20220706RVSb22 00836 Vaststellen van de jaarstukken 2021 BIJLAGE erratum

ERRATUM Betreft Agendapunt 9.1 Jaarstukken 2021 Laren Portefeuillehouder Jan van Midden

Uit de afrondende controlewerkzaamheden van de accountant zijn correcties voortgekomen die nog niet konden worden opgenomen in de conceptjaarrekening die behandeld wordt in de raadsvergadering van woensdag 6 juli 2022 (agendapunt 9.1), maar wel zijn doorgevoerd in de definitieve jaarrekening voor waarmerking. Het gaat om de volgende aanpassingen: 1. 2. 3. 4.

Opgave WNT (Wet Normering Topinkomens) Aanpassing berekening kengetallen / schuldquote en cijfers 2020 Toevoeging normenkader 2021 Grondslagen – a nieuwe tekst onder kopje passiva Grondslagen – b verhangen beleidsproduct groen vanuit programma 6 naar programma 4 waardoor vergelijkende cijfers 2020 niet gelijk zijn aan gewaarmerkte jaarrekening 2020

Op pag. 153 van de jaarrekening 2021 is de opgave van de WNT (Wet Normering Topinkomens) onjuist opgenomen. De juiste versie treft u in bijlage (i). Op pag. 100 van de jaarrekening 2021 is de berekening van de schuldquote onjuist opgenomen. De juiste versie treft u in bijlage (ii). Tevens is bij herrekening hiervan vastgesteld dat het solvabiliteitspercentage ad 9,7% niet geheel juist was, miste nog toevoeging resultaat 2021 in berekening. Het juiste percentage is 9,2%. In bijlage (iii) treft u het normenkader 2021 aan die uw raad expliciet moet vaststellen. In bijlage (iv) treft u de aanpassingen tekstueel aan in de grondslagen. Verbetering tekst grondslag passiva gaat over pagina 163, melding verhangen beleidsproduct toegevoegd op pagina 164 bij stukje over baten en lasten, wel / niet in rekeningjaar verantwoord.

Bijlage (i)

Gegevens 2021 bedragen x € 1 Functiegegevens 5 Aanvang6 en einde functievervulling in 2021 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking?

7

8

C. HoltslagSprengers

A.W. Nedermeijer

A. van Waveren

Griffier

Griffier

Gemeentesecretaris

01/01-31/08

01/09-31/12

01/01-31/12

1,00

1,00

0,89

ja

ja

ja

Bezoldiging9 Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

€

68.464

€

26.335

€

78.017

Beloningen betaalbaar op termijn

€

10.371

€

4.760

€

14.216

Subtotaal

€

78.835

€

31.095

€

92.233

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum10

€

139.142

€

69.858

€

186.010

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag11 Bezoldiging

n.v.t. €

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan12 Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling13

78.835

n.v.t. €

31.095

n.v.t. €

92.233

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

C. HoltslagSprengers

P. van Dijk

A .van Waveren

Gegevens 202014 bedragen x € 1 Functiegegevens 5

Griffier

Aanvang en einde functievervulling in 2020 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking?

7

8

gemeentesecretaris gemeentesecretaris

01/01-31/12

01/01 - 30/6

15/6 - 31/12

1,00

0,50

0,55

ja

ja

ja

Bezoldiging9 Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

€

80.665

Beloningen betaalbaar op termijn

€

15.702

€

24.997

€

Subtotaal

€

96.367

€

24.997

€

43.696

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum10

€

201.000

€

100.500

€

110.550

Bezoldiging

€

96.367

€

24.997

€

43.696

n.v.t.

43.696 n.v.t

Bijlage (ii)

Financiële kengetallen Toetsingskader financiële kengetallen Bij de invoering van de kengetallen is door de wetgever een bewuste keuze gemaakt om geen norm op te leggen. Het is aan gemeenten zelf om ervoor te kiezen de kengetallen te normeren. De raad kan het college opdragen maatregelen te treffen als de gemeente de gestelde normen niet haalt. Een kengetal, of de ontwikkeling van een kengetal, is een weerspiegeling van het gevoerde beleid. Voor de toezichthouder hebben de kengetallen een signaleringswaarde. Ze kunnen worden betrokken bij het krijgen van een completer inzicht in de financiële situatie en risicopositie van een gemeente. De toezichthouder hanteert dus geen normering, maar maakt zo nodig gebruik van signaleringswaarden1: Signaleringswaarden financiële kengetallen

Minst Risicovol

Neutraal

Meest risicovol

1 Netto schuldquote

< 90%

90-130%

> 130%

2 Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle leningen

< 90%

90-130%

> 130%

3 Solvabiliteitsratio

> 50%

20-50%

< 20%

4 Grondexploitatie

< 20%

20-35%

> 35%

5 Structurele exploitatieruimte

> 0%

0%

< 0%

6 Belastingcapaciteit

< 95%

95-105%

> 105%

Financiële kengetallen gemeente Laren De in 2021 door de gemeente Laren gerealiseerde financiële kengetallen bedragen als volgt: Financiële kengetallen

Realisatie 2020

Begr. 2021 v. wijziging

Realisatie 2021

1 Netto schuldquote

81,4%

144,7%

99,4%

2 Netto schuldquote gecorr. voor alle leningen

40,5%

117,9%

53,0%

3 Solvabiliteitsratio

12,6%

14,5%

9,2%

4 Grondexploitatie

0,7%

0,0%

1,1%

5 Structurele exploitatieruimte

-3,4%

-1,4%

-2,5%

151,9%

172,3%

150,7%

6 Belastingcapaciteit

Toelichting financiële kengetallen Algemene toelichting financiële kengetallen Een afzonderlijk kengetal zegt weinig over hoe de financiële positie moet worden beoordeeld. Zo hoeft een hoge schuld geen nadelig effect te hebben op de financiële positie, maar is dat afhankelijk of en wat er aan eigen vermogen en baten tegenover die schuld staat en hoe groot de kans is dat de 1

Bron: Gemeenschappelijk financieel toezichtkader (GTK) 2021

schuld weer wordt afgelost. Het is dus, met andere woorden, niet mogelijk om een individueel kengetal te gebruiken voor de beoordeling van de financiële positie. De kengetallen zullen altijd in samenhang moeten worden bezien, omdat ze alleen gezamenlijk en in hun onderlinge verhouding een goed beeld kunnen geven van de financiële positie van de gemeente. Hieronder zijn de kengetallen afzonderlijk toegelicht. Netto schuldquote en netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen De netto schuldquote is de verhouding van de netto schuld ten opzichte van de totale baten (exclusief mutatie reserves). In het algemeen ligt de netto schuldquote van een gemeente tussen de 0% en 90%. Een netto schuldquote van tussen de 100% en 130% is hoog en wanneer de netto schuldquote boven de 130% uitkomt bevindt een gemeente zich in de gevarenzone. Voor de gemeente Laren ligt de gerealiseerde netto schuldquote in 2021 op 99,4% waarmee de gemeente zich in de neutrale risicoklasse bevindt. Voor een genuanceerder beeld van de schuldpositie moet ook worden gekeken naar de voorraad bouwgronden en de uitgeleende gelden. Bij de netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen worden deze leningen geëlimineerd. De netto schuldquote gecorrigeerd voor alle leningen laat een nog positiever beeld zien en bedraagt 53,0% in 2021.

Dat de netto schuldquote fors afwijkt van het voorgaande boekjaar, de begroting 2021 en de meerjarenraming 2022 – 2025 (begroting 2022) komt door het feit dat in de berekening geen rekening wordt gehouden met de aard van de gerealiseerde baten. Het geheel aan incidentele baten in 2021 heeft een positieve invloed op dit kengetal zodat het wellicht geen juiste afspiegeling geeft van de feitelijke situatie voor de komende jaren. De ontwikkeling van de netto schuldquote op de langere termijn blijft dus een punt van aandacht (zie begroting 2021 / 2022). Solvabiliteitsratio De solvabiliteit is het percentage van het vermogen dat uit eigen vermogen bestaat. Deze ratio geeft een goed beeld van de mate waarin bezittingen zijn gefinancierd met eigen vermogen of vreemd vermogen. De norm voor een gezonde solvabiliteit ligt doorgaans tussen de 25% en 40%. De solvabiliteit van de gemeente Laren bedraagt 9,2% in 2021 waarmee de gemeente zich in het hoogste risicoprofiel bevindt. De verdere afname van de solvabiliteit ten opzichte van 2019 is daarbij voornamelijk veroorzaakt door een afname van de reserveposities, het nog in te rekenen positieve rekeningresultaat, terwijl de totale schuldenpositie in 2021 is gestegen. Grondexploitatie Het kengetal grondexploitatie geeft aan hoe groot de grondpositie (de waarde van de grond) is ten opzichte van het totaal aan baten.

In 2020 is de gemeente een nieuwe grondexploitatie gestart. Het risico op deze grondexploitatie (voormalig Ligweide) is gezien de geringe omvang van het onderhandenwerk verwaarloosbaar, zoals ook blijkt uit het gerealiseerde kengetal. Structurele exploitatieruimte De structurele exploitatieruimte die lager is dan nul geeft aan dat de structurele baten van de gemeente lager zijn dan de structurele lasten. In Laren bedraagt de structurele exploitatieruimte 2,5% negatief waarmee de gemeente zich in het hoogste risicoprofiel bevindt. Een negatieve exploitatieruimte is geen direct probleem wanneer er nog sprake is van voldoende reserves. Het is daarbij wel belangrijk dat de structurele exploitatieruimte op de langere termijn weer positief wordt aangezien de reserves niet onuitputtelijk zijn.

Belastingcapaciteit Onder de woonlasten worden verstaan de OZB-belasting op basis van de gemiddelde WOZ-waarde in de gemeente, de rioolheffing voor een meerpersoonshuishouden en de afvalstoffenheffing voor een meerpersoonshuishouden. De belastingcapaciteit wordt berekend door deze woonlasten te vergelijken met het landelijk gemiddelde. Uitgedrukt in een percentage betekent dit de belastingcapaciteit van Laren 150,7% bedraagt in 2021. Dit is een lichte daling ten opzichte van 2020. Dit wordt met name veroorzaakt doordat de gemeentelijke belastingen/heffingen in 2021 minder hard zijn gestegen dan het landelijk gemiddelde.

Bijlage (iii)

NORMENKADER 2021 VAN DE GEMEENTE LAREN

1 juli 2022

Inventarisatie wet- en regelgeving in het kader van de rechtmatigheidscontrole

Nr.

Programma

Specifieke activiteit

Wetgeving extern

Algemeen en ondersteunende processen

Algemeen financieel middelenbeheer

-

-

Grondwet Burgerlijk wetboek Gemeentewet Wet Gemeenschappelijke Regelingen Algemene wet bestuursrecht Besluit Begroting en verantwoording (BBV) Besluit accountantscontrole provincies en gemeenten Fiscale wetgeving Invorderingswet Europese staatssteunregels Wet markt en overheid Car / UWO Wet APPA Fiscale wetgeving Sociale verzekeringswetten Ambtenarenwet Wet normering topinkomens

Inkopen en contractbeheer

-

EU aanbestedingsregels Nationale Aanbestedingswet Gids proportionaliteit

Subsidies

-

Algemene wet bestuursrecht

-

Algemene subsidieverordening Laren

Rechtsposities wethouders en raadsleden

-

-

-

Gemeentewet Wet loonbelasting 1964 Rechtspositiebesluit burgemeester Rechtspositiebesluit wethouders Rechtspositiebesluit raad- en commissieleden Algemene Wet bestuursrecht Verplaatsingskosten-besluit 1989 Reisregeling binnenland Reisbesluit binnenland

Verordening voorziening wethouders, raads- en commissieleden. Verordening op ambtelijke bijstand en de fractieondersteuning. Verordening raadscommissies Verordening behandeling bezwaarschriften. Verordening Rekenkamercommissie

-

Burgerlijk wetboek Gemeentewet Wet rechten burgerlijke stand Wet BRP Wet bescherming persoonsgegevens Vreemdelingenwet Wet inburgering Paspoortwet

-

-

Arbeidsvoorwaarden en personeelsbeleid

1.

2.

Bestuurszaken

Burgerzaken

Regelgeving intern en te toetsen in het kader van de rechtmatigheidcontrole

Burgerlijke stand en afgifte documenten

-

Financiële verordening (212) Controleverordening (213) Verordening artikel 213a Budgethouders regeling Mandateringsregelingen Mandaatbesluiten Gemeenschappelijke regeling BEL Combinatie

-

-

Arbeidsmarkt- en Inconveniëntentoeslag Uitkerings- en pensioenverordening wethouders Beloningen Dienstvoertuigen Lokale regeling IKB Reis- en verblijfkosten Tegemoetkoming rechtskundige hulp Vakantie- en verlofregeling Werkkleding regeling Werktijden regeling Aanwijsbesluit werkkostenregeling

-

-

-

Verordening gegevensverstrekking basisregistratie Legesverordening

3.

Openbare Orde en Veiligheid

Handhaving

-

Gemeentewet Algemene wet bestuursrecht Winkeltijdenwet Drank- en horecawet Wet op de kansspelen Gemeentewet Wet op de veiligheidsregio’s CAR / UWO

Ambulancevervoer

-

Wet ambulancevervoer

Wegen en verkeersmaatregelen

-

Brandweer en rampenbestrijding

4.

5.

Wegen, Water en Verkeer

Onderwijs

Onderwijs

-

Algemene Plaatselijke verordening (APV) Verordening inzake de winkeltijden Legesverordening Drank en horecaverordening Brandveiligheidsverordening

-

Parkeerverordening Laren Wegsleepverordening Laren

-

Wegenverkeerswet 1994 Wet personenvervoer Besluit administratieve bepalingen wegverkeer Besluit wegslepen van voertuigen Regeling gehandicaptenparkeerkaart

-

Algemene wet bestuursrecht Gemeentewet Wet primair onderwijs Wet op voortgezet onderwijs

-

Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs Regeling medegebruik schoolgebouwen Verordening materiële en financiële gelijkstelling onderwijs Eemnes Verordening overleg lokaal onderwijsbeleid Verordening leerlingenvervoer

-

-

Kinderopvang

-

Wet Kinderopvang en Kwaliteitseisen Peuterspeelzalen

-

6.

Cultuur en Recreatie

Groenbeheer

-

Boswet Wet natuurbescherming

Cultuur en lokale Media

-

Mediawet Wet op het specifiek cultuurbeleid Auteurswet Monumentenwet Erfgoedwet

Algemeen

-

Participatie

-

Bepalingen financiële en procedurele rechtmatigheid WMO 2015 en Jeugdwet Participatiewet Wet IOAW / IOAZ Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004

Monumenten

7.

Sociaal Domein

Verordening ruimte- en inrichtingseisen peuterspeelzalen Verordening wet kinderopvang Subsidieverordening ’elke peuter een kans!’.

-

Algemene Plaatselijke verordening (APV)

-

Monumentenverordening Laren Verordening bescherming beeldbepalende panden

-

Verordening sociaal Domein gemeente Laren

-

Verordening inkomensvoorziening Participatiewet Beleidsregels inkomensvoorziening Participatiewet Participatieverordening Verordening Cliëntenparticipatie Participatiewet

-

WMO

-

Verordening WMO-adviesraad Blaricum Verordening Wet Maatschappelijke Ondersteuning gemeente Blaricum Nadere regels WMO Nadere regels waardering mantelzorgers Beleidsplan schuldhulpverlening

-

Verordening jeugdhulp Nadere regels jeugdhulp

-

Verordening op de begraafrechten Beheerverordening begraafplaats

Wet milieubeheer Waterwet

-

Verordening rioolheffing

-

Huurprijzenwet woonruimte Huurwet Wet kraken en leegstand Leegstandwet Woningwet Huisvestingswet Besluit woninggebonden Subsidies Wet ruimtelijke ordening Besluit op ruimtelijke ordening Bouwbesluit WABO (per 1-10-2010)

-

Huisvestingsverordening Gooi en Vechtstreek

-

Afvalstoffenbeheer

-

Gemeentewet Wet milieubeheer

-

Beleidsregels planologische afwijkingen Bouwverordening Procedureverordening voor advisering tegemoetkoming in planschade Verordening afvalstoffenheffing Destructieverordening

Telecommunicatie

-

Telecommunicatiewet Woningwet Wet ruimtelijke ordening

-

Algemene verordening ondergrondse infrastructuren

Economische zaken

-

Gemeentewet

-

Welstandsnota Laren Verordening Marktgelden

Grondexploitatie

-

Wet ruimtelijke ordening Besluit op ruimtelijke Ordening WABO

-

Exploitatieverordening

Algemene Inkomsten en Uitgaven

Treasurybeheer

-

-

Treasurystatuut

Algemene Dekkingsmiddelen

Heffingen en belastingen

Wet financiering decentrale Overheden / Ruddo Wet Schatkistbankieren Wet HOF Wet Waardering Onroerende Zaken Gemeentewet

-

Verordening OZB Legesverordening Verordening hondenbelasting Verordening precariobelasting Belastingverordening

-

Wet maatschappelijke ondersteuning Wet op de expertisecentra

-

8.

Bouwen, wonen, milieu en duurzaamheid

Schuldhulpverlening

-

Wet gemeentelijke schuldhulpverlening

Integratie

-

ROA / VVTV Wet inburgering

Jeugdzorg

-

Jeugdwet

Volksgezondheid

-

Gemeentewet

Milieubeheer

-

Wet belastingen op milieugrondslag Wet geluidhinder Wet milieubeheer Wet bodembescherming Gemeentewet Wet op de lijkbezorging

Rioolbeheer en reiniging

-

Wonen

Begraven

.

Bouwen

9.

Grondexploitatie, Dorpsvernieuwing en Economie

-

Marktgelden

10.

-

Bijlage iv WAS Vlottende passiva De vlottende passiva zijn gewaardeerd tegen nominale waarde, tenzij bij het betreffende balanshoofd anders staat vermeld.

WORDT Vlottende passiva De vlottende passiva zijn gewaardeerd tegen nominale waarde, tenzij bij het betreffende balanshoofd anders staat vermeld. De verplichtingen die een relatie hebben met inkomensondersteuning in de Participatiewet worden toegerekend op basis van het kasstelsel in overeenstemming met de voorschriften van de SiSa regelgeving.

WAS Onder baten worden verstaan de baten die rechtstreeks aan het jaar zijn toe te rekenen en die in het jaar als gerealiseerd kunnen worden beschouwd. De lasten worden bepaald met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde grondslagen voor waardering en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben. Baten worden verantwoord in het jaar waarin de goederen zijn geleverd, c.q. de diensten zijn verricht. Verliezen worden in aanmerking genomen in het jaar waarin deze voorzien zijn.

WORDT Onder baten worden verstaan de baten die rechtstreeks aan het jaar zijn toe te rekenen en die in het jaar als gerealiseerd kunnen worden beschouwd. De lasten worden bepaald met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde grondslagen voor waardering en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben. Baten worden verantwoord in het jaar waarin de goederen zijn geleverd, c.q. de diensten zijn verricht. Verliezen worden in aanmerking genomen in het jaar waarin deze voorzien zijn. Tevens moet vermeld worden dat door het aanbesteden aan 1 partij van alle werkzaamheden in het Integrale Beheer Openbare Ruimte (IBOR) alle hiertoe behorende beleidsproducten wenselijk onder 1 programma staan, te weten programma 4 - Wegen, groen, water en verkeer. Dit heeft geleid tot het verhangen van beleidsproduct Openbaar Groen uit Programma 6 - Cultuur, sport en recreatie naar programma 4. Hierdoor zijn gegevens vergelijkingsjaar 2020 op deze 2 programmaas niet meer gelijk aan gegevens in (gewaarmerkte) jaarrekening 2020 op deze programmaas.