[T24.04449] was-wordt lijst Financiële verordening gemeente Lansingerland 2024

Nr

Artikel 1 artikel 1

Hoofdstuk Hoofdstuk 1. Definities

Huidige verordening Nieuwe verordening - Jaarrekening: het document waarin de voorgenomen gemeentelijke uitgaven en inkomsten - Jaarrekening: het document waarin de werkelijke gemeentelijke uitgaven en inkomsten bij elkaar worden gebracht. bij elkaar worden gebracht. - Investeringen: Een opoffering in geld en/of menskracht waarvan het nut zich over meerdere jaren uitstrekt. - Investeringskrediet: Een budget voor het realiseren van een investering. - Begroting: het document waarin de voorgenomen gemeentelijke uitgaven en inkomsten bij elkaar worden gebracht. - lid 2 Bij de uiteenzetting van de financiële positie in de begroting wordt van de nieuwe lid 2. Bij de uiteenzetting van de financiële positie in de begroting wordt: investeringen per investering het benodigde investeringskrediet weergegeven en wordt van a. van de nieuwe investeringen per investering het benodigde investeringskrediet de lopende investeringen het geautoriseerde investeringskrediet en de raming van de weergegeven en wordt van de lopende investeringen het geautoriseerde uitputting van het krediet in het lopende boekjaar weergegeven. investeringskrediet en de raming van de uitputting van het krediet in het lopende boekjaar weergegeven, en - lid 3.

Bij de uiteenzetting van de financiële positie in begroting wordt in aanvulling op het bepaalde in artikel 20 en artikel 21 van het Besluit begroting en verantwoording provincies b. in aanvulling op het bepaalde in artikel 20 en artikel 21 van het Besluit begroting en en gemeenten inzicht gegeven in de ontwikkeling van de schuldpositie als gevolg van de verantwoording provincies en gemeenten inzicht gegeven in de ontwikkeling van de begroting, de meerjarenraming en de investeringen. schuldpositie als gevolg van de begroting, de meerjarenraming, de investeringen en de grondexploitatie.

2 artikel 3, lid 2 en 3

Hoofdstuk 2 Begroting en verantwoording

3 artikel 3, lid 4

Hoofdstuk 2 Begroting en verantwoording

-

lid 4. De in de begroting en in de jaarrekening opgenomen verschillenanalyses worden van Betreft een toevoeging aan artikel 3. De in de begroting en in de een toelichting voorzien, als er sprake is van een verschil in de lasten of baten per jaarrekening opgenomen verschillenanalyses worden van een beleidsveld vanaf € 200.000 of meer. toelichting voorzien, als er sprake is van een verschil in de lasten of baten per beleidsveld van € 200.000,- of meer.

4 artikel 4 lid 2

Hoofdstuk 2 Begroting en verantwoording

lid 2. In de begroting wordt een post onvoorzien opgenomen. De hoogte van deze post wordt bepaald door het aantal inwoners. Er wordt één euro per inwoner gehanteerd.

lid 2. In de begroting wordt een post onvoorzien opgenomen.

5 artikel 5

Hoofdstuk 2 Begroting en verantwoording

lid 4. Indien het college voorziet dat een geautoriseerd programmabudget of investeringsrediet dreigt te worden overschreden, wordt vooraf aan de raad een voorstel inclusief dekking aangeboden om de extra lasten te autoriseren. Hierbij mag het college de voilgende afwijkingen bepaling in acht nemen.

lid 4. Indien het college voorziet dat een geautoriseerd programmabudget of Aanpassing van artikel 4. investeringskrediet dreigt te worden overschreden, wordt vooraf aan de raad een voorstel inclusief dekking aangeboden om de extra lasten te autoriseren. Hierbij mag het college de volgende afwijkende bepaling in acht nemen. Voor overschrijdingen tot een maximum van totaal € 200.000, wordt door het college in de eerstvolgende tussenrapportage (zie art. 5 lid 5 en lid 6) aan de Raad een voorstel inclusief dekking ter autorisatie aangeboden.

6 artikel 6

Hoofdstuk 2 Begroting en verantwoording

lid 2. De tussenrapportage bevat een uiteenzetting over de uitvoering en het bijstellen van lid 2. De tussentijdse rapportage bevat een uiteenzetting over de uitvoering en het tekstuele aanpassing het beleid en een overzicht met de bijgestelde raming (waarbij gepresenteerd worden 1. De bijstellen van het beleid en een overzicht met de bijgestelde raming (waarbij primitieve begroting, 2. De begroting na wijzigingen en 3. De verwachte realisatie van het gepresenteerd worden 1. De primitieve begroting, 2. De begroting na wijzigingen en 3. De begrotingsjaar) van: verwachte realisatie van het begrotingsjaar) van: a. de baten en de lasten per programma uitgesplitst naar beleidsvelden; a. de baten en de lasten per programma uitgesplitst naar beleidsvelden; b. het overzicht van de algemene dekkingsmiddelen uitgesplitst naar beleidsvelden; b. het overzicht van de algemene dekkingsmiddelen uitgesplitst naar beleidsvelden; c. het overzicht van de overhead en de geraamde vennootschapsbelasting; c. het overzicht van de overhead en de geraamde vennootschapsbelasting; d. het totale saldo van de baten en de lasten volgend uit de onderdelen a, b en c; d. het totale saldo van de baten en de lasten volgend uit de onderdelen a, b en c; e. de (beoogde) toevoegingen en onttrekkingen aan reserves per programma; e. de (beoogde) toevoegingen en onttrekkingen aan reserves per programma; f.

het voorlopige resultaat, volgend uit de onderdelen d en e; en f. het voorlopige resultaat, volgend uit de onderdelen d en e; en g. de realisatie en raming van de uitputting van de investeringskredieten, alsmede g. de realisatie en raming van de uitputting van de investeringskredieten, alsmede afwijkingen tussen de realisatie en raming van de investeringskredieten groter dan € afwijkingen tussen de realisatie en raming van de investeringskredieten groter dan € 200.000 en de afwijkingen voor het begrotingsjaar op het beleidsveld grondexploitaties 200.000 en de afwijkingen voor het begrotingsjaar op het beleidsveld grondexploitaties groter dan € 1,0 miljoen (baten en lasten apart). groter dan € 1,0 miljoen (baten en lasten apart).

7 artikel 6, lid 3

Hoofdstuk 2 Begroting en verantwoording

lid 3. Door vaststelling van de rapportage autoriseert de raad tevens de wijzigingen van de ramingen en daarmee de uit de tussenrapportage voortvloeiende begrotingswijziging(en).

8 artikel 6 lid 4 en 5

Hoofdstuk 2 Begroting en verantwoording

9 artikel 7, lid 2

Hoofdstuk 2 Begroting en verantwoording

lid 2. Vooruitlopend op het bestemmingsvoorstel over het jaarrekeningresultaat kan het college de raad voorstellen om restantmiddelen op onderdelen van het rekeningresultaat over te hevelen naar het volgende begrotingsjaar.

10 artikel 9

Hoofdstuk 3 Rechtmatigheidsverantwoording

lid 2. In de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening rapporteert het college aan de raad over afwijkingen met een verantwoordingsgrens van tussen 0 en 3% van de totale lasten van de gemeente, inclusief de dotaties aan de reserves, zoals beschreven in het controleprotocol van desbetreffend jaar.

lid 2. In de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening rapporteert het college aan In de huidige financiële verordening is opgenomen dat de de raad over afwijkingen met een verantwoordingsgrens van 2% van de totale lasten van verantwoordingsgrens ligt tussen de 0 en 3 %. In de nieuwe de gemeente, inclusief de dotaties aan de reserves, zoals beschreven in het financiële verordening wordt een verantwoordingsgrens controleprotocol van desbetreffend jaar . opgenomen van 3%. Dit moet aansluiten op de verantwoordingsgrens die in het controleprotocol wordt opgenomen. De vraag is ook of de verantwoordingsgrens ook apart moet worden opgenomen in de financiële verordening.

11 arikel 9

Hoofdstuk 3 Rechtmatigheidsverantwoording

lid 3. In de paragraaf bedrijfsvoering worden de geconstateerde afwijkingen (fouten of onduidelijkheden) groter dan de verantwoordingsgrens nader toegelicht.

lid 3. In de paragraaf bedrijfsvoering worden de geconstateerde afwijkingen (fouten of onduidelijkheden) groter dan € 200.000 nader toegelicht .

lid 3. Door vaststelling van de tussentijdse rapportage autoriseert de raad de wijzigingen van de geautoriseerde budgetten en investeringskredieten en daarmee de uit de tussentijdse rapportage voortvloeiende begrotingswijziging(en).

Toelichting Betreft een aanpassing en/of toevoeging van de definities van de volgende ondewerpen: - Jaarrekening - Investeringen - Investeringskrediet - Begroting Betreft een aanpassing van de opsomming

tekstuele aanpassing

tekstuele aanpassing en ramingen vervangen door geautoriseerde budgetten en investeringskredieten

lid 4. Bij de behandeling van de tussentijdse rapportages in de raad doet het college tevens voorstellen voor het bijstellen van het beleid.

Artikel 6 lid 4 en lid 5 betreffen toevoegingen. - Bij de behandeling van de tussentijdse rapportages bestaat ook de mogelijkheid voor het bijstellen van beleid. lid 5. De tussentijdse rapportages worden tevens door het college gebruikt om de raad - De mogelijkheid om budgetten over te hevelen wordt in artikel 6 voor te stellen de restantmiddelen van lopende projecten alvast over te hevelen naar het lid 5 nog specifiek benoemd. volgende begrotingsjaar. lid 2. Vooruitlopend op het bestemmingsvoorstel over het jaarrekeningresultaat kan het Betreft aanvulling op artikel 7 lid 2 inzake budgetoverhevelingen college de raad voorstellen om restantmiddelen op onderdelen van het rekeningresultaat die reeds eerder zijn gemeld in een tussentijdse rapportage. over te hevelen naar het volgende begrotingsjaar, voor zover dit niet al bij de tussentijdse rapportages is gebeurd.

Voor het rapporteren van afwijkingen wordt de rapporteringsgrens gehanteerd van € 200.000.

12 artikel 11 lid 4

Hoofdstuk 3 Rechtmatigheidsverantwoording

lid 4. Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd. Afwijkingen worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situaties: a. Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren. b. Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling. c. De overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage.

Betreft een aanvulling op de situaties waarin een afwijking als lid 4. Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting als onrechtmatig wordt acceptabel kan worden aangemerkt. beschouwd. Afwijkingen worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situaties: a. Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren. b. Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling. c. De overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage. d. De afwijking is toegelicht in een raadsinformatiebrief aan de raad als aanvulling op de laatste tussentijdse rapportage e. De afwijking dusdanig laat bekend was dat deze niet kon worden meegenomen in de tussentijdse rapportage en/of een raadsinformatiebrief maar wel tijdig is toegelicht in de jaarrekening.

13 artikel 14

Hoofdstuk 4 Financieel beleid

-

lid 6. Het college informeert de raad bij de programmabegroting, de tussentijdse rapportages en de jaarrekening over de ontwikkeling van reserves.

Betreft een toevoeging van een extra lid aan artikel 14

14 artikel 22 en artikel 26

Hoofdstuk 5 Paragrafen bij de begroting en jaarstukken

-

Artikel 22. Financiering In de paragraaf financiering bij de begroting en de jaarstukken neemt het college ten minste de verplichte onderdelen op grond van artikel 13 BBV op.

In de wetstekst van het BBV staat aangegeven dat er 8 verplichte paragrafen moeten worden opgenomen. In de financiële verordening benoemen we op dit moment 6. In hoofdstuk 5 zijn de onderstaande paragrafen toegevoegd: - Financiering - Openbaarheidsparagraaf Wet open overheid

Artikel 26. Openbaarheidsparagraaf Wet open overheid Volgens artikel 3.5 van de Wet open overheid besteed het college aandacht aan de beleidsvoornemens inzake de uitvoering van de wet. In de jaarstukken doet het college verslag van de uitvoering van de wet, mede in relatie tot de beleidsvoornemens.

15 artikel 21

Hoofdstuk 5 Paragrafen bij de begroting en jaarstukken

lid 2. Het college biedt de raad ten minste eens in de acht jaar een beheerplan openbare ruimte aan. Het plan geeft het kader weer voor het beoogde onderhoudsniveau, de planning van het onderhoud en de kosten van het onderhoud voor het openbaar groen, water, wegen, kunstwerken en straatmeubilair. De raad stelt het plan vast.

lid 2. Bij de begroting en de jaarstukken neemt het college eveneens conform het BBV in de paragraaf Onderhoud Kapitaalgoederen op het inzicht in het beleidskader, de hieruit voortvloeiende financiële consequenties en de vertaling van de financiële consequenties in de begroting.

Passage met betrekking tot het IBP en GRP omgevingswetproof gemaakt. Met de invoering van de omgevingswet brengen we geen separate beleidsstukken meer naar de raad.

lid 3. Jaarlijks wordt per project bepaald of de grondexploitatie kan worden afgesloten, waarbij in alle situaties 100% van de opbrengsten gerealiseerd zijn.

Betreft toevoeging aan artikel 24 Grondbeleid, hierdoor is nummering in artikel 24 eveneens aangepast.

De accountant voert jaarlijks een controle uit op de getrouwheid van het beeld dat de jaarrekening geeft van de gemeentelijke financiën en op de getrouwheid van de rechtmatigheidsverantwoording op de (financiële) beheershandelingen die eraan ten grondslag liggen. De financiële verordening Gemeente Lansingerland 2023 wordt ingetrokken, met dien lid 1. De financiële verordening Gemeente Lansingerland 2023 wordt ingetrokken, met verstande dat zij van toepassing blijft op de jaarrekening en het jaarverslag en bijbehorende dien verstande dat zij van toepassing blijft op de jaarrekening en het jaarverslag en stukken van het begrotingsjaar voorafgaand aan het jaar waarin deze verordening in bijbehorende stukken van het begrotingsjaar voorafgaand aan het jaar waarin deze werking treedt en op de begroting, jaarrekening en jaarverslag en bijbehorende stukken van verordening in werking treedt en op de begroting, jaarrekening en jaarverslag en het begrotingsjaar dat samenvalt met het jaar waarin deze verordening in werking treedt. bijbehorende stukken van het begrotingsjaar dat samenvalt met het jaar waarin deze verordening in werking treedt.

Betreft een toevoeging aan artikel 27 lid 3 Interne controle

lid 3. Het college biedt de raad ten minste eens in de vier jaar een gemeentelijk rioleringsplan (GRP) aan. Het plan geeft het kader weer voor het beoogde onderhoudsniveau, de planning van het onderhoud, de uitbreiding van de riolering en de kosten van het onderhoud en de eventuele uitbreidingen en de relatie naar de hoogte van de riool-heffing. 16 artikel 24 lid 3

Hoofdstuk 5 Paragrafen bij de begroting en jaarstukken

17 artikel 27 lid 3

Hoofdstuk 6 Financiële organisatie en financieel beheer

18 artikel 28

Hoofdstuk 7 Slotbepalingen

-

lid 2. Voor eerder dan de inwerkingtreding van de financiële verordening 2024 genomen besluiten blijft de financiële verordening 2023 van kracht. 19 artikel 29

Hoofdstuk 7 Slotbepalingen

lid 1. Deze verordening treedt in werking op de dag na bekendmaking, met dien verstande dat zij van toepassing is op de accountantscontrole van de jaarrekening en Sisadeelverantwoordingen van het verslagjaar 2023 en later. lid 2. Deze verordening wordt aangehaald als: Verordening financieel beleid, beheer en organisatie Lansingerland 2023.

lid 1. Deze verordening treedt in werking op de dag na bekendmaking, met dien verstande dat zij van toepassing is op de accountantscontrole van de jaarrekening en Sisa-deelverantwoordingen van het verslagjaar 2024 en later. lid 2. Deze verordening wordt aangehaald als: Verordening financieel beleid, beheer en organisatie Lansingerland 2024.

Betreft een toevoeging van lid 2 aan artikel 28 intrekking oude regeling.