20210526Rvs29 Analyse begrotingsrechtmatigheid 2020 (1)

BESLISVOORSTEL RAAD LAREN Besluitvormend orgaan 2021/29.

Gemeentecode Laren.

Onderwerp

Analyse begrotingsrechtmatigheid 2020. Portefeuillehouder

P.A.M. Calis. Openbaar Ja.

Korte inhoud

Dit voorstel dient in het kader van de accountantscontrole op de jaarstukken 2020 te

worden bezien. Aan de hand van een analyse op de begrotingsrechtmatigheid is voor een deel van de overschrijdingen van de begroting alsnog instemming vereist van de raad.

Met de accountant is kortgesloten om dit onderwerp voortaan in een raadsvergadering

voorafgaand aan de behandeling van de jaarstukken te behandelen. Om die reden ligt dit voorstel nu voor ter besluitvorming. Besluiten

1. Goedkeuring te verlenen voor de lastenoverschrijdingen van de programma’s ad € 214.100,- zoals weergegeven in tabel 1 hieronder; 2. Goedkeuring te verlenen voor de overschrijdingen van de investeringskredieten ad € 13.600,- zoals weergegeven in tabel 2 hieronder. Tabel 1: Lastenoverschrijding per programma

Resultaat in €

V/N

Overhead

214.100

N

Totaal programma’s

214.100

N

Pagina 1 van 3

Tabel 2: Overschrijdingen van investeringskredieten

Resultaat in €

V/N

Verbouwing Raadhuis 2019

6.700

N

Verbouwing Kerklaan 1

6.900

N

Totaal investeringskredieten

13.600

N

Aanleiding voorstel

Dit voorstel dient in het kader van de accountantscontrole op de jaarstukken 2020 te

worden bezien. De accountant controleert namelijk op een rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties. Daarnaast wordt ook de

begrotingsrechtmatigheid gecontroleerd. Dit houdt in dat er wordt getoetst of er

lastenoverschrijdingen op programmaniveau zijn geweest en of de investeringskredieten zijn overschreden. Daarbij is het per definitie zo dat overschrijdingen van de begroting niet rechtmatig zijn. Doel

Te voorkomen dat een bedrag van € 214.100 als lastenoverschrijding binnen de

programma’s en een overschrijding van € 13.600 op de investeringskredieten bij

voorbaat meelopen als fout in het oordeel van de accountant over de jaarstukken 2020.

Dit voorstel heeft niet tot doel om vroegtijdig inzicht te bieden in het financiële resultaat

van 2020. Noch heeft dit voorstel tot doel om verantwoording over het gevoerde beleid af te leggen. Het college zal dit later in 2021 wel doen, door de jaarstukken 2020 vóór 15 juli 2021 aan de raad aan te bieden. Toelichting besluit (argumenten)

Aan de hand van een analyse op de begrotingsrechtmatigheid is voor een deel van de

overschrijdingen alsnog instemming vereist van de raad. Indien de raad niet instemt met

de budgetoverschrijdingen is er sprake van een begrotingsonrechtmatigheid en dat heeft invloed op het uiteindelijke rechtmatigheidsoordeel van de accountant dat kan leiden tot een afkeurende accountantsverklaring. Om deze reden stellen wij de raad voor om in te stemmen met de voorgelegde budgetoverschrijdingen.

De kostenoverschrijdingen die worden voorgelegd ter goedkeuring aan de raad passen

binnen het bestaande beleid, maar bij deze overschrijdingen is vastgesteld dat deze niet tijdig zijn gecorrigeerd in de begroting 2020. Vastgesteld wettelijk- en beleidskader

De toe te passen normen voor dit begrotingscriterium zijn gebaseerd op artikelen 189, 190 en 191 van de Gemeentewet en zijn nader geconcretiseerd. Dit is gebeurd door

middel van de begroting 2020 en via de verordening op het financieel beheer ex artikel 212 van de Gemeentewet (financiële verordening gemeente Laren 2020). Het

begrotingscriterium is verder verfijnd en uitgewerkt in de Kadernota Rechtmatigheid 2018 van de Commissie Besluit begroting en verantwoording (BBV).

Pagina 2 van 3

Relatie BEL-gemeenten en BEL Combinatie Niet van toepassing. Kanttekeningen

Niet van toepassing. Financiën

Dit voorstel heeft geen financiële consequenties. Begrotingswijziging nodig? Nee.

Uitvoering

Bijlage 1 van dit voorstel zal worden opgenomen in de jaarstukken 2020 als onderdeel

van de jaarstukken. Voor de accountant zal dit voorstel (inclusief bijlage) en bijbehorend

besluit worden toegevoegd in het controledossier. De accountant zal de inhoud van deze documenten meenemen in het oordeel rondom de controle op de begrotingsrechtmatigheid. Communicatie

Met de accountant is reeds afstemming geweest over deze procedure. Bijlagen

Analyse begrotingsrechtmatigheid 2020 Concept raadsbesluit Steller

J. Rink(jrink). Registratiedatum 14 april 2021.

Burgemeester en wethouders van Laren,

S. van Waveren

drs. N. Mol

secretaris

burgemeester

Pagina 3 van 3