[T24.03541] Memo AB 3 juli 2024

Memo Aan: Van:

Algemeen bestuur Dagelijks Bestuur

Betreft: Datum:

Afwijkingen 1e begrotingswijziging 2024 en begroting 2025 6 juni 2024

Inleiding In de vergadering van het Algemeen Bestuur van 10 april jl. is gesproken over de mogelijkheden en onmogelijkheden om binnen SVHW verdere besparingen door te voeren. Er is gevraagd om nader inzicht in de besparingspotentie voor de begroting 202 5 en de risico’s daarbij en om waar mogelijk een keuze voor te leggen aan het AB. Door het AB is in het licht van de onzekerheid rondom de piek aan bezwaren aangegeven, dat het AB gezien de bezuinigingsopdracht voor deelnemers op dit moment liever scherp aan de wind vaart en later bijraamt, dan zoals nu met een op basis van de ervaringscijfers realistische begroting. Inmiddels is de voorjaarsnota 2024 bekend. Inclusief Drimmelen zijn in 2024 afgerond 11.500 WOZ-bezwaren ontvangen (60% NCNP) tegenover afgerond 24.000 in 2023 (40% NCNP). Als we dit nieuwe inzicht over de aantallen WOZ-bezwaren projecteren op de 1e begrotingswijziging 2024 en de ontwerpbegroting 2025, leidt dit tot significante aanpassingen. Ook blijkt inmiddels dat het aantal gegrondverklaringen van NCNP-bezwaren uit 2023 onder de gebruikelijke percentages ligt. Hierdoor is een te hoog bedrag gereserveerd bij de jaarrekening 2023. Dit kan met de kennis van nu vrijvallen. Deze memo is vooruitlopend op de uitgebreidere toelichting in komende AB vergadering.

Gezien de omvang van de afwijkingen leek het ons goed u nu vooruitlopend hierop te informeren mede omdat dit relevant is voor de discussie in uw vertegenwoordigende organen over de lopende zienswijzeprocedures die geagendeerd zijn. Effecten op ‘1e begrotingswijziging 2024’ en ‘begroting 2025’ Bij de 1e begrotingswijziging 2024 was er juist bijgeraamd vanwege de hoge te verwachten aantallen WOZbezwaren (o.b.v. 2023) en de bijbehorende proceskosten. Als we deze incidentele kosten afzetten tegen de begroting 2023 zijn het op hoofdlijnen de volgende onderdelen, die de extra kostenstijging veroorzaken ten opzichte van de trendmatige kostenstijgingen: 2024

2025

Proceskosten

+300

+ 300

Inhuur WOZ Bezwaren

+968

+484

(hogere kosten in vergelijking met begroting 2023)

Memo Het voortschrijdend inzicht van de voorjaarsnota 2024 pleit ervoor deze verhogingen terug te draaien en daarnaast ook enkele andere inzichten die tot lagere te verwachten kosten leiden hierbij te betrekken. Op hoofdlijnen omvatten de aanpassingen ten opzichte van de ‘1e begrotingswijziging 2024’: ^ het terugdraaien van de extra personele en inhuurlasten (1 mln), ^ de begrote proceskosten 2024 (0,4 mln), ^ de in 2023 gereserveerde proceskosten die door het lagere percentage gegronde NCNP-bezwaren 0,3 mln te hoog waren, ^ overige kosten (0,1 5 mln). Dit leidt tot bij elkaar 1,85 mln minder bijdrage van de deelnemers in 2024. De nieuwe deelnemers bijdrage wordt als volgt: Overzicht ontwikkeling bijdr^e deelnemers 2024 ten eųizìchte van de primaire begroting 2024

rekening 2023

Ie begrotìngs

Aangepaste begroting

begroting 2024

wijziging 2024

voorjaarsnota

257 311 775 558

270 314 776 570 367 859 220 1.267 787 793 419 660 995

Primaire

Alb lasse rdam Alb randswaard Altena Bare nd recht Drimmelen Coeree-Ove rflakkee Hardinxveld-Giessendam Hoeksche Waard Krimp ene rwaard Lansingerland Nieuwkoop Ridderkerk Voorne aan Zee

257 29fi 751 530 822 214 1.222 756 688 400 618 955

864 213 1.280 790 787 418 599 992

308 359 see 652 445 981 251 1.456 900 909 478 755 1.138

Hollandse Delta

5.273

5.607

5.348

4.760

Totaal

12.783

13.452

14.866

13.076

-

Voor de begroting 2025 kunnen de extra inhuurkosten (0,5 mln) en proceskosten (0,3 mln) vanwege de lagere aantallen WOZ-bezwaren worden teruggedraaid. Daarnaast is op verzoek van het AB gezocht naar extra besparingen en is extra ruimte gevonden (0,25 mln). Bij elkaar leidt dit tot een lagere prognose voor de begroting 2025 (1,05 mln). Een uitgebreidere memo vindt u bij de stukken voor de komende AB vergadering.

Memo Onzekerheden Er is voor SVHW een aantal onzekerheden dat niet is geraamd. Mochten deze onzekerheden zich voor doen, komt er een apart voorstel om deze kosten bij te ramen en zal dit impact hebben op de kosten en de tarieven die doorberekend worden. De belangrijkste onzekerheden: ^ Het aantal WOZ-bezwaren is voor 202 5 nu bijgesteld o.b.v. de aantallen uit 2024. Mocht het aantal in 202 5 toch hierboven liggen zal worden bij geraamd voor inhuurformatie om de extra bezwaren kwalitatief en tijdig af te wikkelen en voor proceskosten. ^ In 2024 wordt een strategisch huisvestingsplan opgesteld. Daarin is opgenomen welke stappen moeten worden gezet (tegen welke kosten) om te voldoen aan de eisen van de wetgever om in 2030 ons pand te voorzien van energielabel A. ^ Het forfaitaire tarief voor de vergoeding van proceskosten in de bezwaarfase voor belasting- en premiezaken is per 1 januari 2024 vastgesteld op C 310 per punt. Voor overige zaken is het tarief vastgesteld op ruim het dubbele, namelijk C 624 per punt. A-G Koopman concludeerde recentelijk, dat het verschil in vergoeding van de kosten tussen belasting- en premiezaken en overige zaken strijdig is met het discriminatieverbod van art. 1 Grondwet (“Gw”). Wat hem betreft moet in belastingzaken voortaan ook het hogere tarief worden berekend. Het is de vraag of de Hoge Raad de opvatting van de A-G zal volgen.

^ In 2024 en 2025 wordt onderzocht in hoeverre een EU-aanbesteding van de belastingapplicatie noodzakelijk is gezien het lopende contract, met mogelijk hogere kosten tot gevolg.

Klaaswaal, 6 juni 2024