[T23.06595] Overzicht opvolging bevindingen
Tekst van het document
NR
Nr MML 2023
Bron
Domein
Team
Status accountant
Medewerking nodig van
Prioriteit
Bevinding accountant
Reactie accountant
Voortgang en planning vanuit organisatie - managementreactie
Status gemeente
Onderhanden
Fin
Midden
Onrechtmatigheden en onzekerheden t.a.v.
In 2021 toetsten we wederom de naleving van de regels, inclusief de
Eerdere managementreactie: inkoop wordt organisatiebreed geproffesionaliseerd. Dit heeft geleid tot geactualiseerd en vastgesteld inkoopbeleid (gemeenteraad, december 2019). Daarnaast zijn handboeken
Onderhanden.
rechtmatigheid geconstateerd bij (Europese)
naleving van de nieuwe raamovereenkomst voor inhuur. Daarnaast
gemaakt, standaard werkprocessen en formulieren gemaakt (vindbaar op @work) en die dienen door inkopende teams binnen de organisatie ook te worden toegepast. Jaarlijks vindt ‘verbijzonderde’ interne controle Beperkte actie in
aanbestedingen. Deels vanuit verleden (oude
onderzochten we in 2021 of een aantal ‘oude’ contracten alsnog kunnen
plaats op inkopen en aanbestedingen waarbij ook het ‘eigen’ inkoopbeleid wordt betrokken. De raad/BAC zijn daarover ook diverse malen geïnformeerd.
2024. Inzet op
contracten), deels huidige contracten (bijvoorbeeld bij worden aanbesteed en of voor een aantal ‘diensten’ alsnog een
In november 2020 is de EU-aanbesteding van alle inhuur door de organisatie afgerond. Dit contract ging op 1 maart 2021 in. Vanaf 1 maart 2021 loopt alle inhuur via de centraal gecontracteerde partij. Via Directie en
orientatie op
inhuur van personeel).
teammanagers is n.a.v. de interim controle 2021 extra aandacht gevraagd voor het naleven van de procedurele afspraken omtrent inkoop, zoals het hanteren van het ‘startdocument’.
opvolging bevinding.
Vervolgactie: maatregel treffen dat startdocument structureel wordt gebruikt. En opgeslagen in een dossier.
DT-besluit
raamovereenkomst gesloten gaat worden na een aanbesteding. Waar van
Werkprocessen zijn in opzet toereikend, maar worden toepassing start aanbesteding in 2022.
T23.06134, 9
niet altijd nageleefd. Zoals het gebruiken van het
1
‘startformulier’ voor een aanbesteding waarmee
De accountant constateert in MML 2022 dat er nog geen maatregelen zijn
Managementreactie op MML 2022: in de accountgesprekken met iedere teammanager wordt periodiek (ook eind 2022) expliciet gewezen op het gebruiken van het startdocument. Ook nieuwe medewerkers krijgen
bepaald kan worden welke procedure van toepassing
getroffen die waarborgen dat startdocumenten structureel worden
uitleg over het gebruik van alle standaarddocumenten en krijgen de verplichting mee om te werken met het startdocument. Bij de inkooptrajecten waarbij team JZI adviseert (complex meervoudig onderhands),
is.
toegepast. Wel is door de accountant vastgesteld dat onze organisatie
wordt gecontroleerd op het gebruik van het startdocument. De ervaring is dat het startdocument vaak in concept blijft staan of niet wordt geactualiseerd.
november 2023. BW-BESLUIT
diverse maatregelen heeft getroffen om de rechtmatigheid van inkopen te In 2022 zijn er twee opleidingen aangeboden in de organisatie. Eén gemeentebrede opleiding over de basis van Inkopen en één opleiding specifiek over Inkopen binnen het sociaal domein. Indien gewenst, worden
BW2300306, 14
borgen.
november 2023
deze opleidingen opnieuw ingekocht in 2023. Tijdens deze trainingen is ook aandacht besteed aan het gebruik van het startdocument. Daarnaast gaan we in 2023 ook een e-learning starten over inkopen. Deze bewustwording vraagt continue aandacht.
10
De accountant constateert in de MML 2023 dat er nog geen maatregelen getroffen zijn die waarborgen dat startformulieren structureel worden
Acties voor 2023 waren:
toegepast. Wel hebben wij vastgesteld dat uw organisatie diverse
- de gemeentebrede opleiding inkopen heeft plaatsgevonden op 22 juni 2023
maatregelen heeft getroffen om de rechtmatigheid van inkopen te borgen. - de e-learning 'ruiken aan inkoop' is gemaakt en zal deel uit gaan maken van de noodzakelijk te voeren trainingen vanuit domein Bedrijfsvoering - In de in-controlgesprekken wordt het gebruik van het startdocument ook benoemd. Managementreactie MML 2023 : dit punt blijft 'onder handen'. Inzet is vooral gericht op bewustwording en de medewerkers te ondersteunen in het naleven van de het beleid en de opgestelde instrumenten
MML-2018
Bedrijfsvoering
JZ&I Onderhanden
Hoog
Onvoldoende functiescheiding bij het maken van
De accountant geeft in de MML 2022 aan: Voor een deel van de memorialen N.a.v. MML 2021: In het financiële systeem zelf is deze functiescheiding niet doorgevoerd om praktische redenen (werkproces moet uitvoerbaar blijven). Als compenserende maatregel wordt sinds 2021 periodiek
memoriaalboekingen. De medewerkers financieel beheer kunnen vanuit hun
dwingt het systeem functiescheiding af. Voor een gedeelte ook niet. Ons door het team Financiën intern gecontroleerd welke memorialen niet in functiescheiding tot stand zijn gekomen en deze worden nog een keer (achteraf) gecontroleerd. Het team Financiën actualiseert een aantal advies blijft om de functiescheiding voor alle memorialen af te dwingen in werkprocessen, waaronder ook het proces memorialen. In de taakverdeling binnen het team wordt de verantwoordelijkheid voor memoriaalboekingen belegd bij de financial controllers, met een controle door een
rol zowel memoriaalboekingen aanmaken als
het systeem.
goedkeuren, hierdoor is er geen sprake van
Tevens vragen wij u de memorialen 2022 alsnog te beoordelen aan de hand
functiescheiding. Wij adviseren hier functiescheiding
van loggegevens en data-analyse.
administratie via het memoriaal alleen mogelijk is op basis van het vier-ogenprincipe.
7
business controller. De aanbeveling van de accountant nemen we daarin mee. Managementreactie op MML 2022: We werken reeds volgens de werkwijze waarbij we daar waar het vier-ogen-principe niet automatisch wordt afgedwongen dit handmatig doen. Deze functiescheiding wordt toegepast. Dit gold al voorafgaand aan het jaar 2022. Dit is nu een continue werkwijze.
in aan te brengen, zodat het muteren van de 2
DT-besluit
De accountant constateert in de MML 2023: Voor een deel van de memorialen dwingt het systeem functiescheiding af. Voor een
Aanbeveling om deze functiescheiding aan te brengen. gedeelte ook niet. Ons advies blijft om de functiescheiding voor alle memorialen af te dwingen in het systeem.
IC-gesprek juni 2023: Zoals vastgelegd in onderstaande procesbeschrijving tab “Lijncontrole 2023 (Pro-Por)”wordt bij stap 2 “controleren van de memoriaal” door het systeem een controle voor elk memoriaal afgedwongen. Hierbij wordt de aangemaakte memoriaal in stap één klaar gezet voor de tweede financial controller “Door te voeren memorialen”. Vervolgens kan na akkoord de financial controller die de memoriaalboeking heeft aangemaakt deze doorvoeren in het portaal.
De gemeente Lansingerland kiest ervoor dit niet te doen. De werkafspraak Managementreactie op de MML 2023: Er is in 2022 met PSA besproken dat wij hun advies erkennen, maar dat wij vanwege onze geringe omvang het huidige proces handhaven. PSA gaf toen aan dat ze daarmee is dat per jaareinde alsnog wordt beoordeeld door de gemeente of de
akkoord waren, maar dat hun advies zou blijven staan. Er zal dus niets wijzigen.
memorialen allemaal tot stand zijn gekomen in functiescheiding. Dit kan middels loggegevens en data-analyse. MML-2019
Bedrijfsvoering
FIN NIEUW
Midden
Gemeente beschikt niet over een centraal register
Bevinding: De specifieke uitkeringen / subsidiebaten worden niet centraal Managementreactie op MML 2020: Subsidies worden veelal decentraal aangevraagd door de verantwoordelijke teams. We oriënteren ons in 2021 op welke wijze we dit ook (deels) kunnen centraliseren. Met de
Onderhanden.
voor (inkomende) subsidies. En voert geen
gemonitord. Daarnaast is er geen vastomlijnd proces
accountant maken we afspraken op welke wijze en bij welk soort subsidies tussentijdse controles nodig zijn met het oog op de eindcontroles door de accountant van de definitieve verantwoordingen (niet bij alle
Beperkte actie in
tussentijdse interne controles uit op
binnen de gemeente voor het monitoren van de status van subsidiebaten.
subsidies is dit relevant).
2023. DT-besluit
subsidieverantwoordingen. Daarbij worden specifieke
Risico: De subsidiebaten worden niet juist en volledig verantwoord óf
uitkeringen / subsidiebaren niet cntraal gemonitord. Er gemonitord waardoor de gemeente subsidiebaten misloopt
3
T23.01397, 16 maart Managementreactie op MML 2021: Subsidieregister: planning was 3e kwartaal 2021, wordt nu 2022. Overige is continue werkwijze.
2023. BW-BESLUIT
is geen vastomlijnd proces binnen de gemeente voor
doordat er onvoldoende zicht is op het naleven van termijnen en het
het monitoren van de status van subsidiebaten.
voldoen aan voorwaarden.
Managementreactie op MML 2022: Het verkrijgen van inkomende subsidies is decentraal belegd en tot nu toe zijn er geen tekortkomingen in geconstateerd. Het zou wenselijk zijn de coordinatie op één punt te
Aanbeveling: Wij adviseren om een centraal register bij te houden van
beleggen in de organisatie zodat gecoordineerde inzet geleverd kan worden op het verkennen van subsidiemogelijkheden. En de toezichthoudende rol door concernstaf uitgevoerd kan worden. Op dit moment is hier BW2300306, 14
inkomende subsidies, waarin tevens wordt gemonitord wat
geen capaciteit voor. Aan het opvolgen van deze bevindingen kennen we in 2023 geen hoge prioriteit toe.
p. 11
november 2023
de status is (financieel en prestaties), óf, wanneer en op welke wijze er verantwoord moet worden en wie de verantwoordelijke is.
Managementreactie op de MML 2023: er is een instructie hoe om te gaan met ontvangen gelden. Als we dat goed toepassen, zou op basis van de tussenrekeningen ook een overzicht moeten zijn van ontvangen
Dit zorgt ervoor dat u inzicht heeft in de volledigheid van de
subsidies immers alles zou dan op vooruit ontvangen moeten staan en niet (direct) in de exploitatie moeten landen. De situatie is sinds maart 2023 ongewijzigd. Qua opvolging zal de situatie qua opvolging van
subsidiebaten. Daarnaast helpt dit u om tijdig actie te ondernemen bij
bevinding MML 2023 in 2024 gelijk zijn aan de situatie opvolging MML 2022.
lagere uitputting van subsidies, of verantwoordingsverplichtingen.
MML-2019
Bedrijfsvoering
FIN Onderhanden
FIN
Midden
De accountant beoordeelt dit bij de eindejaarscontrole 2022.
Via de periodieke ‘in control’ gesprekken en de hieraan ten grondslag liggen financiële management rapportages laten we deze plankosten (en de raming hiervan) nadrukkelijker monitoren.
van de plankostenramingen en het vormgeven van
In de MML 2023 constateert de accountant dat de verbetering van dit
Managementreactie op MML 2022: Het uitgangspunt voor het MPG is de inzet van medewerkers met een gedifferentieerd uurtarief plus overhead. De plankosten worden geraamd in een vast format per
sturing en beheersing op d eplankosten binnen uw
proces nog gaande is.
grondexploitatie. Gedurende het jaar worden tijdens de project-control-gesprekken alle budgetten doorgesproken. In de verschillende p&c producten wordt gerapporteerd over de voortgang. Financiële bijstelling
Toenemende plankosten vragen verhoogde aandacht
Onderhanden
Wij hebben uw aandacht gevraagd voor d ekwaliteit
grondexploitaties.
vindt 1 keer per jaar plaats bij de actualisatie van de grondexploitatie. Er zijn verschillende oorzaken waardoor plankosten hoger kunnen uitvallen dan geraamd. Dit kan zijn vertraging in het project, langere looptijd, tegenvallers in de uitvoering, capaciteitsproblemen of hogere loonkosten. Ieder project kent zijn eigen situatie en (indien aan de orde) oorzaken van toenemene plankosten. Dit wordt in de MPG onderbouwd en toegelicht.
4
3 30 mei 2023: de eerdere toelichting is nog steeds van toepassing. Daarbij loopt de actie voor kwaliteitsverbeteringen van het interne proces. We beogen hiermee meer inzicht te verkrijgen in wat projecten daarwerkelijk kosten zodat we deze input aan de voorkant, bij de raming van de kosten, kunnen gebruiken en daardoor minder fianciele bijstelling nodig hebben. Managementreactie op de MML 2023: Wij vinden de kwaliteit best op een gedetailleerd niveau. Dus gaat het echt om de kwaliteit of gaat het om realisatie? Wij gaan de komende maanden onderzoeken hoe de verschillen ontstaan tussen begrote uren en realisatie (deels wordt dit uiteraard verklaard door vertragingen in projecten algemeen beeld gemeenten). Gestreefd wordt naar afronding voor de controle jaarrekening 2023. MML-2020
Ruimte & Economie
GO Onderhanden
Midden
Grondexploitaties – taxaties
De nota grondbeleid wordt momenteel geactualiseerd en deze zal in zal in Reactie n.a.v. controle 2020: Dit betrof twee ‘bijzondere’ grondaankopen waar ook een (mogelijke) onteigening van toepassing was c.q. de Wet voorkeursrecht gemeenten speelde. In beide gevallen besloot het
Via het accountantsverslag 2020 hebben wij
het eerste kwartaal van 2024 gereed zijn.
Onderhanden
college tot de gevolgde procedure en aankoop.
geadviseerd nadere invulling te geven aan de
In de eerstvolgende nota Grondbeleid (onderhanden) zullen we opnemen dat er uitzonderingen mogelijk zijn op de hoofdregel van een externe taxatie die ten grondslag ligt aan een grondaankoop en dat het college
procedure bij het opvragen van taxaties bij het
gemotiveerd tot deze afwijking kan besluiten rekening houdend met alle relevante juridische aspecten.
aangaan van grondtransacties, in het bijzonder in 5
4
situaties waarbij er geen taxatie wordt opgevraagd en d eprocedure uit d enota grondbeleid niet wordt
Managementreactie op MML 2022: In 2022 is een start gemaakt met de actualisatie van de nota grondbeleid. Deze nota wordt in 2023 vastgesteld.
nageleefd. Bij twee grondaankopen waren er geen
30 mei 2023: Het streven is de nota grondbeleid in het laatste kwartaal van 2023 vast te laten stellen.(er is nog geen corsanummer). Is Q1-2024 geworden.
(definitieve) taxaties. Formeel zouden die er op basis MML-2020
Ruimte & Economie
van de Nota grondbeleid wel moeten zijn.
GO Opgelost
6
Midden
6
Intern controleplan en
Managementreactie op de MML 2023 : de nota grondbeleid wordt in de eerste helft van 2024 vastgesteld door de raad. De accountant constateert dat in 2022 een intern controleplan is opgesteld. Reactie n.a.v. MML 2021: Betrekken we in IC-plan 2022.
rechtmatigheidsverantwoording: operationaliseer normenkader naar een toetsingskader en de interne
Managementreactie op MML 2022: I n 2022 is een intern controleplan opgesteld. Deze aanbeveling om het normenkader te operationaliseren in een toetsingskader en interne beheersing wordt opgenomen in het
beheersing, geef richting aan omvang van het
controleplan van 2023 (relatie met regels 14 en 25).
Gerealiseerd
controlewerk, en onderbouw welke aan derden uitbestede activiteiten wel of geen effect kunnen
Eind 2023 wordt het controleprotocol 2023 met normen- en toetsingskader ter besluitvorming aangeboden aan de raad (BAC 20-11-2023) BR2300089.
hebben op de rechtmatigheidsverantwoording MML-2020
Concernstaf
CS Onderhanden
I&D
Midden
Automatisering – toetsing IT beheersing (ML 2020)
De externe toetsig middels een IT-audit zal begin 2024 plaatsvinden.
De wens was ook informatieveiligheid en privacy op te nemen in het controleplan 2022. Dat is niet gelukt.
Het uitgangspunt van onze controle op het gebied van IT is dat wij hiervoor gebruik maken van de
Managementreactie op MML 2022: In 2023 wordt eerst het IC-plan geschikt gemaakt voor de rechtmatigheidsverantwoording. De stap daarna (2024) is om ook informatiebeveiliging en privacy daarin op te nemen. Het
werkzaamheden die door de gemeente zelfstandig zijn
jaarplan Informatieveiligheid 2022 - 2023 is vastgesteld door het DT in december 2021 (T21.10023) en ter informatie aan het college aangeboden. Aan de raad wordt gerapporteerd via de P&C-producten.
uitgevoerd. Wij adviseren u een IT-audit te laten uitvoeren als nulmeting, gericht op het
8 juni 2023: Is opgenomen in het Interne controleplan 2023. T23.01806.
(integraal) inzicht krijgen in de noodzakelijke eisen in 7
5
het kader van de betrouwbaarheid van het ysteem van
Managementreactie op de MML 2023: de IT-audit is opgenomen in het interne controleplan 2023 en wordt eind 2023 uitgevoerd. Dit betreft een nul-meting zodat we in volgende jaren concrete verbeteracties
geautomatiseerde (financiële) gegevensverwerking.
kunnen uitvoeren. Zie VIC nr 16 in T23.01806. De focus van de IT-audit is gericht op processen en applicaties de gekoppeld zijn aan de financien van de jaarrekening. Op basis van de nulmeting bepalen we
Dit kan de organisatie verder
vervolgstappen inch hetgeen nodig is qua diverse beheersmaatregenen op het gebied van het integraal documenteren en inzichtelijk maken hiervan.
helpen bij het professionaliseren en inrichten van controles gericht op de effectiviteit van de IT General Controls (ITGC’s). Wij hebben u geadviseerd de diverse beheersmaatregelen op het gebied van IT en de toetsing hiervan integraal inzichtelijk te maken en te documenteren. MML-2020
Concernstaf
CS
Onderhanden
IC-gesprek november 2023
Onderhanden
8
Laag
9
Brevettering consulenten WMO (ML 2020)
Er zijn stappen gezet om de brevetering van consulenten anders in te
Wij hebben geadviseerd u om de vereisten voor het
kaderen. Uw gemeente hanteert hierbij echter nog geen eenduidige lijn
Reactie op MML 2020: Wel mee bezig, nog geen eenduidige lijn.
Onderhanden.
brevetteren van consulenten vast te leggen en vast te
op het gebied van o.a. de volgend epunten:
Managementreactie op MML 2022: er zijn stukken aangeleverd n.a.v. een interview met de accountant. Uit die stukken (kwaliteitsplan, afspraken rond uitvoering van steekproeven, format steekproef) blijkt een
laten stellen, zodat er een eenduidige en toetsbare richtlijn is. Wij hebben u tevens geadviseerd om een
- wanneer komt iemand in aanmerking voor brevettering? Hoe lang is de brevettering geldig?
eenduidige lijn. Niet duidelijk is wat er verbeterd moet worden. Deze bevinding heeft een lage prioriteit. Als zodanig wordt het DT geadviseerd er ook mee om te gaan (actie 2).Dat betekent dit niet op te pakken in T23.01397, 16 maart 2023. 2023 en te heroverwegen op basis van de MML 2023.
controlemechanisme op te zetten waarmee
- Wordt er daarna nog een controle uitgevoerd periodiek op de
Beperkte actie in 2023. DT-besluit
gewaarborgd wordt dat de gebrevetteerde consulenten gebrevetterde consulent etc
Managementreactie op de MML 2023 : Alle medewerkers die worden aangenomen worden op basis van een generieke functie en werkprofiel geworven. Op basis van gesprekken en overlegging van diploma's of
Beperkte actie in
ook blijven voldoen aan de gestelde kwaliteitseisen en
vergelijkbare bewijsstukken wordt bepaald of iemand aan de functie eisen voldoet. Er wordt een interne controle uitgevoerd, er worden steekproeven op consulent- en dossierniveau gedaan om de kwaliteit te
2024. Inzet op
wat de consequenties zullen zijn als deze consulenten
contoleren en te borgen. Er wordt per functiegroep aan bijscholing/ actualisatie gedaan op voorspraak van teammanager, de coördinator en/of als interne controle, steekproeven, als individuele collega’s dat zelf
orientatie op
er niet aan voldoen.
aangeven of nieuwe beleidsontwikkelingen daar aanleiding toe geven.
opvolging bevinding. DT-besluit T23.06134, 9 november 2023. BW-BESLUIT BW2300306, 14 november 2023
MML-2020
Samenleving
MO&J Onderhanden
9
Hoog
Procesbeschrijving monitoring investeringskredieten In de MML 2022 en ook in de MML 2023 heeft de accountant het volgende
We beoordelen vaker dan voorheen en op een uitgebreidere wijze de investeringskredieten (MIP) en organiseerden portfoliomanagement MIP. Het tijdig signaleren van dreigende kredietoverschrijdingen, als ook de
actualiseren.
opgenomen: Monitoring van de investeringskredieten vindt plaats via het
Preventief is er geen sprake van ingerichte interne
MIP. Er is nog geen sprake van zichtbare vastlegging van de gesprekken
beheersing omtrent de monitoring van
over de uitputting van investeringskredieten met de verantwoordelijke
Managementrecatie op de MML 2022: Bij elk P&C-documenten worden de raming voor de investeringskredieten doorgesproken en bijgewerkt. Meestal gebeurt dat in de Excel die besproken wordt. Dit zullen we vanaf
investeringskredieten.
teams.
heden structureel doen en op een centrale plek opslaan. De vraag van de accountant is om meer cyclisch te werken, dus vooraf een schatting maken en op basis van de werkelijkheid de schatting bijstellen en dat als
Onderhanden
voortgang van investeringskredieten wordt hierbij betrokken. Het proces van uitgevoerde acties en de uitkomsten daarvan worden nader vastgelegd en gedocumenteerd.
basos gebruiken voor een nieuwe prognose. En dit allemaal aantoonbaarmaken (vastleggen).
12
30 aug: Investeringskredieten -> Aantoonbaar maken wat we aan investeringen doen. Team projecten stelt voortgangsrapportage op van hun projecten. Uitgangspunt is gemeente brede kwartaalrapportage. Update opnemen in uitvraag bij P&C producten doordoor verschuift aandachtspunt van ons naar de verantwoordelijke afdelingen als er niet wordt geleverd. Managementreactie op de MML 2023: In aanvulling op de reactie MML 2022 wordt bij het bijwerken van de ramingen voor alle kredieten een nieuwe raming in een centrale map opgeslagen. MML-2021
Bedrijfsvoering
FIN Onderhanden
Midden
Formaliseren van proces tussenrekeningen.
In de MML 2022 heeft de accountant het volgende opgenomen: De
De tussentijdse controle op tussenrekeningen is nog
tussenrekeningen worden gedeeltelijk tussentijds beoordeeld.
onvoldoende vastgelegd en geformaliseerd.
Reactie in 2021: Op dit moment formaliseren we dit proces, door bijvoorbeeld een planning op te stellen en functionarissen verantwoordelijk te maken voor het controleren van de tussenrekeningen.
Onderhanden
Managementreactie op MML 2022: Bij de jaarrekening zijn de tussenrekeningen zoals afgesproken opgeschoond. Wij zijn van mening dat niet alle tussenrekeningen tussentijds beoordeeld hoeven te worden, omdat er Wij hebben met uw organisatie afgesproken dat de tussenrekeningen bij
bijv. maar één of geen transactie op plaatsvindt. Voor de tussenrekeningen waarbij dat wel nodig is, gebeurt dit grotendeels al.
de controle van de jaarrekening 2023 volledig zijn opgeschoond. 10
30 aug: Tussenrekeningen moeten we periodiek opschonen, proces moet ingericht worden. Verduidelijking van Paul hoe dit bij salaristussenrekeningen gaat. Financial control gaat met OHRM in gesprek en zorgt dat
13
verantwoordelijkheid daar komt. Managementreactie op de MML 2023 : Voor die tussenrekeningen die eenmaal per jaar beoordeeld worden, zullen de mails ter bevestiging van de controles vastgelegd worden. De tussenrekeningen van de salarissen worden in Q4 gezamenlijk met OHRM opgepakt en zullen bij de jaarrekening 2023 zijn opgeschoond. Voor de overige grootboekrekeningen (waar dit noodzakelijk is) geldt ook dat deze bij de jaarrekening 2023 zijn opgeschoond. Eventuele posten die niet kunnen worden afgewikkeld zullen worden onderbouwd. MML-2021
Bedrijfsvoering
FIN Onderhanden
Hoog
Tijdige afwikkeling van IB-signalen wordt niet altijd
Op basis van uw vastleggingen blijkt dat er slechts oude IB signalen
Reactie 2021: Momenteel zit er in GWS geen termijn op het afhandelen van IB-signalen. Inmiddels wordt bij het binnenkomen van een IB-signaal vanuit het inlichtingenbureau automatisch een werkproces aangemaakt. Onderhanden
tijdig en zichtbaar gedocumenteerd
openstaan. Er is een interne beheersmaatregel ingericht om te voorkomen Hieraan zijn wel termijnen en rapellen gekoppeld. Het betreft dus voornamelijk de oude meldingen waar vanwege een capaciteitsvraagstuk deze langer blijven liggen. dat er vaker voor een langere tijd IB signalen openstaand blijven. Wanneer alle oude IB signalen zijn afgewikkeld, zal deze bevinding ook afgewikkeld Reactie op MML 2022: Het gaat om een oude voorraad IB-signalen (2015-2021) die nog in het systeem staan (166 stuks). In april 2023 zal deze achterstand weggewerkt zijn. Nieuwe signalen worden automatisch worden.
gekoppeld aan een werkproces en consulent. Er zal dus niet nogmaals zo’n voorraad ontstaan. 8 juni 2023: IC-gesprek: oude signalen worden zo goed als mogelijk afgehandeld in overleg met Vanberkel (team SD). Daarnaast is ook duidelijk geworden dat er nog oude IB-signalen van de uitkeringsadministratie zijn.
11
1 sept: Alles is afgehandeld (voor de start van de interimcontrole).TM heeft applicatiebeheer gevraagd om een aantal zaken inzichtelijk te maken en werkafspraken nogmaals af te stemmen met de verschillende
15
disciplines in het team. Elke maand worden verschillende IB signalen opgehaald (over verschillende onderwerpen). Doel: voor iedereen is duidelijk waar we deze signalen inlezen, in welke werkprocessen ze terecht komen en wie er iets mee moet doen. Dit is al eerder uitgezocht, maar ik wil graag een actualisatie hiervan. Als dat afgerond is dan zal ik je hierover informeren. Managementreactie op de MML 2022 Procesmatig is alles zo ingericht dat IB-signalen toegewezen worden aan een werkproces of medewerker die een actief dossier behandelt. Er kan zo niets tussen wal en schip vallen en geen oude voorraad ontstaan. Voor het subteam Inkomen zijn de openstaande oude IB-signalen eerder dit jaar afgehandeld en weggewerkt. Voor het subteam Uitkeringsadministratie is er gewerkt aan de oude voorraad en staan er nog enkele oude signalen open. Dit kalenderjaar zijn ook alle openstaande signalen van de Uitkeringsadministratie weggewerkt. Afstemming binnen het team hierover is in week van 30 oktober. MML-2021
Samenleving
Participatie Opgelost
Hoog
Gemeente beschikt niet over een ‘overkoepelend’
Managementreactie op MML 2021: Een overkoepelend beleid/beschrijving ontbreekt, maar de gemeente heeft hier wel degelijk aandacht voor. Zowel in individuele verordening als in bijvoorbeeld het beleid
M&O-beleid (voorkomen van misbruik en oneigenlijk
toezicht en handhaving sociaal domein.
gebruik van overheidsmiddelen).
Als onderdeel van de implementatie van de rechtmatigheidsverantwoording onderzoeken we in 2022 de noodzaak van een dergelijk overkoepelend beleid en indien dit nodig is werken we dit uit.
Gerealiseerd
Managementreactie op MML 2022: De commissie BBV geeft in de Kadernota Rechtmatigheid aan dat het niet verplicht is een nota misbruik en oneigenlijk gebruik te hebben. Op basis van de rechtmatigheidsverantwoording wordt geadviseerd wel een nota op te stellen. Op dit moment is in allerlei verordeningen geregeld hoe we M&O willen voorkomen. Die verordeningen toetsen we met behulp van de
12
frauderisicoanalyse. Die werkwijze volgen we ook in 2023 waarbij we ook een paragraaf in het Controleplan opnemen over Misbruik en Oneigenlijk gebruik. In 2024 stellen we overkoepelend beleid op. 3 april 2023: Daarnaast onderzoeken we in 2023 wat we minimaal moeten hebben in aanvulling op de vastgestelde verordeningen. 7 aug 2023: Nota is opgesteld met inventarisatie. T23.03378, BW2300253, BR2300085. DT 21-9, BW 10-10, BAC 20-11, Raad 30-11-2023 ACC-2021
Concernstaf
CS Opgelost
Hoog
Invoering rechtmatigheidsverantwoording in 2022.
Reactie op basis van de MML 2022: de accountant verwacht een integrale
Accountant doet diverse algemene (voor alle
notitie over de RMV.
Wij namen kennis van de aanbevelingen en betrekken deze bij de verdere invoering van de rechtmatigheidsverantwoording in 2022 en 2023.
gemeenten van toepassing zijnde) aanbevelingen. Zie
Managementreactie op MML 2022: met ingang van boekjaar 2023 is de rechtmatigheidsverantwoording van kracht. Dat betekent dat het college aan de raad verklaart rechtmatig te hebben gehandeld binnen een door
blz. 27 en 28 van het accountantsverslag.
de raad vastgesteld normenkader. Dat betekent dat het college zelf rapporteert (via de P&C producten) en daar de fouten en onzekerheden in betrekt. Hierbij zijn de volgende criteria van belang:
Gerealiseerd
begrotingscriterium, voorwaardencriterium en M&O-criterium. Deze criteria zijn niet nieuw, alleen de rolverdeling is anders. De raad gaat over de drie verantwoordingscriteria met het college in gesprek. De
13
accountant controleert de getrouwheid. In het controleplan 2023 voegen we een hoofdstuk toe over de RMV. 8 juni 2023: Is opgenomen in het Interne controleplan 2023. T23.01806. ACC-2021
Concernstaf
CS Onderhanden
Midden
Inkoopproces – vastleggen verplichtingen/contracten Aanbeveling: Wij adviseren de mogelijkheden te onderzoeken om een
Managementreactie op MML 2022: We inventariseren in 2023 de mogelijkheid om het zaaksysteem verplicht te gebruiken als contractbeheersysteem met een extra toevoeging van het verplicht opnemen van het
Onderhanden.
Vanwege de decentrale werkwijze in het inkoopproces uniforme werkwijze voor het archiveren van inkoopcontracten te kiezen
startformulier.
Beperkte actie in
is het beheer van het inkoopdossier primair de
bijvoorbeeld door gebruik te maken van het zaaksysteem. Op deze wijze
2024. Inzet op
verantwoordelijkheid van de afdeling.
kan ook vanuit centraal oogpunt het contractenregister worden bewaakt. In 3 juli 2023: Het inkoopproces is via @work https://intranet.lansingerland.nl/Project/Inkoop goed gefaciliteerd voor medewerkers. Men volgt het proces echter niet zoals beoogd waarmee het meer een gedragsvraag
orientatie op
Risico: Op dit moment is er vanuit centraal oogpunt
de huidige spendanalyse moet handmatig per crediteur een uitsplitsing van lijkt dan een inrichtingsvraag. Een applicatie zal nooit het enige zijn wat een gedragsverandering kan bewerkstelligen (wel ondersteunen). Er een mini-enquete opgesteld die we nu eerst in de organisatie rondsturen, opvolging bevinding.
onvoldoende zicht op de afgesloten inkoopcontracten de crediteuren worden gemaakt. Wanneer de raming en contractwaarde en bestaat het risico dat diverse afdelingen contracten per contract per leverancier inzichtelijk is kan de uitputting worden worden aangegaan bij één en dezelfde leverancier.
zodat we wat beter de behoefte en de weerstand kunnen peilen.
afgezet tegen de raming en contractwaarde. Daarmee kan een efficiëntere Managementreactie op de MML 2023; de richtlijn is dat contracten worden opgeslagen in het zaaksysteem en het inkoopdossier in corsa.
DT-besluit T23.06134, 9 november 2023.
Hierdoor ontstaat het risico op onrechtmatige inkopen. spendanalyse worden uitgevoerd en geeft dit beter inzicht in de uitputting Daarnaast kan de volledigheid van de contracten niet 14
BW-BESLUIT
ten opzichte van de contractwaarde.
worden gemonitord.
1
BW2300306, 14 november 2023
De accountant heeft het volgende in de MML opgenomen: Binnen de gemeente is er een enquête uitgezet. De applicatie die aanwezig is ondersteunt dit proces al, maar het gedrag van de medewerkers lijkt ervoor te zorgen dat het proces niet wordt gevolgd. Middels de enquête wil de gemeente de oorzaak achterhalen om een passende oplossing op te zetten.
MML-2022
Bedrijfsvoering
JZ&I Onderhanden
15
2
Midden
Zichtbare interne controle grondexploitaties
Advies: keuzes maken welke controles relevant zijn en die ook vast te
Managementreactie op de MML 2022: De controles zoals in de procesbeschrijving benoemd zijn, worden wel uitgevoerd maar zijn niet altijd zichtbaar vastgelegd. In 2023 gaan we de procesbeschrijving met de
In de procesbeschrijvingen worden de interne controlemaatregelen genoemd.
leggen.
betrokken collega’s doornemen en vastleggen hoe we de zichtbare controle uitvoeren en hier actief op sturen. Bij de cijfers van het MPG worden controles uitgevoerd door de planeconomen onderling (4ogenprincipe), en ook door businesscontrol. Hierbij werken we met een checklist welke ingevuld en opgeslagen wordt.
- Een zichtbare controle door de planeconoom op de
In de MML 2023 heeft de accountant opgenomen: De controles worden niet
(concept-)afrekening van de notaris bij
altijd zichtbaar gemaakt. Er wordt toegewerkt naar
30 mei 2023: De eerdere toelichting is nog steeds van toepassing. Daarbij wordt toegewerkt naar het rapporteren van afwijkingen in de P&C cyclus op basis van een voortgangsgesprek tussen de projectleiders en
grondtransacties.
rapportering van afwijkingen binnen de P&C cyclus op basis van
financiele administratie. Onderzocht wordt dit via een format op te nemen in corsa.
- een zichtbare controle op de geactualiseerde
voortgangsgesprekken met projectleiders en de financiële
Tevens zal gewerkt gaan worden met actielijsten (opslaan in corsa).
parameters door de businesscontroller fysiek domein. administratie. Het proces hieromtrent moet nog worden vastgelegd en Er kan niet worden aangetoond dat deze controles zijn geïmplementeerd.
Managementreactie op de MML 2023 : Bij het proces overleg op 4 juli 2023 met VIC (Vanberkel) en accountant (PSA) hebben wij van diverse delen zichtbare controles aangeleverd van actualisaties. Parameters zijn
uitgevoerd. Daardoor ontstaat het risico dat de
via de mail afgestemd bij de jaarrekening 2022. Naar onze mening zijn deze daarmee zichtbaar. Wel is nog gesproken over de rol van concerncontrol die nu nog in het proces staat maar dit gaan we bezien. Wij zijn
afrekening van notaris en/of parameterbrief fouten
van mening dat dit punt is afgewikkeld. Daarnaast worden AOK’s periodiek besproken en vastgelegd wat de uitkomsten zijn van deze gesprekken. Per P&C-product wordt een map met ramingen gemaakt.
bevat of dat niet aangetoond kan worden dat de controles zichtbaar zijn uitgevoerd
MML-2022
Ruimte & Economie
GO
Onderhanden
In de jaarrekening 2022 hebben we een voorziening ex De accountant geeft aan dat we een analyse hierop moeten maken. Nu
16
Managementreactie op de bevinding in het verslag van de accountant over 2022: In Q3-2023 zal een plan uitgewerkt worden om de analyse op de rioolheffing en afvalstoffenheffing uit te breiden. Er zal uitgezocht
Gerealiseerd
art. 44, lid 2 BBV. opgenomen. De voorziening wordt
wordt het volledig saldo op het ‘product’ riool en afval gemuteerd in de
worden hoe afwijkingen als gevolg van eventuele voordelige aanbestedingsresultaten, efficiencyvoordelen en/of een hogere gerealiseerde capaciteit verwerkt kunnen worden. De eerste stap zal zijn om te kijken
gevormd wegens van derden verkregen middelen die
voorziening.
hoe dit bij andere gemeenten toegepast wordt. Vervolgens zal gekeken worden of we deze werkwijzen kunnen aansluiten op de werkwijze van Gemeente Lansingerland. De resultaten van deze verkenning worden
BW-besluit
specifiek besteed moeten worden aan het doel waarvoor ze geïnd zijn (heffing voor riool en afval bij
besproken met de verantwoordleijk portefeuillehouder voordat besluitvorming wordt voorbereid.
BW2300306, 14 november 2023
de inwoners). Dit betekent dat eventuele overschotten
Managementreactie op de MML 2023: Wij hebben de bevinding van de accountant afgestemd met het netwerk NAD. In het Netwerk Afvalwaterketen Delfland werken de gemeenten Delft, Den Haag,
(of tekorten) op de exploitatie in het begrotingsjaar
Lansingerland, Leidschendam-Voorburg, Maassluis, Midden-Delfland, Pijnacker-Nootdorp, Rijswijk, Schiedam, Vlaardingen, Westland en Zoetermeer, Evides Waterbedrijf en Duinbeheerder en drinkwaterbedrijf
worden gemuteerd op de voorziening. Uitzondering
Dunea en het Hoogheemraadschap van Delfland samen. Uitkomst van deze toets is dat we door de accountant gesignaleerde voordelen naar de algemene middelen mag laten vloeien, maar dit is geen
hierop zijn gerealiseerde afwijkingen als gevolg van
verplichting.
voordelige aanbestedingsresultaten, efficiency voordelen of een hogere gerealiseerde capaciteit. De
Wij kiezen er voor om “meevallers” binnen de voorziening in het Gemeentelijk RioleringsPlan (GRP) te houden, omdat we weten dat de kosten voor riolering en daarmee de heffing in de toekomst gaan stijgen. De stijgende kosten zijn het gevolg van de groei van het areaal en de prijsontwikkelingen. Bovendien wordt het GRP elke 5 jaar geactualiseerd (in 2024 vindt de voorbereiding plaats en in 2025 de vaststelling),
gemeente kan er voor kiezen om het gerealiseerde
waardoor je regelmatig en gelijkmatig(er) bij kunt sturen op de omvang van de voorziening, in plaats van te sturen op jaarlijkse incidenten. Dit draagt ook bij tot een gelijkmatiger ontwikkeling in de
efficiencyresultaat in het exploitatieresultaat op te
rioolheffing.
nemen. Deze (nacalculatorische) gerealiseerde resultaten worden dan toegevoegd aan de algemene middelen en mogen niet worden toegevoegd aan een voorziening ex artikel 44, lid 2 BBV.
ACC-2022
Ruimte & Economie
Beheer
satus PSA?
Fin
? Midden
Beheersing salarisverwerker: De salarissen bij uw
Risico: De salarisverwerking is onjuist, onrechtmatig of onvolledig.
gemeente worden verwerkt door Centric. De juiste
17
p. 11
Managementreactie op de MML 2023 : Het ISAE3402 rapport is integraal beoordeeld. Jaarlijks wordt het ISAE3402 rapport opgesteld en beoordeeld. De jaarlijkse integrale beoordeling van het ISAE3402 rapport zal
Onderhanden
worden toegevoegd als onderdeel aan de procesbeschrijving. Dit geldt ook voor de uit deze beoordeling voortvloeiende acties bijv. bespreking bevindingen met de salarisverwerker, afstemming actiepunten en de
verwerking van salarissen blijft echter uw
Aanbeveling: De ISAE3402 rapportage dient als basis voor de beoordeling
controle op de follow-up van de actiepunten. De in het rapport genoemde bevinding inzake het ontbreken van de SLA’s en SLR’s is reeds opgepakt door de salarisverwerker. Sinds 1 november 2022 is de standaard SLA
verantwoordelijkheid. Jaarlijks vraagt u over de
van uw beheersingsorganisatie in het kader van
van kracht. Als klant ontvangen wij periodiek een SLR-rapportage. De naleving van afspraken die zijn gemaakt met de salarisverwerker zal periodiek worden beoordeeld.
beheersing omtrent de salarisverwerking een
salarisverwerking. Wij adviseren om hier een nader proces op in te richten Uit het ISAE3402 rapport blijken verder geen bevindingen die zullen leiden tot aanvullende interne controle maatregelen vanuit OHRM op het proces van de salarisadministratie.
zogenoemde ISAE3402 rapportage op
om vast te stellen dat het beheersingsniveau van de
bij Centric. Uit uw procesbeschrijving blijkt echter
salarisverwerker op het door u gewenste niveau is.
De reeds geformuleerde interne beheersmaatregelen die OHRM nu uitvoert en die gepland staan zullen worden voortgezet.
niet dat u deze beoordeeld op relevantie, tijdigheid, kwaliteit. Daarnaast kan het zijn dat u op basis van de uitkomsten van de ISAE3402 rapportage zelf nog werkzaamheden zult moeten doen om het door u gewenste beheersingsniveau te halen op de salarisverwerking van uw organisatie MML-2023
Bedrijfsvoering
O&HRM
NIEUW
Fin Midden
Inkoop en aanbesteding: Voorafgaand aan het proces
Risico: Het risico bestaat dat een opdracht onrechtmatig wordt verstrekt. Managementreactie op de MML 2023 : Zodra inkoop betrokken is worden ramingen besproken (is ook een vorm van toetsing). Juist om te bepalen welke aanbestedingswijze van toepassing is. Optie zou zijn om dit Onderhanden.
van aanbesteden vindt er een raming plaats van de
18
duidelijker uit te werken/op te nemen in het startdocument. Dan kom je ook bij de bevindingen 1 en 14 uit waarin een koppeling wordt gelegd met het gedrag (gebruik maken van wat er is, en het vastleggen van
Beperkte actie in
gewenste opdracht. Deze raming wordt niet getoetst voordat de opdracht in de markt gezet
Aanbeveling: Wij adviseren om in het proces een toets in te bouwen van de raming van de opdracht om te voorkomen dat een
wat je doet en bespreekt).
2024. Inzet op orientatie op
wordt.
opdracht verkeerd in de markt gezet wordt.
Vooralsnog hebben we 2 opmerkingen:
opvolging bevinding.
1. Het lijkt uit de tekst dat wij in zijn geheel niet werken met goede ramingen, terwijl er bij bijvoorbeeld team projecten wel degelijk wordt gewerkt met directieramingen die worden getoetst en vervolgens
DT-besluit
akkoord worden bevonden door de interne opdrachtgever.
T23.06134, 9
2. Met betrekking tot het inbouwen van de toets wijzen we nogmaals op het startdocument en het afwegingskader ten aanzien van de inkoopkalender waarin een aanbesteding slechts wordt begeleid als aan alle
november 2023
P. 11
randvoorwaarden, waaronder een goede raming is voldaan. BW-besluit BW2300306, 14 MML-2023
Bedrijfsvoering
JZ&I
november 2023
NIEUW Midden
Verbonden partijen: De gemeente maakt periodiek
Risico: De risico’s bij de verbonden partijen worden onvoldoende
Managementreactie op de MML 2023 : Binnen Lansingerland is het beleid aanvullende instrumenten in te zetten om gedurende het jaar grip te houden op de realisatie van de gemeentelijke doelstellingen bij
een factsheet vervonden partijen (VP). Per VP ligt de
beheerst.
Verbonden Partijen en tijdig de benodigde informatie beschikbaar te hebben voor de eigen begroting en jaarstukken. In dit kader biedt het college jaarlijks factsheets met betrekking tot alle Verbonden Partijen aan
invulling hiervan bij één (of een paar) specifieke medewerker(s). Er lijkt geen vastomlijndproces voor
aan de gemeenteraad. In de factsheets staat naast de algemene gegevens over de Verbonden Partijen ook informatie over veranderingen die mogelijk van invloed zijn op Lansingerland. Het format van de factsheets Aanbeveling: Wij adviseren een proces in te richten met betrekking tot
uw medewerkers om de risico's in kaart te brengen. Dit de risicobeheersing bij verbonden partijen. Uiteraard met 19
p. 12
Onderhanden
is sinds 2016 uitgebreid met het risicoprofiel (via financiële en bestuurlijke analyse) en doelmatigheidsanalyse (hebben de verbonden partijen bijgedragen aan de realisatie van de gemeentelijke doelstellingen). Gebruikmakend van een financiële en bestuurlijke analyse wordt per Verbonden Partij een risicoprofiel toegekend. Op basis van dit risicoprofiel kunnen extra kaderstellende of controlerende acties ondernomen
zorgt ervoor dat op totaalniveau mogelijk risico's
invulling van de verantwoordelijke ambtenaar voor specifieke onderdelen worden of afspraken worden gemaakt over de informatievoorziening. Momenteel wordt de procesbeschrijving herzien. In 2024 wordt de Nota verbonden partijen geactualiseerd. De huidige Nota verbonden parijen:
worden gemist bij de VP.
voor een specifieke verbonden partij. Generieke risico’s
T21.04396.
kunnen echter hiermee afgevangen worden. Specifieke risico’s kunnen hiermee adequaat in beeld gebracht worden.
MML-2023
Bedrijfsvoering
BC
NIEUW Opgelost
Frauderisicoanalyse
In 2023 is de frauderisico-analyse geagendeerd in de BAC van 24 mei 2023. AFVOEREN obv MML 2022 zie regel 6
AFVOEREN obv MML
Uw gemeente heeft medio 2021 een geactualiseerde
Dit zal jaarlijks worden gedaan.
2022 zie regel 6.
frauderisico-analyse opgesteld en aan ons verstrekt. Deze frauderisico-analyse is nog niet in de BAC besproken. Wij adviseren dit document te bespreken 20
8
met (vertegenwoordigers van) de gemeenteraad. Vooral omdat dit document dient als verantwoording richting gemeenteraad over de volledigheid van frauderisico’s, de beheersmaatregelen en de MML-2020
Concernstaf
acceptatie van een eventueel restrisico.
CS Onderhanden
21
Laag
11
Interne controlemaatregelen mutaties
Wij hebben begrepen en vastgesteld op basis van de procesbeschrijving
Managementreactie op de MML 2023 : De van BNG ontvangen betaalbatch wordt drie keer door de PSA gecontroleerd, bij elke mutatiegang op bedragen zowel positief als negatief. Daarnaast checken zij
salarisadministratie niet zichtbaar vastgelegd Wij hebben op basis van de ontvangen documentatie
dat de interne controlemaatregelen rondom de salarisstroken en de betaalbatch worden uitgevoerd. Wij kunnen echter achteraf nog niet
steekproefsgewijs nieuwe medewerkers en houden ze een lijst bij van medewerkers die standaard gecheckt worden bij terugkomst van de salarisrun. Dit omdat er zeker van te zijn of de uitkomst is zoals het moet zijn. Deze lijst komt overeen met onze netto betalingenlijst. In Q1-2024 zal in samenwerking tussen team Fin en OHRM het proces op de controle van de maandelijkse salarisbetalingen, de salarisstroken en de
vastgesteld dat er geen zichtbare controle wordt
vaststellen dat deze zijn uitgevoerd, omdat de uitvoering nog niet
betaalbatch die door de salarisverwerker wordt aangeleverd worden aangescherpt, zodat de uitgevoerde controles zichtbaar zijn.
uitgevoerd op het maandelijkse boekingsvoorstel
zichtbaar gebeurd. De gemeente werkt eraan om dit zichtbaar te maken.
Onderhanden
(journaalpost), de salarisstroken en de betaalbatch die MML-2021
Bedrijfsvoering
O&HRM
door de salarisverwerker wordt aangeleverd.
FIN Onderhanden
Hoog
Documentatie ID-check Sociaal Domein Wmo
Wij hebben begrepen dat uw organisatie ervoor heeft gekozen om dit
Managementreactie MML 2023: Na overleg met de eerder door ons gecontracteerde intern controleur was in ieder geval de conclusie dat vanwege de koppeling tussen BRP (en opname bsn nummer) en de Suite een
Er vindt geen consistente vastlegging plaats van de
niet expliciet vast te leggen.
kopie van een ID niet noodzakelijk is. In de rapportages is een regel opgenomen waaronder de consulenten aangeven of het ID is gezien/ gecheckt. Dat moet voldoende zijn, er wordt geen nummer van het ID
waarneming van de ID check in het dossier van een
De accountant geeft aan: in de wet (Wmo) staat dat moet worden
opgenomen in de rapportage. M.b.t. oud versus nieuw; in alle gevallen wordt bij een gesprek gevraagd naar een ID en een zin opgenomen in de rapportage. Wij overleggen met onze interne controller hoe we
WMO-client. Hierdoor is achteraf niet vast te stellen of geïdentificeerd op basis van de WID. Dat moeten wij vaststellen en om die hiermee om gaan. er werkelijk een idee check heeft plaatsgevonden.
reden vinden wij het belangrijk dat de laatste vier tekens als kenmerk van het ID-bewijs worden vastgelegd. Als jullie wel een zin opnemen, zullen wij daar bij de volgende interim-controle specifiek op toetsen en dan besluiten of deze in de follow up op afgehandeld kan worden gezet.
22
Onderhanden. Beperkte actie in 2024. Inzet op orientatie op opvolging bevinding. DT-besluit T23.06134, 9 november 2023. BW-BESLUIT BW2300306, 14 november 2023
14
MML-2022
Samenleving
MO&J