[T22.06610] Presentatie accountant Jaarrekeningcontrole 2022

Jaarrekeningcontrole 2022 Begeleidingscommissie Accountantscontrole (BAC) Gemeente Lansingerland

Wouter Kalkman Ralf van Hattem 23 november 2022

Controleproces

23 november 2022: opdrachtenvoorwaarden en controleplan Stap 1: Controleplan en randvoorwaarden

Accountantsverslag en controleverklaring

Plan van aanpak Continu: inventarisatie en bijstelling risico’s

Stap 3: Controle jaarrekening

Managementletter

Stap 2: Beoordelen bedrijfsprocessen en interne controles

Materialiteit De materialiteitsbepaling bij de gemeente Lansingerland is gebaseerd op het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO). Voor fouten is deze gebaseerd op 1% van de totale lasten inclusief dotaties aan de reserves en voor onzekerheden op 3% van de lasten inclusief stortingen in reserves. De lasten in de primaire begroting 2022 zijn geraamd op € 192,3 miljoen. Op basis van de begroting 2022

Grenzen voor goedkeuring 2022

Fouten in de jaarrekening

€ 1.923.000

Onzekerheden in de controle

€ 5.769.000

Rapporteringstolerantie van de gemeenteraad

€ 100.000

BAC – Gemeente Lansingerland – jaarrekeningcontrole 2022 – 23 november 2022

Belangrijkste risico’s 1. Management override - risico dat het management de interne beheersing doorbreekt. Hoe kijkt de raad aan de tegen frauderisico’s en frauderisicoanalyse? 2. Grondexploitaties - risico op de juiste waardering van de grondexploitaties. Met name het project Wilderszijde. 3. Inkoop- en aanbesteding – naleving van de (Europese) aanbestedingswet. 4. Sociaal domein – waaronder de Wet Maatschappelijke Ondersteuning.

Planning controle 2022 (voorlopig) Onderwerp

Periode

Voorbereiding controle (voorbespreking auditcommissie etc.)

Heden

Uitvoering interim-controle

November 2022 (week 47/48)

Managementletter

Januari 2023 (1ste concept)

Auditcommissie

Mei 2023 (voorlopig)

Jaarrekeningcontrole

Week 12/13 (vanaf 20 maart 2023)

Accountantsverslag

Mei 2023

BAC – Gemeente Lansingerland – jaarrekeningcontrole 2022 – 23 november 2022

Vanaf 2022 is het bij wettelijke controles verplicht om in de controleverklaring te rapporteren over fraude en continuïteit. Bij wettelijke controles als bedoeld in artikel 1, eerste lid, onderdeel p van de Wet toezicht accountantsorganisaties van volledige sets van financiële overzichten voor algemene doeleinden dient de accountant in de controleverklaring in een aparte sectie ‘Controleaanpak continuïteit' aan te geven op welke wijze de accountant heeft ingespeeld op het hanteren door het management van de continuïteitsveronderstelling bij het opstellen en presenteren van de financiële overzichten en gebeurtenissen of omstandigheden die gerede twijfel kunnen doen ontstaan over de mogelijkheid van de entiteit om haar continuïteit te handhaven. Bij wettelijke controles als bedoeld in artikel 1, eerste lid, onderdeel p van de Wet toezicht accountantsorganisaties van volledige sets van financiële overzichten voor algemene doeleinden, dient de accountant in de controleverklaring in een aparte sectie ‘Controleaanpak frauderisico’s' aan te geven op welke wijze de accountant heeft ingespeeld op frauderisico’s die kunnen leiden tot een afwijking van materieel belang. De beschrijving kan worden geïntegreerd, indien van toepassing, in de sectie kernpunten van de controle

Aandachtspunten auditcommissie Welke aandachtpunten heeft de gemeenteraad voor de accountantscontrole 2022? Bijvoorbeeld: -

Naleving van intern inkoop- en aanbestedingsbeleid; Voortgang voorbereiding implementatie rechtmatigheidsverantwoording. Beoordeling zelflerend vermogen van de gemeente.

Vragen