[T25.03618] Definitief (Concept) Accountantsverslag BDO
Tekst van het document
26 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 - GEMEENTE LANSINGERLAND
4 S
4.3 Uitgelicht programma ‘Grondzaken’ Wij kunnen instemmen met de waardering van het faciliterende gedeelte van de gebiedsontwikkeling Wilderszijde. Wij kunnen instemmen met de waardering van het faciliterende gedeelte van de gebiedsontwikkeling Wilderszijde Het project Wilderszijde is administratief gesplitst in een grondexploitatie (GREX) voor het actieve grondbeleid met gronduitgifte door de gemeente en een anterieure overeenkomst (AOK) voor het faciliterende deel voor de gronden in eigendom van derden. Tezamen heet de “gebiedsexploitatie Wilderszijde”. Wij kunnen instemmen met de waardering van het faciliterende gedeelte van de gebiedsontwikkeling Wilderszijde ultimo 2024. Het faciliterende gedeelte van deze gebiedsontwikkeling is verlieslatend en vandaar dat er, aan de passiva zijde van de balans, een verliesvoorziening is geboekt ter hoogte van de NCW van dit gedeelte van het project voor een bedrag van C 6,5 miljoen. Conform de notitie Grondbeleid in begroting en jaarstukken (2019) van de commissie BBV wordt het actieve gedeelte en het facilitaire gedeelte strikt gescheiden. We hebben specifiek aandacht besteed aan de gehanteerde verdeelsleutel, met name omdat het actieve gedeelte winstgevend is en het faciliterende gedeelte verlieslatend.
In de praktijk is dat vaker andersom omdat bij facilitair grondbeleid sprake is van kostenverhaal (weinig risico) terwijl bij actief grondbeleid over het algemeen meer risico's worden gelopen. Winstneming Het voorzichtigheidsbeginsel leidt ertoe dat realisatie van winst moet worden uitgesteld tot daarover voldoende zekerheid bestaat. Dit betekent echter niet dat pas winst moet worden genomen bij het afsluiten van het grondexploitatiecomplex. In de notitie Grondbeleid in begroting en jaarstukken (2019) van de commissie BBV is opgenomen dat voor winstneming de Percentage of Completion (POC) methode geldt: voor zover gronden zijn verkocht en opbrengsten zijn gerealiseerd dient tussentijds naar rato van de voortgang van de grondexploitaties winst te worden genomen. Hiervoor moet het resultaat op de grondexploitatie wel op betrouwbare wijze kunnen worden ingeschat. Dit is mogelijk wanneer het waarschijnlijk is dat de economische voordelen die aan het project zijn verbonden naar de gemeente zullen toevloeien. Indien aan de volgende voorwaarden is voldaan, bestaat er voldoende zekerheid om winst te kunnen nemen: ^ Het resultaat op de grondexploitatie kan betrouwbaar worden ingeschat; én ^ De grond (of het deelperceel) moet zijn verkocht; én ^ De kosten zijn gerealiseerd (winst wordt naar rato van de realisatie gerealiseerd).
Voor de grondexploitaties van de gemeente Lansingerland heeft deze methode over 2024 geresulteerd in een winstneming van circa C 3,1 miljoen. Voor de nadere uitwerking wordt verwezen naar de paragraaf ‘Grondbeleid’ en de toelichting op de balans in de jaarstukken 2024 van de gemeente Lansingerland.
ONTWIKKELING NETTO BOEKWAARDE GRONDEXPLOITATIES (x C 1 miljoen) 140,0 126,9 120,0
100,0
80,0
60,0
40,0
20,0
0,0 BIE
■ 2024 H2023 «2022 H2021
4=1
27 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 - GEMEENTE LANSINGERLAND
4.4 BBV, WNT en SiSa (1) De gemeente Lansingerland leeft de wettelijke verslagleggingsregels (BBV) na, wel hebben wij enkele aanbevelingen waarmee de informatiewaarde van het jaarverslag vergroot kan worden. De gemeente Lansingerland leeft de wettelijke verslagleggingsregels (BBV) na. Wij hebben vastgesteld, op grond van de verkregen informatie in onze controle, dat de jaarrekening en het jaarverslag verenigbaar zijn en voldoen aan de eisen in de BBV voor de vorm en inhoud van het jaarverslag. Graag merken wij in dit kader nog het volgende op: * In de BBV notitie lokale heffingen staat dat gemeenten hun kostendekkendheid moet toelichten op microniveau: "De berekening en de toelichting omtrent de berekeningswijze voor de kostendekkende tarieven omvat allereerst een macroniveau (verordening in zijn geheel) en in de tweede plaats een microniveau (tarief of onderdeel / hoofdstuk van de verordening/kruissubsidiering)." De gemeente Lansingerland heeft allemaal verschillende verordeningen voor elke type belasting. De kostendekkendheid moet worden toegelicht worden voor elk van die belastingsoorten (Hondenbelasting, OZB, Verblijfsbelasting, Afval, Riool, Leges, Lijkbezorging, Precario, Marktgelden). De gemeente Lansingerland doet dat nu enkel voor riool en afval. In de P&C producten 2025 zal de gemeente dit aanpassen. ^ Daarnaast verwijzen wij naar onze e-mail d.d.
19 maart 2025 waarin wij een aantal correctievoorstellen hebben opgenomen en nog nader te verstrekken overzicht met voorgestelde (tekstuele) aanpassingen. ^ Voor onze opmerkingen in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording en de toelichtingen hieromtrent in de paragraaf bedrijfsvoering verwijzen wij naar paragraaf 4.1 van dit (concept) accountantsverslag. Wel hebben wij enkele aanbevelingen waarmee de informatiewaarde van het jaarverslag vergroot kan worden. Het jaarverslag van de gemeente Lansingerland biedt veel informatie over de realisatie ten opzichte van de uitgangspunten van het beleid. In de basis is de kwaliteit van het jaarverslag voldoende. Onderstaand hebben wij een aantal observaties:
^
In het jaarverslag van de gemeente Lansingerland is een samenvattend overzicht opgenomen per programma met de realisatie. Daarnaast worden, waar relevant, tabellen met kengetallen gepresenteerd met de inhoudelijke en financiële realisatie van activiteiten. Dit geeft op een gestructureerde wijze een goed beeld van de realisatie. ^ De paragraaf verbonden partijen geeft beperkt inzicht in de risico’s. Hierbij rest de vraag wat de belangrijkste risico’s zijn, zowel financieel als inhoudelijk. Nu is er met name ingegaan op achtergrond en belangen, maar blijft de beschrijving en de impact van de risico’s beperkt. ^ Voor de paragraaf over ‘Beleidsveld Duurzaamheid’ geldt dat er diverse activiteiten en indicatoren zijn opgenomen. Dit biedt een goede basis. Het is nu tijd om de volgende stap te zetten waarin deze indicatoren worden vertaald naar de begroting en hierover wordt verantwoord in de P&C-cyclus. Gemeente Lansingerland kan meer doen als het gaat om het rapporteren over eigen (interne) inspanningen in het kader van duurzaamheid. Voor een nadere uitwerking hiervan verwijzen wij naar onze managementletter 2024.
De paragraaf Bedrijfsvoering geeft voldoende inzicht in frauderisico’s en acties in het kader van frauderisicobeheersing In onze controleverklaring hebben wij gerapporteerd over de risico-inschatting, onze verrichte werkzaamheden en materiële bevindingen ten aanzien van fraude. Wij hebben aandacht besteed aan de toelichtingen die de gemeente Lansingerland heeft opgenomen in de paragraaf Bedrijfsvoering. In de paragraaf Bedrijfsvoering wordt (procesmatig) ingegaan op de jaarlijkse actualisering van de frauderisicoanalyse en doorvertaling daarvan in het controleplan. Daarnaast wordt kort aangegeven dat er in 2024 bij de verantwoordelijke organen geen signalen bekend zijn dat er sprake is van vermoedens van fraude of onregelmatigheden.
28 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 - GEMEENTE LANSINGERLAND
4=1
4.4 BBV, WNT en SiSa (2) De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen (WNT) wordt nageleefd. Bij de controle van de specifieke uitkeringen die in de SiSa-bijlage 2024 worden verantwoord zijn enkele fouten en onzekerheden geconstateerd. De paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’ geeft inzicht in het vermogen om risico’s uit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen Naast het onderwerp fraude hebben wij in onze controleverklaring gerapporteerd over het vermogen van de gemeente Lansingerland om risico’s uit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen. De gemeente Lansingerland heeft in de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’ een beschrijving van de risico’s en de totstandkoming en omvang van het weerstandsvermogen opgenomen. De gemeente Lansingerland heeft de (mogelijke) financiële gevolgen vanuit de Wet modernisering Vpb-plicht overheidsondernemingen waarover momenteel afstemming loopt met de Belastingdienst niet meegenomen in de berekening van de berekening van het weerstandsvermogen. Naleving van de (publicatieverplichtingen) WNT De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is met ingang van 2013 van toepassing. Doelstelling van de wet is te verhinderen dat instellingen in de publieke en semipublieke sectoren rechtens in staat zijn bovenmatige bezoldigingen toe te kennen.
Voor gemeenten geldt dat de gemeentesecretaris en de griffier als topfunctionaris worden aangemerkt. De algemene bezoldiging voor een topfunctionaris mag voor 2024 niet meer bedragen dan C 233.000 per jaar. De externe accountant is belast met de controle op de naleving van de WNT door de instelling. Overschrijding van de bezoldigingsnorm wordt aangemerkt als een onverschuldigde betaling, die door de topfunctionaris terugbetaald moet worden aan de instelling. Gebeurt dit niet, dan is BDO als accountant wettelijk verplicht om bij het ministerie melding te doen van deze onverschuldigde betaling. Wij hebben tevens een meldingsplicht indien u geen of onjuiste gegevens heeft gepubliceerd in de jaarrekening. Wij hebben vastgesteld dat de bezoldigingen over 2024 van de gemeente Lansingerland niet strijdig zijn met de WNT en dat de jaarrekening 2024 van de gemeente Lansingerland voldoet aan de publicatieverplichtingen van de WNT.
SiSa-bijlage Wij hebben de in de SiSa-bijlage van de jaarrekening 2024 genoemde specifieke uitkeringen gecontroleerd met inachtneming van de Nota verwachting accountantscontrole SiSa 2024. Op grond van ons onderzoek hebben wij bij uw specifieke uitkeringen de volgende fouten en onzekerheden geconstateerd die de voor SiSa geldende rapporteringstolerantie overschrijden (zie ook bijlage 5.1): * Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek (B2): C 981.284 (fout); ^ Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet-gemeentedeel 2024 (G2): C 522.302 (onzekerheid); en ^ Wet inburgering- gemeentedeel 2024 (G10): C 236.991 (fout). In bijlage 1 van de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2024 wordt ingegaan op de Wet Inburgering 2021. Vanaf 1 januari 2022 is het nieuwe inburgeringsstelsel ingegaan waarin de Wet Inburgering 2021 wordt uitgevoerd door gemeenten en verantwoord in de SiSa-bijlage 2024. Uit onze werkzaamheden ten aanzien van de bestedingen 2024 en opvolging IB signalen uit eerdere jaren volgen geen controleverschillen en/of onzekerheden. In opzet zijn voldoende maatregelen opgenomen om het M&O-risico te mitigeren.
4=1
29 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 - GEMEENTE LANSINGERLAND
4.5 Belangrijke schattingsposten De belangrijke schattingsposten zijn over het algemeen neutraal van aard. Inherent aan het opmaken van een jaarrekening, is dat het college schattingen moet maken. Bepaalde schattingen kennen een (additionele) schattingsonzekerheid en zijn van bijzonder belang door hun invloed op de jaarrekening en doordat zij een hoge mate van schattingsonzekerheid vertonen. Een goed inzicht in de jaarrekening vereist kennis van deze posten. Als onderdeel van de controle hebben wij de oordeelsvormingen en besluiten van het college bij het maken van de schattingen beoordeeld op indicaties voor mogelijke tendentie bij het college. In het hierna opgenomen overzicht hebben wij van de jaarrekeningposten waaraan een belangrijke schatting ten grondslag ligt weergegeven of wij de schatting als conservatief, neutraal of optimistisch hebben aangemerkt. POST IN DE JAARREKENING Immateriële vaste activa
BEDRAG (x e 1.000)
BEOORDELING HUIDIG BOEKJAAR
11.862
©
Waardering van de immateriële vaste activa vindt plaats op basis van de ingeschatte en vastgestelde afschrijvingstermijnen. Geen indicaties voor bijzondere waardeverminderingen.
TOELICHTING SCHATTING
Materiële vaste activa (waaronder strategische verwervingen)
233.079
©
Vastgoed kan een economische of een maatschappelijke functie hebben en vastgoed met een maatschappelijke functie (bijvoorbeeld een schoolgebouw) mag niet worden afgewaardeerd. De waardering van het vastgoed met een economische functie hebben we in detail gecontroleerd. De strategische gronden Lijsterlaan/Hoekeindseweg, Korenmolenweg 2+8 en Merenweg zijn in 2015 als gevolg van taxatie afgewaardeerd middels een voorziening. In 2024 heeft een hernieuwde taxatie plaatsgevonden op basis waarvan de voorziening ad e 1.739.000 vrij dient te vallen ten gunste van het resultaat 2024. Wij rapporteren dit als controleverschil in paragraaf 2.2.
Financiële vaste activa
13.464
©
Wij concluderen dat de inschattingen van het college ten aanzien van deze deelnemingen en (gerelateerde) leningen evenwichtig tot stand zijn gekomen.
Onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie (en voorziening grondexploitaties)
86.364
©
Wij concluderen dat de inschattingen voor nog te realiseren kosten en opbrengsten optimistisch, maar aanvaardbaar zijn. Voor het project Centrum Berkel en de anterieure overeenkomst Wilderszijde is een voorziening aan de creditzijde van de balans gevormd. Wij achten de waardering van de grondexploitaties overall realistisch.
©
De voorziening voor wethouder pensioenen (APPA) per eind 2024 is onderbouwd door actuariële berekeningen van een externe serviceorganisatie. Deze organisatie heeft de uitgangspunten uit de circulaire van het ministerie gebruikt. De nieuwe collegeleden zijn meegenomen in de voorziening. De wethouders van de gemeenten voor de fusie zijn opgenomen in de voorziening. De voorziening APPApensioen bestaat uit de berekening van de aanspraken ouderdomspensioen en berekening aanspraken nabestaandenpensioen. Wij hebben vastgesteld dat gemeente Lansingerland zowel de aanspraken ouderdomspensioen als nabestaandenpensioen in de voorziening opgenomen heeft.
©
De gemeente Lansingerland heeft geen voorziening conform artikel 44 lid sub d BBV, maar wel een tariefsegalisatievoorziening conform artikel 44 lid 2 BBV gevormd. Wanneer een vervangingsinvestering wordt gedaan, wordt deze geactiveerd voor het volledige bedrag. Oude riolering wordt vervolgens gedesinvesteerd. Vastgesteld dat mutatie product riolering loopt via programma 5 (kwaliteit openbare ruimte). Toerekening van overhead en uren vindt plaats o.b.v. ramingen/begroting aangezien gemeente Lansingerland geen urenregistratie voert.
Voorziening Wethouders
Voorziening Riolering
© conservatief
4.026
17.529
© neutraal
© optimistisch, maar aanvaardbaar
4=1
30 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 - GEMEENTE LANSINGERLAND
5. Bijlagen
5.1
Bevindingen SiSa-bij lage
4=1
31 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 - GEMEENTE LANSINGERLAND
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de specifieke uitkeringen die in de SiSa-bijlage 2024 worden verantwoord zijn enkele bevindingen geconstateerd. Inleiding Bij de jaarrekening wordt als bijlage de SiSa-verantwoording toegevoegd. De gemeente Lansingerland heeft de rechtmatige totstandkoming van de SiSa-bijlage getoetst. In onderstaande tabel zijn de te rapporteren bevindingen opgenomen: STREKKING CONTROLEVERKLARING 2024 Strekking controleverklaring getrouwheid (jaarrekening)
Goedkeurend
Strekking controleverklaring rechtmatigheid (SiSa-bijlage)
Goedkeurend
Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit rapport over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2024 in het kader van SiSa worden verantwoord. Per regeling is aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. NR. B2 B2
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
FOUT OF ONZEKERHEID Fout
FINANCIËLE OMVANG IN C
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
981.284
Onrechtmatigheid a.g.v. nietnaleven EU-aanbestedingsregels.*
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Onzekerheid
D8
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
Fout
-
-
D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
Onzekerheid
-
-
C62
C62
C92 C92
Fout
Onzekerheid
Fout Onzekerheid
* Bestedingen zijn conform de regeling verantwoord. Er is echter sprake van een aanbestedingsonrechtmatigheid die hier (verplicht) opgenomen dient te worden. Zie paragraaf 4.1 voor een nadere uitwerking.
4=1
32 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 - GEMEENTE LANSINGERLAND
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de specifieke uitkeringen die in de SiSa-bijlage 2024 worden verantwoord zijn enkele bevindingen geconstateerd. NR.
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG
D14
E3
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
E3
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
E21
Regeling specifieke uitkering circulaire ambachtscentra 2020 - 2022 Regeling specifieke uitkering circulaire ambachtscentra 2020 - 2022 Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021-2027 (SiSa tussen medeoverheden) Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021-2027 (SiSa tussen medeoverheden) Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet-gemeentedeel 2024 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet-gemeentedeel 2024
D14 D23 D23
E21 E44B E44B G2 G2 G2
G2
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T-gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffairegebundelde uitkering Participatiewet in jaar T-gemeentedeel 2024
FINANCIËLE OMVANG IN C
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
-
-
-
-
-
-
-
-
Fout
-
-
Onzekerheid
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
522.302
Geëxtrapoleerde onzekerheid vanuit VIC-werkzaamheden.
-
-
-
-
FOUT OF ONZEKERHEID Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
4=1
33 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 - GEMEENTE LANSINGERLAND
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de specifieke uitkeringen die in de SiSa-bijlage 2024 worden verantwoord zijn enkele bevindingen geconstateerd. NR.
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG
G3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004-gemeentedeel 2024 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004-gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB^gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB^gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB^gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB^gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T-gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T-gemeentedeel 2024
G3 G3
G3
G3
G3
G3
G3
FOUT OF ONZEKERHEID Fout Onzekerheid
FINANCIËLE OMVANG IN C
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
4=1
34 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 - GEMEENTE LANSINGERLAND
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de specifieke uitkeringen die in de SiSa-bijlage 2024 worden verantwoord zijn enkele bevindingen geconstateerd. NR. G3
FINANCIËLE OMVANG IN C
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Onzekerheid
-
-
G4
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG FOUT OF ONZEKERHEID BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit Fout kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar ^gemeentedeel 2024 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit Onzekerheid kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar ^gemeentedeel 2024 Tozo ^fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel Fout 2024 Tozo ^fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel Onzekerheid 2024 Tozo ^belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024 Fout
G4
Tozo ^belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024
G4
Tozo 2_gemeentedeel 2024
Fout
-
-
G4
Tozo 2_gemeentedeel 2024
Onzekerheid
-
-
G4
Tozo 3_gemeentedeel 2024
Fout
-
-
G4
Tozo 3_gemeentedeel 2024
Onzekerheid
-
-
G4
Tozo 4_gemeentedeel 2024
Fout
-
-
G4
Tozo 4_gemeentedeel 2024
Onzekerheid
-
-
G4
Tozo 5_gemeentedeel 2024
Fout
-
-
G4
Tozo 5_gemeentedeel 2024
Onzekerheid
-
-
G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar ^gemeentedeel 2024
-
-
G3
G4 G4
Fout
4=1
35 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 - GEMEENTE LANSINGERLAND
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de specifieke uitkeringen die in de SiSa-bijlage 2024 worden verantwoord zijn enkele bevindingen geconstateerd. NR. G4
G10
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar ^gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar ^gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar ^gemeentedeel 2024 Wet inburgering_ gemeentedeel 2024
G10
Wet inburgering_ gemeentedeel 2024
G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T- gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar ^gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar ^gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar ^gemeentedeel 2024
G4
G4
G12
G12
G12
FOUT OF ONZEKERHEID Onzekerheid
FINANCIËLE OMVANG IN C
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
-
-
-
-
-
-
236.991
Geëxtrapoleerde fout vanuit VICwerkzaamheden.
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Fout
Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
4=1
36 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 - GEMEENTE LANSINGERLAND
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de specifieke uitkeringen die in de SiSa-bijlage 2024 worden verantwoord zijn enkele bevindingen geconstateerd. FINANCIËLE OMVANG IN C
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
-
-
-
-
-
-
-
-
Fout
-
-
Onzekerheid
-
-
-
-
-
-
NR. G13
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2024
G13
Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2024
G13
Onzekerheid
H4
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2024 Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2024 Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025
H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025
G13
FOUT OF ONZEKERHEID Fout Onzekerheid Fout
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, H30 gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 H35B Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026
Onzekerheid
Fout
-
-
H35B Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026
Onzekerheid
-
-
-
-
-
-
H30
H39
Fout
Onzekerheid
J32
Regeling specifieke uitkering domein-overstijgend samenwerken_zonder centraal persoon_2024 Regeling specifieke uitkering domein-overstijgend samenwerken_zonder centraal persoon_2024 Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
Fout
-
-
J32
Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
Onzekerheid
-
-
J41B
Regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw
Fout
-
-
J41B
Regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw
Onzekerheid
-
-
J55
Aanpak energiearmoede
Fout
-
-
J55
Aanpak energiearmoede
Onzekerheid
-
-
H39
Fout
4=1
37 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 - GEMEENTE LANSINGERLAND
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de specifieke uitkeringen die in de SiSa-bijlage 2024 worden verantwoord zijn enkele bevindingen geconstateerd. NR. J94
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma J94 Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma J107 Meerjarige stimuleringsregeling flex- en transformatiewoningen 2023 J107 Meerjarige stimuleringsregeling flex- en transformatiewoningen 2023 J210B Meerjarige regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw J210B Meerjarige regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw K28 Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid K28 Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid M16 Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne M16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
FINANCIËLE OMVANG IN C
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Fout
-
-
Onzekerheid
-
-
FOUT OF ONZEKERHEID Fout
Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid
Een ejepue kijk op waarde