B23 00846 BIJLAGE 2 - kaderbrief BEL Combinatie 2024

KADERBRIEF 2024 BEL Combinatie

Dit is een uitgave van de BEL Combinatie Zuidersingel 5 3755 AZ Eemnes Postbus 71 3755 ZH Eemnes Tel. 14 035 info@belcombinatie.nl

Inhoudsopgave INLEIDING ........................................................................................................................................4 1. Meerjarenbegroting 2024 – 2027 .................................................................................................5 2. Autonome ontwikkelingen.............................................................................................................5 3 Wettelijke ontwikkelingen ..............................................................................................................7 4 Ontwikkelingen bij gemeenten.......................................................................................................7 5 Ontwikkelingen MJON ...................................................................................................................7 6 Overzicht mutaties kadernota ........................................................................................................8

3

INLEIDING Voor u ligt de kaderbrief van de BEL Combinatie voor het begrotingsjaar 2024. De kaderbrief is het document dat de financiële en beleidsmatige uitgangspunten voor de begroting weergeeft. Veel hiervan heeft al een plek gekregen in het MJON. We hebben gekozen om de kaders voor de begroting neer te leggen in een hoofdlijnen document dat wat beknopter van omvang is. In dit document worden een aantal tussentijds bekende ontwikkelingen gedeeld en kaders voor het opstellen van de begroting opgesteld. Deze ontwikkelingen zijn onderverdeeld in: 1. Autonome ontwikkelingen (salaris, prijsstijging). Deze stijgingen worden één op één doorgerekend naar de gemeenten. Voor zover deze stijgingen nog niet exact bekend zijn, zullen ze nu worden ingeschat en later worden bijgesteld. 2. Wettelijke ontwikkelingen. Denk hierbij aan mogelijke wetgeving op het gebied van de bedrijfsvoering zoals bij gebouwenbeheer, informatieveiligheid. 3. Ontwikkelingen bij gemeenten, die door de BEL voor de drie gemeenten worden opgepakt, zoals bijvoorbeeld de omgevingswet en de taken op het gebied van het klimaat. In deze kaderbrief wordt als uitgangspunt voor het cijfermatig beeld de jaarschijf 2024 genomen behorend bij de begroting 2023. De 1e begrotingswijziging 2023, die op het moment van schrijven nog niet is vastgesteld, wordt ook meegenomen. Die meerjarenbegroting staat in hoofdstuk 1.

De overige hoofdstukken zijn gewijd aan bovengenoemde ontwikkelingen met daarbij een afsluitend hoofdstuk met de weergave van de mutaties uit de kadernota, het effect op de totale BEL begroting 2024 en volgende jaren en het effect op de financiële bijdrage van de gemeenten.

4

1. Meerjarenbegroting 2024 – 2027 De meerjarenbegroting 2024 – 2027 baseren we op de vastgestelde primitieve begroting 2023 en de bijbehorende meerjarenraming 2024 - 2026 van de BEL Combinatie. Voor 2027 is de jaarschijf 2026 gekopieerd. Aan deze meerjarenbegroting zijn verder de structurele wijzigingen van de 1ste begrotingswijziging 2023 toegevoegd: Meerjarenbegroting 2023 – 2027 Omschrijving

Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting 2023 2024 2025 2026 2027

Kosten per categorie 1.1 Salarissen en sociale lasten 2.1 Belastingen 3.2 Duurzame goederen 3.3 Pachten 3.5.1 Ingeleend personeel 3.8 Overige goederen en diensten 5.1 Rente 7.3 Afschrijvingen 7.4 Toegerekende rente Totaal lasten primair B 2023 1ste begrotingswijziging 2023 Totaal lasten na 1ste begrotingwijziging

16.055.401 37.750 9.000 11.000 637.000 5.039.912 185.709 1.175.077

15.985.005 37.750 9.000 11.000 637.000 4.952.449 157.164 1.253.913

15.985.005 37.750 9.000 11.000 637.000 5.067.236 150.301 1.145.562

15.985.005 37.750 9.000 11.000 637.000 5.017.593 143.364 1.200.139

15.985.005 37.750 9.000 11.000 637.000 5.017.593 143.364 1.200.139

23.150.849 4.025.684 27.176.533

23.043.281 4.304.812 27.348.093

23.042.855 3.864.343 26.907.198

23.040.852 3.014.138 26.054.990

23.040.852 3.014.138 26.054.990

Baten per categorie 3.2 Duurzame goederen 3.5.2 Uitgeleend personeel 3.8 Overige goederen en diensten 4.3.2 Inkomensoverdrachten - gemeenten 4.3.6 Inkomensoverdrachten - overige 5.1 Rente Totaal baten primair B 2023 1ste begrotingswijziging 2023 Totaal lasten na 1ste begrotingwijziging Gerealiseerde resultaat

-23.000 -23.000 -23.000 -23.000 -23.000 -96.213 -96.213 -96.213 -96.213 -96.213 -23.020.636 -22.913.068 -22.912.642 -22.910.639 -22.910.639 -11.000 -11.000 -11.000 -11.000 -11.000 -23.150.849 -23.043.281 -23.042.855 -23.040.852 -23.040.852 -4.025.684 -4.304.812 -3.864.343 -3.014.138 -3.014.138 -27.176.533 -27.348.093 -26.907.198 -26.054.990 -26.054.990 0

0

0

0

0

Bij de meerjarenbegroting plaatsen we nog de kanttekening dat hierin de uitbesteding van de belastingtaken nog niet is verwerkt. Voor de overzichtelijkheid is ervoor gekozen om deze wijziging in één keer mee te nemen bij de zomernota van de BEL Combinatie en die van de gemeenten. De bijdragen aan de gemeenten zullen dus nog iets lager uitvallen.

2. Autonome ontwikkelingen Een groot deel (ruim 70%) van de begroting van de BEL Combinatie bestaat uit salarissen en personeel gerelateerde kosten van de medewerkers. De afspraak tussen de werkorganisatie BELCombinatie en de drie deelnemende gemeenten is gemaakt dat CAO-stijgingen verwerkt worden in de BEL-begroting en één op één doorbelast worden aan de drie deelnemende gemeenten. In deze kadernota wordt hierop geanticipeerd: a.

Cao gemeenten 5

De laatst vastgestelde CAO heeft een looptijd tot 1 januari 2023. Deze CAO is verwerkt in de cijfers van de begroting 2023 en de basis voor de verdere doorrekening van eventuele salarisstijgingen. De onderhandelingen voor 2023 en 2024 lopen nog. Als gevolg van de inflatie over 2022 gaat het om substantiële looneisen en bedragen voor de gemeenten. Vanuit de VNG ligt er een aanbod van 5% loonstijging per 01-02-2023 en 3% per 01-04-2024. Vanuit de vakbonden is gevraagd om 11,25% eenmalige loonstijging. In deze kaderbrief gaan we uit van een loonstijging van de aangeboden 5% in 2023 en 3% in 2024. Bij het opstellen van de begroting kan duidelijk zijn wat de stijging werkelijk is geworden. Het percentage wat dan bekend is, zal meegenomen worden bij het opstellen van de begroting. Grondslag indexering salarissen 2024 Totaal salarissen primaire begroting 2023 mutaties 1ste begrotingswijziging 2023 Totaal grondslag 2023 voor indexering Plus indexering (5% vanaf 01/02) 2023 Totaal grondslag 2024 voor indexering Plus indexering (3% vanaf 01/04) 2024 Subtotaal eind 2024 salarissom

b.

2023

2024

2025

2026

2027

15.732.320 15.661.924 15.661.924 15.661.924 15.661.924 146.951 1.994.922 1.646.421 1.531.421 1.531.421 15.879.271 17.656.846 17.308.345 17.193.345 17.193.345 727.800 809.272 793.299 788.028 788.028 16.607.071 18.466.118 18.101.644 17.981.373 17.981.373 415.488 407.287 404.581 404.581 16.607.071 18.881.605 18.508.931 18.385.954 18.385.954

Sociale premies 2024

In de premies zijn er voor 2023 een aantal wijzigingen doorgevoerd, zoals een stijging van de pensioenpremie met 2%. Omdat er daarnaast ook voordelige wijzigingen zijn, komt het resultaat per saldo op nul uit. c.

Prijsindex 2024

Jaarlijks wordt de inflatie gemeten op basis van de consumentenprijsindex en de prijs overheidsconsumptie. In voorgaande jaren hanteerden we een berekening op basis van een schatting. Bij de begroting 2023 is door de financieel portefeuillehouders voorgesteld om bij de BEL Combinatie een systematiek te hanteren waarbij we de schatting over meerdere jaren laten lopen. In het indexcijfer zit dan jaarlijks een correctie voor het teveel of tekort aan prijscompensatie van voorgaande jaren. Voor 2024 ziet dat er als volgt uit: MEV 2023 inflatie

2021

2022

2023 2024

a b c

Prijs overheidsconsumptie Nationale consumenten prijsindex (cpi) Prijsindex kadernota (2/3 x a + 1/3 x b)

5,2% 2,7% 4,4%

1,7% 9,9% 4,4%

3,2% 2,6% 3,0%

2,0% 2,0%

d e

Gehanteerde index voorgaande jaren Correctie over voorgaande jaren (c - d)

1,5% 2,9%

1,6% 2,8%

6,3% -3,3%

0,0%

prijsindex 2024

2,0%

2,0%

4,4%

Bron: MEV 2023, geen cijfers voor 2024 (maart CEP)

n.b. Er zijn nog geen indexcijfers voor 2024 bekend vanuit het CPB. Die volgen begin maart. Omdat de verwachting van het CPB is dat de inflatie afneemt, is er uitgegaan van 2%.

6

De inflatiecorrectie wordt berekend over de budgetten die onderhevig zijn aan inflatie. Dit geldt voor de meeste budgetten (onderhoud, energie, licenties, extern beheer) met uitzondering van de salarissen (die worden apart berekend). Dit geeft de volgende indexering. Meerjarenbegroting 2024 – 2027 effect inflatie Omschrijving

Begroting Begroting Begroting Begroting 2024 2025 2026 2027

Kosten per categorie 3.8 Overige goederen en diensten Stelpost inflatie 4,4%

5.842.589 257.074

5.874.876 258.495

5.825.233 256.310

5.825.233 256.310

3 Wettelijke ontwikkelingen De omgevingswet wordt nu ingevoerd per 01-01-2024. Op voorhand kunnen we nog niet aangeven of er financiële gevolgen zijn. Vooralsnog gaan we ervan uit dat de beschikbare middelen afdoende zijn. Verder zijn er geen wettelijke ontwikkelingen die reeds gemeld moeten worden.

4 Ontwikkelingen bij gemeenten Er zijn geen ontwikkelingen die reeds gemeld moeten worden.

5 Ontwikkelingen MJON In 2022 is de MJON vastgesteld door het BEL-bestuur en hebben ook de deelnemende gemeenten de MJON geaccordeerd. De MJON is een meerjarig plan, waarbij voor 2023 categorie 1 in de begroting van de BEL is verwerkt (en als stelpost als bijdrage in de drie gemeentelijke begrotingen) is meegenomen. Met deze eerste stap kan de BEL-organisatie op volle kracht vooruit, maar daarmee zijn we er nog niet. Bij de begroting 2023 wordt bezien wat de impact is van de overige categorieën voor de BEL-begroting en als gevolg daarvan de begrotingen van de drie deelnemende gemeenten. Alsdan zal ook bezien worden welke dekkingsmogelijkheden er zijn, waarbij in ieder geval wordt ingezoomd op bijdragen uit circulaires (klimaat/omgevingswet) en ruimte in de begroting van de BEL.

7

6 Overzicht mutaties kadernota Na de mutaties in de kadernota ziet de meerjarenbegroting er als volgt uit: Meerjarenbegroting 2024 – 2027 per kostencategorie Omschrijving

Begroting 2023

Begroting 2024

Begroting 2025

Begroting 2026

Begroting 2027

Kosten per categorie 1.1 Salarissen en sociale lasten 2.1 Belastingen 3.2 Duurzame goederen 3.3 Pachten 3.5.1 Ingeleend personeel 3.8 Overige goederen en diensten 5.1 Rente 7.3 Afschrijvingen 7.4 Toegerekende rente

18.831.549 37.750 9.000 11.000 637.000 6.289.448 185.709 1.175.077

19.123.998 37.750 9.000 11.000 637.000 6.118.268 157.164 1.253.913

18.759.524 37.750 9.000 11.000 637.000 6.157.060 150.301 1.145.562

18.639.253 37.750 9.000 11.000 637.000 6.107.417 143.364 1.200.139

18.639.253 37.750 9.000 11.000 637.000 6.107.417 143.364 1.200.139

Subtotaal lasten na 1ste begrotingswijziging 2023

27.176.533

27.348.093

26.907.198

26.784.924

26.015.427

0

415.488

407.287

404.581

404.581

Effect cao verwachting salarissen 2024 Effect prijsstijging Totaal lasten kaderbrief 2024

0

257.074

258.495

256.310

256.310

27.176.533

28.020.654

27.572.979

27.445.815

26.676.318

-23.000 -96.213 -27.046.320 -11.000

-23.000 -96.213 -27.217.880 -11.000

-23.000 -96.213 -26.776.985 -11.000

-23.000 -96.213 -25.924.777 -11.000

-23.000 -96.213 -25.885.214 -11.000

-27.176.533 0 0

-27.348.093 -672.562 -28.020.654

-26.907.198 -665.782 -27.572.979

-26.054.990 -660.891 -26.715.881

-26.015.427 -660.891 -26.676.318

Baten per categorie 3.2 Duurzame goederen 3.5.2 Uitgeleend personeel 3.8 Overige goederen en diensten 4.3.2 Inkomensoverdrachten - gemeenten 4.3.6 Inkomensoverdrachten - overige 5.1 Rente Totaal baten Effect baten als gevolg van kadernota Totaal baten kaderbrief 2024 Meerjarenbegroting 2023 – 2027 per kostencategorie

8

Voor de deelnemende gemeenten leidt dit tot de volgende toename van de bijdrage. Gemeentelijke DVO bijdrage Blaricum DVO bijdrage na 1ste wijziging 2023 Effect kadernota Totale DVO bijdrage kadernota 2024

2023 -8.724.530

2024 -8.782.458 -226.855 -9.009.313

2026 -8.339.455 -222.919 -8.562.373

2027 -8.339.455 -222.919 -8.562.373

Gemeentelijke DVO bijdrage Eemnes Totale DVO bijdrage begroting 2023-2026 Effect kadernota Totale DVO bijdrage kadernota 2024

2023 2024 2025 2026 -8.550.280 -8.602.085 -8.470.031 -8.180.216 -201.903 -199.868 -198.400 -8.803.988 -8.669.899 -8.378.615

2027 -8.180.216 -198.400 -8.378.615

Gemeentelijke DVO bijdrage Laren Totale bijdrage begroting 2023-2026 Effect kadernota Totale DVO bijdrage kadernota 2024

2023 -9.385.737

2027 -8.982.106 -239.573 -9.221.679

2024 -9.447.901 -243.804 -9.691.705

2025 -8.633.807 -224.568 -8.858.375

2025 -9.288.050 -241.346 -9.529.396

2026 -8.982.106 -239.573 -9.221.679

De verdeling van de extra lasten is gebaseerd op de huidige procentuele verdeling, te weten, 33,73% voor Blaricum, 30,02% voor Eemnes en 36,75% voor Laren.

9