniveau. De verlegging van de leerlingtelling van 1 oktober naar 1 februari is helpend voor de voorspelbaarheid van de bekostiging. Een andere belangrijke preventieve beheersmaatregel is de permanente aandacht voor (sociale) veiligheid. Binnen KyK worden periodiek tevredenheidsmetingen gehouden onder ouders en leerlingen. Daarnaast is er een goed werkende klachtenprocedure en is er een vertrouwenspersoon aanwezig. Verder is er goed beleid op het aantrekken en behouden van kwalitatief goed personeel en wordt er ingezet op een goede en professionele PR en communicatie naar alle stakeholders. Het risico is ingeschat op mogelijk schade risico van € 150K- € 300K met een kans (50%) dat zich dit eens in de 2- 5 jaar zou kunnen voordoen.

- 16 -

Onvoorzienbare en onbeheersbare leerling fluctuatie (onderwijs aan nieuwkomers) Het gaat hierbij om een plotselinge, onvoorzienbare en onbeheersbare daling of stijging van leerlingaantallen voor nieuwkomers. Interne beheersmaatregelen: Via inhuur via detacheringen tracht KyK het financieel risico zoveel mogelijk te beperken. Ook zijn er mondelinge afspraken met de gemeente gemakt over teruggaaf van lokalen wanneer deze capaciteit niet meer nodig is. Het risico is ingeschat op mogelijk schade risico van € 150K - € 300K met een kans (90%) dat zich dit elk jaar kan voordoen. Financiële gevolgen van beëindiging arbeidsrelatie ter voorkoming van een geschil of om een bestaand geschil op te lossen (o.a. arbeidsconflicten) Interne beheersmaatregelen: De aanwezigheid van een interne gesprekscyclus is belangrijk om dit risico gedeeltelijk te kunnen mitigeren. Daarnaast zijn dossiervorming en ontwikkeld en geformaliseerd personeelsbeleid en periodieke tevredenheidsmetingen belangrijke elementen ter mitigeren van dit risico. Verder is de samenhang tussen het (strategisch) organisatiebeleid en het personeelsbeleid (bijdrage van personeelsbeleid aan het realiseren van organisatiedoelstellingen) essentieel. Het risico is ingeschat op mogelijk schade risico van € 50K- € 150K met een kans (50%) dat zich dit eens in de 2- 5 jaar zou kunnen voordoen.

Instabiliteit van bekostiging Interne beheersmaatregelen: Dit risico ligt buiten de beïnvloedingssfeer van KyK. Om dit risico te mitigeren zijn alleen repressieve beheersmaatregelen toe te passen rond het zoveel mogelijk flexibel houden van de kostenstructuur. KyK is zich wel bewust van mogelijke risico's welke samenhangen met het weer tijdig kunnen afbouwen van de inzet van de additionele middelen die in het kader van het Nationaal Onderwijs Programma beschikbaar zijn gesteld en de gevolgen van de vereenvoudiging van de bekostiging PO welke 1 januari 2023 zijn ingevoerd. Bij deze laatste gaat het met name om de afwaardering van de OCW-vordering in 2022. Voor KyK bedroeg deze vordering € 1.566K. Het risico is ingeschat op mogelijk schade risico van € 300K- € 500K met een kans (30%) dat zich dit eens in de 5 - 10 jaar zou kunnen voordoen.

Onvolledige indexatie van de bekostiging Interne beheersmaatregelen: Als enkelvoudige schoolorganisatie kan hier in de preventieve sfeer weinig invloed op uitgeoefend worden. Door te streven naar kostenflexibiliteit (zie de beheersmaatregelen) kan getracht worden het effect zoveel mogelijk te dempen. Schade in de vorm van kostenremanentie kan echter niet geheel worden voorkomen. Het risico is ingeschat op mogelijk schade risico van € 300K- € 500K met een kans (70%) dat zich dit eens in de 1 - 2 jaar zou kunnen voordoen. - 17 -

Hoger dan begrote lasten voor (ziekte-)vervanging KyK is eigenrisicodrager hetgeen betekent dat de kosten van ziektevervanging voor eigen rekening komen. Interne beheersmaatregelen: Er is sprake van een vastgesteld en geïmplementeerd verzuimbeleid. Er is sprake van voldoende scholingsmogelijkheden. Er vinden periodiek tevredenheidsmetingen plaats welke daar waar nodig na evaluatie leiden tot verbeterplannen. Er is nauw contact met de (externe) bedrijfsarts. Het risico is ingeschat op mogelijk schade risico van € 150K- € 300K met een kans (50%) dat zich dit eens in de 2- 5 jaar zou kunnen voordoen. Arbeidsmarkt schaarste, hoger dan begrote lasten door het moeilijk kunnen vervullen van vacatureruimte Ook Stichting KyK verwacht aankomende jaren geconfronteerd te (blijven) worden met een forse taakstelling om vacatureruimte bezet te krijgen. Interne beheersmaatregelen: Er zijn een aantal maatregelen welke door KyK worden ingezet. KyK is een opleidingsschool en werkt samen met de Pabo. Inzet van LIO's, klasse assistenten en zij-instromers zijn middelen die KyK inzet. Daarnaast richten de beheersmaatregelen zich op goed werkgeverschap, goede arbeidsvoorwaarden en een actieve arbeidsmarktcommunicatie en beschikt KyK over een interne recruiter.

Het risico is ingeschat op mogelijk schade risico van € 50K - € 150K met een kans (70%) dat zich dit eens in de 1 - 2 jaar zou kunnen voordoen. Restrisico's Naast de hiervoor vermelde risico's zijn een aantal kleinere risico's in beeld gebracht en als restrisico als één risico gewaardeerd. Enkele deelrisico's die uit de inventarisatie naar voren kwamen waren: Lager dan begrote doorbetalingen Rijksbijdragen SWV-en; Onverwachte aanspraak op vermogen door onvoorziene WW-instroom; Onvoorziene aanspraak op eigen vermogen door veranderingen in wet- en regelgeving; Extra exploitatielasten door niet voorspelbaar en niet verzekerbaar ‘van buiten komend onheil’; Fiscale risico's en cyberrisico's. Het risico is ingeschat op mogelijk schade risico van € 150K - € 300K met een kans (50%) dat zich dit eens in de 2- 5 jaar zou kunnen voordoen.

- 18 -

Uitvoeringsrisico in de bedrijfsvoering (vaste voet) De hiervoor vermelde risico's voldoen aan de criteria van onvoorzienbaarheid en onbeheersbaarheid. Daarnaast bestaan er uitvoeringsrisico's in de bedrijfsvoering. Bijvoorbeeld verkeerde aannames in de begroting, het weglekken van geld door fraude/ fouten, het niet tijdig anticiperen op wijzigingen in de inkomsten en/ov begrotingsoverschrijdingen etc. Interne beheersmaatregelen: De AO/IB voor de meest kritische processen is in opzet en werking op orde. De planning- en control cyclus is op orde waardoor er adequate stuurinformatie beschikbaar is. Er wordt gewerkt met een frauderisico analyse. Het risico is ingeschat op mogelijk schade risico van € 750K- € 1.000K met een kans (100%) en daarmee een vaste voet in het risicoprofiel

Deze risicoanalyse is begin 2023 uitgevoerd en de verwachting is dat deze analyse voortaan 1 keer in de twee tot drie jaar zal worden herhaald. Vanuit de verschillende beleidsterreinen wordt periodiek stilgestaan bij nieuwe mogelijke risico's die vragen om aanpassing van de interne beheersing. 6.2 BEGROTINGSSPECIFIEKE RISICO’S In de begroting is gerekend met een opslag voor de werkgeverslasten van circa 54%. Dit percentage is afgeleid van de werkgeverslasten over 2024. Een wijziging ten opzichte van dit percentage heeft invloed op het daadwerkelijke resultaat over 2025. Voor eventuele vaststellingsovereenkomsten is een bedrag van € 150.000 opgenomen in de begroting. Het leerlingenaantal kan door onvoorziene omstandigheden of externe factoren wijzigen. Een afwijking van het leerlingenaantal heeft tot gevolg dat de Rijksinkomsten (98,5% van de totale inkomsten) zullen wijzigen. De invloed die het bestuur op deze externe omgevingsfactoren is gering. KyK is in belangrijke mate afhankelijk van de bekostiging van het Rijk en lokale overheid. De overheid is in dezen geen ‘betrouwbare’ partner als het gaat om bekostiging van het onderwijs. Sommige bezuinigingen zijn ‘verdekt’ opgesteld en worden soms met terugwerkende kracht alsnog ingehouden op de bekostiging. Enkele voorbeelden uit het Hoofdlijnenakkoord 2025 zijn opgenomen in bijlage 3.

Het cumulatief verwijzingspercentage van KyK (4,08% in 2024) is in vergelijking met andere stichtingen in de regio hoog. De komende jaren wil KyK concreet inzetten op terugbrengen van dit percentage. Enerzijds door te investeren in een inclusieve school, anderzijds door de inzet van een adviseur Passend Onderwijs. In de meerjarenbegroting is rekening gehouden met het terugbrengen van het cumulatief verwijzingspercentage naar 2%. De middelen voor lichte en zware ondersteuning vanuit Passend Onderwijs Friesland zijn in de meerjarenbegroting verhoogt met de volgende bedragen: 2025: € 0 2026: € 66.000 2027: € 165.000 2028: € 198.000 Uitgangspunt bij de genoemde bedragen is instroom naar het passend onderwijs terug te brengen met 50% van de uitstroom van het betreffende schooljaar. Indien het cumulatief verwijzingspercentage niet teruggebracht wordt, ontvangt KyK deze middelen niet. Hierop wordt periodiek gerapporteerd in de voortgangsrapportage zodat goed zicht gehouden wordt op de ontwikkelingen in het verwijzingspercentage. - 19 -

7

Ondertekening

Begroting 2025 goedgekeurd en ondertekend in de vergadering van de Raad van Toezicht Datum:

…………………………………

……………………………………………………. H. Oosterman, voorzitter Raad van Toezicht Kyk

Begroting 2025 en meerjarenbegroting vastgesteld en ondertekend in de vergadering van de Raad van Toezicht Datum:

…………………………………

……………………………………………………. B. ten Kate, voorzitter College van Bestuur KyK

- 20 -

- 21 -

BIJLAGEN

- 21 -

BIJLAGE 1 – Verdeling leerlingenaantal per schooltype Onderstaand het verwacht leerlingenaantal per schooltype volgens de leerlingprognose van KyK.

- 22 -

BIJLAGE 2 – Resultaat naar schoolgrootte in detail

De lijngrafiek betreft het aantal leerlingen per school. De staafgrafiek geeft het resultaat weer. Het eerste groene blok betreft de schoolgrootte t/m 100 leerlingen. Het middelste rode blok betreft de categorie 100-200 leerlingen en het laatste groene blok betreft de schoolgrootte 200 leerlingen en meer.

- 23 -

BIJLAGE 3 – Politieke risico’s en onzekerheden Het hoofdlijnenakkoord van de OCW begroting 2025 geeft enkele aandachtspunten die van belang zijn voor de begroting van KyK. Onderstaand worden verschillende zaken kort behandeld. Herstelplan Kwaliteit Onderwijs Het Herstelplan Kwaliteit Onderwijs wordt in het hoofdlijnenakkoord als urgent noodzakelijk geclassificeerd. In het voorjaar van 2025 wordt het herstelplan verwacht. In het plan zal aandacht zijn voor het maximeren van de overhead en een norm voor scholen voor besteding aan het ‘primaire proces’. Ook voltijds werken en zeggenschapswijzigingen zijn onderdeel van het plan. Dit terwijl in de begroting van OCW niks concreets terug te vinden is voor deze plannen. Basisvaardigheden Vanaf 2024 zou structureel jaarlijks € 1 miljard beschikbaar gesteld worden voor Basisvaardigheden. Ondanks de subsidie die beschikbaar is gesteld voor een selecte groep scholen, is de structurele bekostiging steeds uitgesteld. Naar het nu lijkt zal vanaf 2027 jaarlijks € 500 miljoen (de helft van de eerdere plannen) beschikbaar gesteld worden. Let wel, dit is de aflopende termijn van het huidige kabinet. Deze onzekerheid maakt dat de middelen in de huidige begroting achterwege gelaten zullen worden. BTW verhoging Het BTW tarief op culturele goederen en diensten wordt verhoogt naar 21%. Het onderwijs zal vanaf 2026 gecompenseerd worden.

De vraag is of dit geheel dekkend is voor uiteindelijke verhoging. IN de begroting wordt hier vooralsnog niet mee gerekend. Onderwijshuisvesting Het tekort voor onderwijshuisvesting bedraagt nog steeds meer dan 1,3 miljard. In de begroting van OCW wordt hierover niks vermeld. De verouderde gebouwenvoorraad blijft daarom groeien. Kleinescholentoeslag De kleinescholentoeslag wordt omgezet in een dunbevolktheidstoeslag. Hoe dit precies uitgewerkt gaat worden volgt in kwartaal 1 van 2025. In hoeverre het KyK zal raken is gissen, daarom wordt dit als aandachtspunt vermeld in deze kadernota. Loon- en prijsbijstelling 2025 In de begroting van OCW lijkt voldoende ruimte om de loon- en prijsbijstelling 2025 uit te keren. Dit betekent dat de bekostiging over 2025 naar verwachting geïndexeerd zullen worden. In het hoofdlijnenakkoord is echter opgenomen: ‘Indien afgesproken ombuigingen aan de uitgavenkant in de praktijk niet gerealiseerd worden of minder opleveren dan in dit akkoord opgenomen, zal vervangende dekking gevonden worden in het (deels) niet-indexeren van uitgaven voor de stijging van de lonen en prijzen.’ Indien sprake zal zijn van een ‘sigaar uit eigen doos’ zal dit de gehele onderwijssector raken en raakt dit KyK niet alleen. In de begroting 2025 gaan we er vanuit dat OCW de bekostiging wel zal indexeren.

Mocht blijken dat er in de toekomst niet geïndexeerd gaat worden, zal onderzocht worden in hoeverre dit KyK raakt en welke vervolgacties noodzakelijk zijn.

- 24 -

-1-