Informerende brief aan de raad inzake reactie op accountantsverslag 2021.pdf

Aan de gemeenteraad

Accountantsverslag 2021 PwC Concern D. Tuijtjens 14058 5 juli 2022 Geachte leden van de gemeenteraad, De externe accountant van de gemeente (PwC) heeft de jaarrekeningcontrole over het boekjaar 2021 onlangs afgerond. Als (nieuwe) gemeenteraad ontvangt u van PwC het “Accountantsverslag 2021”. In dit verslag zijn de uitkomsten van de controle opgenomen. Onderstaand geven wij hier een korte inhoudelijke reactie en toelichting op. Hierbij sluiten we aan bij de toelichtingen die opgenomen zijn bij de jaarstukken en het corrigendum over de jaarstukken zelf, de belangrijkste financiële uitkomsten, eventuele bijzonderheden en gevraagde besluiten. Deze brief gaat specifiek in op de inhoud van het Accountantsverslag 2021 van de accountant van 16 juni 2022. In het Accountantsverslag 2021 komen veel onderwerpen terug die ook in de Tussentijdse raadsrapportage van PwC over 2021 en onze informerende brief daarbij (beide op 1 februari 2022 verstuurd aan de ‘oude’ raad) waren opgenomen. Met deze brief geven wij waar nodig een aanvulling en gaan wij in op de belangrijkste kernboodschappen van het Accountantsverslag 2021. Algemeen De uitkomst van de controle is wederom positief. De accountant geeft een goedkeurend oordeel over zowel getrouwheid als rechtmatigheid van de jaarrekening. De bevindingen van PwC bij de jaarrekening zijn beperkt en overschrijden niet de controletolerantie.

De ambtelijke organisatie heeft stappen gezet waarbij lering is getrokken uit de eerdere controles. Er is knap werk geleverd, onder meer in de coördinatie van het jaarrekeningstraject en in de tijdige en goede aanlevering van de enorme extra hoeveelheid SiSaverantwoordingen. Verbeterpunten en groeitraject De accountant is ook dit jaar weer positief-kritisch op het functioneren van de ambtelijke organisatie en de gezette stappen in de realisatie van het

Blad 2

gezamenlijk groeipad. Wij zien evenals de accountant duidelijke verbeteringen, maar we zijn er nog niet. We noemen een aantal relevante zaken: • Het bedrag aan fouten ten aanzien van de Europese aanbestedingsregels is ten opzichte van de tussentijdse rapportage niet veel verder gegroeid en komt uiteindelijk op een bedrag van € 3,7 miljoen. Duidelijk is dat hier een kwaliteitsimpuls vereist is. De ambtelijke organisatie is hier mee aan de slag. Het doel is niet het volledig (100%) voorkomen van fouten, maar vooral om de verbetering van de bedrijfsvoering op dit vlak, onder andere door verbetering van kennis en kunde, betere facilitering van het proces en meer centrale monitoring en kwaliteitsborging. • De rechtmatigheidsverantwoording van het college is (wederom) uitgesteld en wordt nu per 2023 ingevoerd. De opgedane kennis en ervaringen vanuit het proefdraaien over verslagjaar 2021 zijn nog niet in de paragraaf bedrijfsvoering vermeld, maar die zullen we uiteraard meenemen voor 2023. In de aanloop naar 2023 zal een aantal zaken met u en uw Auditcommissie worden besproken en afgestemd, voorafgaand aan besluitvorming in de raad. Dit betreft onder andere de aanpassingen in de financiële- en controleverordening. • De accountant constateert dat er geen onrechtmatigheden zijn bij de besteding van Covid-19-middelen.

Wij noemen dit specifiek want wij vinden dit een groot compliment aan de (inzet van de) ambtelijke organisatie. De opvolging van de controlebevindingen wordt regelmatig besproken in de Auditcommissie. De bevindingen uit het Accountantsverslag 2021 zullen worden verwerkt in een plan van aanpak en meelopen in de rapportages aan de Auditcommissie, inclusief de relevante aanbevelingen vanuit de rapportage over de controle-accenten. Nu het controletraject achter de rug is, zien we opnieuw mogelijkheden om samen met PwC stappen te zetten om het traject van opstellen en controleren van de jaarstukken verder te optimaliseren. Dit betreft zowel onze eigen bedrijfsvoering als de samenwerking met PwC. We zullen samen met hen optrekken om het geleerde in de praktijk te brengen. Bevindingen De bevindingen van de accountant, in de vorm van fouten en onzekerheden, zijn beschreven op pagina 3ii en 3iii van het Accountantsverslag. Hier zijn slechts twee zaken benoemd: namelijk de hierboven al vermelde fout ten aanzien van Europese aanbestedingen en daarnaast een onzekerheid die wordt veroorzaakt door de rapportagewijze van een externe partij (Sociale Verzekeringsbank) waar wij geen invloed op hebben. Er zijn dus geen fouten die -waar dat kon- niet gecorrigeerd.

Controleaccenten De Auditcommissie van de (vorige) gemeenteraad heeft met de accountant afgesproken dat zij jaarlijks maximaal 5 controle-accenten mag benoemen, waar de accountant dan -waar nodig- nader onderzoek naar doet en vervolgens specifiek over rapporteert. Door de Auditcommissie zijn voor 2022 de volgende vijf controleaccenten (speerpunten) benoemd:

Blad 3

1. Inzicht in de inkomsten en uitgaven (inclusief de reserves) voor de Jeugdzorg; 2. Het voldoen aan interne beleidsregels bij het verstrekken van culturele subsidies in een jaar met Covid-19; 3. De structuur en werkwijze rondom financiële bewindvoering; 4. Informatiewaarde van de jaarrekening over de reserves van de grondexploitaties; 5. De risico-ontwikkeling rondom de gebiedsontwikkeling WTC-Cambuurstadion (ook controle-accent 2020); In het Accountantsverslag rapporteert PwC hierover op pagina 16 t/m 16vi van het verslag. De behandeling door de accountant spreekt verder voor zich en behoeft naar ons idee geen verdere toelichting op deze plaats. Hoogachtend, burgemeester en wethouders van Leeuwarden,

burgemeester. {{Signer1}} secretaris. {{Signer2}}

*Dit document is rechtsgeldig digitaal ondertekend.