[T24.03122] Presentatie accountant Jaarrekening controle 2023 voor BAC 22 mei 2024

Jaarrekeningcontrole 2023 Begeleidingscommissie Accountantscontrole (BAC) Gemeente Lansingerland

PUBLIEKE CIFPTOP

Wouter Kalkman Ralf van Hattem

ACCOUNTANTS

22 mei 2024

Controleproces 22 mei 2024: Jaarrekeningcontrole 2023 is zo goed als afgerond. Stap 1: Controleplan

Er zijn nieuwe ontwikkelingen bij de GR Jeugdhulp Rotterdam Rijnmond met consequenties voor de planning.

en randvoorwaarden

Accountantsverslag

Plan van aanpak

Stap 2: Beoordelen bedrijfsprocessen en interne controles

Managementletter

Materialiteit De materialiteitsbepaling bij de gemeente Lansingerland is gebaseerd op het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO). Voor fouten is deze gebaseerd op 1% van de totale lasten inclusief dotaties aan de reserves en voor onzekerheden op 3% van de lasten inclusief stortingen in reserves. Bron: j'aarrekeniiļg 2023

Goedkeuri ngs materialiteit

Fouten

Onzekerheden

e 2.207.000

C 6.622.000

De gemeenteraad heeft in het controleprotocol de rapporteringstolerantie vastgesteld op C 200.000.

Begeleidingscommissie Accountantscontrole - Gemeente Lansingerland - jaarrekeningcontrole 2023 - 22 mei 2024

Algemeen beeld 1. Wij zijn voornemens een goedkeurende controleverklaring te verstrekken voor het getrouw beeld in de jaarrekening. 2. Het controleproces is met enige vertraging goed verlopen. Dit heeft vooral te maken met de rechtmatigheidsverantwoording en de omvang en complexiteit van de SiSa-regelingen. 3. Resterende fouten en onzekerheden zijn kleiner dan de rapporteringstolerantie behoudens de onzekerheid bij Wilderszijde. Uw gemeente heeft zelfstandig werkzaamheden verricht voor prestatielevering WMO en jeugd (zie ook de nadere bevindingen inzake GR jeugdhulp Rijnmond). De voornaamste rechtmatigheidsfouten zijn nu opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. 4. In 2023 is voor de eerste keer de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen. De conclusie is dat het college niet rechtmatig heeft gehandeld.

Financiële positie EicploitatiËresultaat [in C l.OOŪ.ŨOO)

Totale baten Totale larten Gerealiseerde saldo van baten en lasten voordelig Af: stortingen ín reserves Biļ: onttrekkingen aan reserves Saldo mutaties reserves^ per saldo een onttrekking

Gerealiseerd resultaat (voordelig)

De toename van het eigen vermogen over 2023 bedraagt C 0,7 miljoen en komt overeen met het gerealiseerde saldo van baten en lasten over 2023.

Eigen vermogen (ín C

2023

2022

2021

2Ū20

2019

Eigen vermogen per 1 januari

251,4

248,5

256/1

113,8

115,1

Tussentijdse resultaatbestemmirg

-į- 5,6

-/-5

-/-10,6

133,2

0,5

Gerealiseerd resultaat

6,3

11,3

2.7

4,5

Totaal ('gerealiseerd íūtóo van baten en fasten'}

0,7

2,9

-/- 7,9

142,7

-f-

252,1

251,4

248,5

256,4

113,3

Eige n veniioge n per 31 dece m be r

Bevindingen llll

1. Grondexploitaties: Wilderszijde is het meest omvangrijke en risicovolle project. Uw gemeente heeft in 2023 een second opinion laten uitvoeren door een externe specialist. Over het algemeen onderschrijft de specialist de schattingen en aannames. Wij hebben een onzekerheid op de winstname 2023 bepaald naar aanleiding van bevindingen op de kostenprognose van G 450.000. 2. De geconstateerde Europese aanbestedingsfouten komen uit op een bedrag van G 2.580.000. Deze zijn opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. 3. Vennootschapsbelasting: in 2022 is de belastingdienst gestart met een onderzoek naar de vennootschapsbelasting. Het onderzoek naar de VPBplicht rondom de grondexploitaties is momenteel nog onderhanden.

Begeleidingscommissie Accountantscontrole - Gemeente Lansingerland - jaarrekeningcontrole 2023 - 22 mei 2024

Uw rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordingsgrens is C 2.207.540. Rapporteringsgrens is 0 200.000.

Begrotingsonrechtmatigheden Voorwaardencriterium Bruto: Acceptabel Netto

Begeleidingscommissie Accountantscontrole - Gemeente Lansingerland - jaarrekeningcontrole 2023 - 22 mei 2024

C 4.034 C2.580 C6.614 C 1.757-7C4.857

Vragen

PUBLIEKE SECTOR ACCOUNTANTS