[T22.06411] Dienstverleningsplan accountantscontrole 2022

DIENSTVERLENINGSPLAN ACCOUNTANTSCONTROLE 2022

Afdeling: Concernstaf Auteur: Sanne van der Ploeg Versie: Concept t.b.v. bespreking BAC 23 november 2022 Datum: 15 november 2022 Corsanummer: T22.06411

T22.06411

Inhoudsopgave 1 Inleiding ..........................................................................................................3 2 Dienstverleningsplan op hoofdlijnen ........................................................................4 2.1 Reikwijdte accountantscontrole ..........................................................................4 2.2 Specifieke aandachtspunten (specials) ..................................................................4 2.3 Nadere definiëring van de controle- en rapporteringstoleranties ..................................4 2.4 Eventuele afspraken over een deskundigenbijeenkomst over een actueel onderwerp .........4 2.5 Een overzicht van overlegmomenten, besprekingen en rapportages ...............................4 3 Bijlagen ...........................................................................................................5

DIENSTVERLENINGSPLAN 2022

Pagina 2/5

T22.06411

1

Inleiding

Op 26 september 2013 is de controleverordening gemeente Lansingerland 2013 vastgesteld. Hierin is opgenomen dat er jaarlijks een dienstverleningsplan wordt opgesteld. Conform de controleverordening worden in het dienstverleningsplan de afspraken vastgelegd, die zijn gemaakt tussen accountant en begeleidingscommissie ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole. In het dienstverleningsplan komen in ieder geval de volgende onderwerpen aan de orde: 1. 2. 3. 4. 5.

De reikwijdte van de accountantscontrole Specifieke aandachtspunten vanuit de gemeenteraad aangedragen Een nadere definiëring van de controle- en rapporteringstoleranties Eventuele afspraken over een deskundigenbijeenkomst over een actueel onderwerp Een overzicht van overlegmomenten, besprekingen en rapportages

Het volgende hoofdstuk bevat de uitwerking per onderwerp op hoofdlijnen, als ware een managementsamenvatting. Voor een nadere detaillering verwijzen wij naar de bijlagen. Dit dienstverleningsplan is in concept in de begeleidingscommissie accountantscontrole (BAC) besproken op 23 november 2022. Een afschrift van dit plan inclusief de bijlagen wordt ter vaststelling aan de Raad gezonden.

DIENSTVERLENINGSPLAN 2022

Pagina 3/5

T22.06411

2

Dienstverleningsplan op hoofdlijnen

2.1

Reikwijdte accountantscontrole

Nadere voorschriften voor de reikwijdte van de accountantscontrole zijn opgenomen in de BADO (besluit accountantscontrole decentrale overheden). Specifiek voor de gemeente Lansingerland zijn deze voorschriften uitgewerkt in het controleprotocol 2022. In het controleprotocol is tevens het normenkader opgenomen met daarin de wetten en lokale regelingen waar de accountant aan zal toetsen ten behoeve van het rechtmatigheidsoordeel. In de opdrachtbevestiging voor de jaarrekeningcontrole van 27 januari 2022 is opgenomen dat de opdracht is gebaseerd op de uitgangspunten van de BADO en het vastgestelde protocol accountantscontrole.

2.2

Specifieke aandachtspunten (specials)

Voor de jaarrekeningcontrole 2022 draagt de BAC de volgende specifieke aandachtsgebieden aan: 

Te bespreken in de BAC d.d. 23 november 2022; vervolgens definitief te verwerken in dit document.

2.3

Nadere definiëring van de controle- en rapporteringstoleranties

Het minimum van de toleranties is wettelijk bepaald. Nadere definiëring van de controle- en rapportagetoleranties zijn opgenomen in het controleprotocol. De wettelijk vastgestelde toleranties gelden ook voor de gemeente Lansingerland. Voor het controleprotocol verwijzen wij naar de bijlage. De toleranties betreffen: Goedkeuringstolerantie Fouten in de jaarrekening (% lasten) Onzekerheden in de controle (% lasten)

Goedkeurend ≤ 1%

Beperking > 1% < 3%

Oordeelonthouding -

Afkeurend ≥ 3%

≤ 3%

> 3% <10%

≥ 10%

-

Fouten en onzekerheden boven de € 100.000 worden opgenomen in het accountantsverslag.

2.4

Eventuele afspraken over een deskundigenbijeenkomst over een actueel onderwerp

Ten tijde van het afronden van dit document waren nog geen definitieve afspraken gemaakt over een deskundigenbijeenkomst/workshop door Publieke Sector Accountants (hierna: PSA).

2.5

Een overzicht van overlegmomenten, besprekingen en rapportages

In het vastgestelde Controleprotocol 2022 zijn de rapportages en oplevermomenten vastgelegd. De rapportages betreffen: managementletter, accountantsverslag en controleverklaring. De belangrijkste data voor het controlejaar 2022 zijn: Datum

Onderwerp

November 2022

Interim-controle

Medio maart 2023

Concept jaarrekening en controle dossier gereed, start controle door PSA

24 mei 2023

Bespreken management letter, bevindingen en accountantsverslag in bijeenkomst BAC

7 juni 2023

Behandeling jaarstukken in Commissie AB

29 juni 2023 Uiterlijk 15 juli 2023

Vaststelling jaarstukken door gemeenteraad Jaarstukken en accountantsproducten indien bij Provincie en CBS

DIENSTVERLENINGSPLAN 2022

Pagina 4/5

T22.06411

3

Bijlagen

Controleprotocol 2022 inclusief normenkader 2022 (T22.06412)

DIENSTVERLENINGSPLAN 2022

Pagina 5/5