Document · PDF

B23 00846 BIJLAGE 1 - ontwerpbegroting 2024 en meerjarenraming 2025-2027

Gemeenteraad 28 juni 2023, gemeente larenBij agendapunt: Programmabegroting 2024 en de meerjarenraming 2025-2027 BEL14.103 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

-459.799 -136.212 30.688 -6.043 28.000 -100.000

Totaal lagere bijdrage i.v.m. uitbesteding belastingtaken

-643.366

Overige uitgangspunten begroting

Inflatiecorrectie Bij het opstellen van de begroting is rekening gehouden met de prijsontwikkelingen. De stelpost voor 2023 is hiervoor ingezet. De stelpost voor 2024 is nog niet gebruikt. Salarissen De vastgestelde formatie op peildatum 1 januari 2024 is de basis voor de doorrekening van de personeelskosten. Die doorrekening gebeurd op basis van de maximale schaal. In de berekening zijn ook de zogenaamde mjon functies meegenomen en de functies die onder het maatwerk vallen. Voor de doorrekening is uitgegaan van de nieuw cao. Daarin krijgt iedereen er € 240 bruto per maand bij en 2% stijging. Kapitaallasten De kapitaallasten worden op basis van de werkelijk gemaakte kosten opnieuw berekend en het investeringsplan wordt geactualiseerd. Regulier terugkerende jaarschijven (zie tractie en ICT) die niet worden besteed, vervallen bij de begroting van het jaar daarop. Dit om te voorkomen dat er een stuwmeer aan kredieten ontstaat en de begrote kosten niet het jaar daarop nogmaals in rekening 32

worden gebracht bij de gemeenten. Specifiek benodigde kredieten die nog niet zijn gebruikt, kunnen daarentegen wel worden doorgerold naar een volgend jaar. De berekende omslagrente stijgt iets door de herfinanciering in 2023, maar blijft op een laag niveau en bedraagt afgerond, net als voorgaande jaren, 1%. Bezuinigingen In het meerjarig perspectief in de BEL-begroting van 2021 – 2024 is een aantal bezuinigingen opgenomen. Deze bezuinigingen zijn grotendeels verwerkt in deze begroting. Voor 2024 zijn een tweetal bezuinigingen bij C&F echter teruggedraaid. Deze worden gedekt door een bijdrage uit de mjon gelden. Voor 2025 zijn deze bezuinigingen wel verwerkt in de jaarschijven, waarmee het totaal aan bezuinigingen is ingeboekt. Stelposten Er is een aantal soorten stelposten binnen de BEL Combinatie. Bij de toelichting op de kostensoorten worden deze soorten en standen daarvan toegelicht. Uitgangspunt is dat er alleen stelposten in de begroting staat die daadwerkelijk ergens voor gebruikt gaan worden. Zo gauw het beoogde doel niet meer van toepassing is, valt een stelpost vrij. Projecten gemeenten Binnen de gemeenten lopen een aantal projecten (omgevingswet, WOO) waarbij een aantal zaken gemeenschappelijk via de werkorganisatie loopt. Afspraak is dat in geval van WKB, WOO en Omgevingswet de door het rijk toegekende gelden een op een naar de Belcombinatie gaan.

Veelal worden deze projecten gedurende het jaar ingevuld en gebudgetteerd. Maatwerk gemeenten Naast de gemeenschappelijke kosten in de begroting, zoals aangegeven in de vorige paragraaf, worden er ook maatwerkafspraken gemaakt tussen de gemeenten en de BEL Combinatie. Deze afspraken zijn erop gericht om de dienstverlening zo goed mogelijk aan te laten sluiten op de specifieke wensen van de gemeenten. Maatwerkafspraken kunnen tijdelijk zijn, maar ook structureel en ze kunnen overgaan naar de ‘reguliere’ begroting wanneer alle deelnemers dezelfde mate van maatwerk willen, zoals bijvoorbeeld bij de uitbreiding van de Boa formatie is gebeurd. De doorbelasting van de maatwerkafspraken gebeurde tot op heden altijd tegen jaarlijks vaste bedragen. Doordat het maatwerk in sommige gevallen echter als functies in de personeelsbegroting is meegenomen (in plaats van als projectmatige inhuur op basis van een vast budget), stijgen de kosten mee met de cao ontwikkelingen. Voor deze begroting betekent dat dat de bijdrage voor het JGT is gebaseerd op de kosten voor de functies en niet meer op de vaste bijdrage. MJON bijdrage, verantwoording Voor de begroting 2023 van de BEL Combinatie is eind 2022 een aanvullend budget verleend door de gemeenten in de vorm van de MJON (meerjarenontwikkelingsnota). Deze nota is door de gemeenten gelijktijdig met de begrotingen 2023 vastgesteld.

Voorwaarde voor de bijdrage is de afzonderlijke verantwoording aan de gemeenten. De budgetten en de besteding daarover worden daartoe extra comptabel bijgehouden. De afzonderlijke bijdrage blijft wel apart zichtbaar in de begroting. 33

Afzonderlijke bijdrage ICT informatieplan vervalt In het verleden is er een aparte bijdrage voor het ICT informatieplan verkregen bij de gemeenten (verdeling conform de DVO percentage). Deze bijdrage is door de jaren heen ook apart gefactureerd. Omdat deze bijdrage betrekking heeft op de reguliere bedrijfsvoering is deze aparte facturering komen te vervallen en wordt deze bijdrage meegenomen in de reguliere DVO bijdrage. Mutaties begroting Als gebruikelijk worden bij de begroting de budgetten aangepast (voornamelijk aan de prijsstijgingen), de kapitaallasten opnieuw berekent en de salarissen geactualiseerd. Daarnaast is een herfinanciering meegenomen en de uitname van de belastingtaken. Hieronder volgt een korte toelichting op deze mutaties. Kapitaallasten De bestaande kapitaallasten en het investeringsplan zijn opnieuw doorgerekend. Daarbij vervielen een aantal niet ingezette kredieten en een stelpost kapitaallasten die nog aanwezig was voor het opvangen van de herfinanciering in 2023. Ondanks het naar voren schuiven van een aantal investeringen uit het meerjaren onderhoudsplan in verband met de aanpassing van het pand, is er een positief resultaat op de kapitaallasten. Herfinanciering In oktober 2023 moet een lening worden afgelost van zes miljoen. Vooralsnog verwachten we dat we vijf miljoen moeten herfinancieren.

De inschatting voor een rente tussen de vijf en tien jaar wordt op 3% ingeschat. Voor de dekking van deze kosten is de stelpost ‘versterking BEL’ ingezet. Deze stelpost is in 2018 gevormd uit de voordelen die een toenmalige grote herfinanciering opleverde. Beoordeling overige budgetten Bij de begroting 2024 zijn alle budgetten van de BEL Combinatie nog eens tegen het licht gehouden en aangepast aan de gewijzigde omstandigheden van de laatste jaren (bijvoorbeeld de prijsstijgingen en het effect van het thuiswerken). Hierbij zijn wat correcties toegepast, prijsstijgingen en zijn de aanwezige stelposten voor de inflatiestijging in 2023 ingezet en een restant van de negatieve stelpost op de salarissen weg geboekt. Uiteindelijk resteert hier nog een voordeel op de begroting zoals deze tabel laat zien. Uitkomst inhoudelijke beoordeling budgetten

2024

2025

2026

2027

Actualisatie kapitaallasten (incl. inzet stelpost) Rente nieuw (nog af te sluiten) lening - herfinanciering Inzetten Stelpost versterking ter dekking van rente-effect nieuwe lening Beoordeling budgetten Vrijval stelpost dekking inflatiecorrectie 2023 e.d.

-127.702 150.000 -150.000 315.234 -268.215

-187.608 150.000 -150.000 315.234 -267.792

-125.482 150.000 -150.000 315.234 -265.789

-63.992 150.000 -150.000 315.234 -265.789

Totaal beoordeling budgetten BEL Combinatie

-80.683

-140.166

-76.037

-14.547

Actualisatie salarissen BEL Combinatie De salarisbegroting van de BEL Combinatie is geactualiseerd op basis van de vastgestelde cao 2023. In de 1e begrotingswijziging 2023 is reeds rekening gehouden met deze stijging met het vormen van een stelpost. Nu de actualisatie van de salarissen is afgerond, laten we het restant van de stelpost vrijvallen. In het volgende overzicht wordt de actualisatie op hoofdlijnen weergegeven: Actualisatie salarissen BEL Combinatie

2024

2025

2026

2027

Actualisatie salarissen BEL Combinatie Inzetten stelpost 1e begrotingswijziging 2023

692.474 -809.272

672.363 -793.299

662.827 -788.028

Effect op begroting ‘actualisatie salarissen’

-116.798

-120.936

-125.201

Uitbesteding belastingtaken Voor de belastingtaken was naast de onderstaande posten ook een bezuiniging van € 100.000 ingeboekt voor de licenties op belastingapplicaties. Deze bezuiniging is hier niet meegenomen, maar verdisconteerd in de beoordeling van het benodigde budget op de licenties bij de ‘beoordeling budgetten’. Uitname ‘uitbesteding belastingtaken’

2024

2025

2026

2027

Aframen formatiebudget H&W Aframen formatiebudget Invordering Procesregisseur P&C Aframen overige budgetten H&W Aframen bijdragen WOZ

-459.799 -136.212 30.688 -6.043 28.000

Totale uitname ‘uitbesteding belastingtaken’

-543.366

De mutaties binnen de begroting leiden tot het volgende voordeel ten opzichte van het financiële kader. Meerjarenperspectief 2024 - 2027 DVO bijdrage regulier Stand ná verwerking Kaderbrief 2024 Nieuwe mutaties Uitkomst inhoudelijke beoordeling budgetten Actualisatie salarissen BEL Combinatie Lagere DVO-bijdrage a.g.v. Uitbesteding belastingtaken

2024

2025

2026

2027

26.948.946 26.501.272 25.644.174 25.644.174

-80.683 -116.798 -543.366

-140.166 -120.936 -543.366

-76.037 -125.201 -543.366

-14.547 -125.201 -543.366

Totale DVO bijdrage - regulier 2024 - 2027

26.208.099 25.696.804 24.899.571 24.961.060

Financieel kader na kaderbrief

26.305.580 25.857.906 25.000.808 25.000.808

Ruimte binnen de BEL-budgetten

97.481

161.102

101.237

39.748

FINANCIËLE BEGROTING In het voorgaande hoofdstuk is de ontwikkeling van de reguliere DVO bijdrage toegelicht. In dit hoofdstuk staat de volledige financiële begroting (inclusief maatwerk) en de toelichting op de mutatie in de kostensoorten. Allereerst hieronder de begroting per programma. Het programma dienstverlening omvat de directe kosten gerelateerd aan de lijnteams. De overige kosten (salarissen staf en ondersteuning en de andere kosten) vallen onder de overhead. Omschrijving Programma Dienstverlening Totaal Programma's Algemene dekkingsmiddelen Overhead Onvoorzien Vennootschapsbelasting Totaal saldo van baten en lasten Toevoegingen en onttrekkingen reserves Gerealiseerde resultaat

Rekening 2022 Begroting 2023 Saldo Saldo 11.107.700 12.360.400 11.107.700 12.360.400 -22.718.503 -26.257.866 11.568.371 13.897.466

-11.150.132

-12.360.400

-42.432

Begroting 2024 Begroting 2025 Begroting 2026 Begroting 2027 Lasten Baten Saldo Saldo Saldo Saldo 13.635.024 -521.390 13.113.634 13.099.708 12.350.935 12.393.112 13.635.024 -521.390 13.113.634 13.099.708 12.350.935 12.393.112 68.680 -26.396.683 -26.328.003 -25.887.224 -25.032.692 -25.028.454 13.655.371 -441.001 13.214.370 12.787.516 12.681.757 12.635.342

13.724.051 -26.837.684 -13.113.634 27.359.074 -27.359.074

-13.099.708

-12.350.935

-12.393.112

Meerjarenbegroting 2024 – 2027 per programma

Hieronder staan de zelfde kosten, maar dan op kostencategorieën verdeeld. De verschillen van 2024 met 2023 worden verderop toegelicht. Realisatie 2022

Begroting 2023

Begroting 2024

Begroting 2025

Begroting 2026

Begroting 2027

12.596.928 51.772 29.284 10.635 4.445.146 5.853.795 199.245 1.280.770 0 24.467.575

18.747.549 37.750 9.000 11.000 637.000 6.373.447 185.709 1.175.077 0 27.176.532

18.883.510 53.500 9.000 11.000 641.000 6.297.388 307.164 1.156.513 0 27.359.074

18.506.698 53.500 9.000 11.000 641.000 6.292.339 300.301 1.097.563 0 26.911.400

18.379.456 53.500 9.000 11.000 641.000 5.500.356 293.364 1.166.626 0 26.054.302

18.379.456 53.500 9.000 11.000 641.000 5.438.866 293.364 1.228.115 0 26.054.302

-620 -21.208 -851.251 -23.621.767 -12.868 -2293 -24.510.007

0 -23.000 -96.213 -27.046.319 -11.000 0 -27.176.532

0 -23.000 -106.000 -27.219.074 -11.000 0 -27.359.074

0 -23.000 -106.000 -26.771.400 -11.000 0 -26.911.400

0 -23.000 -106.000 -25.914.302 -11.000 0 -26.054.302

-42.432

Categorie Lasten 1.1 Salarissen en sociale lasten 2.1 Belastingen 3.2 Duurzame goederen 3.3 Pachten 3.5.1 Ingeleend personeel 3.8 Overige goederen en diensten 5.1 Rente 7.3 Afschrijvingen 7.4 Toegerekende rente Totaal lasten Baten 3.2 Duurzame goederen 3.5.2 Uitgeleend personeel 3.8 Overige goederen en diensten 4.3.2 Inkomensoverdrachten - gemeenten 4.3.6 Inkomstenoverdrachten - overige overheden 5.1 Rente Totaal baten 7.1 Mutaties reserves Saldo na bestemming

Meerjarenbegroting 2024 – 2027 per kostencategorie

Toelichting lasten en baten

Toelichting lasten Salarissen en sociale lasten (1.1) Het salarisbudget 2024 is gestegen met € 136.000. Deze stijging is terug te voeren op een toename van de formatie, de stijging van de salariskosten door de nieuwe cao en de afname door de uitbesteding belastingtaken. Ingeleend personeel (3.5.1) Het ‘reguliere’ inhuurbudget als gevolg van ziektevervanging bedraagt vanaf 2024 € 641.000. Voor de overige inhuur als gevolg van vacatures wordt de beschikbare vacatureruimte in de salarissen gebruikt. Overige goederen en diensten (3.8) Dit zijn diverse externe uitgaven die voor de bedrijfsvoering van de BEL Combinatie worden gemaakt, denk met name aan onderhoudskosten, ICT licenties, energie, opleidingskosten, projectmatige inhuur. Onder deze post vallen ook de zogenaamde stelposten. Dit zijn budgetten met een specifieke doelstelling die nog niet direct zijn toegewezen binnen de begroting. De afname ten opzichte van 2023 wordt onder andere veroorzaakt door de afname van de stelpost versterking BEL. Een bedrag van € 150.000 is afgeroomd en gebruikt voor de dekking van de toegenomen rente. Stelposten onder 3.8 Totaal overzicht stelposten begroting BEL Combinatie (incl. stelpost salarissen op 1.1) Specificatie stelposten Stelpost categorie 1.

MJON gelden Stelpost Klimaatgelden Stelpost cao effect 2024 Stelpost thuiswerken en vitaliteit Stelpost thuiswerkvergoeding Stelpost inflatiecorrectie goederen en diensten 2024 Stelpost Versterking BEL Combinatie Stelpost rechtmatigheid Totale Stelposten 2024 - 2027

2024

2025

2026

2027

189.249 723.429 415.488 68.000 9.000 257.074 315.198 46.000

189.250 729.934 407.287 68.000 9.000 258.495 384.722 46.000

189.250

404.581 68.000 9.000 256.310 324.858 46.000

404.581 68.000 9.000 256.310 263.368 46.000

2.023.437

2.092.688

1.297.999

1.236.509

De stelpost mjon gelden heeft betrekking op de mjon investeringen. Deze investeringen zijn in eerste instantie allemaal opgevoerd voor 2023. Een deel van de investeringen zal echter pas later plaatsvinden. De kapitaallasten hiervan worden uit dit budget gedekt. De stelpost klimaatgelden heeft betrekking op de bedragen die worden ontvangen van de gemeenten om in capaciteit in te zetten op de uitvoer van initiatieven op het gebied van de 39

uitvoering van klimaat, energie en duurzaamheid. Voor de jaren 2026 en 2027 heeft minister Jetten toegezegd dat de klimaatgelden ná 2025 gelijk blijven. Doordat deze middelen nog niet zijn opgevoerd via een beschikking, worden deze jaarschijven op P.M. gezet. Voor 2024 is de salarisstijging nog niet bekend en ook niet meegenomen in de berekening van de salarislasten. Voor de verwachte stijging (3%) is bij de kadernota deze stelpost meegenomen. Het geld voor ‘thuiswerken en vitaliteit’ staat tijdelijk op deze stelpost tot bekend is onder welke kostensoort dit thuishoort. Voor 2024 is al rekening gehouden met de prijsstijgingen. Het is dan ook de vraag of de stelpost voor de inflatiecorrectie nog nodig is. Hij wordt nog aangehouden bij deze begroting en volgend jaar opnieuw beoordeeld. De stelpost ‘BEL versterking’ is in het verleden tot stand gekomen. Een deel hiervan is gebruikt voor de herfinanciering. De stelpost is nog toegenomen met de ruimte die nog in de begroting beschikbaar was. De stelpost wordt ingezet voor de mjon categorieën waarvoor nog geen dekking beschikbaar was. De stelpost ‘rechtmatigheid’ heeft betrekking op de extra inzet vanuit de interne controle die hiervoor nodig is nu de verantwoording voor de controle bij het college ligt. Deze functie wordt nog toegevoegd aan de formatie.

Rente en afschrijvingen (5.1 en 7.3) Met een vaste omvang aan investeringen, blijft het volume van de afschrijvingen redelijk constant. De stijging van de rente is het gevolg van een herfinanciering. Door de stijgende rente moet er meer betaald worden. Voor de doorrekening van de activa geldt het omslagpercentage van 1,39%, welke is afgerond naar 1%. Voor het agio (boeterente) wordt een rentepercentage van 1,49% doorberekend. Toelichting baten Overige goederen en diensten (3.8) De overige baten bestaan uit:   

Opbrengst kantine Bijdrage gemeenten voor het openhouden van de kantine Doorbelasting servicelasten naar gemeente Eemnes

€ 22.000 € 20.000 € 54.213 € 96.213

Inkomstenoverdrachten – gemeenten (4.3.2) De inkomstenoverdrachten – gemeenten bestaan uit de afgesproken DVO bijdragen, zoals die voortvloeien uit de verdeling van de reguliere lasten en de maatwerkbijdragen. Inkomstenoverdrachten – overige overheden (4.3.6) Onder de post inkomstenoverdrachten – overige overheden is een bedrag van circa € 11.000 opgenomen in verband met een structurele subsidie voor de plaatsing van zonnepanelen op het dak van het BEL-kantoor. 40

Incidentele baten en lasten Volgens het BBV is het verplicht om een overzicht te presenteren van de incidentele baten en lasten. Op die manier kan beoordeeld worden of en in hoeverre er sprake is van een sluitende begroting. Incidentele baten en lasten zijn baten en lasten die zich maximaal drie jaar achtereen voordoen. Wij hanteren de volgende uitgangspunten: 



Indien bestaand structureel beleid, niet zijnde een tijdelijke geldstroom, binnen de termijn van drie jaar een wijziging ondergaat dan worden de daarmee samenhangende lasten of baten in het begrotingsjaar niet als incidenteel aangemerkt. Budgetverschillen op activiteiten inzake structureel bestaand beleid kwalificeren wij dus als “structureel”. Toevoegingen aan en onttrekkingen uit de reserves worden als incidenteel beschouwd als het gaat om niet-structurele toevoegingen aan een bestemmingsreserve of dekking van incidentele lasten. In het overzicht is dit vertaald door, naast de incidentele last, ook de mutatie uit de reserve te presenteren. Meerjarige tijdelijke geldstromen waarvan de eindigheid vastligt vanwege een bestuursbesluit kwalificeren wij als incidentele baten en lasten, ook als de geldstroom (nog) langer is dan 3 jaar. Hiervan is sprake bij bijvoorbeeld projecten die langer dan 3 jaar duren, maar waarvan wel bekend is dat die bijdrage op termijn stopt. Maatwerk wordt niet meegenomen in dit overzicht. Hoewel de lasten en baten in sommige gevallen incidenteel kunnen zijn, zijn deze lasten en baten altijd in evenwicht en hebben dus geen negatieve invloed op het structureel sluiten van de begroting.

De voor de programmabegroting 2024 begrote incidentele baten en lasten worden als volgt gespecificeerd: Incidentele baten en lasten

Begroting Begroting Begroting Begroting 2024

2025

2026

2027

Klimaatgelden

- 723.249

- 729.934

P.M.

Totaal incidentele baten

-723.249 - 729.934

A. Incidentele baten

B. Incidentele lasten Klimaatgelden

723.249

729.934

P.M.

Totaal incidentele lasten

723.249

729.934

Saldo incidentele baten en lasten Incidentele baten en lasten

* reeds besloten in eerdere P&C documenten Structurele mutaties reserves Een storting en/of onttrekking aan een reserve is per definitie incidenteel, tenzij er redenen zijn deze structureel te ramen (bijvoorbeeld ter dekking van rente- en afschrijvingslasten). Voor 2024 en verder is voor de BEL Combinatie geen sprake van structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves.

Structureel en reëel evenwicht Om het financieel toezicht aan te scherpen is de Gemeentewet gewijzigd met de introductie van structureel en reëel evenwicht in de begroting en meerjarenraming. Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is ter nadere uitwerking van die wetswijziging aangepast, zodat uw raad en de financieel toezichthouder in staat zijn om vast te stellen of sprake is van een structureel en reëel evenwicht in de begroting en de meerjarenraming. Van structureel evenwicht is sprake als de structurele lasten worden gedekt door structurele baten. De bepaling van het structurele evenwicht verloopt als volgt:

De tabel voor de bepaling van het structurele evenwicht is hierna opgenomen. De mutaties zijn in meerjarig perspectief beoordeeld op het incidentele karakter. Voor het gehele meerjarenbeeld is er sprake van een structureel evenwicht. Berekening structureel saldo Geraamd resultaat

Begroting Begroting Begroting Begroting 2024

2025

2026

2027

-/-

Incidentele lasten

-723.249

-729.934

P.M.

Incidentele baten

723.249

729.934

P.M.

-/-

Incidentele toevoegingen reserves

Incidentele onttrekkingen reserves

Structureel saldo begroting

Structureel evenwicht?

FINANCIËLE POSITIE In dit hoofdstuk geven we een overzicht van de prognosticeerde balans, de stand van de reserves en het investeringsplan. Geprognosticeerde balans

De balans bouwt voort op de balans van de jaarrekening 2022. Omdat de exploitatie verder in evenwicht is, komen de verschillen vooral uit de afschrijvingen versus de investeringen. Over het algemeen zullen de afschrijvingen hoger zijn vanwege het aandeel van het gebouw. We zien dan ook een gestadige mindering in de activa en daarmee het balanstotaal.

Immateriële vaste activa

31-122022 4.939.712

Materiële vaste activa

16.581.754 16.789.271 17.098.076 16.971.149

Prognose Balans

31-122023 4.737.639

31-122024 4.532.554

31-122025 4.324.414

31-12-2026 31-12-2027 4.113.172

3.898.783

16.862.061

16.529.246

8.524

10.000

Uitzettingen <1 jr

2.727.667

2.227.667

1.727.667

727.667

Liquide middelen

238.350

250.000

Overlopende activa

902.119

350.000

25.398.128 24.863.102 24.468.297 23.633.230

22.312.901

21.765.696

Financiële vaste activa Voorraden

Balanstotaal activa Algemene reserve

235.162

Vaste schulden

20.226.438 19.544.955 19.043.258 17.076.184

16.345.695

15.608.212

Netto vlottende schulden

3.356.767

3.503.224

3.610.116

4.056.767

4.152.283

4.342.561

Overlopende passiva

1.579.761

2.265.118

1.579.761

Balanstotaal passiva

25.398.128 24.863.102 24.468.297 23.633.231

22.312.901

21.765.696

Bestemmingsreserves

Geprognosticeerde begin- en eindbalans

Staat van reserves

De BEL Combinatie kent alleen een Algemene Reserve en verder geen bestemmingsreserves of voorzieningen. De Algemene Reserve is voor incidentele zaken beschikbaar zoals ook beschreven in de paragraaf weerstandsvermogen. Onderstaande tabel geeft een overzicht van de stand. Voor 2023 is het resultaat van 2022 toegevoegd. Voor de rest van de jaren is uitgegaan van een nihil resultaat. Begroting 2023 Reserves

Begroting 2024

Eindsaldo Toevoegingen Onttrekkingen

94000 Al gemene Res erve

192.730

42.432

Totaal Algemene reserve

192.730

Totaal Bestemmingsreserves Totaal reserves

Eindsaldo Toevoegingen Onttrekkingen 235.162

235.162

Eindsaldo 235.162

235.162

192.730

235.162

Begroting 2026

Begroting 2027

Reserves

Eindsaldo Toevoegingen Onttrekkingen

Eindsaldo

94000 Al gemene Res erve

235.162

Totaal Algemene reserve

235.162

Totaal Bestemmingsreserves Totaal reserves

Begroting 2025

Staat van de reserves

Investeringsplan Voor de meeste investeringen worden jaarlijks vaste bedragen aangehouden die afhankelijk van de plannen worden ingevuld. Aan het onderhoud van de gebouwen ligt een onderhoudsplan ten grondslag. Binnen VIBE zal het gebouw worden gemoderniseerd. Daarvoor zijn een aantal onderhoudskredieten naar voren gehaald (zie ook & kapitaalgoederen). Investeringen

2024

2025

2026

2027

Informatieplan

250.000

Stelpost vervangen hard- en software

150.000

Vervangen tractiemiddelen

200.000

Investeringen conform MJOP

1.474.233

125.528

208.958

43.200

Totaal

2.074.233

725.528

808.958

643.200

Los van deze investeringen zijn er de MJON kredieten met een totale omvang van € 1.125.000. Deze kredieten zijn qua jaar nog niet gepland in de investeringsplanning. Wel is hiervoor jaarlijks vanaf 2024 dekking voor in de begroting opgenomen.

ONTWIKKELINGEN TOTALE DVO BIJDRAGE DVO bijdrage regulier De lasten van de begroting worden in principe verdeeld conform de geldende DVO percentages. In 2020 zijn de DVO-percentages herberekend en is afgesproken door de colleges dat tot 2024 de huidige DVO percentages gelden. Deze percentages waren: DVO percentages Gemeente Blaricum Gemeente Eemnes Gemeente Laren

33,73% 30,02% 36,25%

Momenteel wordt nog gewerkt aan nieuwe verdeelpercentages. Wanneer die bekend zijn, dan zullen die worden toegepast op de verdeling van de lasten. Voor nu worden de bestaande percentages nog gehanteerd als uitgangspunt voor die verdeling. Maatwerk De reguliere begroting wordt verdeeld op basis van deze percentages. Daarbij komt voor de gemeenten nog de maatwerk bijdrage. Het totale maatwerk is ten opzichte van 2023 vermindert, doordat de Boa’s onder de reguliere formatie zijn gekomen. We houden daarmee het volgende maatwerk over. Specificatie maatwerk per opgave Maatwerk Duurzaamheid Maatwerk Jeugd- en Gezinsteam (JGT) Maatwerk Beleidsadviseur Jeugd Maatwerk Groen en spelen Maatwerk Rioolbeheerder Totaal specificatie maatwerk

Gemeente Blaricum Laren Eemnes Eemnes Laren Laren

2024 46.500 39.300 734.800 80.350 20.854 19.690 941.494

2025 46.500 39.300 734.800 80.350 20.854 19.690 941.494

2026 46.500 39.300 734.800 80.350 20.854 19.690 941.494

2027 46.500 39.300 734.800 80.350 20.854 19.690 941.494

Voor het maatwerk betalen de gemeenten daarmee de volgende bijdragen. Bijdrage maatwerk per gemeente Blaricum Eemnes Laren Totaal bijdrage maatwerk

2024 46.500 815.150 79.844 941.494

2025 46.500 815.150 79.844 941.494

2026 46.500 815.150 79.844 941.494

2027 46.500 815.150 79.844 941.494

DVO bijdrage totaal per gemeente Blaricum Meerjarenperspectief 2024 - 2027 DVO bijdrage regulier

2024

2025

2026

2027

7.491.964

7.491.820

7.491.145

272.967 63.207 790.874 244.013 226.855

267.580 63.207 645.498 246.207 224.568

265.802 63.207 606.708 0 222.919

Stand ná verwerking Kaderbrief 2024

9.089.880

8.938.879

8.649.780

Nieuwe mutaties Correctie DVO-bijdrage uitbesteding belastingtaken

-217.007

Totale DVO bijdrage - regulier 2024 - 2027

8.872.872

8.721.872

8.432.773

46.500

8.919.372

8.768.372

8.479.273

2024

2025

2026

2027

6.667.914

6.667.787

6.667.185

242.943 56.254 703.885 217.173 201.903

238.148 56.254 574.499 219.126 199.868

236.566 56.254 539.976 0 198.400

Stand ná verwerking Kaderbrief 2024

8.090.074

7.955.682

7.698.381

Nieuwe mutaties Correctie DVO-bijdrage uitbesteding belastingtaken

-193.138

Totale DVO bijdrage - regulier 2024 - 2027

7.896.935

7.762.543

7.505.243

734.800 80.350

8.712.085

8.577.693

8.320.393

Meerjarenbegroting 2023 - 2026 Vastgestelde meerjarige wijzigingen DVO regulier Autonome ontwikkelingen (1e begrotingswijziging 2023) Boa aanvulling (1e begrotingswijziging 2023) MJON (1e begrotingswijziging 2023) Klimaatgelden (1e begrotingswijziging 2023) Verwachte cao & prijsstijging 2024 e.v. (kaderbrief 2024)

Maatwerk Blaricum - o.b.v. oorspronkelijke afspraken Maatwerk Duurzaamheid Totaal DVO Blaricum, inclusief maatwerk

Eemnes Meerjarenperspectief 2024 - 2027 DVO bijdrage regulier Meerjarenbegroting 2023 - 2026 Vastgestelde meerjarige wijzigingen DVO regulier Autonome ontwikkelingen (1e begrotingswijziging 2023) Boa aanvulling (1e begrotingswijziging 2023) MJON (1e begrotingswijziging 2023) Klimaatgelden (1e begrotingswijziging 2023) Verwachte cao & prijsstijging 2024 e.v. (kaderbrief 2024)

Maatwerk Eemnes - o.b.v. oorspronkelijke afspraken Maatwerk Jeugd- en Gezinsteam (JGT) Maatwerk Beleidsadviseur Jeugd Totaal DVO Eemnes, inclusief maatwerk

Laren Meerjarenperspectief 2024 - 2027 DVO bijdrage regulier

2024

2025

2026

2027

8.051.695

8.051.541

8.050.815

293.361 67.929 849.961 262.243 243.804

287.571 67.929 693.724 264.601 241.346

285.660 67.929 652.036 0 239.573

Stand ná verwerking Kaderbrief 2024

9.768.993

9.606.711

9.296.013

Nieuwe mutaties Correctie DVO-bijdrage uitbesteding belastingtaken

-233.220

Totale DVO bijdrage - regulier 2024 - 2027

9.535.773

9.373.491

9.062.793

39.300 20.854 19.690

9.615.617

9.453.335

9.142.637

Maatwerk Laren - o.b.v. oorspronkelijke afspraken Maatwerk Duurzaamheid Maatwerk Groen en spelen Maatwerk Rioolbeheerder Totaal DVO Laren, inclusief maatwerk

BIJLAGEN BIJLAGE I: BEREKENING FINANCIËLE KENGETALLEN Financiële kengetallen Gemeenschappelijke regelingen zijn verplicht om financiële kengetallen op te nemen in de begroting. Hieronder staan de kengetallen die voor de BEL Combinatie van toepassing zijn.

Kengetallen

Realisatie Begroting voor 2021 wijziging 2022

Begroting 2023

Netto schuldquote

99%

101%

91%

Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle leningen

99%

101%

91%

0,54%

0,47%

0,82%

Solvabiliteitsratio

Netto schuldquote en netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen De netto schuldquote is de verhouding van de netto schuld ten opzichte van de totale baten (exclusief mutatie reserves). In het algemeen ligt de netto schuldquote tussen de 0% en 90%. Een netto schuldquote van tussen de 100% en 130% is hoog en wanneer de netto schuldquote boven de 130% uitkomst bevindt een organisatie zich in de gevaren zone. Voor de BEL Combinatie is sprake van een netto schuldquote van 91% in 2023. Solvabiliteitsratio De solvabiliteit is het percentage van het vermogen dat uit eigen vermogen bestaat. Deze ratio geeft een goed beeld van de mate waarin bezittingen zijn gefinancierd met eigen vermogen of vreemd vermogen. De norm voor de solvabiliteit ligt doorgaans tussen de 24% en 40%. Het geraamde percentage is 0,49%. Het eigen vermogen van de BEL Combinatie is nihil. Aangezien de deelnemende gemeenten garant staan voor de BEL Combinatie zegt dit echter weinig over de mate waarin de BEL Combinatie aan haar verplichtingen kan voldoen. Conclusie kengetallen Een afzonderlijk kengetal zegt weinig over hoe de financiële positie moet worden beoordeeld. Zo hoeft een hoge schuld geen nadelig effect te hebben op de financiële positie, maar is dat afhankelijk of en wat er aan eigen vermogen en baten tegenover die schuld staat en hoe groot de kans is dat de schuld weer wordt afgelost.

Het is dus niet mogelijk om een individueel kengetal te gebruiken voor de beoordeling van de financiële positie. De kengetallen zullen altijd in samenhang moeten worden bezien, omdat ze alleen gezamenlijk en in onderlinge verhouding een goed beeld kunnen geven van de financiële positie van de BEL. Bij financiële tegenvallers heeft de BEL Combinatie geen ruimte om deze tegenvallers op te kunnen vangen.

Netto schuldquote

Realisatie 2022

Begroting voor wijziging 2023

Begroting 2024

Een raming van het totaal van de vaste schulden,

20.929.697

20.181.437

19.516.481

Een raming van het totaal van de netto vlottende schulden.

2.715.825

2.500.000

Een raming van het totaal van de overlopende passiva.

1.549.811

1.500.000

Voor de netto schuldquote: Het totaal saldo van de financiële vaste activa, genoemd in D1 artikel 36, onderdelen d, e, f en g, van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten.

Voor netto schuldquote gecorrigeerd voor alle leningen: Het totaal saldo van de D2 financiële vaste activa, bedoeld in artikel 36, onderdelen b, c, d, e, f en g, van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten.

2.390.655

2.000.000

Een raming van het totaal van de uitzettingen met een rentetypische looptijd korter van 1 jaar.

Een raming van het totaal van alle liquide middelen.

12.799

250.000

Een raming van het totaal van de overlopende activa.

892.561

500.000

Het geraamde totaal saldo van de baten, bedoeld in artikel 17, onderdeel c, van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten, exclusief de mutaties reserves.

22.089.959

21.825.817

22.871.572

Netto schuldquote ((+A+B+C-D1-E-F-G)/H)

99%

98%

91%

Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle leningen ((+A+B+C-D2-E-F-G)/H)

99%

98%

91%

Realisatie 2021

Begroting voor wijziging 2022

Begroting 2023

A Een raming van het totale eigen vermogen.

160.000

114.719

B Een raming van het totaal van de passiva.

25.195.333

24.181.437

23.516.481

0,64%

0,47%

0,49%

Berekening kengetal netto schuldquote

Solvabiliteit

Solvabiliteitsratio (A/B)

Berekening kengetal solvabiliteit

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/12932719/1