BIJLAGE 1 - Nota reserves en voorzieningen gemeente Laren 2026

4.3 Actualisatie voorzieningen Verplichtingen, verliezen en risico’s (artikel 44, lid 1a en B) Pensioenen (voormalig) bestuurders Deze voorziening is gevormd om te voorzien in de pensioenaanspraken die (voormalig) bestuurders, of hun nabestaanden, hebben op de gemeente en het gemeente en het separeren van de voor dat doel overgedragen middelen. Wanneer deze voorziening niet wordt gevormd, wordt de exploitatie geconfronteerd met forse lasten, vanaf het moment dat een aanspraak wordt geëffectueerd. Jaarlijks Omschrijving vindt een actualisatie plaats van de totale pensioenverplichtingen. Administratie-nr.

93200000

Saldo

€ 1.434.928,Het doel van de voorziening, zo specifiek mogelijk geformuleerd; Dekking van pensioenverplichtingen en overlijdensrisico van (voormalige) bestuurders. Waaruit bestaan de mutaties? De mutatie van de voorziening wordt bepaald door de hoogte van onze verplichting per 31 december. De pensioenverplichting wordt vastgesteld op basis van een actuariële berekening. Hoe wordt de noodzakelijk omvang bepaald? Het saldo van de voorziening wordt bepaald door de hoogte van onze verplichting per 31 december. De pensioenverplichtingen worden na de actuariële berekening in de jaarrekening verwerkt. Het programma waarin de voorziening verantwoord dient te worden? 1. Besturen en diensten verlenen in veilig Laren. College van B&W is het uitgangspunt tenzij er dringende redenen zijn om hier van af te wijken. College van B&W, de gemeenteraad wordt achteraf bij de verschillende P&C-producten geïnformeerd.

a. doel b. storting- en bestedingsplan c. noodzakelijk omvang d. programma e. beschikkingsbevoegdheid

Wachtgelden voormalig bestuurders Wanneer bestuurders om welke reden dan ook hun ambt neerleggen, hebben zij recht op een ontslaguitkering (vaak ‘wachtgeld’ genoemd). Dit is geregeld in de Algemene pensioenwet politieke Omschrijving ambtsdragers (APPA). Administratie-nr.

93209000

Saldo

€ 1,-

Nota reserves en voorzieningen 2026

20

gemeente Laren

a. doel

b. storting- en bestedingsplan c. noodzakelijk omvang d. programma e. beschikkingsbevoegdheid

Het doel van de voorziening, zo specifiek mogelijk geformuleerd; Deze voorziening dekt de verwachte kosten van ingegane wachtgelden van voormalig bestuurders. Waaruit bestaan de mutaties? In principe ontvangt de bestuurder het wachtgeld gedurende de duur van de bestuursperiode, met een maximum van 3 jaar en 2 maanden. Hierop bestaan echter uitzonderingen: de uitkering kan korter zijn bij een kortere zittingsperiode, of juist langer wanneer de bestuurder de pensioengerechtigde leeftijd nadert. Hoe wordt de noodzakelijk omvang bepaald? De omvang en toereikendheid van de voorziening wordt per bestuurder individueel vastgesteld, op basis van een beoordeling waarbij rekening wordt gehouden met factoren zoals opleiding, leeftijd en arbeidsmarktperspectief. Het programma waarin de voorziening verantwoord dient te worden? 1. Besturen en diensten verlenen in veilig Laren. College van B&W is het uitgangspunt tenzij er dringende redenen zijn om hier van af te wijken. College van B&W, de gemeenteraad wordt achteraf bij de verschillende P&C-producten geïnformeerd.

Egalisatievoorzieningen ( artikel 44, lid 1c) Onderhoud gemeentelijk vastgoed Deze voorziening wordt ingezet als egalisatievoorziening om de kosten voor het onderhoud gelijkmatig te spreiden op basis van tienjarig-jaarlijks voortschrijdend gemiddelde. De dotatie aan de Omschrijving voorziening is gebaseerd op berekeningen van de geactualiseerde MJOP’s. Administratie-nr.

Moet nog aangemaakt worden in KEY2 financiën

Saldo

€1.000.445,Het doel van de voorziening, zo specifiek mogelijk geformuleerd; Het egaliseren van kosten groot onderhoud aan gemeentelijk vastgoed. Waaruit bestaan de mutaties? De dotaties en onttrekkingen aan de voorziening is gebaseerd op het MJOP gemeentelijke gebouwen. Hoe wordt de noodzakelijk omvang bepaald? De noodzakelijke omvang wordt bepaald op basis van geactualiseerde meerjaren onderhoudsplannen (MJOP). Het programma waarin de voorziening verantwoord dient te worden? Diverse programma’s. College B&W is het uitgangspunt tenzij er dringende redenen zijn om hier van af te wijken. College van B&W, op basis van het door de gemeenteraad vastgesteld beheerplan.

a. doel b. storting- en bestedingsplan c. noodzakelijk omvang d. programma e. beschikkingsbevoegdheid

Heffing gerelateerde voorzieningen (artikel 44, Lid 1d) Afvalstoffenheffing Het college streeft naar een kostendekkend tarief voor de afvalstoffenheffing. Wanneer de heffing niet kostendekkend is, wordt het tekort verrekend met de voorziening. Mocht bij realisatie blijken dat de Omschrijving baten hoger zijn dan de kosten, dan wordt het overschot toegevoegd aan deze voorziening. Administratie-nr.

93208000

Saldo

€ 385.951,Het doel van de voorziening, zo specifiek mogelijk geformuleerd; De voorziening dient om onvoorziene schommelingen in de kosten- en batenopbouw van het product "ophalen en afvoeren van afvalstoffen" en de hierbij geheven "afval stoffenheffing" op te vangen en zo de gewenste 100% kostendekking te waarborgen. Waaruit bestaan de mutaties? Overschotten of tekorten binnen dit product worden verrekend met de voorziening. Hoe wordt de noodzakelijk omvang bepaald? Wanneer de heffing niet kostendekkend is, wordt het tekort verrekend met de voorziening. Mocht bij realisatie blijken dat de baten hoger zijn dan de kosten, dan wordt het overschot toegevoegd aan deze voorziening. Het programma waarin de voorziening verantwoord dient te worden? 3. Duurzaam en prettig wonen in Laren. College van B&W is het uitgangspunt tenzij er dringende redenen zijn om hier van af te wijken. College van B&W, de gemeenteraad wordt achteraf bij de verschillende P&C-producten geïnformeerd.

a. doel b. storting- en bestedingsplan c. noodzakelijk omvang d. programma e. beschikkingsbevoegdheid

Nota reserves en voorzieningen 2026

21

gemeente Laren

Rioolheffing

Omschrijving

Het college streeft naar een kostendekkend tarief voor de riolering. Dit betekent dat overschotten binnen de riolering worden toegevoegd aan de voorziening en eventuele tekorten uit de voorziening worden onttrokken.

Administratie-nr.

93202000

Saldo

€ 876.294,Het doel van de voorziening, zo specifiek mogelijk geformuleerd; De voorziening dient om onvoorziene schommelingen in de kosten- en batenopbouw van het product "riolering" en de hierbij geheven ‘rioolheffing’ op te vangen en zo de gewenste 100% kostendekking te waarborgen. Waaruit bestaan de mutaties? Overschotten of tekorten binnen dit product worden verrekend met de voorziening. Hoe wordt de noodzakelijk omvang bepaald? Wanneer de heffing niet kostendekkend is, wordt het tekort verrekend met de voorziening. Mocht bij realisatie blijken dat de baten hoger zijn dan de kosten, dan wordt het overschot toegevoegd aan deze voorziening. Het programma waarin de voorziening verantwoord dient te worden? 2. Buitenruimte onderhouden in Laren. College van B&W is het uitgangspunt tenzij er dringende redenen zijn om hier van af te wijken. College van B&W, de gemeenteraad wordt achteraf bij de verschillende P&C-producten geïnformeerd.

a. doel b. storting- en bestedingsplan c. noodzakelijk omvang d. programma e. beschikkingsbevoegdheid

Van derden verkregen middelen (artikel 44, Lid 2) Grafrechten Omschrijving

Het is nabestaanden toegestaan om grafrechten en het onderhoud van graven voor meerdere jaren af te kopen, het bedrag dat afkomstig is van de afkopers wordt toegevoegd aan de voorziening.

Administratie-nr.

93207000

Saldo

€ 960.326,Het doel van de voorziening, zo specifiek mogelijk geformuleerd; De voorziening dient om onvoorziene schommelingen in de kosten- en batenopbouw van het grafonderhoud op te vangen. Waaruit bestaan de mutaties? Op grond van het BBV dient een deel van de ontvangen afkoopsommen in een voorziening te worden gestopt ter dekking van de kosten in latere jaren. Het volledig laten vrijvallen van de voorziening afkoop onderhoud graven is derhalve niet meer toegestaan. Hoe wordt de noodzakelijk omvang bepaald? Het bedrag dat afkomstig is van de afkopers wordt toegevoegd aan de voorziening. Het programma waarin de voorziening verantwoord dient te worden? 3. duurzaam en prettig wonen in Laren. College van B&W is het uitgangspunt tenzij er dringende redenen zijn om hier van af te wijken. College van B&W, de gemeenteraad wordt achteraf bij de verschillende P&C-producten geïnformeerd.

a. doel b. storting- en bestedingsplan c. noodzakelijk omvang d. programma e. beschikkingsbevoegdheid

Bijlagen 1. Was-wordt lijst reserves Nr. Was

Wordt

Reserve Sociaal domein – Reserve exploitatie WSI Deze 5 reserves worden 1 Reserve preventief voorveld - met ingang 2026 Reserve Brinkplan Laren opgeheven Reserve Centrumplan Laren 2 Reserve gemeentelijke Nota reserves en voorzieningen 2026

Wordt opgeheven

Toelichting

Conform het nieuwe beleid worden bestemmingsreserves die gedurende vier opeenvolgende jaren niet zijn aangewend, opgeheven. Dit leidt tot een vrijval van € 700.071,-. Deze middelen worden toegevoegd aan de nieuw gevormde reserve ‘Sterke samenleving’. Reeds besloten bij de vaststelling 22

gemeente Laren

gebouwen Reserve verzoeken diverse 3 scholen Reserve versnelde aanpak 4 asfaltwegen 5 Reserve voormalig personeel Reserve uitbesteding Larense kunst Reserve sport en 7 accommodaties 6

Wordt opgeheven Wordt opgeheven Wordt opgeheven Wordt opgeheven Sport en accommodaties

Programmabegroting 2026 Reeds besloten bij de vaststelling Programmabegroting 2026 Reeds besloten bij de vaststelling Programmabegroting 2026 Reeds besloten bij de vaststelling Programmabegroting 2026 Reeds besloten bij de vaststelling Programmabegroting 2026 Tekstuele aanpassing De gemeenteraad heeft bij besluit van 17 december 2025 het Sociaal Vereveningsfonds Laren ingesteld. Dit fonds is specifiek bedoeld om meer sociale huur- en betaalbare woningbouw in Laren te kunnen realiseren om de ambities uit de Woonvisie Laren te bereiken. Hiermee kan de reserve sociale huurwoningen worden opgeheven en het saldo (€ 48.378,-) worden toegevoegd aan de reserve Sociaal vereveningsfonds Laren.

8

Reserve Sociale huurwoningen

Wordt opgeheven

9

Sociaal vereveningsfonds Laren

Geen aanpassing nodig

10

Reserve Klimaat- en duurzaamheidsbeleid

Klimaat- en duurzaamheidsbeleid

11

Res. comp. inkomenstenderv. Wordt opgeheven precario

Reeds besloten bij de vaststelling Programmabegroting 2026

12

Reserve Maatschappelijk Steunfonds Covid-19

Wordt opgeheven

Reeds besloten bij de vaststelling Programmabegroting 2026

13

Reserve onderhoud wegen ivm glasvezel

Onderhoud wegen i.v.m. aanleg glasvezel

Tekstuele aanpassing

14 OEK gemiste productie BEL

Wordt opgeheven

15 Reserve risico Oekraïne

Asiel en opvang

16 Afkoopsommen GNR

Geen aanpassing nodig

Nota reserves en voorzieningen 2026

Tekstuele aanpassing

In 2025 zijn de drie colleges van de BEL-gemeenten gezamenlijk overeengekomen deze reserve over te dragen aan de BEL Combinatie. Deze overheveling creëert ruimte om achterstallige werkzaamheden in te halen, onder meer door de extra inzet ten behoeve van de opvang van Oekraïense ontheemden, en om te investeren in de versterking van de organisatie waar dit noodzakelijk is voor de borging van kwaliteit en continuïteit. De overdracht van middelen aan de BEL Combinatie is verwerkt in de jaarrekening 2025; de opheffing van de reserve zal eveneens in de jaarrekening 2025 worden verwerkt. Vanaf 2026 wordt de reserve “Risico Oekraïne” omgedoopt tot “Asiel en opvang” om de bredere en structurele opvangtaken te dekken. De reserve krijgt een ruimere bestemming voor financiële risico’s binnen de hele opvangketen, terwijl het karakter als bestemmingsreserve ongewijzigd blijft.

23

gemeente Laren

2. Was-wordt lijst voorzieningen Nr. Was

Wordt

Toelichting

Toekomstige verplichtingen

1

Voorziening pensioenen Pensioenen (voormalig) voormalig bestuurders bestuurders

2

Voorziening wachtgeld voormalig wethouders

Tekstuele aanpassing

Wachtgelden voormalig Tekstuele aanpassing bestuurders

Egalisatievoorzieningen

Eemnesserweg 19 Gemeentehuis Stationsweg 3 5 Ambtswoning Groene Gerritsenweg 6 Brandweergarage Mendes da Costalaan 28 7 Kinderdagverblijf 4

8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18

Van Nispen Seven 27 Schaap Hollander Van Nispen Seven 29 Historische Kring Hilversumseweg 51A Aula Stationsweg 5 Hertenkamp Bij den Toren 2 Kerktoren Kerklaan 1 Brink 29 Brinkhuis Eemnesserweg 15a Muziekcentrum Eemnesserweg 15, Kinderdagverblijf Zijtak 8, Kraanbaan Schuur Zevenend

Onderhoud gemeentelijk vastgoed

In het kader van de vereenvoudiging van de administratie worden egalisatievoorzieningen niet langer per afzonderlijk pand ingericht, maar per subcategorie. Voor het egaliseren van de lasten van groot onderhoud aan gemeentelijke gebouwen wordt er een onderhoudsvoorziening gemeentelijke gebouwen gevormd. De dotatie aan deze voorziening is gebaseerd op de berekeningen uit de geactualiseerde meerjarenonderhoudsplannen (MJOP’s).

3. Standaardmodel voor het instellen en evalueren van een reserve Criteria

Toelichting

Naam van de reserve a. Doel

Nieuwe of te wijzigen bestemmingsreserves krijgen een eenduidige en doelgerichte benaming waarin het beoogde doel van de reserve duidelijk herkenbaar is. Het doel van de reserve, zo specifiek mogelijk geformuleerd; Er wordt zo concreet mogelijk beschreven waaraan en op welk moment de middelen worden besteed. Hoe wordt de reserve gevoed? De wijze van onttrekking, op basis van werkelijke kosten of begrote kosten?

b. Bestedingsplan c. Voeding d. Onttrekking e. Maximale hoogte

Wat is het maximumbedrag dat in de reserve mag worden gestort?

Nota reserves en voorzieningen 2026

24

gemeente Laren

f. Looptijd g. Programma h. Beschikkingsbevoegdheid

Wanneer kan de reserve worden opgeheven? Het programma waarin de reserve verantwoord dient te worden. Gemeenteraad is het uitgangspunt (budgetrecht) tenzij er dringende redenen zijn om hier van af te wijken.

4. Standaardmodel voor het instellen en evalueren van een voorziening Criteria

Toelichting

Naam van de voorziening a. doel b. storting- en bestedingsplan c. noodzakelijke omvang d. programma

Nieuwe voorzieningen krijgen een eenduidige en doelgerichte benaming waarin het beoogde doel van de voorziening duidelijk herkenbaar is. Het doel van de voorziening, zo specifiek mogelijk geformuleerd; Er wordt zo concreet mogelijk beschreven waaraan en op welk moment de middelen worden besteed.

e. beschikkingsbevoegdheid

Hoe wordt de hoogte van de voorziening bepaald? Het programma waarin de voorziening verantwoord dient te worden. College B&W is het uitgangspunt tenzij het een egalisatievoorziening betreft waarbij de gemeenteraad een beleidskeuze heeft, in dat geval is de gemeenteraad beschikkingsbevoegd.

Nota reserves en voorzieningen 2026

25

gemeente Laren