[T24.03165] Ontwerpbegroting 2025 van SVHW
Tekst van het document
439 -63 344 -42 26 52 -100 6 48
Pagina 24 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 Resumé Bij het opstellen van de Begroting 2025 houdt SVHW rekening met de volgende gegevens: Kosten begroting 2025 (*1000 C )
Deelnemersbijdrage 2025 (*1000 C)
Kosten begroting 2024
ļ
18.106 Kosten begroting 2024
Indexering
668
Opbrengst invorderingskosten
hogere afschrijvingslasten door nieuwe investeringen
110
Rentebaten
kosten nieuwe deelnemer Geertruidenberg
345
Overige opbrengsten
incidentele raming inhuur personeel bezwaren NCNP bureau's
-484
Onttrekking reserve
Incidentele minderkosten salaris vroegtijdige vervanging
18.717 -2.792 -480 -10 0
-28
Sub-totaa! toename kosten 2024
611 Deelnemersbijdrage 2024
15.435
18.717
Totaal kosten 2025
4.2.2
Deelnemersbijdrage 2024
14.866
percentuele toename 2025 - 2024
3,82%
Nieuw beleid (incl.indexering)
0,00%
18.717
Opbrengsten
Er zijn ten opzicht van 2024 geen mutaties voorzien in de opbrengst invorderingskosten en overige opbrengsten, anders dan 42.000 euro extra opbrengst invorderingskosten door toetreding van de gemeente Geertruidenberg. In de begroting 2025 is structureel rekening gehouden met een rentebate van 480.000 euro. De procentuele stijging van de deelnemersbijdrage komt voor ongeveer de helft door de toetreding van Geertruidenberg.
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 25 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
4.2.3 Totaalbeeld begroting 2025 Programmaoverzicht (bedragen x 1.000 euro) Programma
Begroting
Gewijzigde
2025
begroting 2024
Ondersteuning
4.499
4.288
3.502
Gegevensbeheer algemeen
2.733
2.505
2.280
Gegevensbeheer BAG WOZ Administratie
199
192
1 63
4.81 1
5.060
3.492
Dienstverlening Klantcontact
1.386
1.294
969
Dienstverlening Heffen
2.046
1.923
1.844
Dienstverlening Invordering
3.043
2.843
3.801
Totaal Lasten
1 8.717
1 8.106
16.051
Opbrengst invorderingskosten
2.792
2.750
3.1 39
480
480
525
10
10
287
Opbrengst deelnemers
1 5.435
1 4.866
12.783
Totaal Baten
1 8.717
1 8.106
16.735
Gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten
0
0
684
Mutaties vanuit reserves
0
0
0
Resultaat
0
0
684
Rentebaten Overige opbrengsten
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 26 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 Beleidsbegroting De onderstaande tabel geeft de beleidsbegroting 2025 weer. (bedragen x 1.000 euro) Omschrijving
Begroting 2025
Gewijzigde begroting 2024
Jaarrekening 2023
LASTEN r
r
410
Personeelskosten
8.707
8.064
420
Huisvestingskosten
321
313
6.438 263
430
Kantoorkosten
265
259
222
440
Automatiseringskosten
2.439
2.403
1 .809
450
Overige diensten
2.293
2.71 5
1 .993
460
Kapitaallasten
367
257
313
471
Kosten verwerven data
746
727
693
472
WOZ kosten derden
688
671
625
481
Kosten Klantcontact
1 79
1 71
1 52
482
Kosten Heffen
941
908
852
483
Kosten Invordering
483
Proceskosten
400
Onvoorzien
Totaal lasten
588
565
473
1.131
1.004
2.218
50
50
0
18.717
18.106
16.051
BATEN
r
800
Bijdragen deelnemers
1 5.435
1 4.866
1 2.783
810
Opbrengst invorderingskosten
2.792
2.750
3.1 39
81 1
Overige opbrengsten
10
10
287
81 2
Rentebaten
480
480
525
18.717
18.106
16.735
-
0
684
Totaal baten
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten r
710
Mutatie bestemmingsreserve organisatie ontwikkeling
Gerealiseerde resultaat
0
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 27 van 63
0
684
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
5.
Tarieven SVHW 2025
5.1
Overzicht
Voor het bepalen van de deelnemersbijdrage worden per programma de volgende tarieven gehanteerd. Tariefomschrijving
Gegevensbeheer algemeen - tarief per object (gemeenten en waterschap)
C
BAG administratie - tarief per BAG object (BAG deelnemers)
C
1,245
BAG administratie - tarief bijdrage efficiencykorting per WOZ object (alle gemeenten)
C
0,479 per WOZ object
WOZ-administratie - tarief per object (gemeenten)
C
1 6,621
per WOZ object
Dienstverlening - tarief per gewogen aanslagregel (gemeenten en waterschap)
C
1,290
per aanslagregel
WOZ-kosten factuur Ministerie BZK (waterschap)
C
688.386
5.2
4,768 per belastbaar object per WOZ object
Toelichting tarieven 2025
De tarieven zijn vastgesteld door de programmakosten per programma te delen door het totaal aantal eenheden binnen het programma. Hierbij is rekening gehouden met de opbrengsten vanuit de dwanginvordering en de vergoeding door het waterschap voor de factuur vanuit het Ministerie van BZK. Het BAG tarief bestaat uit twee componenten: ^ ^
Een tarief per BAG object voor de BAG-deelnemers, hiermee wordt 50% van de aan de BAG toe te rekenen kosten gedekt; Een tarief per WOZ-object voor alle gemeentelijke deelnemers, aangezien alle gemeentelijke deelnemers profiteren van het synergie-effect van de gecombineerde BAG-WOZ uitvoering bij SVHW. Hiermee wordt de andere 50% gedekt.
Het gecombineerde tarief voor de programma’s Heffingen en Invordering is gebaseerd op het totaal aantal gewogen aanslagregels. Afhankelijk van de bewerkelijkheid van de belastingsoort wordt een weging gegeven aan de aanslagregel. Op deze wijze wordt een relatie gelegd tussen de inspanning en de kosten voor de belastingsoort. SVHW hanteert de volgende wegingsfactoren: ^
Wegingsfactor 1: Het proces is nagenoeg geautomatiseerd en invoer is eenmalig en eenvoudig
^
Wegingsfactor 2: Jaarlijks optredende mutaties; het analyseren en verhelpen van de uitval is
(veelal naar aanleiding van basisregistraties); noodzakelijk en de invoer van de mutaties is redelijk eenvoudig; ^
Wegingsfactor 3: Het invoeren van jaarlijkse mutaties is complex en aanvullende controlewerkzaamheden voor de volledigheid van de belastingheffing zijn nodig.
Wegingsfactor 1
Wegingsfactor 2
Wegingsfactor 3
OZB
DifTar eindafrekening
RZB
Ondernemersfonds
Grafrechten
Hondenbelasting
Rioolheffing eigenaar
Precariobelasting
Forensenbelasting
Rioolheffing gebruiker
BIZ
(Dag)toeristenbelasting
Afvalstoffenheffing
Baatbelasting
Watertoeristenbelasting
DifTar vastrecht 7 voorschot
Zuiveringsheffing niet-woningen
Reclamebelasting
Reinigingsrechten
Verontreinigingsheffing niet-woningen
Vermakelijkheid sretributie
Watersysteemheffing Wegenheffing Zuiveringsheffing woningen Verontreinigingsheffing woningen
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 28 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 Verloop tarieven In onderstaand overzicht is het verloop van de tarieven ten opzichte van 2024 weergegeven. Door de volumegroei is bij de meeste tarieven een dalend effect zichtbaar. De tarief daling bij het programma WOZ-administratie wordt veroorzaakt door de afname van de inhuur tbv afhandeling NCNP bezwaren. Overzicht ontwikkeling tarieven begroting 2025 ten opzichte van de gewijzigde begroting 2024 Tarieven
begroting
begroting 2024
2025
stijging 2025 t.o.v 2024
gewijzigd
nominaal
percentage
Gegevensbeheer algemeen - tarief per object (gemeenten en waterschap)
C
4,768
C
4,444
C
0,325
7,31%
Bag administratie - tarief per BAG object
C
1,245
C
1,329
C
-0,084
-6,35%
(BAG deelnemers)
Bag administratie - tarief bijdrage efficiencykorting per WOZ object (alle gemeenten)
C
0,479
C
0,481
C
-0,002
-0,48%
WOZ-administratie - tarief per object (gemeenten)
C
1 3,587
C
14,666
C
-1,080
-7,36%
Dienstverlening - tarief per gewogen aanslagregel (gemeenten en waterschap)
C
1,290
C
1,218
C
0,072
5,94%
WOZ-kosten factuur Ministerie BZK
C
688.386
C
670.941
C
1 7.444
2,60%
(waterschap)
De WOZ-kosten factuur betreft een factuur van het Ministerie BZK. Deze kosten worden alleen doorbelast aan het waterschap Hollandse Delta en gaan hierdoor kostenneutraal door de Begroting 2025. Ontwikkeling deelnemersbijdrage 2025 In de Begroting 202 5 is de tariefstructuur verwerkt die het Algemeen Bestuur SVHW in zijn vergadering op 1 2 april 201 7 heeft vastgesteld. Door deze nieuwe tariefstructuur ontstaat een transparante relatie tussen de deelnemersbijdrage en de afgenomen diensten. In 2024 is de organisatiestructuur van SVHW aangepast. Hoewel de benaming van de processen is aangepast, is de toerekening van de kosten aan de organisatieonderdelen en daarmee ook de opbouw van de tarieven grotendeels ongewijzigd. Het voorschot dat een deelnemer betaalt in de Begroting 2025 is gebaseerd op de realisatie in het laatste afgesloten boekjaar (2023). Het aantal aanslagregels voor de gemeenten die in 2023 en 2024 zijn overgegaan op Diftar zijn in de begroting 202 5 verwerkt. De aanslagregels die betrekking hebben op een heffing die is afgeschaft (bijvoorbeeld hondenbelasting) zijn eveneens gecorrigeerd in het aantal aanslagregels. De tarieven in de Begroting 202 5 zijn berekend op basis van deze uitgangspunten. Bij het opstellen van de jaarrekening 2025 zal op basis van de daadwerkelijke realisatie een eindafrekening per deelnemer worden opgesteld.
De onderstaande tabel geeft de ontwikkeling van de deelnemersbijdrage. De deelnemersbijdrage 2025 is berekend op basis van de uitgangspunten zoals vermeld in paragraaf 5.1.
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 29 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 (bedragen x 1.000 euro) Overzicht ontwikkeling bijdrage deelnemers 2025 ten opzichte van gewijzigde begroting
begroting 2 02 5
Gewijzigde
rekening 2 02 3
begroting 2024
024
stijging 2025 t.o.v 2024 nominaal
percentage
Alblasserdam
292
308
257
-1 6
-5,21%
Albrandswaard
354
359
298
-5
-1 ,44%
Altena
875
888
751
-1 3
-1 ,46%
Ba rendrecht
639
652
530
-1 2
-1 ,90%
Drimmelen
441
445
-4
-0,86%
Geertruidenberg
383
G oeree-Overfla kkee
964
981
822
-1 7
Hardinxveld-Giessendam
266
251
214
14
5,75%
Hoeksche Waard
1 .440
1 .456
1 .222
-1 6
-1,10%
Krimpenerwaard
885
900
756
-1 5
-1,66%
Lansingerland
896
909
688
-1 3
-1,41%
Nieuwkoop
470
478
400
-8
-1,75%
Ridderkerk
742
755
61 8
-1 3
-1 ,74%
Voorne aan Zee
1.117
1.138
955
-21
-1 ,82%
Hollandse Delta
5.672
5.348
5.273
324
6,06%
Totaal
15.435
14.866
12.783
568
3,81%
383 -1,72%
De stijging van de gemeente Hardinxveld-Giessendam wordt veroorzaakt door de invoer van diftar per 1 januari 2024, die in 2025 voor het eerst zal worden opgelegd. Doordat de daling van de kosten van inhuur t.b.v. afhandeling NCNP bureaus hoger is dan de indexering, daalt het tarief voor WOZ administratie. Het Waterschap betaalt geen WOZ tarieven en profiteert niet mee van de daling van deze inhuurkosten. Daardoor stijgt per saldo de bijdrage van het waterschap, terwijl die van de gemeenten juist dalen. In de gewijzigde begroting 2024 was dit andersom doordat de inhuurkosten toen toenamen.
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 30 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
6.
Ondersteuning
6.1
Omschrijving
Doel Een aantal kosten heeft betrekking op alle programma’s. Dit betreffen o.a. huisvestingskosten en kantoorkosten. Deze worden in eerste instantie verantwoord op deze kostenplaats en aan het einde van het jaar toegerekend aan de programma’s. De toerekening aan de programma’s vindt plaats op basis van de formatie per team. Lasten De lasten bestaan in belangrijke mate uit de personele kosten. Daarnaast vormen de gebouw gebonden kosten (kapitaallasten, onderhoud, faciliteiten) en kosten voor inhuur/diensten derden een belangrijk onderdeel. Baten De totale kosten zijn aan de programma’s toegerekend op basis van de formatie.
Afdeling
Begroting
Gewijzigde begroting
2025
2024
2023
Aantal
Aantal
Aantal
fte
pers.
fte
pe rs.
Jaarre kening
fte
pers.
Managementteam
5,0
5,0
5,0
5,0
4,0
4,0
Afdeling Ondersteuning
14,5
16,0
16,5
1 8,0
12,0
15,0
Afdeling Gegevensbeheer algemeen
1 7,1
18,0
16,1
1 7,0
1 7,1
18,0
1 ,8
2,0
1 ,8
2,0
1 ,8
2,0
Afdeling WOZ
20,2
22,0
1 9,2
2 1,0
15,0
1 7,0
Afdeling Klantcontact
12,1
14,0
12,1
14,0
9,6
1 1 ,0
Afdeling Heffen
8,9
10,0
8,9
1 0,0
1 0,8
1 1 ,0
Afdeling Invordering
1 1 ,5
14,0
1 1,5
14,0
1 1 ,2
13,0
91,1
101 ,0
91,0
101,0
81,4
91 ,0
Afdeling Gegevensbeheer BAG
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 31 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
6.2
Programmabegroting 2025
(bedragen x 1.000 euro) Cat.
Omschrijving
Begroting 2025
Gewijzigde begroting 2024
Jaarrekening 2023
LASTEN 410
Lonen en salarissen MT
410
Lonen en salarissen Ondersteuning
556
523
353
1.115
1.112
410
846
Toelagen MT en Ondersteuning
34
35
41 1
34
Sociale lasten en premies
51 1
501
344
410
Thuiswerkvergoeding belast
26
24
10
410
Overige belaste vergoedingen
52
50
44
410
Ontvangen uitkering UWV
0
0
-39
412
Vergoeding gebruik eigen auto
47
46
1 5
412
Voorziening vacatures
32
31
36
412
Onbelaste vergoedingen
27
27
39
412
Overige personeelskosten
5
5
2
413
Geschenken personeel < C 25
5
5
3
413
Intermediaire kosten en kosten OR
13
13
5
414
Personeelskosten welke onde WKR vallen
60
58
38
41 5
Arbovoorzieningen en EHBO cursussen
19
18
25
41 5
Consumpties op de werkvloer
7
7
4
416
Woon werk verkeer onbelast
97
94
77
416
Opleidingskosten
255
248
1 30
416
Inrichting thuiswerkplek
1 1
1 1
2
Dotatie voorziening verlofsparen
0
0
131
2.873
2.808
2.098
Totaal personele kosten 420
Onderhoud gebouw
21 5
210
181
421
Nutsvoorzieningen
90
88
71
422
Belastingen
16
1 5
1 1
430
Kantoorartikelen
57
56
43
430
Abonnementen
5
5
4
431
Interne faciliteiten
28
27
26
432
Verzekeringen
19
18
16
433
Kosten salarisverwerking
30
29
27
434
Telefoonkosten
45
43
36
434
Portikosten algemeen
21
20
12
450
Diensten van derden
1 02
1 00
1 20
451
Ingeleend personeel
435
424
367
452
Organisatie ontwikkeling
51
50
95
453
Accountants kosten
97
89
81
460
Kapitaallasten
367
257
313
481
Telefoonkosten KCC
0
0
0
481
Communicatie
0
0
0
Onvoorzien
50
50
0
4.499
4.288
3.502
Totaal lasten
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 32 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 Cat.
Omschrijving
Begroting
Gewijzigde
Jaarrekening
2025
begroting 2024
2023
BATEN 811
Vergoeding kosten door deelnemers
0
0
811
Forfaitaire vergoeding KOTA
0
0
74
811
Overige opbrengsten
10
10
43
10
10
287
4.489
4.278
3.214
1 .071
989
840
1 1 1
109
87
1 .268
1.182
756
Sub-totaal
Toerekenina naar programma 's: Gegevensbeheer algemeen Gegevensbeheer BA G Productie WOZ Dienstverlening Klantcontact Dienstverlening Heffen Dienstverlening Invordering Totaal allocatie
710
1 70
741
737 470
559
548
528
723
709
552
4.489
4.278
3.214
Totaal baten
4.499
4.288
3.502
Totaal lasten
4.499
4.288
3.502
Resultaat
0
0
0
Vrijval Bestemmingsreserve organisatie ontwikkeling
0
0
0
Totaal
0
0
0
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 33 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
7.
Programma 1: Gegevensbeheer algemeen
7.1
Omschrijving
Doel Dit programma heeft betrekking op het verzamelen, registreren en bewerken van de basisgegevens van alle deelnemers van SVHW. Hiervoor verwerkt SVHW kadastrale informatie, bevolkingsmutaties, bouwvergunningen en informatie van de deelnemers. Lasten De kosten voor het verwerven van data (gegevens, fotomateriaal) en de ICT kosten drukken op dit programma. De kosten van ondersteuning worden op basis van aantal fte’s aan de diverse programma’s toegerekend. Baten De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een bedrag van 4,768 euro per belastbaar object, zoals aangegeven in de onderstaande tabel. Kwantitatieve gegevens
2025
Aantal belastbare objecten
797.877
Aantal kadastrale percelen
644.398
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 34 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
7.2
Programmabegroting 2025
(bedragen x 1.000 euro) Cat.
Omschrijving
Gewijzigde begroting 2024
Begroting 2025
Jaarrekening 2023
LASTEN 410
Lonen en salarissen Gegevensbeheer ALG
410
Toelagen Gegevensbeheer ALG
1.070
930
1 1
10
41 1
856 1 1
Sociale lasten en premies
324
282
247
Totaal personele kosten
1.405
1.223
1.115
440
Automatiseringskosten
5 82
555
472
471
Beeldmateriaal
513
500
526
471
Kosten kadaster
233
227
167
Subtotaal programmakosten
2.733
2.505
2.280
Toerekening kosten Ondersteuning
1.071
989
840
Totaal lasten
3.804
3.494
3.120
Bijdragen deelnemers
3.804
3.494
3.157
Totaal baten
3.804
3.494
3.157
Totaal baten
3.804
3.494
3.157
Totaal lasten
3.804
3.494
3.120
0
0
38
BATEN
Resultaat
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 35 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
8.
Programma 1A: Gegevensbeheer BAG
8.1
Omschrijving
Doel Dit programma heeft betrekking op het bijhouden en verbeteren van de BAG-administratie. De BAG (Basisregistraties Adressen en Gebouwen) bevat gemeentelijke basisgegevens van alle adressen en gebouwen in gemeentes. Lasten De lasten hebben betrekking op automatiseringskosten (licenties). De kosten van ondersteuning worden op basis van het aantal fte’s aan de diverse programma’s toegerekend. Baten De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een vast bedrag van 1,245 euro per BAG object voor de BAG-deelnemers en op een vast bedrag van 0,479 euro per WOZ-object voor alle gemeentelijke deelnemers, zoals aangegeven in de onderstaande tabel.
Kwantitatieve gegevens
2025
Aantal WOZ-objecten BAG-deelnemers
124.733
Totaal aantal WOZ-objecten
324.314
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 36 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
8.2
Programmabegroting 2025
(bedragen x 1.000 euro) Cat.
Omschrijving
Begroting
Gewijzigde
Jaarrekening
2025
begroting 2024
2023
LASTEN 410
Lonen en salarissen Gegevensbeheer BAG
106
100
410
Toelagen Gegevensbeheer BAG
0
0
0
41 1
Sociale lasten en premies
32
30
25
Totaal personele kosten
1 38
130
1 14
Automatiseringskosten
61
61
49
Subtotaal programmakosten
199
192
163
Toerekening kosten Ondersteuning
1 1 1
109
87
Totaal lasten
310
301
250
Bijdragen deelnemers
310
301
338
Totaal baten
310
301
338
Totaal baten
310
301
338
Totaal lasten
310
301
250
0
0
87
440
88
BATEN
Resultaat
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 37 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
9.
Programma 2: WOZ administratie
Onder het programma WOZ administratie vallen de activiteiten op het gebied van de WOZ administratie (o.a. WOZ bezwaarafhandeling), de permanente marktanalyse en de herwaardering.
9.1
Omschrijving
Doel Dit programma heeft betrekking op het bijhouden en verbeteren van de waardering van de onroerende zaken ten behoeve van de belastingheffing voor de deelnemers. Hierbij is inbegrepen de (her) taxatie van de onroerende zaken binnen het gebied van de gemeentelijke deelnemers. Lasten De kosten ingeleend personeel betreffen de kosten van inschakeling van externe organisaties voor de taxatie van de onroerende zaken. De kosten van ondersteuning worden op basis van het aantal fte’s aan de diverse programma’s toegerekend. Baten De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een vast bedrag per te waarderen WOZ-object van 16,621 euro, zoals aangegeven in de onderstaande tabel.
Kwantitatieve gegevens
2025
Aantal te waarderen WOZ-objecten
324.314
Aantal objecten t.b.v aanslagen waterschap Hollandse Delta
1 78.493
Daarnaast bestaat de bijdrage van het waterschap uit de door het SVHW factuur van het Ministerie van BZK ter grootte van 688.000 euro.
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 38 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
9.2
Programmabegroting 2025
(bedragen x 1.000 euro) Cat.
Omschrijving
Begroting 2025
Gewijzigde begroting 2024
Jaarrekening 2023
LASTEN 410
Lonen en salarissen WOZ
1.427
1.271
410
Toelagen WOZ
21
20
855 12
41 1
Sociale lasten en premies
434
387
249
Totaal personele kosten
1.881
1.678
1.117
430
Kantoorartikelen
16
1 5
14
430
Abonnementen
33
32
31
440
Automatiseringskosten
689
664
41 5
451
Ingeleend personeel
1.503
2.000
1.290
472
WOZ kosten gemeenten
688
671
625
Subtotaal programmakosten
4.811
5.060
3.492
Toerekening kosten Ondersteuning
1.268
1.182
737
Totaal lasten
6.079
6.242
4.230
BATEN 688
671
625
Bijdragen deelnemers
Bijdrage deelnemers-factuur Ministerie BZI
5.390
5.571
3.71 1
Totaal baten
6.079
6.242
4.337
Totaal baten
6.079
6.242
4.337
Totaal lasten
6.079
6.242
4.230
0
0
107
Resultaat
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 39 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
10.
Programma 3: Dienstverlening
Onder het programma Dienstverlening vallen: klantcontact, heffingen en invordering.
10.1 Omschrijving klantcontact Doel Dit onderdeel van het programma heeft als doelstelling het onderhouden van contacten met de klant. Hiervoor worden onder andere de onderstaande activiteiten uitgevoerd: "
Het zoveel mogelijk afhandelen van telefonische vragen van de klant
"
Het registreren van calls
"
Klanten in een keer met de juiste persoon doorverbinden voor afhandeling van vragen
"
Verdiepende klantonderzoeken
Lasten De lasten hebben betrekking op automatiseringskosten, telefoonkosten en de personele kosten. De toegerekende kosten Ondersteuning worden op basis van de formatie aan de diverse programma’s toegerekend.
10.2 Omschrijving Heffingen Doel Dit onderdeel van het programma heeft als doelstelling het opleggen van aanslagen en het afhandelen van bezwaar- en beroepschriften. Hiervoor worden onder andere de onderstaande activiteiten uitgevoerd: "
het printen van de aanslagen (door een extern bureau);
"
het verzenden van de aanslagen;
"
het behandelen van bezwaar- en beroepschriften;
"
het verwerken van de waarde gegevens voor de waterschappen.
Lasten De lasten betreffen de kosten voor vervaardigen van aanslagen en portokosten. De toegerekende kosten van ondersteuning betreffen voornamelijk de eigen personeelskosten, die op basis van het aantal fte’s aan de diverse programma’s zijn toegerekend. Baten De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een vast bedrag per gewogen aanslagregel van 1,290 euro, zoals aangeven in de onderstaande tabel. Dit is inclusief de bijdrage aan de kosten voor Invordering.
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 40 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 Kwantitatieve gegevens
2025
Aanslagbedrag
C
Aanslagregels
490.957.171 4.062.712
Bezwaar-en verzoekschriften (objectniveau) * Ingekomen
44.607
Afgedaan
28.558
Niet afgedaan per 31/12
16.049
10.3 Omschrijving Invordering Doel Dit onderdeel van het programma heeft als doelstelling het innen van de opgelegde belastingbedragen. Hierbij worden volgende activiteiten uitgevoerd: "
bijhouden debiteurenadministratie;
"
bijhouden financiële administratie;
"
behandelen van kwijtscheldingsverzoeken;
"
verzenden van aanmaningen en dwangbevelen;
"
het treffen van overige invorderingsmaatregelen;
"
beoordelen invorderbaarheid en het doen van voorstellen ten behoeve van oninbaar verklaringen.
Lasten De lasten bestaan uit externe kosten voor dwanginvordering, proceskostenvergoeding en bankkosten. De toegerekende kosten algemeen beheer betreffen voornamelijk de eigen personeelskosten, die op basis van een urenregistratie aan de diverse programma’s zijn toegerekend Baten Zie Heffingen (paragraaf 13.1). De onderstaande tabel geeft een aantal kwantitatieve gegevens. Kwantitatieve gegevens
2025
Aantal aanslagbiljetten
700.804
Aantal aanmaningen
73.109
Aantal dwangbevelen
34.270
Aantal verzoeken om kwijtschelding
37.928
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 41 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
10.4 Programmabegroting 2025 (bedragen x 1.000 euro) Cat.
Omschrijving
Begroting 2025
Gewijzigde begroting 2024
Jaarrekening 2023
LASTEN 410
Lonen en salarissen Dienstverlening
410
Toelagen
1.842
1.699
12
12
41 1
1.543 13
Sociale lasten en premies
556
513
438
Totaal personele kosten
2.410
2.224
1.995
430
Abonnementen
13
13
12
440
Automatiseringskosten
1.107
1.122
872
451
Ingeleend personeel
105
53
40
481
Telefoonkosten
160
1 54
145
481
Communicatie
18
18
7
482
Vervaardigen aanslagen
215
207
196
482
Porti aanslagen
600
580
546
482
Controle belastingen
69
65
61
482
Media campagne
57
55
49
483
Kosten dwanginvordering
294
2 82
212
483
Porti dwanginvordering
82
79
71
483
Proceskosten
1.131
1.004
2.218
483
Bankkosten
190
1 82
1 70
483
Kosten inlichtingenbureau
22
22
20
Subtotaal programmakosten
6.475
6.060
6.614
Toerekening kosten Ondersteuning
2.038
1.998
1.550
Totaal lasten
8.513
8.059
8.164
2.792
2.750
2.828
-
-
311
Bijdragen deelnemers
5.241
4.829
4.951
Rentebaten
480
480
525
Totaal baten
8.513
8.059
8.616
Totaal baten
8.513
8.059
8.616
Totaal lasten
8.513
8.059
8.164
0
0
452
BATEN Opbrengst invorderingskosten Vrijval voorziening oninbare invorderings
Resultaat
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 42 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
11.
Meerjarenraming
11.1 Uitgangspunten Algemeen De meerjarenraming 2025 is gebaseerd de extrapolatie van de realisatiecijfers 2023 en ontwikkelingen in de begroting voor het jaar 2025. De meerjaren ontwikkeling van de kosten verbonden aan ontwikkelingen is eveneens verwerkt. Lasten In de meerjarenbegroting is ten opzichte van de gewijzigde begroting 2024 geen uitbreiding van de personeelsformatie opgenomen. Ten opzichte van de kadernota is een uitbreiding met 2 fte in verband met de toetreding van de gemeente Drimmelen opgenomen in 2025. Uitvoering van de werkzaamheden voor de gemeente Geertruidenberg is vooralsnog via inhuur verwerkt, wat in de toekomst kostenneutraal kan worden omgezet in uitbreiding van de formatie. In de meerjarenbegroting is rekening gehouden met een toekomstige loon- en prijsindexatie van l%. Het kabinet heeft in het verleden actief ingezet op verlaging van de waterschapsbijdrage aan de WOZ kosten door voor de jaren 2022 t/m 202 5 jaarlijks 10 miljoen beschikbaar te stellen om de waterschappen een korting te verlenen. Met ingang van 2026 vervalt deze korting waardoor de bijdrage van het waterschap in de WOZ kosten weer teruggaat naar het hogere bedrag. Er vindt overleg plaats om deze Rijksnota voortaan rechtstreeks bij het waterschap in rekening te brengen vanuit het ministerie.
Baten De baten bestaan uit de deelnemersbijdragen, opbrengst invorderingskosten, de rentebaten en overige opbrengsten.
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 43 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
11.2 Financieel (bedragen x 1.000 euro) .
Omschrijving
2025
2026
20
2
^457^^ 410
Personeelskosten
8.707
8.795
8.882
8.971
420
Huisvestingskosten
321
324
327
330
334
430
Ka ntoorkosten
265
268
271
273
276
440
Automatiseringskosten
2.439
2.464
2.488
2.5 1 3
2.538
450
Overige diensten
2.293
1 .832
1.850
1.869
1 .887
460
Kapitaallasten
367
367
367
367
367
471
Kosten verwerven data
746
753
761
768
776
472
WOZ kosten derden
688
1.2 19
1.231
1 .243
1.256
481
Kosten Klantcontact
1 79
181
182
1 84
186
482
Kosten heffen
941
951
960
970
980
483
Kosten Invordering
483
Proceskosten
400
Onvoorzien 7otaal lasten
9.061
588
594
600
606
612
1 .131
1.143
1.154
1 .166
1.177
50
50
50
50
50
1 8.717
18.939
19.125
19.312
1 9.501
BATEN 800
Bijdrage deelnemers
1 5.435
1 5.657
15.842
1 6.029
16.218
810
Opbrengst invorderingskosten
2.792
2.792
2.792
2.792
2.792
81 1
Overige opbrengsten
10
10
10
10
10
812
Rentebaten
480
480
480
480
480
Totaal baten
1 8.717
18.939
19.125
19.312
19.501
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten
-
-
-
-
-
Vrijval Bestemmingsreserves
-
-
-
-
-
Gerealiseerde resultaat
-
-
-
-
-
Alblasserdam
292
286
289
293
296
Albrandswaard
354
347
35 1
356
360
Alte na
875
858
868
878
888
Bare nd recht
639
627
634
642
649
Drimmelen
441
433
438
443
448
Geertruidenberg
383
376
380
384
389
Goeree-Overfla kkee
964
945
956
967
979
De bijdragen deelnemers is als volgt te specificeren:
Hard inxve ld -G iessendam
266
260
263
267
270
Hoeksche Waard
1.440
1 .412
1.428
1 .445
1.462
Krimpene rwaard
885
868
878
888
899
Lansingerland
896
879
889
900
910
Nie uwkoop
470
461
466
472
477
742
727
736
744
753
Voorne aan Zee
Ridderkerk
1.117
1.095
1 .108
1.121
1.135
Hollandse Delta
5.672
6.085
6.1 57
6.229
6.303
15.435
15.657
15.842
16.030
16.218
Totaal bijdrage deelnemers
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 44 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
1 2.
Staat van Baten en Lasten
(bedragen x 1.000 euro) Begroting 2025 Baten
Lasten
Gewijzigdde Begroting 2024 Saldo
Baten
Lasten
Saldo
Realisatie 2023 Baten
Lasten
Saldo
Omschrijving programma: Ondersteuning
10
10
0
10
10
0
287
287
0
Gegevensbeheer Algemeen BAG-administratie WOZ - administatie
3.804 310 6.079
2.869 213 4.971
936 97 1.108
3.494 301 6.242
2.625 205 5.203
869 96 1.039
3.157 338 4.337
2.347 170 3.551
811 168 786
Heffen en Invordering Subtotaal programma's
8.513 18.717
6.733 14.795
1.780 3.922
8.059 18.106
6.302 14.345
1.757 3.761
8.616 16.735
6.737 13.091
1.879 3.644
0
0
0
0
0
0
0
0
0
3.922
-3.922
3.761
-3.761
2.960
-2.960
18.106 '
0
16.735
16.051
684
Omschrijving algemene dekkingsmiddelen: Algemene dekkingsmiddelen
Subtotaal algemene dekkingsmiddelen Gerealiseerde kosten Overhead Vennootschapsbelasting Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten Toevoeging/onttrekking aan reserves: Mutaties in reserves Subtotaal mutaties reserves
Gerealiseerde resultaat
18.717
18.717 '
0
18.106
0 0
0
0 0
0 0
0
0 0
0 0
0
0 0
18.717
18.717
0
18.106
18.106
0
16.735
16.051
684
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 45 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
1 3.
Staat van incidentele baten en lasten
(bedragen x 1.000 euro)
Kostensoort
2027
^337
-
-
-
2
Incidentele Lasten
Ondersteuning Vastgoed
316
-
Inhuur
484
Totaal incidentele lasten
484
0
-
-
-
-
-
Totaal incidentele baten
0
0
0
0
0
Incidenteel resultaat
-484
0
0
0
0
Heffen S Innen
Kostensoort
-
-
-
Incidentele Baten
In de kadernota 2025 is voor inhuur afhandeling bezwaren NCNP bureaus incidenteel 968.000 euro bijgeraamd voor 2024 en 484.000 voor 202 5.
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 46 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
14.
Besluit Begroting en Verantwoording (BBV)
De overhead is volgens de richtlijnen van de BBV toegerekend aan het taakveld 0.4. Voor het verbijzonderen van de overige kosten naar taakvelden zijn de volgende verdeelsleutels toegepast: 1.
Verbijzondering op basis van de verhouding fte’s van taakveld: totaal fte’s formatie;
2.
Verbijzondering op basis van de verhouding woningen/niet woningen: totaal objecten;
3.
Verbijzondering op basis van de verhouding aanslagregels taakveld: totaal aantal aanslagregels.
De baten worden verbijzonderd op basis van de verhouding aanslagregels taakveld: totaal aantal aanslagregels. In het taakveld Belastingen overig worden de kosten en baten toegewezen aan de activiteiten van SVHW van gemeentelijke belastingen (bijvoorbeeld hondenbelasting, precariobelasting etc.), die niet aan de andere belasting gerelateerde taakvelden (WOZ, Riool en Afval) kunnen worden toegewezen. Dit taakveld bevat tevens de kosten en baten van de activiteiten van SVHW, die verband houden met de belastingheffing voor het waterschap Hollandse Delta. De programma’s in de begroting 202 5 worden naar de volgende taakvelden gealloceerd:
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 47 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
14.1 Overzicht baten en lasten per taakveld overhead Hieronder is het overzicht baten en lasten per taakveld weergegeven. De specificatie Overhead (paragraaf 1 5.2) geeft weer welke kostensoorten aan dit taakveld zijn gealloceerd. (bedragen x 1.000 euro) Categorie
Begroting 2025
Gewijzigde begroting 2024
Jaarre 20
LASTEN
0.4
Overhead
3.922
3.761
2.960
0.5
Treasury
0.61
OZB - woningen
0.62
OZB - niet woningen
1.267
1.259
927
0.64
Belastingen overig
3.838
3.552
4.008
0.8
Overige baten en lasten
0
0
0
7.2
Riolering
777
71 9
760
7.3
Afval
802
743
725
1 8.717
18.106
16.051
0
0
2.1 70
Totaal lasten
56
60
64
8.056
8.01 2
6.606
BATEN
0.10
Mutaties reserves
0.61
OZB - woningen
2.61 7
2.520
0.62
OZB - niet woningen
473
456
403
0.64
Belastingen overig
8.743
8.421
7.660
0.8
Overige baten en lasten
3.272
3.230
3.664
7.2
Riolering
1.775
1.709
1.452
7.3
Afval
1.837
1.770
1.386
Totaal baten
1 8.717
18.106
16.735
Totaal baten
1 8.717
18.106
16.735
Totaal lasten
1 8.717
18.106
16.051
0
0
684
Gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 48 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
14.2 Taakveld Overhead Conform het vernieuwde BBV wordt de overhead centraal op taakveld 0.4 verantwoord. Dit betreft alle kosten opgenomen die niet verbijzonderd kunnen worden naar de andere taakvelden. (bedragen x 1.000 euro) Categorie
Beg 2
Gewijzigde begroting 2024
Rekening 2023
LASTEN
410
Personele kosten
2.873
2.808
2.098
420 421
Onderhoud gebouw
215
210
181
Nutsvoorzieningen
90
88
422
71
Belastingen
16
1 5
1 1
430
Kantoorartikelen
57
56
43
430
Abonnementen
5
5
4
431
Interne faciliteiten
28
27
26
432
Verzekeringen
1 9
1 8
1 6
433
Kosten salarisverwerking
6
8
5
434
Telefoonkosten
45
43
36
434
Portikosten algemeen
21
20
1 2
450
Diensten van derden
22
27
24
451
Ingeleend personeel
93
1 1 5
72
452
Organisatie ontwikkeling
51
50
95
453
Accountantskosten
21
24
16
460
Kapitaallasten
31 1
1 97
249
400
Onvoorzien
50
50
0
3.922
3.761
2.960
0
0
0
Totaal lasten BATEN
800
Bijdragen deelnemers
810
Opbrengst invorderingskosten
81 1
Overige opbrengsten
71 1
Voorziening oninbare invorderingskosten
Totaal baten Totaal baten
0
0
0
Totaal lasten
3.922
3.761
2.960
-3.922
-3.761
-2.960
Gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 49 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
14.3 Meerjaren overzicht baten en lasten per taakveld (bedragen x 1.000 euro) Cat.
2025
2026
2027
2028
2029
LASTEN 4.003 ^
4.044
4.086
0.4
Overhead
3.922
3.961
0.5
T reasury
56
51
47
42
36
0.61
OZB - woningen
8.056
8.1 71
8.252
8.335
8.418
0.62
OZB - niet woningen
1.267
1.285
1.298
1.311
1.324
0.64
Belastingen overig
3.838
3.877
3.91 5
3.954
3.994
0.8
Overige baten en lasten
0
0
0
0
0
7.2
Riolering
777
785
792
800
808
7.3
Afval
802
81 0
81 8
826
834
18.71 7
18.939
19.125
19.311
19.501
2.694
Totaal lasten
BATEN
0.10
Mutaties reserves
0.61
OZB - woningen
2.61 7
2.601
2.632
2.663
0.62
OZB - niet woningen
473
483
488
494
500
0.64
Belastingen overig
8.743
9.182
9.290
9.400
9.51 1
0.8
Overige baten en lasten
3.272
3.272
3.272
3.272
3.272
7.2
Riolering
1.775
1.741
1.762
1.782
1.803
7.3
Afval
1.837
1.661
1.681
1.700
1.720
Totaal baten
18.71 7
18.939
19.125
19.312
19.501
Totaal baten
18.71 7
18.939
19.125
19.312
19.501
Totaal lasten
18.71 7
18.939
19.125
19.31 1
19.501
0
0
0
0
0
Gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 50 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
14.4 Geprognosticeerde balans 2025 - 2029 Hieronder is de balans weergegeven met de geprognosticeerde cijfers voor de jaren 2025-2029. (bedragen x 1.000 euro) Activa
1-1-2024
31 -1 2-2024
31 -1 2-2025
31-12-2026
31 -1 2-2027
31-12-2028
31 -1 2-2029
1.938
1.938
1.753
1.753
1.753
1.753
1.753
Liquide middelen
476
942
1.024
91 7
805
688
566
Vlottende activa
8.791
3.950
3.950
3.950
3.950
3.950
3.950
921
807
807
807
807
807
807
12.126
7.637
7.534
7.427
7.315
7.198
7.076
1-1-2024
31 -1 2-2024
31-12-2025
31 -1 2-2026
31 -1 2-2027
31 -1 2-2028
31-12-2029
Eigen vermogen
765
829
829
829
829
829
829
Gerealiseerde resultaat
684
0
0
0
0
0
0
1.449
829
829
829
829
829
829
Voorzieningen
549
549
549
549
549
549
549
Vaste passiva
1.357
1.258
1.1 56
1.048
936
819
697
Vlottende passiva
4.190
3.300
3.300
3.300
3.300
3.300
3.300
Overlopende passiva
4.233
1.701
1.701
1.701
1.701
1.701
1.701
11.778
7.637
7.534
7.427
7.31 5
7.198
7.076
Vaste activa
Overlopende activa Totaal
Passiva
Totaal
Totaal
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 51 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
14.5 Beleidsindicatoren Begroting 2025 No.
Taakveld
Naam beleidsindicator Waarde
1
Bestuur en ondersteuning
Formatie
0,079 Fte per 1.000 inwoners
2
Bestuur en ondersteuning
Bezetting
0,088
mdw. per 1.000 inwoners
3
Bestuur en ondersteuning
Apparaatskosten
1 6,30
Kosten per inwoner
4
Bestuur en ondersteuning
Externe inhuur
C
Eenheid
1 9,00% Kosten als % van totale loonsom + totale kosten inhuur externen
5
Bestuur en ondersteuning
Overhead
20,95% % van de totale lasten
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 52 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
15.
Paragrafen
1 5.1
Paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing
Het weerstandsvermogen is: het vermogen van SVHW om niet-structurele risico's op te vangen zonder het beleid en de bedrijfsvoering aan te hoeven passen. Op grond van de Wet gemeenschappelijke regelingen zijn de deelnemers verplicht eventuele tekorten bij een gemeenschappelijke regeling aan te vullen. Het SVHW verwerkt de kosten in de tarieven van de producten. Een eventueel overschot/tekort aan het einde van het jaar wordt in rekening of in mindering gebracht op de te ontvangen bedragen van de deelnemers. In formele zin loopt het SVHW geen risico, omdat het eventuele tekorten afwentelt op de deelnemers, dan wel verrekent met de algemene reserve (buffer) van de gemeenschappelijke regeling. Op 1 3 april 2022 heeft het Algemeen bestuur de nota Risicomanagement en weerstandsvermogen SVHW 2022 vastgesteld. Deze notitie beschrijft de structuur ten aanzien van het uit te voeren beleid omtrent risico’s en fraude. SVHW hanteert een risicomijdend profiel ten aanzien van risico’s en streeft ernaar om risico 's zoveel mogelijk te ondervangen. Dat is de reden waarom diverse verzekeringen afgesloten zijn voor het onroerend goed, inventaris en personeel. De risico’s hebben een intern (SVHW, “eigen” organisatie) en/of een extern (deelnemers) karakter. Op basis van de risico’s zijn/worden (aanvullende) beheersmaatregelen genomen.
In de Voor- en Najaarsnota rapporteert SVHW over de voortgang van de risico’s en de beheersmaatregelen. SVHW is een belangrijke organisatie voor haar 1 5 deelnemers. Continuïteit van de bedrijfsvoering is daarom essentieel. Dit dient op het niveau van directie en Dagelijks Bestuur te kunnen worden beslist. Bij het opvangen van de gevolgen van calamiteiten is het onwenselijk dat de organisatie afhankelijk zou zijn van de besluitvorming van de deelnemers. Gelet op genoemde risico's en de behoefte aan continuïteit van de bedrijfsvoering is het gewenst een financiële buffer in stand te houden. In de nota Risicomanagement en weerstandsvermogen is daarom besloten de omvang daarvan vast te stellen op minimaal 400.000 euro en maximaal 700.000 euro. Er doen zich geen juridische procedures voor die aanleiding kunnen geven tot enig financieel nadeel. Eind 2004 is bij de Bank Nederlandse Gemeenten een lening van 2.600.000 euro met een looptijd van 30 jaar aangetrokken. Deze lening heeft gedurende de gehele looptijd van 30 jaar een vast rentepercentage van 4,445%, zodat er geen sprake is van een financieel risico. In de Begroting 2025 is, op basis van aannames, een aantal ontwikkelingen verwerkt waarvan de uitkomsten nog onzeker zijn. Deze ontwikkelingen hebben betrekking op de volgende gebieden:
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 53 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 Categorie
Beheersing
Risico
Financieel Belang
Kans Klasse
Bedrag
Risico score %
Toelichting begroting 2025
Bedrag
x e 1.000
x e 1.000
Nalatigheid of onrechtmatig handelen
Verzekeren
100
1
10ro
10 De risico's zijn in de meeste gevallen beperkt, doordat waar
Schadeclaims
Overdragen
100
1
10ro
10 Het SVHW loopt altijd het risico op schadeclaims. Over het algemeen zijn dit langlopende procedures waarvan de risico's moeilijk in te schatten zijn.
Onderhoud gebouw SVHW
Accepteren
100
1
10ro
10 Wij voeren voor onze gebouw planmatig beheer en onderhoud uit. Dit doen wij op basis van actuele inspecties. Echter kan het altijd voorkomen dat onbegroot onderhoud moet plaatsvinden.
Bedrijfsongevallen
Verzekeren
50
1
10ro
5 Wij hebben hiervoor een verzekering afgesloten. Werkgevers hebben de wettelijke zorgplicht voor de veiligheid van werknemers en die zorgplicht wordt uitgebreid. De werkgever is aansprakelijk voor bedrijfsongevallen en beroepsziektes van werknemers.
Fraude en diefstal
Elimineren
50
1
10ro
5 De huidige economische ontwikkelingen kunnen voor medewerkers van het SVHW leiden tot verhoogde prikkels of gelegenheden tot het doen van of meewerken aan fraude. Er zijn fysieke en/of administratieve maatregelen genomen (functiescheiding, procesbeschrijvingen). De interne controle richt zich ook op deze zaken.
Afwezigheid personeel wegens ziekte
Reduceren
150
2
30ro
45 Kennis en kunde zijn (tijdelijk) niet beschikbaar waardoor de
of anderszins (zwangerschaps- en
kwaliteit van de organisatie en de door de organisatie geleverde
bevallingsverlof, zorgverlof)
producten lager worden. Uitgangspunt bij ziekteverzuim is een interne oplossing en geen externe inhuur, afhankelijk van de duur van de afwezigheid en taak.
Vertrek personeel
Reduceren
150
3
50ro
75 Als gevolg van vertrek van personeel kunnen er kennis en kunde verloren gaan. Daarnaast is er bij het huidige personeel veel ervaring en kennis van de lokale situatie aanwezig, welke bij vertrek verloren gaat. Dit kan leiden tot inefficientie.
ICT
Reduceren
750
2
30ro
225 Computeruitval kan tot gevolg hebben dat we onze dienstverlening niet meer uitvoeren en onze medewerkers niet meer optimaal kunnen werken. Vooral de laatste tijd zijn bedreigingen van virussen in het nieuws, hetzelfde geldt voor datalekken.
Informatiebeveiliging en cybercri me
Reduceren
750
2
30ro
225 Informatiebeveiliging is steeds actueler. Er is weliswaar steeds meer aandacht voor, maar het risico wordt ook steeds groter. Denk hierbij aan datalekken. Het SVHW heeft een plan opgesteld hoe men hackers kan weren. Daarbij is ingezoomd op Preventie, Detectie en Eliminatie. Hoe goed je de beveiliging ook op orde hebt, het garandeert niet dat hacken onmogelijk is. Hackers bedenken steeds weer nieuwe mogelijkheden en schade ten gevolge daarvan is niet uit te sluiten. Vooralsnog is het risico door Het SVHW niet verzekerd.
Loonontwikkelingen
Accepteren
100
2
25ro
25 Door de hoge inflatie is het mogelijk dat vanuit de CAO aanvullende looncompensaties worden geeist. Hierdoor zullen de personeelskosten harder stijgendan wij in de begroting verwacht hadden.
Prijsontwikkelingen
Reduceren
125
2
25ro
31 De begroting is zowel aan de baten- als aan de lastenkant gebaseerd op contante prijzen. Per programma maken we bij het opstellen van de begroting een reële en actuele inschatting van de kosten. De hoge inflatie in 2022 van de energielasten en marktprijzen hebben we zo goed mogelijk proberen in te schatten voor de begroting 2023. Grote onzekerheid heerst hoe de inflatie zich zal ontwikkelen.
Renterisico
Accepteren
25
1
10ro
3 Het risico lopen we dat de rente stijgt. Ingeval we dan een nieuwe lening moeten afsluiten (lang of kort), stijgen onze financieringslasten.
Bezwaarschriften & Beroep
Reduceren
350
4
80ro
280 Door de vele bezwaarschriften die worden ingediend moeten hoge proceskostenvergoedingen worden betaald. Deze zijn reeds verwerkt in de begroting, echter is het lastig te schatten naar omvang. Hierdoor dat wij ook een extra bedrag reserveren.
uittreden van Deelnemers
Accepteren
100
1
10ro
10 Risico op verlies van baten bij uittreden van deelnemers uit de GR. Dit is echter goed afgedekt binnen de gemeenschappelijke regeling waarbij frictiekosten worden opgevangen door de uittredend deelnemer.
Nieuwe wet en regelgeving
Reduceren
100
1
10ro
10 Het risico dat wij onvoldoende voorbereid zijn op de invoering van nieuwe wet- en regelgeving waardoor wij onvoorziene kosten moeten maken
Totaal
3.000
969
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 54 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 De risico’s kunnen worden in eerste instantie worden opgevangen vanuit de algemene reserve, die 700.000 euro bedraagt. Voor de beoordeling van het weerstandsvermogen wordt de verhouding tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit berekend. De weerstandsratio van SVHW bedraagt: Beschikbare capaciteit/benodigde capaciteit = 700 I 969 = 0,72. Voor de beoordeling van het weerstandsvermogen wil SVHW uitkomen op een waarde tussen de 1,0 en 1,4. Een weerstandsratio van minimaal 1 wordt gezien als voldoende. Daar zit SVHW in deze begroting onder. Wanneer de geïnventariseerde risico’s de bovengrens van C 700.000 structureel overschrijden legt het Dagelijks Bestuur een plan voor dat gericht is op het aanvullen van de Algemene reserve tot het bedrag uit hoofde van het benodigd weerstandsvermogen. Als de risico’s meerjarig de algemene reserve overstijgen komt er een voorstel. Dat kan in 202 5 het geval worden. Dan wordt bekeken hoe we hiermee omgaan.
Op basis van de geprognosticeerde meerjarenbalans 202 5-2029 (paragraaf 1 5.5) zijn de volgende kengetallen berekend: Kengetallen
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
Rekening
Begroting
Begroting
Begroting
Begroting
Begroting
Begroting
Netto schuldquote
3,81%
-2,44%
3,09%
2,00%
1,98%
1,96%
1,94%
1,92%
Netto schuldquote gecorrigeerd voor
3,81%
-2,44%
3,09%
2,00%
1,98%
1,96%
1,94%
1,92%
Grondexploitatie
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
Solvabiliteitsrisico
11,38%
12,31%
10,85%
11,00%
11,16%
11,33%
11,52%
11,72%
Structurele exploitatieruimte
4,33%
3,18%
5,35%
2,59%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
Belastingcapaciteit
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
alle verstrekte leningen
Netto schuldquote en netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Hoe hoger de schuld, hoe hoger de netto schuldquote. De netto schuldquote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van SVHW ten opzichte van de eigen middelen en geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. Een hoge netto schuldquote hoeft op zichzelf geen probleem te zijn. Of dat het geval is valt niet direct af te leiden uit de netto schuldquote zelf, maar hangt af van meerdere factoren. Zo kan een hoge schuld worden veroorzaakt doordat er leningen zijn afgesloten en die gelden vervolgens worden doorgeleend en vervolgens weer afgelost. In dat geval hoeft een hoge schuld geen probleem te zijn. Om inzicht te verkrijgen in hoeverre er sprake is van doorlenen wordt de netto schuldquote zowel in- als exclusief doorgeleende gelden weergegeven (netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsrisico Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin SVHW in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Hoe hoger de solvabiliteitsratio, hoe groter de weerbaarheid van SVHW. De mate van weerbaarheid geeft in combinatie met de andere kengetallen een indicatie over de financiële positie.
Structurele exploitatieruimte Voor de beoordeling van de financiële positie is het ook van belang te kijken naar de structurele baten en structurele lasten. Dit kengetal geeft aan hoe groot de structurele exploitatieruimte is, doordat Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 55 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 wordt gekeken naar de structurele baten en structurele lasten en deze worden vergeleken met de totale baten. Een positief percentage betekent dat de structurele baten toereikend zijn om de structurele lasten (waaronder de rente en aflossing van een lening) te dekken. Financiële positie SVHW De uitkomsten van bovenstaande financiële kengetallen worden beïnvloed door de afspraken die gemaakt zijn omtrent de omvang van het weerstandsvermogen. Hierdoor beschikt SVHW over een beperkt eigen vermogen. Tegenover dit beperkte eigen vermogen staan kortlopende- en langlopende verplichtingen die invloed hebben op de uitkomsten van de kengetallen. De financiële bedrijfsvoering van SVHW is onder andere gericht op het voldoen aan de kaders die gesteld worden in de begroting, exploitatietekorten komen ten laste van het weerstandsvermogen. Indien het weerstandsvermogen niet voldoende is om het tekort op te vangen wordt het exploitatietekort doorbelast aan de deelnemers.
1 5.2 Paragraaf Onderhoud Kapitaalgoederen Ultimo december 2004 heeft het SVHW voor eigen gebruik het kantoor Rijksstraatweg 3B te Klaaswaal aangekocht. De aankoopprijs bedroeg 2.000.000 euro. Het kantoorpand was bij aankoop in goede staat van onderhoud. Na aankoop is het gehele gebouw voorzien van airconditioning. Het periodieke onderhoud is in de begroting 2025 verwerkt.
1 5.3 Paragraaf Taakstelling en Stelposten In de begroting 2025 is geen taakstelling opgenomen anders dan het voldoen aan de financiële kaders zoals genoemd in begroting. De bedragen en eenheden die verwerkt zijn, zijn gebaseerd op de realisaties in het boekjaar 2023 en de Gewijzigde begroting 2024. Er zijn in de begroting 2025 geen stelposten opgenomen.
15.4 Paragraaf dotatie/onttrekking reserves In de begroting 202 5 zijn geen (structurele) dotaties/onttrekkingen aan de reserves verwerkt.
15.5 Paragraaf Financiering 15.5.1
Algemeen
De financieringsparagraaf gaat in op de eisen van de wet Fido. Het moet blijken dat de uitvoering van de treasuryfunctie alleen de publieke taak dient, het beheer prudent is en dat aan de kasgeldlimiet en de renterisiconorm is voldaan.
15.5.2
Treasurybeheer
De volgende risico's zijn voor de organisatie van belang: "
Renterisicobeheer;
"
Kredietrisicobeheer.
Renterisicobeheer Het doel van het renterisicobeheer is het beheersen van de risico's die voortvloeien uit de mogelijkheid dat de rentelasten van vreemd vermogen in de toekomst hoger zouden worden dan gewenst zou zijn. De aangetrokken geldlening heeft gedurende de looptijd (30 jaar) een vast rentepercentage. Er is dus geen sprake van een renterisico.
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 56 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
Kredietrisicobeheer Per twee weken vinden afgeronde voorschotbetalingen plaats aan de deelnemers. SVHW bepaalt de hoogte van het voorschot aan de hand van de werkelijk ontvangen belastingopbrengsten per deelnemer. Een gering bedrag reserveren we voor restituties. Elk kwartaal ontvangen de deelnemers een overzicht van de stand van de invordering alsmede van de ontvangsten en de daarop in mindering gebrachte voorschot afdrachten. Medio van het jaar ontvangt SVHW de geraamde bijdragen van de deelnemers in de kosten van de dienstverlening. Het verstrekken van gelden aan derden in welke vorm dan ook komt niet voor.
15.5.3
Kasgeldlimiet en renterisiconorm
De kasgeldlimiet en de renterisiconorm hebben beiden als doel de leningenportefeuille van decentrale overheden te behoeden voor een onverantwoord grote gevoeligheid voor rentefluctuaties. De kasgeldlimiet stelt dat de gemiddelde netto vlottende schuld van een decentrale overheid in een bepaald kwartaal niet hoger mag zijn dan een wettelijk bepaald percentage van het begrotingstotaal. Voor gemeenschappelijke regelingen is dit 8,2%. In onderstaande is een prognose opgenomen van de ruimte onder kasgeldlimiet. Uit deze prognose blijkt dat de gemiddelde ruimte onder het kasgeldgeldlimiet gedurende in 2025 circa 6 miljoen euro bedraagt. (bedragen x 1.000 euro)
m 'Kasgeldlimiet
1 e kwart.
2 e kwart.
3 e kwart.
4 e kwart.
Omvang begroting 1
Kasgeldlimiet
1 .535
1.535
1.535
1.535
0
0
0
0
Vlottende schuld 2
Opgenomen gelden < 1 jaar
Vlottende middelen 3
Rekening-courantsaldi < 1 jaar
3.054
2.923
5.929
6.515
4
Totaal netto vlottende schuld (2)-(3)
-3.054
-2.923
-5.929
-6.515
Ruimte onder kasgeldlimiet (1 )-(4)
4.588
4.458
7.463
8.049
De renterisiconorm is opgesteld met als doel de rentegevoeligheid van de portefeuille van leningen met een looptijd van één jaar of langer te beperken. Dit komt erop neer dat het renterisico in een bepaald jaar niet meer mag bedragen dan een bepaald percentage van het begrotingstotaal. Voor gemeenschappelijke regelingen is dit 20%. Uit de onderstaande tabel blijkt, dat SVHW geen renterisico heeft.
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 57 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 (bedragen x 1.000 euro) 2025
2026
2027
2028
2029
1a
Renteherziening vaste schuld o/g
0
0
0
0
0
1b
Renteherziening vaste schuld u/g
0
0
0
0
0
2
Netto renteherziening (1 a-1 b)
0
0
0
0
0
3a
Nieuwe vaste schuld
0
0
0
0
0
3b
Nieuwe verstrekte lange leningen
0
0
0
0
0
4
Netto nieuwe vaste schuld
0
0
0
0
0
5
Betaalde aflossingen
103
107
112
117
122
6
Herfinanciering (laagste van 4 en 5)
0
0
0
0
0
7
Renterisico vaste schuld (2 en 6)
0
0
0
0
0
Renterisiconorm 8
Begrotingstotaal
18.717
1 8.939
19.125
19.312
19.501
9
Vastgesteld % (20%)
20,00%
20,00%
20,00%
20,00%
20,00%
10
Renterisiconorm (minimumnorm)
3.743
4.545
4.590
4.635
4.680
7
Renterisico vaste schuld
0
0
0
0
0
11
Ruimte (1 0-7)
3.743
4.545
4.590
4.635
4.680
15.5.4 Financiering Het saldo van de aangetrokken geldleningen is per 1 januari 2025 1.258.252 euro. Op de lening van de Bank Nederlandse Gemeenten wordt in 2025 een bedrag van 102.657 euro afgelost. Het saldo van de geldlening per 31 december 2025 bedraagt 1.1 55.595 euro. Het verloop van de geldlening in de jaren 2025 tot en met 2029 is in onderstaand overzicht opgenomen. (bedragen x 1.000 euro) 2025
2026
2027
2028
2029
1.258
1 .1 56
1.048
936
0
0
0
0
0
103
107
1 12
1 1 7
122
Renteaanpassing (oud %)
0
0
0
0
0
Renteaanpassing (nieuw %)
0
0
0
0
0
1 .1 56
1.048
936
819
697
Stand 1 -1 Nieuwe leningen Reguliere aflossingen
Stand 31-12
819
Bij deze lening bedraagt het vaste rentepercentage 4,445 %.
15.5.5
Relatiebeheer
Het SVHW heeft met de Bank Nederlandse Gemeenten een rekeningcourant verhouding. De bank valt onder Nederlands toezicht.
15.5.6 Toelichting EMU-saldo In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV, art. 19) is de verplichting vastgesteld, dat er in de begroting een overzicht verstrekt moet worden over het boekjaar. Hieronder volgt het EMU-Saldo van SVHW over 202 5 tot en met 2029:
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 58 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029 (bedragen in x 1.000 euro) : 2025 Begroting x C 1000,-
^^^^^Omschrijving 1
Exploitatiesaldo
vóór toevoeging aan c.q.
ļ_
-0
2024 Begroting x C 1000,-
2023 Jaarrekening x C 1000,-
L
t.
2026
2027
2027
2029
Begroting x C 1000,-
Begroting x C 1000,-
Begroting x C 1000,-
Begroting x C 1000,-
onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c)
2
3
Afschrijvingen ten laste van de exploitatie
Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie minus de vrijval van de voorzieningen ten bate van de exploitatie
4
Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden geactiveerd
5
Baten uit bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overigen, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet al in mindering
6
Desinvesteringen in (im)materiële vaste activa: Baten uit desinvesteringen in (im)materiële vaste activa (tegen verkoopprijs),
7
voor zover niet op
Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw-, woonrijp maken e.d. (alleen transacties met derden
8
Baten bouwgrondexploitatie: Baten voorzover transacties
9
niet op exploitatie __
Lasten op balanspost Voo^ieningen voorzover deze met derden betreen
10
Lasten ivm transacties met derden, die niet via de onder post 1 genoemde exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de resems (inclusief fondsen en dergelijke) worden gebracht en die nog
11
Verkoop van effecten:
a
Gaat u effecten verkopen? (ja/nee)
b
Zo ja wat is bij verkoop de verwachte boekwinst op
o ja
@ n Oi
Berekend EMU-saldo
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 59 van 63
@n 0^ (5) nee
O ja
®ll Ōļ^
ļļp
)
1
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
15.5.7 Renteresultaat op taakveld Treasury Conform de vernieuwde BBV richtlijnen worden de rentekosten toegerekend naar de taakvelden. In onderstaand overzicht wordt de rente toerekening naar het taakveld Treasury weergegeven. (bedragen x 1.000 euro) a.
De externe rentelasten over de korte en lange financiering
b.
De rente baten (idem)
56 -
______________
Saldo rentelasten en rente baten
56
c1.
De rente die aan de grondexploitatie moet worden doorberekend
-
c2.
De rente van projectfinanciering dien aan het betreffende taakveld
-
moet worden toegerekend c3.
De rentebaat ^n doorverstrekte leningen indien daar een specifieke
-
lening voor is aangetrokken (projectfinanciering), die aan het betreffende taak^ld moet worden toegerekend
Aan taakvelden toe te rekenen externe rente
d1.
Rente over eigen ^rmogen
d2.
Rente over voorzieningen
-
Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente
e.
De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag)
f.
Renteresultaat op het taakveld Treasury
_______ 56
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 60 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
16.
Bijlagen
16.1
Formatieplaatsen 2025 (actief personeel) en personele lasten
(bedragen x 1.000 euro)
Afdeling
Begroting
Gewijzigde begroting
2025
2024
2023
Aantal
Aantal
Aantal
fte
pers.
fte
Jaarre kening
pe rs.
fte
pers.
Managementteam
5,0
5,0
5,0
5,0
4,0
4,0
Afdeling Ondersteuning
14,5
16,0
16,5
1 8,0
12,0
15,0
Afdeling Gegevensbeheer algemeen
1 7,1
18,0
16,1
1 7,0
1 7,1
18,0
1 ,8
2,0
1 ,8
2,0
1 ,8
2,0
Afdeling WOZ
20,2
22,0
1 9,2
2 1,0
15,0
1 7,0
Afdeling Klantcontact
12,1
14,0
12,1
14,0
9,6
1 1 ,0
Afdeling Heffen
8,9
10,0
8,9
1 0,0
1 0,8
1 1 ,0
Afdeling Invordering
1 1 ,5
14,0
1 1,5
14,0
1 1 ,2
13,0
91,1
101 ,0
91,0
101,0
81,4
91 ,0
Afdeling Gegevensbeheer BAG
Bi
ram^CŪByjByQg
Begroting
Gewijzigde begroting
2025
2024
Jaarre kening 2023
Geraamde kosten
Geraamde kosten
Werkelijke kosten
4.613
Salarissen
6.193
5.712
Pensioenpremie
991
914
680
Sociale verzekeringspremies
867
800
624
Overige personeelslasten
656
638
391
-
-
131
8.707
8.064
6.438
Dotatie voorziening verlofsparen
Totaal
De bovenstaande personele kosten zijn voor wat betreft de salarissen, sociale verzekeringspremies en pensioenlasten op basis van de formatie toegerekend aan de verschillende programma’s. De overige personeelslasten zijn in zijn geheel toegerekend aan het programma Ondersteuning. Deze kosten bestaan onder andere uit thuiswerkvergoeding, vergoeding gebruik eigen auto, verstrekkingen aan personeel, opleidingen en voorziening in vacatures.
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 61 van 63
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
16.2 Staat van investeringen 2025 Omschrijving
Afschr. termijn
Oorspronkelijke kosten Begin Mutaties boekjaar
Einde boekjaar
Afschrijving tot en met vorig boekjaar
Boekwaarde einde vorig boekjaar
Afschrijving Afschrijving tot en met 2025 boekjaar
Boekwaarde einde boekjaar
Laatste jaar afschrijving
Materiele vaste activa Kantoorgebouw
30 jr. ann.
Grond kantoorgebouw Inventaris - kantoormeubilair
1.708.71 8
1.708.71 8
293.313
293.313
979.383
729.335
59.504
1.038.888
669.830
293.313
0
0
293.313
2034 nvt
10 jr. lin 10 jr. lin
62.103
62.103
35.693
26.410
6.602
42.296
1 9.807
2028
1 52.223
1 52.223
87.489
64.734
16.183
103.673
48.550
2028
Investeringen Automatisering (hardware) 4 jr. lin
54.207
54.207
1 3.552
40.656
1 3.552
27.1 04
27.104
2027
Machines en installaties
10 jr. lin
55.273
55.273
5.527
49.746
5.527
1 1.055
44.21 8
2033
Bouwkundig: verbouwing entree
10 jr. lin
179.160
179.160
69.465
109.695
1 8.282
87.747
91 .412
2030
Mobiele werkplekken
4 jr. lin
318.179
318.179
238.634
79.545
79.545
318.1 79
0
2025
Investering airco
1 5 jr. lin
1 34.500
1 34.500
0
1 34.500
8.967
8.967
1 25.533
2039
Investering automatisering
4 jr. lin
410.000
410.000
0
410.000
102.500
102.500
307.500
2028
125.965
125.965
0
0
0
0
125.965
2040
Bouwkundig - verbouwing serverruimte
Investering vloerbedekking
Totaal materiele vaste activa
3.367.676
125.965
3.493.641
1.429.743
1.937.932
310.663
1.740.407
1.753.234
Totaal vaste activa
3.367.676
125.965
3.493.641
1.429.743
1.937.932
310.663
1.740.407
1.753.234
16.3 Staat van opgenomen geldleningen 2025 Omschrijving
oorspronkelijk bedrag lening per 1-1-2025
Bank Nederlandse Gemeenten
2.600.000
Totaal
2.600.000
mutaties
Aflossings Aflossing
per 31-12-2025 termijn 2.600.000
-
2.600.000
30 jr.ann.
rente
per 31 -1 2-2025
1 02.658
1 .258.252
1.1 55.594
102.658
1.258.252
1.1 55.594
Versie 1.0 10 april 2024
schuldrestant per 1-1-2025
Pagina 62 van 63
rente en
%
bedrag
aflossing
4,445
55.929
1 58.587
55.929
1 58.587
Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026 - 2029
16.4 Specificatie kosten per deelnemer lhCi
— ro^rtDOLniriO cOir’'ŤroOirM'ŤCOcO'Ť
'ŤtDON.OOiiT’N.tDrMrM — (NirMro — iriO — «OIO ocotDOrMroroTraiiriN.
— co (J1
co TT (J1
— co LH
oi — n!
EV OI
ro O O
co co rM ro m PM tD LH — —
—
co
—
co
co
—
—
co
—
co
co
—
m m CO Oi co N. CO Oi PM CO yį
CO
Ò
LPi
-5a; -So 2 » .Q 1.
—
» fc ^- 0)(U ŕ; ^l-í E 'Z 0)í oí "Enj o1) Q U U X I
Versie 1.0 10 april 2024
Pagina 63 van 63