Presentatie Financien tbv beeldvorming 15 juni 2022.pptx

Toelichting gemeente financiën en P&C cyclus

Inhoud Programma – Gemeente financien – Planning & control-cyclus – Rol college & raad – Afsluiting

Even voorstellen Changa Murg Coördinator Planning & Control Invorderingsambtenaar

Gemeente structuur

Wettelijk kader Landelijk: - BBV => Besluit Begroten en Verantwoorden (basis voor de financiële kaders en uitvoering van het financiële beleid en beheer bij de lokale overheden). BBV beoogt verschillende belanghebbenden te voorzien in hun informatiebehoeften t.a.v. begrotings- en verantwoordingsstukken - Provincie => financiele toezichthouder Lokaal (door de raad vastgesteld): - Financiële verordening en nota’s (activabeleid, reserves en voorzieningen, garantiestellingen, mandaatregeling) - Accountant => controle jaarrekening

‘Salaris’ van de gemeente

Programma’s en beleidsvelden

P&C Cyclus Planning & Control – Belangrijk instrument voor organisatie, college en raad • College heeft budgetrecht • Raad stelt de stukken vast middels een raadsvoorstel

– Planning en verantwoording over doelen – Producten bevatten verplichte onderdelen/paragrafen o.a: • • • •

Reserves/voorzieningen Investeringen Incidentele baten en lasten Paragrafen: locale heffingen, weerstandsvermogen en risicobeheersing, onderhoud kapitaalgoederen, financiering, bedrijfsvoering, verbonden partijen en grondbeleid

P&C Cyclus 2021

2022

2023

Zomerrap portage 2021

Slotwijzigi ng 2021

Jaarrekeni ng 2021

Kaderbrief 2022

Begroting 2022

Zomerrap portage 2022

Slotwijzigi ng 2022

Jaarrekeni ng 2022

Kaderbrief 2023

Begroting 2023

Zomerrap portage 2023

Kadernota De kadernota is het kaderstellend document op het gebied van beleid en financiën. De nota geeft een eerste schets van de beleids- en financiële ontwikkelingen voor de volgende begroting. Met de kadernota stellen we tevens de doelstellingen voor de begroting vast. 2023 De Kadernota in andere jaren zorgt voor de integrale afweging, van zowel de inhoudelijke ambities en noodzakelijkheden, als de financiële mogelijkheden, claims en nog op te lossen problematiek. Dit inhoudelijke en financiële kader stelt de raad vóór de zomer vast en biedt ons in augustus en het 3e kwartaal 2022 de mogelijkheid dat uit te werken in de Begroting 2023-2026. Planning Feb-mei: tot standkoming kadernota Eind mei: Kadernota klaar Juni: Vaststelling B&W Juli: Vaststelling raad

Begroting

Begroting Beleidsbegroting – Programmaplan • De te realiseren programma’s • Een overzicht van de algemene dekkingsmiddelen • Een overzicht van de kosten van overhead • Het bedrag voor de heffing voor de vennootschapsbelasting • Het bedrag voor onvoorzien Paragrafen • Lokale heffingen • Weerstandsvermogen en risicobeheersing • Onderhoud kapitaalgoederen • Financiering • Bedrijfsvoering • Verbonden partijen • Grondbeleid

Financiele begroting • Balans en toelichting hierop • Overzicht reserves en voorzieningen • Investeringen • Verantwoording naar taakvelden

Planning Juni-juli: Schrijven teksten, concretiseren kaderbrief Aug-half sept: verwerken input tot volledige begroting Sept: vaststellen B&W Nov: Vaststellen raad

Zomerrapportage De zomerrapportage is de tussentijdse rapportage van het betreffende jaar waarin de budgetten van dat jaar bij gesteld kunnen worden. Dit is dus een afwijkingsrapportage over het lopende boekjaar waarin geen nieuw beleid opgenomen mag worden. Dit wordt op verzoek van de raad behandeld voor het zomerreces. De peildatum van deze rapportage is 1 april (drie maanden realisatie). Het doel is om bij te sturen.

Planning: April/mei: uitvraag input ZR Eind mei: ZR klaar Juni: vaststelling B&W Juli: vaststelling raad

Slotwijziging Met de slotwijziging stellen we voor de laatste keer de begroting bij, voordat we de jaarrekening opmaken. Doel is de begroting bij te stellen, zodat er zo min mogelijk verschillen bij de jaarrekening zijn. De slotwijziging bevat mutaties die in het tweede halfjaar doorgevoerd worden (na de zomerrapportage). Hierbij wordt de raad geïnformeerd over de laatste begrotingswijzigingen (alleen over het lopende begrotingsjaar). Zo wordt de jaarrekening niet belast met technische mutaties. Ook worden budgetoverschrijdingen en -onderschrijdingen boven € 100.000 en budgetoverhevelingen opgenomen in de slotwijziging. In de slotwijziging vinden geen beleidswijzigingen plaats. Planning: Okt: Uitvraag + verwerking Nov: Vaststellen B&W Dec: Vaststellen raad

Jaarstukken De jaarstukken zijn de verantwoording over begroting. In het jaarverslag wordt dus onder andere antwoord geven op de H-vragen: • Hebben we bereikt wat we hebben beoogd? • Hoe hebben we het beleid uitgevoerd? • Hoeveel heeft het gekost? Per programma • Realisatie doelstellingen, incl. beleidsindicatoren • De wijze waarop getracht is de beoogde maatschappelijke effecten te bereiken • De gerealiseerde baten en lasten

P&C-cyclus Tussentijdse mutaties Tussentijdse begrotingsmutaties > € 100.000 of 10% van de begrote baten of lasten moeten gedurende het jaar separaat aan de raad worden aangeboden. Voor de grondexploitaties vindt de vaststelling van de financiële kaders jaarlijks plaats via de Meerjaren Prognose Grondexploitaties (MPG); afwijkingen > € 1 mln. moeten worden gemeld bij de Zomerrapportage.

Rol raad Zomerrapportage / Slotwijziging - Met het vaststellen van de zomerrapportage / slotwijziging bepaalt de raad het gewijzigde beleid en de afwijkingen van bestaand beleid in kwaliteit, tijd en op financieel vlak van de beleidsvelden van het lopende begrotingsjaar.

Kadernota / Begroting - Met het vaststellen van de begroting werken we de financiële- en beleidskaders, zoals gesteld bij de kadernota, uit en leggen we integraal voor aan de raad. Hierin zijn de reeks uitgewerkte bezuinigingen, als gevolg van de financiële uitdagingen waar onze gemeente de komende jaren mee te maken heeft, verwerkt.

Jaarrekening - Met het vaststellen van de jaarrekening werken we aan een goede en duidelijke verantwoording over wat we bereikt hebben, wat we daarvoor gedaan hebben en wat dit gekost heeft en leggen we integraal voor aan de raad. Daarnaast streven we naar een positieve controleverklaring van onze accountant.

Rol raad Budgetrecht Het budgetrecht omvat: - het vaststellen van de begroting (college mandaat verlenen) - het wijzigen van de begroting (drempelbedragen > 100.000) - de toevoegingen/onttrekkingen aan de reserves - de investeringskredieten (over meerdere jaren)

Afsluiting