[T24.03165] Ontwerpbegroting 2025 van SVHW
Tekst van het document
Begroting 2025 Meerjarenraming 2026 - 2029
SVHW Rijksstraatweg 3 b Postbus 7059 3286 ZH Klaaswaal www.svhw.nl (0186) 57 72 00
Pagina 1 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
Versie historie Versie
Datum
Status
Auteur
Controle
0.1
08-3-2024
1e concept
M. de Reus
M. Dekker
0.2
13-3-2024
2e concept
M. de Reus
M. Dekker
1.0
14-3-2024
DB concept
M.W. Heemskerk
DB
1.0
2-4-2024
AC concept
M.W. Heemskerk
AC
1.0
10-4-2024
AB concept
M.W. Heemskerk
AB
1.0
11-4-2024
Zienswijze
M.W. Heemskerk
AB
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 2 van 63
Paraaf
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
Inhoudsopgave 1.
Organisatie................................................................................................................................ 6
1.1
Algemeen................................................................................................................................... 6
1.2
Missie......................................................................................................................................... 6
1.3
Visie en strategische doelen....................................................................................................... 7
1.4 1.5
Deelnemers................................................................................................................................. 9 Takenpakket............................................................................................................................. 10
1.5.1
Overzicht.................................................................................................................................. 10
1.5.2
Aanvullende taken.................................................................................................................... 10
1.6
Bestuur......................................................................................................................................10
1.6.1
Algemeen Bestuur.................................................................................................................... 10
1.6.2
Dagelijks Bestuur...................................................................................................................... 11
1.7
Organogram.............................................................................................................................. 11
1.8
Kengetallen............................................................................................................................... 12
2.
Beeld 2023 en 2024 ............................................................................................................... 13
2.1
Resultaat 2023........................................................................................................................ 13
2.2
Begroting 2023 en begrotingswijzing 2024............................................................................ 1 3
3.
Externe ontwikkelingen............................................................................................................. 15
3.1
Inleiding................................................................................................................................... 1 5
3.2
Technologische- en procesontwikkelingen...............................................................................1 5
3.2.1
Informatiebeveiliging en privacy............................................................................................... 1 5
3.3
Sociaal-culturele en economischeontwikkelingen..................................................................... 16
3.3.1
Kinderopvangtoeslagenaffaire(KOTA)........................................................................................16
3.4
Algemene politiek-Juridische ontwikkelingen...........................................................................16
3.4.1
Wijziging Besluit proceskosten bestuursrecht (Bpb) j NCNP-problematiek...............................16
3.4.2
Wijziging waterschapswet: belastingen..................................................................................... 1 7
3.4.3 3.4.4
Wijziging Algemene Wet bestuursrecht..................................................................................... 18 NIS2..........................................................................................................................................18
3.4.5
Invoering Omgevingwet............................................................................................................ 19
3.5
Ontwikkelingen WOZ................................................................................................................. 19
3.5.1
Toename areaal.........................................................................................................................19
3.5.2
Waarderingskamer.................................................................................................................... 19
3.6
Ontwikkelingen Heffingen.........................................................................................................19
3.6.1
Diftar.........................................................................................................................................19
3.7
Ontwikkelingen Invordering..................................................................................................... 20
3.7.1
Sociaal invorderen.................................................................................................................... 20
3.8
Deelnemers............................................................................................................................... 20
3.9
Dienstverlening........................................................................................................................ 20
3.9.1
Vernieuwing Dienstverleningsovereenkomst (DVO)...................................................................20
4.
Beleidsbegroting...................................................................................................................... 22
4.1
Uitgangspunten........................................................................................................................ 22
4.1.1
Vertrekpunt..............................................................................................................................22
4.1.2
Indexering................................................................................................................................ 22
4.1.3
Deelnemers...............................................................................................................................22
4.1.4
Formatie................................................................................................................................... 22
4.1.5
Verdere aanpassingen in Begroting2025 ................................................................................ 22
4.2
Financiële impact...................................................................................................................... 23
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 3 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 4.2.1
Kosten...................................................................................................................................... 23
4.2.2
Opbrengsten.............................................................................................................................25
4.2.3 5.
Totaalbeeld begroting 2025..................................................................................................... 26 Tarieven SVHW 2025................................................................................................................ 28
5.1
Overzicht.................................................................................................................................. 28
5.2
Toelichting tarieven 2025 ....................................................................................................... 28
6.
Ondersteuning..........................................................................................................................31
6.1
Omschrijving.............................................................................................................................31
6.2
Programmabegroting 2025...................................................................................................... 32
7.
Programma 1: Gegevensbeheer algemeen................................................................................34
7.1
Omschrijving.............................................................................................................................34
7.2
Programmabegroting 2025...................................................................................................... 35
8.
Programma IA: Gegevensbeheer BAG...................................................................................... 36
8.1
Omschrijving.............................................................................................................................36
8.2
Programmabegroting 2025...................................................................................................... 37
9.
Programma 2: WOZ administratie..............................................................................................38
9.1
Omschrijving.............................................................................................................................38
9.2
Programmabegroting 2025...................................................................................................... 39
10.
Programma 3: Dienstverlening................................................................................................. 40
10.1
Omschrijving klantcontact........................................................................................................ 40
10.2
Omschrijving Heffingen........................................................................................................... 40
10.3
Omschrijving Invordering......................................................................................................... 41
10.4
Programmabegroting 2025...................................................................................................... 42
11.
Meerjarenraming...................................................................................................................... 43
11.1
Uitgangspunten........................................................................................................................ 43
11.2
Financieel.................................................................................................................................44
1 2.
Staat van Baten en Lasten.........................................................................................................45
1 3.
Staat van incidentele baten en lasten........................................................................................46
14.
Besluit Begroting en Verantwoording (BBV).............................................................................. 47
14.1
Overzicht baten en lasten per taakveld overhead..................................................................... 48
14.2
Taakveld Overhead.................................................................................................................. 49
14.3
Meerjaren overzicht baten en lasten per taakveld..................................................................... 50
14.4
Geprognosticeerde balans 2025 - 2029................................................................................. 51
14.5
Beleidsindicatoren Begroting 2025.......................................................................................... 52
15.
Paragrafen................................................................................................................................ 53
1 5.1
Paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing............................................................... 53
1 5.2
Paragraaf Onderhoud Kapitaalgoederen...................................................................................56
1 5.3
Paragraaf Taakstelling en Stelposten........................................................................................ 56
1 5.4
Paragraaf dotatie/onttrekking reserves....................................................................................56
1 5.5
Paragraaf Financiering............................................................................................................. 56
1 5.5.1 Algemeen.................................................................................................................................56 15.5.2 Treasurybeheer........................................................................................................................ 56 1 5.5.3 Kasgeldlimiet en renterisiconorm............................................................................................. 57 1 5.5.4 Financiering..............................................................................................................................58 15.5.5 Relatiebeheer............................................................................................................................58 1 5.5.6 Toelichting EMU-saldo............................................................................................................. 58 1 5.5.7 Renteresultaat op taakveld Treasury......................................................................................... 60 16.
Bijlagen.................................................................................................................................... 61
16.1
Formatieplaatsen 2025 (actief personeel) en personele lasten................................................. 61
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 4 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 1 6.2
Staat van investeringen 2025..................
16.3
Staat van opgenomen geldleningen 2025
62
16.4
Specificatie kosten per deelnemer...........
63
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 5 van 63
62
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
1.
Organisatie
1.1
Algemeen
SVHW is voor zijn deelnemers de uitvoeringsorganisatie voor de heffing en inning van de belastingen en realiseert daarmee opbrengsten voor hun begrotingen. Voor de gemeenten zijn de belastingopbrengsten naast de algemene uitkering uit het gemeentefonds de belangrijkste bron van inkomsten. De begroting van het Waterschap Hollandse Delta wordt vrijwel geheel gedragen door de belastingopbrengsten. Voor alle deelnemers is SVHW daarmee een belangrijke schakel in hun jaarlijkse exploitatie. SVHW is zich bewust van zijn verantwoordelijkheid om op een zo zorgvuldig mogelijk wijze inhoud te geven aan zijn functie. Daarnaast vindt SVHW als zelfstandige overheidsorganisatie zijn basis in de Wet gemeenschappelijke regelingen en opereert onder verlengd lokaal bestuur voor en namens zijn deelnemers. Hoe SVHW hieraan invulling geeft is beschreven in de missie, visie en strategische doelstellingen van SVHW.
1.2
Missie
In 2023 is de missie en visie van SVHW herijkt. Onze missie (hoger doel) luidt: Belastingen voor onze leefomgeving: het moet en wij doen het goed. Deze missie is in de volgende twee onderdelen op te delen: -
Belastingen voor onze leefomgeving: Niemand wordt blij van belasting betalen, maar we kunnen er onze leefomgeving mogelijk mee maken. We hebben het dan o.a. over droge voeten, veiligheid, kwaliteit van het water en voorzieningen;
-
Het moet en wij doen het goed: Het moet: Belasting betalen moeten we allemaal en we krijgen er een mooie leefomgeving voor terug. Wij doen het goed: dat betekent efficiënt en eenvoudig. Klanten (waterschap, gemeenten, inwoners en bedrijven) mogen betrokkenheid en kwaliteit van ons verwachten
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 6 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
1.3
Visie en strategische doelen
Vanuit onze missie hebben wij een gewaagd doel bepaald. Dit gewaagde doel geeft richting aan waar we als organisatie voor gaan. Het gewaagde doel is: In 2030 zijn wij een toonaangevende organisatie, waarbij minimaal 95% van onze dienstverlening verloopt via selfservice. Met de menselijke maat: Met een tevredenheid onder medewerkers en klanten >7,5 De doelen betekenen het volgende voor SVHW: - Toonaangevende organisatie: we willen een voorloper zijn, een organisatie waar anderen een voorbeeld aan nemen. In de wereld van belastingen kijkt men naar ons op en zijn we een zichtbare speler die het voortouw neemt; - 95%Seifservice: dit is zeer ambitieus (precieze uitwerking vindt nog plaats). Mijn SVHW moet dan zo helder zijn dat niet alleen de aanslag, maar ook de voortgang in het dossier kan worden gezien, waar je kan betalen en de manier van betalen kunt regelen. De digitale balie heeft alle gewenste informatie helder beschikbaar. Klanten kunnen hun gegevens aanvullen/ wijzigen/ updaten, zodat ze onderdeel worden van ons proces; - Menseiijke maat: selfservice geeft ons de ruimte en tijd om maatwerk te leveren aan hen die dat nodig hebben. De menselijke maat geldt zowel intern als extern voor alle klanten. Om dit gewaagde doel te behalen is dit vertaald in een strategiekaart, die richting geeft aan het handelen van de organisatie en hieronder is opgenomen:
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 7 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 In een beknopte samenvatting geven we hieronder aan wat de belangrijkste prioriteiten van SVHW zijn voor de komende planperiode. Maatschappelijk perspectief (Hoe kunnen we onze bijdrage leveren aan de maatschappij?) - Groei naamsbekendheid SVHW. Onze doelgroep weet ons te vinden en het is duidelijk wat SVHW doet en waar men voor wat terecht kan. Dit leidt tot klanttevredenheid, is een bewijs van optimale processen en zorgt voor duidelijkheid waar de deelnemer en waar SVHW van is. - imago toonaangevende organisatie. We gaan samenwerken en netwerken met deelnemende en niet deelnemende gemeenten, waterschappen en samenwerkingsverbanden. Doel hiervan is dat SVHW een meer naar buiten gerichte organisatie wordt, die zijn maatschappelijke verantwoordelijkheid neemt. - Eeriijke beiasťmgen. Iedereen kan en mag erop vertrouwen dat iedereen de belasting betaalt die hij/zij moet betalen of niet betaalt wat hij/zij niet hoeft te betalen. SVHW staat voor een eerlijk speelveld en gelijke behandeling, voor een betrouwbare aanslagoplegging en voor maatschappelijk invorderen. We willen hierbij onder andere een verminderding van de toegekende bezwaarschriften t.o.v. aantal aanslagen en van de toegekende administratieve beroepen op kwijtschelding.
Financieel perspectief (Wanneer zijn we succesvol in de ogen van onze deelnemers?) - Beiastingopbrengsten voiiedig en op tjd verzorgen. We zorgen ervoor dat belastingopbrengsten tijdig en volledig bij onze opdrachtgevers op de rekening staan, zodat zij hun verplichtingen kunnen nakomen en de leefomgeving hiervan geen schade ondervindt. - Beheerste groei. SVHW is in de huidige context een robuuste organisatie, maar op onderdelen (eenpersoonsfuncties en ICT) ook kwetsbaar. Eén van de mogelijkheden om de robuustheid en het prijs-kwaliteitniveau te handhaven is een toename van de schaalgrootte van SVHW. De omvang van de organisatie en groei mag de flexibiliteit en efficiëntie daarbij niet in de weg gaan zitten. Klantperspectief (Wat moeten we in de ogen van onze klanten doen/zijn om toegevoegde waarde te geven?) - Beste prijs - kwaiiteit verhouding. SVHW levert hoge kwaliteit en werkt zo efficiënt mogelijk waardoor de juiste prijs gewaarborgd is. Doelen hierbij zijn hoge klanttevredenheid tegen kostendekkende tarieven, met minder maatwerk en voldoen aan de dienstverleningsovereenkomst (DVO). - Seifservice opiossingen voor kianten. Digitale balie Mijn SVHW door-ontwikkelen en laagdrempelig houden. Daarnaast werken we aan de ontwikkeling en uitbreiding van selfservice oplossingen. Dit vraagt een heldere ICT-strategie en processen die gericht zijn op het bieden van klantwaarde.
Continu verbeteren is hierbij een belangrijke randvoorwaarde. - Verbonden met de buitenwereid. Om toonaangevend te zijn en aan de menselijke maat vorm en inhoud te kunnen geven, halen we de buitenwereld naar binnen en zijn we omgevingsbewust. Dit doen we voor de thema's wet- en regelgeving, actualiteiten, topics op social media van SVHW en van onze deelnemers te delen. Procesperspectief (Hoe moeten onze processen en systemen zijn ingericht om de doelen te realiseren?) - Stabieie en toekomstbestendige ICT We worden stabiel en toekomstbestendig zonder afhankelijk te zijn van éénpitters. We ontwikkelen een ICT-strategie die gericht is op standaardisatie met ruimte voor maatwerk. Doelen hierbij zijn het borgen van de continuïteit van ICT, de inhuur afbouwen bij ICT en standaardiseren. Waar nodig werken we samen met andere belastingkantoren en/ of leveranciers.
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 8 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 - Continu verbeteren en ketengericht werken: We kijken kritisch naar onze processen en verbeteren deze continu met oog voor de hele keten en richten onze organisatie daar zo optimaal mogelijk op in. Dit doen we vanuit het principe: de basis op orde. Medewerker perspectief (Hoe moeten medewerkers zich ontwikkelen om bij te kunnen dragen aan een succesvolle organisatie?)
- Tevreden medewerkers:Tevreden medewerkers verhogen de klantwaarde en de prestaties. We werken aan diverse onderwerpen om dit voor elkaar te krijgen. Een Strategisch personeelsplan (SPP), een actueel functiehuis en aantrekkelijke arbeidsmarkt communicatie zijn enkele voorbeelden. Maar ook activiteiten voor onderlinge verbinding en een uitstekende interne communicatie zijn hier onderdeel van. Evenals opleidingsplannen om de kennis en kunde op hoog niveau te houden. - Innovatief zijn: We stimuleren medewerkers die innovatief durven zijn. Dat betekent dat we initiatieven stimuleren, fouten mogen maken en daarvan leren als belangrijke elementen in de samenwerking beschouwen. Cultuur perspectief (Hoe kunnen we onze cultuur versterken zodat wij onze doelen kunnen behalen?) - Betrouwbare samenwerking. Er is onderling vertrouwen in de samenwerking en je mag jezelf zijn. Dat is de essentie van de drie kernwaarden (samenwerken, vertrouwen en gewoon doen) en die willen we graag terugzien in de gehele organisatie. We zullen hiervoor een gericht plan opstellen en uitvoeren. De MTO-resultaten geven hier ook input voor. Het MT ontwikkeltraject draagt hier ook aan bij. De menselijke maat zien we terug richting klanten maar ook intern. We kennen elkaar. - Plezierhebbenensuccessen vieren: Trots zijn op onze resultaten en een gezellige werksfeer vinden we allemaal belangrijk binnen SVHW.
Met elkaar als één team werken en leuke activiteiten organiseren voor de onderlinge verbinding. Onze begroting stellen wij op aan de hand van deze strategische prioriteiten waarbij wij per jaar uitwerken wat onze doelstellingen zijn die we willen behalen om in 2030 te staan waar wij willen staan en daarover verantwoording afleggen. Onze missie, visie en strategie zijn in het Algemeen Bestuur van 7 februari 2024 vastgesteld.
1.4
Deelnemers
De onderstaande tabel geeft het overzicht van de deelnemers per 1 januari 2024: Type deelnemer naam organisatie Gemeente:
Alblasserdam Albrandswaard Alten a Barendrecht Drimmelen Goeree-Overflakkee Hardinxveld-Giessendam Hoeksche Waard Krimpenerwaard Lansingerland Nieuwkoop Ridderkerk Voorne aan Zee
Waterschap
Hollandse Delta
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 9 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 Het Algemeen Bestuur heeft ingestemd met de toetreding van de gemeente Geertruidenberg per 1 januari 2025. De aanpassing van de gemeenschappelijke regeling hiervoor ligt voor bij de vertegenwoordigende organen om een zienswijze. De financiële effecten van deze toetreding zijn neutraal verwerkt in de begroting 202 5.
1.5
Takenpakket
1.5.1
Overzicht
SVHW verzorgt voor de deelnemers de volgende processen/producten: ^
de volledig uitvoering van overgedragen belastingtaken, inclusief het adviseren over fiscale zaken, verordeningen en dergelijke;
^
de volledige uitvoering van de Wet WOZ inclusief de waardebepaling;
^
leveren van ramingen van WOZ-waarden en overige belastingeenheden ten behoeve van de begroting;
^
het verzorgen van de financiële administratie van de belastingopbrengsten inclusief de jaarlijkse controleverklaring;
^
verwerken van bevolkingsmutaties, omgevingsvergunningen, kadastrale mutaties et cetera in de belastingbestanden;
^
volledige uitvoering van de BAG;
^
het maken van aanslagen, waarde beschikkingen, afhandelen telefonische/schriftelijke vragen/reacties op aanslagen/waarde beschikkingen, afhandelen bezwaar- en beroepschriften;
^
het invorderen van aanslagen, automatische incasso’s en beoordelen van kwijtscheldingsverzoeken;
^
het beschikbaar stellen aan de deelnemers van kadastrale kaarten, cyclorama foto's van alle gebouwen, luchtfoto’s van de hele gemeente en het leveren van vastgoedinformatie voor beheersystemen van de gemeente.
1.5.2
Aanvullende taken
De ambitie om taken om de deelnemers te binden en te boeien vindt zijn weerslag in het realiseren van aanvullende taken voor de deelnemers op basis van reeds bij SVHW aanwezige werkwijzen, systemen en/of kennis. Hierbij kan gedacht worden aan het heffen en innen van kleine belastingen en van publiekrechtelijke vorderingen (ontzorgen) en het aanbieden van informatie voor beleidsbepaling en sturing (meerwaarde bieden). Indien er sprake is van een eventuele uitbreiding van taken dan moet dit een gevolg zijn van de behoefte van de deelnemers en leiden tot verbetering van de doelmatigheid van de dienstverlening en verdere verlaging van de kosten per afgenomen dienst. De aanvullende kosten worden gedragen door afnemende deelnemer(s). In 2024 wordt de tariefstructuur hiervoor geëvalueerd.
1.6
Bestuur
1.6.1
Algemeen Bestuur
Het Algemeen Bestuur vertegenwoordigt de verschillende deelnemende organisaties en is het hoogste bestuursorgaan. Het Algemeen Bestuur heeft als taak om het beleid vast te stellen en te controleren of het juist wordt uitgevoerd. De samenstelling van het algemeen bestuur is vastgelegd in de
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 10 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 gemeenschappelijke regeling SVHW. Iedere gemeente heeft één afvaardiging in het algemeen bestuur. Het waterschap heeft 2 deelnemers binnen het algemeen bestuur.
1.6.2 Dagelijks Bestuur De leden van het Dagelijks Bestuur zijn door en vanuit de leden van het Algemeen Bestuur aangewezen. Het Dagelijks Bestuur bepaalt onder andere de instructies en de regels voor de uitvoering van de taken en de bedrijfsvoering van SVHW.
1.7
Organogram
SVHW heeft de werkzaamheden belegd in zelforganiserende procesteams. Deze procesteams houden zich bezig met de operatie en zijn verantwoordelijk voor het uitvoeren en het continu verbeteren van het proces en het realiseren van de gewenste output. De processen zijn gegroepeerd in domeinen met aan het hoofd een domeinmanager. In lijn met doelstellingen van SVHW bepalen de domeinmanager en proceseigenaren de gewenste output, die zoveel mogelijk beschreven wordt in de vorm van meetbare en zichtbare prestatie indicatoren. Het MT bestaande uit de drie domeinmanagers en de directeur stelt de kaders (richting en doelen), schept de randvoorwaarden voor de procesteams bij de uitvoering van hun taken en bewaakt de samenhang van de processen. De onderstaande figuur geeft de vereenvoudigde weergave van het organogram weer:
Processen; *
Strategie en ontwikkeling
*
Externe contacten
*
Personeel en Organisatie
*
Acquisitie
’
FGenCISO
Domein Vastgoed
AfstemmirļgHeffen en Innen-Vastgoed
Domein Heffen en Inneŕi
MT d
MT id
Proceseigenaren Proceseigenorenļ
Directeur
Processen
Processen;
Gegevensbeheer
Heffen
Herwaarderen
Overige bezwaren (maatstafjpezwaren) Kwijtschelding
'\
Permanente marktanaiyse
MT id
WOZ-bezwaren
Invordering
Overige bezwaren (subject)
Domein Ondersteuning
Processen Informatie en automatisering Financiën en P&C-cyclus Juridische zaken en privacy
Proceseigenaren
Leveranciersmanagement Facilitaire zaken Klantcontact inkomend en klantreis
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 11 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
1.8
Kengetallen
De ontwikkeling van SVHW in de afgelopen jaren wordt weergegeven in de onderstaande tabellen: Algemeen Onderwerp
2022 13.994 13,430 13.971 13.979
2021
2020
12.900 13.384 12.900 13.612
12.536 13.362 12.401 13.260
2019 12.394 12.475 12,712 12.954
12.349 12.059 12.349 12.648
Resultaat (xei.ÛOO)
2023 15.534 16.051 15.534 16.735 6S4
122
228
-102
479
589
Bezetting (FTE) per31 december Ziekteverzuim (ex. Zwangerschapsverlof)
81,44 2,84ļį
72,7
76,7 3,1?Ě
76,3
78,2 l,TA
77,3 3,454
Gerealiseerd belast!ngvolume (x Cl.ûûû) Aantal aanslagregels (x I.ÛÛÛ) Aantal biljetten (x 1.000}
490.957 3.802 701
428.710 3.644 745
423.189 3.668 702
403.243 3.584 700
385.729 3.576 701
376.304 3.628 738
Begroting exploitatiekosten (x C 1.000) Realisatie exploitatiekosten (x C 1.000] Begroting baten (x C 1.000) Realisatie baten (x C 1.000)
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 12 van 63
2018
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
2.
Beeld 2023 en 2024
2.1
Resultaat 2023
De Jaarrekening 2023 sluit per saldo met een positief resultaat van 684.000 euro. De totale exploitatie 2023 bedraagt 1 6.051.000 euro ten opzichte van 1 5.534.000 euro begroot. De totale opbrengsten 2023 bedragen 16.735.000 euro ten opzichte van 1 5.534.000 euro begroot.
2.2
Begroting 2023 en begrotingswijzing 2024
Bij het opstellen van de begroting 2024 is in lijn met de door het AB vastgestelde “Notitie structurele indexering begroting SVHW” geïndexeerd op basis van de Macro Economische Verkenningen van het CPB. Dit houdt in dat: ^
de gepubliceerde Nationale consumentenprijsindex volgens de septembercirculaire toegepast
•
wordt voor indexering van de materiële kosten; de cao toegepast wordt voor de indexering van de personele kosten;
^
bij het ontbreken van een nieuwe cao de gepubliceerde Loonvoet sector Overheid volgens de septembercirculaire toegepast wordt voor indexering van de personele kosten;
•
indien de werkelijke inflatie respectievelijk loonontwikkeling beduidend afwijkt van de vooraf geraamde indexering wordt het oude jaar via een begrotingswijziging achteraf gecorrigeerd en daarmee op het juiste prijsniveau gebracht.
^
Uitgangspunt voor de meerjarenraming is een normale economische situatie. Voor de meerjarenbegroting na 202 5 wordt gerekend met een indexering van de loon- en prijsstijging met 1%.
Op basis van de percentages uit de septembercirculaire 2022 was in de begroting 2024 rekening gehouden met een indexering van 2,4% voor de materiële kosten en 4,2% voor personele kosten. In de 1e wijziging van de begroting 2024 zijn de effecten van de cao- en prijsontwikkelingen in 2023 (afwijking met de begroting 2023), de te lage indexering van de primaire begroting 2024 (naar het zich laat aanzien voldoet deze indexering niet volledig op basis van het onderhandelaarsakkoord dat begin december 2023 is gesloten met de vakbonden) en de toetreding van de gemeente Drimmelen verwerkt. Naast forse prijsstijgingen, die leveranciers momenteel doorvoeren, hebben we daarnaast nog steeds te maken met toenemende marketinginspanningen van de no cure no pay-bedrijven (NCNP -bedrijven), waardoor het aantal WOZ bezwaren in 2023 bijna verdrievoudigd is. Dit is een landelijke trend. Het vraagt extra personele inspanning en innovatieve werkmethodes om de hoeveelheid WOZ-bezwaren op tijd af te handelen en ook de permanente marktanalyse en de herwaardering tijdig en met voldoende kwaliteit af te wikkelen. Door de toegenomen WOZ-bezwaren stijgen ook de proceskosten overeenkomstig. Ook dit is in lijn met de landelijke trend. In 2024 vindt in Q1 nog afwikkeling plaats van bezwaren uit 2023.
Per 2024 is door aangepaste wetgeving een verlaging van de proceskostenvergoeding doorgevoerd en worden de proceskosten voortaan aan de belastingplichtigen uitbetaald. Vanaf 202 5 gaan we ervan uit dat de hoeveelheid bezwaren mede daardoor weer afneemt, waardoor we in 2026 weer op het oude niveau (begroting 2023) van proceskosten en benodigde inhuur voor de afwikkeling zitten. In een 1e wijziging van de begroting 2024 zijn de effecten van de cao- en prijsontwikkelingen in 2023 (afwijking met de begroting 2023), de te lage indexering van de primaire begroting 2024 en de
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 13 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 toetreding van de gemeente Drimmelen verwerkt. Bij het opstellen van de jaarrekening 2023 is er tevens meer inzicht ontstaan in de daadwerkelijke kosten in het boekjaar 2023. De 1e wijziging van de begroting 2024 bestaat uit zes componenten: -
kosten gerelateerd aan cao- en prijsontwikkelingen, rente en extra tijdelijke inhuur voor bezwarenafwikkeling (1.1 38.000 euro), die niet zijn opgenomen in de primaire Begroting 2024. Hiervoor wordt verwezen naar de kadernota 202 5;
-
kosten van de nieuw toegetreden deelnemer Drimmelen (376.000 euro);
-
incidenteel hogere personeelslasten voor een bedrag van 54.000 euro;
-
een incidentele bezuiniging op de kapitaallasten van SVHW voor een bedrag van 58.000 euro;
-
een structurele bezuiniging op de kosten van beeldmateriaal van 100.000 euro; hogere WOZ kosten 6.000 euro.
Het totaal van de bovenstaande posten bedraagt 1.414.000 euro. Tegenover de kosten van de nieuw toegetreden deelnemer Drimmelen staat een opbrengst van deelnemersbijdrage. Bestendige gedragslijn Als bestendige gedragslijn probeert SVHW de kosten zoveel mogelijk op te vangen binnen de exploitatie door het treffen van efficiency maatregelen en het realiseren van bezuinigingen: de zogenaamde interne financiering. In de afgelopen jaren zijn de tarieven laag gebleven door verregaande efficiency en is er steeds een positief resultaat gerestitueerd aan de deelnemers. SVHW heeft hiermee de grenzen van de zogenaamde interne financiering bereikt en kunnen extra kosten als gevolg van de cao- en prijsontwikkelingen niet meer worden opgevangen binnen de exploitatie.
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 14 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
3.
Externe ontwikkelingen
3.1
Inleiding
Deze paragraaf geeft de relevante externe ontwikkelingen voor de Begroting 2025 weer, zoals deze bij het opstellen daarvan bekend zijn. De meeste ontwikkelingen hebben een meerjarig effect. Voor zover mogelijk en relevant wordt reeds in rekening gehouden met de ontwikkelingen door het starten of voorbereiden van activiteiten. In een aantal gevallen is er sprake van een doorontwikkeling.
3.2
Technologische- en procesontwikkelingen
SVHW heeft net als alle andere organisaties te maken met een steeds sterkere afhankelijkheid van IT oplossingen en moet daarom ook meegaan met de veranderingen daarin. Onze contracten voor hardware lopen in 2025 af. Deze worden dan ook opnieuw aanbesteedt. De financiële effecten hiervan zijn op dit moment nog niet goed inzichtelijk. Hierdoor zijn de kosten die wij nu maken verwerkt in de begroting 2025 met daarbij rekening houdend met de inschatting van de ontwikkelingen. Vooruitlopend op het aflopen van de contracten onderzoeken wij wat nodig is om een betrouwbare en efficiënte gegevensverwerking te borgen op een manier die aansluit op de externe ontwikkelingen. Een aantal van deze externe ontwikkelingen is: -
Landelijke stelsel van basisregistraties en aansluiting hierop;
-
Invoering van de omgevingswet en de aanpassing hierdoor van informatie aanlevering;
-
Common Ground ontwerp waarbij er een nieuw en modern gegevenslandschap ontstaat, dat op een verantwoorde en consistente wijze wordt ondersteund. Bij onze nieuwe applicaties houden wij rekening met dit ontwerp;
-
De ontwikkeling van werken met AI (Artificial Intelligence) neemt een grote vlucht en wordt meer gemeengoed. AI wordt binnen SVHW in 202 5 pilotgewijs verkend, binnen de wettelijke kaders en AVG richtlijnen;
-
De invoering van de wetsaanpassing voor de waterschapsbelastingen per 1 januari 2026;
-
Steeds meer applicaties worden in de cloud aangeboden, hetgeen de flexibiliteit van SVHW in zal perken omdat minder maatwerk mogelijk is. Op dit moment is de belangrijkste applicatie (Centric) in eigen beheer waardoor SVHW door slim maatwerk en specifieke functionaliteiten efficiëntie kan koppelen aan maatwerk;
-
Doorontwikkeling van MijnOverheid en verdere digitalisering overheidsdienstverlening; Informatiebeveiliging en privacy waarbij SVHW ervoor zorg moet dragen dat de digitale weerbaarheid op peil wordt gehouden en verder wordt verbeterd waar nodig en passend binnen toenemende nationale en Europese regelgeving.
3.2.1
Informatiebeveiliging en privacy
Door de toenemende datastromen, koppeling van systemen en digitale dreiging van hackers en cybercriminelen wordt het zorgvuldig omgaan met de gegevens van inwoners en organisaties steeds belangrijker. SVHW zal als data gedreven organisatie daarom zijn digitale weerbaarheid op peil dienen te houden. Dit vergt een toenemende inspanning van SVHW. SVHW maakt op dit gebied (beveiliging en privacy) gebruik van de diensten van de Informatiebeveiligingsdienst Nederlandse gemeenten (IBD) en werkt samen met collega belastingkantoren. Er is een privacy officer binnen het domein Ondersteuning, die op dit terrein de tweedelijns ondersteuning levert en er is een CISO (Chief Information Security Officer) en FG (Functionaris Gegevensbescherming) die rechtstreeks aan de directie rapporteren.
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 15 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
3.3
Sociaal-culturele en economische ontwikkelingen
3.3.1
Kinderopvangtoeslagenaffaire (KOTA)
In 2021 is SVHW begonnen met uitvoering van de Verzamelwet hersteloperatie toeslagen. In dit verband hebben de deelnemers zich door middel van een Collegebesluit geconformeerd aan het Moratorium en heeft SVHW de invordering aangehouden van de vorderingen bij alle mogelijke gedupeerden van de KOTA, die zich hadden aangemeld bij de Rijksbelastingdienst. SVHW heeft hen per brief geïnformeerd. Omdat mogelijke gedupeerden zich tot en met 2023 konden melden bij de Rijksbelastingdienst, kan SVHW naar verwachting tot en met 2026 bezig zijn met de afhandeling. Deze afwikkeling heeft beperkt effect op de begroting 202 5.
3.4 3.4.1
Algemene politiek-juridische ontwikkelingen Wijziging Besluit proceskosten bestuursrecht (Bpb) / NCNP-problematiek
In 2023 heeft SVHW te maken gekregen met bijna een verdrievoudiging van de WOZ-bezwaarschriften, zowel rechtstreeks van burgers als via NoCureNoPay (NCNP)-bureaus. De bijna verdrievoudiging van het aantal bezwaren is niet alleen een probleem voor SVHW. Deze trend speelt landelijk. In 2023 heeft SVHW ongeveer 23.000 WOZ-bezwaren ontvangen. Wij verwachten dat het aantal bezwaren in 2024 en 202 5 weer zal afnemen door de aanpassingen uit het belastingplan 2024 en de verwachte lagere stijgingspercentages van de WOZ Waardes. In december stemde de Eerste Kamer in met het wetsvoorstel herwaardering proceskostenvergoedingen WOZ en bpm van de Staatssecretaris van Financiën en deze wet is per 1 januari 2024 in werking getreden. Deze wet geeft nieuwe uitgangspunten voor de wegingsfactor die wordt gebruikt bij de berekening van de proceskosten. Die varieert normaal gesproken van 0,25 tot 2, waarbij een wegingsfactor van 1 nu de standaard is. De nieuwe wet ziet op verlaging van deze factor naar 0,2 5 in gevallen waarin het bestreden besluit wordt vernietigd of gewijzigd. In overige gevallen daalt de wegingsfactor naar 0,10. Bovendien worden de proceskosten ingaande 2024 rechtstreeks aan de belanghebbende uitbetaald en niet (meer) aan de gemachtigde. Dit raakt rechtstreeks het verdienmodel van de NCNP-bureaus.
Het ligt in de lijn der verwachting dat de NCNP-bureaus tegenmaatregelen zullen treffen. Niettemin heeft een aantal kleinere NCNP-bureaus al aan SVHW kenbaar gemaakt dat van hen nauwelijks tot geen WOZ-bezwaren kunnen worden verwacht. Daarnaast is de (immateriële) schadevergoeding bij overschrijding van de redelijke termijn van twee jaar omlaag gegaan. De vergoeding bedroeg 500 euro per half jaar. Het nieuwe standaardtarief is op basis van de wetswijziging verlaagd naar 50 euro per half jaar. Ook dit leidt tot groot ongerief bij de NCNP-bureaus en de verwachting is dat zij hiertegen in verweer zullen komen en proefprocedures zullen starten. Het belastingplan beoogt naast een verlaging van proceskostenvergoedingen ook de uitbetaling daarvan aan de belastingplichtige in plaats van het NCNP-bureau. De wetgeving heeft als doel een realistischer vergoeding voor de kosten van NCNP bureaus en bekendheid bij de burger met de kosten van het bezwaar maken via een gemachtigde. Bijkomend verwacht effect is dat het verdienmodel realistischer wordt en het aantal bezwaren via NCNP zal afnemen. Het gevaar bestaat dat door de lagere prijs het aantal bezwaren juist toe zal nemen om het verdienmodel in stand te houden, bijvoorbeeld door meer geautomatiseerde bezwaren in te dienen. Het aantal te verwachten bezwaren is
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 16 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 dus erg onzeker en het is niet de verwachting dat het niveau van het aantal bezwaren uit 2022 al wordt behaald in 2024 en 2025. Toen kregen wij circa 8.000 bezwaren binnen. Naast deze landelijke ontwikkeling proberen wij het aantal bezwaarschriften te beperken door mitigerende maatregelen. Dit doen wij bijvoorbeeld door burgers goed te informeren met communicatiecampagnes, een heldere website en een duidelijker aanslagformulier. Daarnaast kunnen burgers bij ons ook via een laagdrempelige QR-code bezwaar maken, waarna dit via een gestandaardiseerd E-formulier efficiënt door het afwikkelingsproces wordt geleid. Ondanks deze inspanningen en ontwikkelingen verwachten wij voor 2025 nog steeds meer bezwaarschriften dan waar wij voorheen in de begroting rekening mee hielden. Dit zal dus zorgen voor een extra werkdruk, meer benodigde capaciteit en afhankelijk van het aantal NCNP-bezwaren nog steeds ook hoge proceskostenvergoedingen die betaald moeten worden. Voor de begroting 2025 hebben wij rekening gehouden met 484.000 euro extra inhuur om de NCNP bezwaren tijdig af te kunnen handelen.
3.4.2
Wijziging waterschapswet: belastingen
De waterschappen hebben de minister van Infrastructuur en Waterstaat in december 2020 gevraagd om de waterschapsbelastingen aan te passen, zodat een aantal urgente knelpunten wordt opgelost en het stelsel verder wordt verbeterd. Het parlement beslist over de precieze wijziging van het belastingstelsel en het moment waarop de wijzigingen ingaan. In het wetsvoorstel worden de watersysteemheffing, de zuiveringsheffing en de verontreinigingsheffing gewijzigd. Het voorstel biedt oplossingen voor de meest urgente knelpunten. Ook geeft het mogelijkheden om het profijtbeginsel in de watersysteemheffing beter toe te passen. Namelijk: hoe meer profijt een belanghebbende van het waterschap heeft, hoe meer hij betaalt. De aanpassing wordt daarnaast benut om ruimte te geven aan een aantal ontwikkelingen op het gebied van duurzaamheid, de circulaire economie en de energietransitie. Het voorstel voor de watersysteemheffing zorgt er onder meer voor dat voor alle belastingbetalers een gelijkmatige tariefontwikkeling kan worden gerealiseerd. Met de voorstellen om de zuiverings- en verontreinigingsheffing aan te passen, willen de waterschappen bereiken dat de waterschappen in hun werk minder milieu- en mensbelastende stoffen hoeven te gebruiken. Naast de belangrijkste knelpunten staan er nog andere zaken in het voorstel van de waterschappen en nu dus in het wetsvoorstel.
Die gaan bijvoorbeeld over het apart in rekening kunnen brengen van de kosten van activiteiten die waterschappen uitvoeren bovenop hun normale taakuitoefening (zogeheten plusvoorzieningen). En over de mogelijkheid van een lagere heffing voor bedrijven als er door het waterschap waardevolle grondstoffen uit hun afvalwater worden gehaald. De waterschappen vinden het van groot belang dat de urgente knelpunten in hun belastingstelsel zo snel mogelijk verdwijnen en dat zij op zo kort mogelijke termijn ook gebruik kunnen maken van de andere verbeteringen die het wetsvoorstel bevat. De waterschappen hebben zich ingespannen om inwerkingtreding op 1 januari 2025 mogelijk te maken, waarbij zij uitgingen van een implementatieperiode van ca. anderhalf jaar. Inmiddels zien de waterschappen dat de implementatieperiode door vertragingen tijdens de voorbereiding van het wetsvoorstel, de val van het kabinet Rutte IV, de verkiezingen van de Tweede Kamer en de totstandkoming van een nieuw kabinet veel korter is geworden. Hier komt bij dat de minister van Infrastructuur en Waterstaat in het voorjaar van 2023 een aanpassing in het wetsvoorstel Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 17 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 heeft doorgevoerd die de implementatie voor de waterschappen onverwacht veel omvangrijker heeft gemaakt. De waterschappen verwachten dat de nieuwe Tweede Kamer de inhoudelijke behandeling van het wetsvoorstel in 2024 zal vervolgen. Daarbij en daarna kunnen er uiteraard nog wijzigingen in zowel het wetsvoorstel als de onderliggende, nog aan te passen regelgeving worden doorgevoerd. En uiteraard gaat ook de Eerste Kamer zich nog over het wetsvoorstel buigen. De hieruit resulterende korte implementatieperiode en de onzekerheid over eventuele wijzigingen in de regelgeving hebben ertoe geleid, dat de wetsaanpassing niet voor 1 januari 2026 in werking zal treden.
3.4.3
Wijziging Algemene Wet bestuursrecht
Meer oog voor menselijke maat in Algemene wet bestuursrecht In Nederland moet iedereen kunnen rekenen op een overheid die dienstbaar is en oog heeft voor de menselijke maat. Het wetsvoorstel “versterking waarborgfunctie Algemene wet bestuursrecht” draagt hieraan bij en verkeert nu in de fase van consultatie. De Wet versterking waarborgfunctie Awb moet de menselijke maat in het bestuurs(proces)recht vergroten en de overheid meer “responsief” maken. De ministerraad heeft hier op 26 januari 2024 mee ingestemd. Het voorstel bevat verschillende aanpassingen om de dienstverlening door de overheid te verbeteren, de menselijke maat hierbij te versterken en laagdrempelig contact te bevorderen. Het geeft overheidsorganisaties en de rechter meer ruimte om rekening te houden met de individuele situatie van mensen. In hoeverre deze wijziging in Wet en Regelgeving voor een toename van de arbeidsintensiteit binnen de Domeinen gaat zorgen wordt nauwlettend gemonitord.
3.4.4
NIS2
In Europees verband worden sectoren en organisaties die van vitaal belang zijn voor de maatschappij verplicht eind 2024 te voldoen aan de NIS2-richtlijn. Er zijn twee sectoren, ‘bijlage 1 Essentiële - hoog kritieke sectoren’ en ‘bijlage 2 Belangrijke - andere kritieke sectoren’ aangeduid, die automatisch moeten voldoen aan de NIS2-richtlijnen. SVHW valt onder 'bijlage 1 - Essentiële - hoog kritieke sectoren - Overheidsdiensten'. Dit betekent voor SVHW de volgende drie verplichtingen: ^
Zorgplicht: De zorgplicht bestaat uit een lijst van maatregelen waaraan SVHW minimaal moet voldoen. Denk hierbij aan crisismanagement bij een groot cyberincident en het gebruik van cryptografie en versleuteling.
^
Meldplicht: SVHW moet binnen 24 uur dat SVHW zich bewust is geworden van een incident melden dat bij SVHW sprake is van een incident bij de toezichthouder (Rijksinspectie Digitale Infrastructuur (RDI)) en een uitgebreide rapportage over het incident binnen een maand. Een cyberincident moet ook bij het Computer Security Incident Response Team (CSIRT) van SVHW gemeld worden
^
Toezicht: Er komt een onafhankelijk toezichthouder (Rijksinspectie Digitale Infrastructuur (RDI)), die naar de naleving van de verplichtingen uit de richtlijn kijkt.
De invoeringsdatum is vastgesteld op 1 7 oktober 2024. SVHW anticipeert hier tijdig op en verzorgt in 2024 een training voor zowel Bestuurders als medewerkers op dat de organisatie NIS2 bestendig wordt gemaakt.
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 18 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
3.4.5
Invoering Omgevingwet
De invoering van de Omgevingswet heeft inmiddels plaatsgevonden per 1 januari 2024. De invoering van de Omgevingswet heeft mogelijk gevolgen op de WOZ-uitvoering. De verwachting was toen vooral dat de invoering geen fundamentele wijzigingen zouden inhouden voor het WOZproces. Weliswaar zouden er meer activiteiten vergunningsvrij worden, maar dat betekende alleen dat de mutatiesignalering die gemeenten en uitvoeringsorganisaties doen, nog belangrijker wordt. Inmiddels wordt duidelijk dat naast het vergunningsvrij verbouwen en realiseren van bijgebouwen ook de nieuwbouw van grondgebonden woningen volledig vergunningsvrij zal kunnen gebeuren. Dit is overigens alleen het geval, wanneer een gemeente ertoe besluit om deze bouw van grondgebonden woningen inderdaad vergunningsvrij te maken. Maar als de nieuwbouw van grondgebonden woningen in een gemeente inderdaad vergunningsvrij gemaakt zou worden, dan heeft dit in ieder geval gevolgen voor werkprocessen gericht op het waarderen van objecten (woningen) in aanbouw en zal SVHW hierop anticiperen met maatregelen.
3.5
Ontwikkelingen WOZ
3.5.1
Toename areaal
Door de bouwopgave van de Nederlandse gemeenten (in verband met de woningnood) zal het aantal WOZ-objecten van de deelnemers stijgen en daarmee ook de hoeveelheid werkzaamheden, die SVHW moet verrichten. Aangezien de huidige bezetting van taxateurs en WOZ-medewerkers efficiënt is ingericht, kan deze toename ondanks procesverbeteringen naar verwachting niet meer worden opgevangen zonder concessies te doen aan de kwaliteit. Een uitbreiding van de formatie lijkt noodzakelijk, echter deze is wel afhankelijk van of de woningbouwopgaaf wordt gehaald. SVHW monitort deze ontwikkeling nauwlettend en speelt hier tijdig op in. Dekking van deze kosten zal plaatsvinden op basis van de toename in de bijdrage van de deelnemers die gebaseerd is op het aantal objecten.
3.5.2
Waarderingskamer
Vanaf 1 maart 2024 geldt er een nieuw taxatiemodel. De belangrijkste wijziging in dit nieuwe model, is het toevoegen van de bijlage ‘Energetische opnamestaat.’ Dit betekent dat de taxateur melding maakt van de aanwezige voorzieningen op het gebied van isolatie en duurzaamheid in de getaxeerde woning. De implementatie van het nieuwe taxatiemodel vindt in de loop van 2024 en 202 5 plaats.
3.6
Ontwikkelingen Heffingen
3.6.1
Diftar
Een toenemend aantal gemeentelijke deelnemers voert bij de afvalstoffenheffing de Diftar in als maatregel om het recyclen of het cyclisch maken van de afvalstroom te stimuleren. Bij Diftar betalen de inwoners veelal een jaarlijks vastrecht en een tarief per lediging of storting. Hierbij streven wij ernaar om de aanlevering van gegevens zoals, de ledigings- en stortingsgegevens in hoge mate te automatiseren waardoor de toename in kosten beperkt blijft. Tegenover deze extra kosten die gemaakt moeten worden staat ook een hogere bijdrage van de deelnemers. In de begroting is rekening gehouden met de gemeenten die reeds diftar hebben ingevoerd of waar het besluit tot invoering door de gemeenteraad is genomen.
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 19 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
3.7
Ontwikkelingen Invordering
3.7.1
Sociaal invorderen
SVHW volgt de trend met betrekking tot het meer maatschappelijk invorderen. Het beleid van SVHW is om zoveel mogelijk te voorkomen dat er problematische schulden of een opeenstapeling van schulden ontstaat. SVHW heeft hiervoor al de volgende maatregelen getroffen: ^
in 2024 start de pilot kosteloze herinnering voor zowel de fysieke aanslagen als de digitale aanslagen via Mijn Overheid. Het Algemeen Bestuur van SVHW heeft met dit initiatief van de Ambtelijke Commissie en SVHW ingestemd. Als uit de evaluatie van blijkt dat de pilot opvolging verdient, vindt integrale uitrol van de kosteloze herinnering vanaf 202 5 plaats. Hiermee wordt in de begroting rekening gehouden;
^
het hanteren van een betalingstermijn van 3 maanden in plaats van de wettelijke 6 weken;
^
de mogelijkheid om met een automatische incasso in 10 maandelijkse termijnen te betalen;
^
de mogelijkheid om tijdens het dwanginvorderingstraject binnen twee weken na ontvangst van een aanmaning alsnog een automatische incasso af te geven;
^
het op verzoek opsturen van een betaallink via email of sms;
^
het treffen van individuele betalingsregelingen waarbij er op klantgerichte wijze naar mogelijkheden wordt gekeken.
^
de uitrol van de applicaties e-Mandate en Incasso Op Maat waarmee veilig en digitaal incassomachtigen bij alle banken in Nederland respectievelijk flexibel incasseren mogelijk wordt. Ten aanzien van flexibel incasseren: niet alle belastingplichtigen ontvangen rond de 20e van de maand hun inkomen, maar bijvoorbeeld ook per de 1 5e van de maand of per vier weken. Flexibel incasseren voorkomt onnodige storno’s.
Enkele bovenstaande maatregelen kunnen eventueel leiden tot een verminderde opbrengst van de invorderingskosten. Dit effect is echter nog niet te kwantificeren.
3.8
Deelnemers
Na het toetreden van Ridderkerk in 2023 en de toetreding van Drimmelen in 2024 wordt de volgende uitbreiding van het deelnemersbestand voorbereid in 2024. Het betreft hier de toetreding van de gemeente Geertruidenberg per 1 januari 202 5. Deze toetredingen verwerken wij kostenneutraal in deze begroting, gezien zij op basis van de deelnemersbijdrage de extra kosten die dit met zich meebrengt betalen.
3.9
Dienstverlening
3.9.1
Vernieuwing Dienstverleningsovereenkomst (DVO)
In 2023 is hard gewerkt aan het opstellen van een nieuwe dienstverleningsovereenkomst tussen SVHW en haar deelnemers. Hierbij is een afvaardiging van het SVHW in samenspraak met de deelnemers gekomen tot een nieuwe dienstverleningsovereenkomst met daarbij ook nieuwe KPI’s waarop gemeten kan worden of SVHW haar dienstverlening naar verwachting behaald. In de nieuwe DVO zijn de volgende KPI’s opgenomen: 1.
Aanslagen: De aanslag dient juist, volledig te zijn en tijdig te worden uitgebracht (98% conform kohierplanning)
2.
Bezwaarschriften: Bezwaarschriften afhandelen voor 90% in het jaar van opleggen (overzicht
3.
Invorderingsmaatregelen: streven naar volledige betaling conform onderstaande staffel:
bezwaren zijn zichtbaar in het managementportaal). a.
1 jaar na opleggen van aanslag staat nog 3% open;
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 20 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
4.
b.
Na 2 jaar na opleggen nog l% open;
c.
Na 5 jaar na opleggen nog maximaal 0,l% open.
Ramingen: De oorspronkelijke raming (aangeleverd voor de begroting) mag maximaal 5% afwijken ten opzichte van de realisatie (bij de jaarrekening).
In de jaarstukken 202 5 rapporteren wij over de realisatie van deze KPI’s.
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 21 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
4.
Beleidsbegroting
4.1
Uitgangspunten
Hieronder staan de uitganspunten voor de (meerjaren)begroting opgesomd:
4.1.1
Vertrekpunt
Het vertrekpunt is de gewijzigde Begroting 2024 en de realisatie 2023.
4.1.2
Indexering
Materiele kosten De door het CBS gepubliceerde CPI over het jaar 2023 is 3,9 procent en voor 2024 3,8 procent. Hiervoor heeft in de 1e Wijziging van de begroting 2024 een aanvullende indexering plaats gevonden. Voor de Begroting 2025 gaat SVHW uit van een indexering met 2,6 procent, conform de consumentenprijsindex volgens de septembercirculaire van het Centraal Bureau voor de Statistiek. Personele kosten In lijn met het besluit van het Algemeen Bestuur van 1 februari 201 7 volgt SVHW voor het indexeren van de personeelskosten de afspraken die zijn vastgelegd in de cao Werken voor waterschappen. In het geval van het ontbreken van een cao gaat SVHW uit van de gepubliceerde loonvoet volgens de septembercirculaire. Voor de Gewijzigde Begroting 2024 gaat SVHW uit van een indexering conform de nieuwe cao met 5,95 procent. Voor de begroting 202 5 gaat SVHW uit van een indexering met 5,3% conform de septembercirculaire.
4.1.3
Deelnemers
In 2025 zal de nieuwe deelnemer Geertruidenberg toetreden. Hiermee is in de Begroting 2025 al rekening gehouden. Tegenover de stijging van de kosten staat een hogere deelneemersbijdrage.
4.1.4
Formatie
De formatie van SVHW bedraagt in 2025 91,1 1 FTE.
4.1.5
Verdere aanpassingen in Begroting 2025
Toename aanslagregels In deze begroting 2025 zijn de aantallen uit de jaarrekening 2023 geactualiseerd door bijvoorbeeld rekening te houden met diftar die een gemeente in gaat voeren. Tevens zijn de WOZ objecten en aanslagregels van de gemeente Geertruidenberg toegevoegd. Hoewel vorig jaar het aantal WOZ objecten en het aantal aanslagregels uit de jaarrekening 2022 was geactualiseerd naar het volume voor 2024 door met 1% te indexeren voor 2023 en vervolgens met 1% voor 2024, is er voor gekozen dit niet meer te doen. De werkelijke stijging in 2023 van het aantal objecten en aanslagregels bleek veel lager te liggen, waardoor de deelnemers een te hoog voorschot hadden betaald. Bij het opstellen van de jaarrekening 202 5 zal op basis van de daadwerkelijke realisatie een eindafrekening per deelnemer worden opgesteld. Door bovengenoemde aanpassingen ontstaat er in de Begroting 202 5 een zuiverder beeld van de toerekening van de kosten.
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 22 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
4.2
Financiële impact
4.2.1
Kosten
Indexering Materiële kosten De door het CBS gepubliceerde CPI over het jaar 2023 is 3,9 procent en over 2024 3,8 procent. Hiervoor heeft in de gewijzigde begroting 2024 een aanvullende indexering plaats gevonden. Voor de begroting van 2025 gaat SVHW uit van een indexering met 2,6 procent. Berekening materiële kosten Totaal materiele kosten begroting 2024
C
8.733
C
8.368
Af: afschrijving en onvoorzien geen indexering
-365
Prijsindex 2023: 3,9% minus reeds doorgerekend 2,6%
109
Materiele kosten 2024 geindexeerd tm 2023
e
8.477
Indexering materiele kosten 2024: 3,8% minus reeds doorgerekend 2,4%
C
119
verhogen PBB budget werknemers tot 35 jaar
C
22
Begrote materiele kosten 2024
e
8.617
Indexering materiele kosten 2025: 2,6%
224
Begrote materiele kosten 2025
e
8.842
In de Kadernota 2025 is voor de indexering van de materiele kosten een bedrag van 224.000 euro opgenomen. De begroting 2025 is met het bedrag uit de kadernota opgesteld. In de Kadernota 2025 is echter nog geen rekening gehouden met indexering van de kosten van de in 2024 toegetreden gemeente Drimmelen en indexering van de hogere kosten inhuur personeel t.b.v. afhandeling van bezwaren (totaal 48.000 euro). Personele kosten Voor 2025 is er nog geen cao afgesloten, waardoor de loonvoet uit de septembercirculaire van het Centraal Bureau voor de Statistiek gehanteerd wordt voor de indexering van de personele kosten (5,3 procent). In de begroting 202 5 is rekening gehouden met 2 fte extra voor uitvoering van de werkzaamheden voor de gemeente Drimmelen. De werkzaamheden voor de gemeente Geertruidenberg worden naar verwachting het eerste jaar uitgevoerd met behulp van extra inhuur.
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 23 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 Berekening personele kosten Personele kosten 2024 geïndexeerd tm 2023
C
7.318
Indexering 2024: 5,95% minus 4,2% reeds geïndexeerd
C
128
verhogen reiskostenvergoeding naar C 0,23
C
7
Begrote personele kosten 2024
c
7.453
Indexering personele kosten 2025: 5,3%
395
Begrote personele kosten 2025
c
7.848
In onderstaande tabel wordt de aansluiting met de Kadernota 2025 weergegeven. Hieruit blijkt dat de deelnemersbijdrage 710.000 euro hoger ligt dan geraamd in de kadernota Begroting 2025, maar dit wordt voor 678.000 euro veroorzaakt door meerkosten van de gemeenten Drimmelen en Geertruidenberg die gedekt worden door extra opbrengsten. In de kadernota was nog geen rekening gehouden met beide toetredingen. Bedragen x 1.000 euro
aansluiting met kadernota
Primaire begroting 2024 indexering materiele kosten 2023 indexering personeel en materieel 2024 inhuur bezwaren meer porti aanslagen en dwanginvord
13.452 109 276 968 260
hogere rente opbrengst Kadernota 2024 indexering personeel en materieel 2025 minderinhuur bezwaren
-475
14.590 619 -484
Kadernota 2025
14.725
Drimmelen materieel hogere opbr invord kst Drimmelen Geertruidenberg materieel hogere opbr invord kst Geertruidenberg incidentele salariskosten 2025 hogere afschrijvingskosten 2025 bezuiniging beeldmateriaal hogere WOZ kosten indexering kosten Drimmelen 7 hogere inhuur
15.435
Deelnemersbijdrage 2025
Versie 1.0 10 april 2024